財務共享模式下企業全面預算管理優化思考

范從俊

揚子江藥業集團有限公司

引言

企業全面預算管理工作是企業戰略規劃和經營目標得以實現的重要基礎，為企業未來發展奠定了堅實的基礎。在經濟全球化背景下，信息技術高速發展，為了適應社會經濟的變化，許多企業在經營管理中應用財務共享模式。全面預算管理工作是財務共享模式的重要組成部分，財務共享模式能夠為全面預算管理工作提供更加科學合理的信息，也為企業的全面預算管理工作提供了全新的思路。通過分析財務共享模式下全面預算管理存在的問題，并提出相應的優化措施，能夠有效促進企業全面預算管理工作的順利開展，使其發揮出應有的作用。

一、財務共享與全面預算管理概述

財務共享服務屬于一種新的企業財務管理模式，它是以先進的信息技術為基礎，遵循統一的會計制度和財務管理制度，采用統一的處理標準，從而達到對財務信息進行集中分析和分發的目的，打通了企業集團不同分支機構地域之間的紙質信息傳遞壁壘，最終實現了業務在集團內的統一集中處理，從而提高了業務的處理效率。全面預算管理是指通過對企業資源配置的優化，對企業的生產經營活動進行有效的組織與協調，對企業未來的經營與財務進行規劃，達到既定目標，并在歷史資料的反饋基礎上，對企業的經營進行調整與控制。全面預算管理是一種全員參與、全面覆蓋、全過程追蹤的綜合性管理體系。全面預算管理是一種現代化的管理手段，它具有特殊的功能，如溝通協調功能、控制監督功能、考核評價功能等。

二、財務共享模式下企業開展全面預算管理的意義

（一）有助于促進企業經營決策的科學化

財務共享模式下，企業財務人員可以通過企業全面預算管理系統對企業內部業務部門和職能部門的預算工作進行統一管理，通過分析和研究業務部門的預算執行情況，預測未來業務發展趨勢，從而為企業經營決策提供科學依據。通過對企業全面預算的編制、執行以及考評等環節進行統一管理，有助于提高企業經營決策的科學性。通過財務共享系統對企業內部各部門預算數據進行整合分析，有助于發現企業預算編制過程中存在的問題和不足，及時采取措施給予解決，避免企業出現資源浪費現象。此外，還能夠實現對財務人員的業務培訓與知識更新，提高其綜合素質和專業技能水平，為實現全面預算管理目標奠定堅實基礎。

（二）有助于促進企業資金的合理分配

在財務共享模式下，企業的財務數據將會被統一收集和整理，實現了對企業的財務信息進行集中管理，企業的預算、投資以及成本管理等工作也能夠在統一的信息平臺上進行操作，能夠有效提高財務工作的效率和質量。在信息化技術的支持下，企業的資金管理也可以得到優化，比如可以通過預算系統實現對資金的動態跟蹤和分析，及時了解資金使用情況，從而進行有效合理的資金調配。企業在進行全面預算管理時可以將其作為衡量企業經濟效益與社會效益的重要標準，通過對預算執行情況進行監控和分析，有助于全面提高企業運營效率。

（三）有助于推動企業價值鏈的優化

財務共享模式下，企業的經營活動以數據信息為載體，通過將不同業務系統進行統一整合，實現了信息共享。通過全面預算管理系統可以將業務系統與財務系統進行有機整合，在統一的平臺上完成業務流程。財務人員可根據全面預算管理系統提供的數據信息，及時掌握企業各項業務的實際經營情況，并及時發現與解決存在的問題，對企業的發展方向和經營策略進行優化與調整。在此基礎上，企業的各項業務可以得到統一管理，能夠更加有效地降低成本，提高工作效率。

（四）有助于提高企業財務管理水平

財務共享服務中心對企業財務資源進行整合，利用信息化系統將企業的會計核算、賬務處理、財務分析、財務決策以及預算等方面的工作進行統一管理，幫助企業實現資源共享，提高工作效率和管理水平。通過全面預算管理，企業可以實現對經濟業務的事前預測、事中控制和事后分析，實現對資金收支和使用的有效監督與控制，有助于提高企業財務管理水平。同時，企業通過預算管理可以加強內部控制，防范風險，有利于企業實現全面預算管理的目標[1]。

三、財務共享模式下全面預算管理存在的問題

（一）對全面預算管理的認識不到位

當前，我國許多企業對全面預算管理的認識不到位，很多企業并沒有真正了解全面預算管理的內涵，只是簡單地認為全面預算管理就是將企業的收支、投資和融資活動等全部納入預算范圍，從而達到控制企業資金支出和收益分配的目的。全面預算管理在我國實施時間較短，一些企業對其認識不夠，甚至不清楚全面預算管理到底是什么。隨著企業規模的不斷擴大，我國開始重視企業發展質量，并將全面預算管理納入到企業發展規劃中。但部分企業對全面預算管理認識不到位，在實際工作中并沒有對其進行深入了解，從而影響了全面預算管理工作的順利開展。

（二）預算編制方法存在一定問題

企業在進行全面預算管理時，通常都會選擇零基預算法、增量預算法以及定基預算法等方法，但這幾種方法都存在一定問題。比如零基預算法中所采用的費用定額法會使預算編制缺乏科學性；增量預算法在實際操作中容易導致預算執行過程中存在差異，且對于企業而言，增量預算的實施存在一定難度；定基預算法則會使預算編制的工作量增大，而且會造成資源浪費等現象。在財務共享模式下，以上幾種方法都會給企業的全面預算管理帶來一定影響。

（三）全面預算執行力度不強

企業在進行全面預算管理時，一定要以企業的發展目標為基礎，結合實際情況編制全面預算管理方案，在財務共享模式下的全面預算管理機制相對比較復雜，涉及的人員較多，所以在對預算進行執行時就容易出現執行力度不強的問題。同時在財務共享模式下全面預算管理需要根據企業不同時期的發展狀況進行調整，所以在調整時會比較繁瑣，就容易出現執行力度不強的問題。在企業財務共享模式下全面預算管理執行力度不強會影響到企業整體的發展，同時也會影響到企業整體運營效率和水平。

（四）財務人員專業素養有待提高

在財務共享模式下，財務人員的工作內容發生了很大的變化，需要掌握更多的知識。但是財務人員在實際工作中，對預算管理的了解不夠全面，缺乏專業素養，這就使得他們在進行預算編制和預算執行時，無法根據實際情況制定科學合理的預算方案。同時財務人員工作積極性不高，也會影響到企業預算管理的質量。因此，需要企業定期對財務人員進行培訓，使他們能夠掌握全面預算管理知識和技能。同時，企業要為財務人員提供更多的學習機會，讓他們在實際工作中不斷學習和提高。只有這樣才能保證企業財務人員具備高素質，才能使他們在實際工作中發揮更大的作用。

四、財務共享模式下全面預算管理優化措施

（一）確定科學合理的預算編制方法

預算編制方法是全面預算管理中的基礎，是進行預算管理的前提條件。要提高企業全面預算管理水平，首先要選擇適合本企業實際情況的預算編制方法，然后在此基礎上對其進行適當調整，最后形成一套科學合理的預算編制方法。目前企業采用的預算編制方法有很多種，如零基預算、增量預算、滾動預算等，不同的編制方法會產生不同的結果。因此企業應結合自身實際情況選擇合適的編制方法，通過對各種方法進行綜合分析和比較后，確定合理有效的全面預算編制方法。

（二）科學選擇和合理分配資源

要提高全面預算管理水平，首先要根據企業內部實際情況來選擇合適的資源分配方式，并在此基礎上對資源進行合理配置。因此企業應根據企業戰略目標和生產經營特點等因素選擇合適的資源分配方式，從而有效促進企業全面預算管理水平提高。在選擇資源分配方式時應結合企業實際情況，遵循“以人為本、因地制宜、量入為出”原則，合理制定資源分配方案。此外還應合理確定資源分配方案中各項資源之間的投入比例，將資源分配到最合適的地方去，從而提高全面預算管理水平。

（三）構建完善的預算管理體系

企業構建完善的預算管理體系能夠有效提升全面預算管理水平，促進全面預算管理工作的順利開展，保證財務共享模式的有效運行。在企業構建完善的預算管理體系時，應該將企業發展目標與企業戰略規劃作為前提，確保全面預算管理工作能夠符合企業發展的實際需求。在構建預算管理體系時，應該將各部門的責任劃分清楚，并制定科學合理的預算編制方法。同時，在構建全面預算管理體系時，還要對財務工作人員的能力進行提升和強化，使其能夠充分認識到全面預算管理工作的重要性，并掌握全面預算管理工作的相關方法和技術。在建立完善的全面預算管理體系時，要充分考慮企業發展實際情況和財務共享模式應用特點。

（四）加強預算執行管理力度

財務共享模式下，全面預算管理工作的開展，需要通過公司內部各部門的共同努力才能夠實現，因此，要想提高企業全面預算管理工作的開展效果，就要加強全面預算執行管理力度，通過各項預算執行分析和控制措施的落實，為企業經營目標的實現奠定堅實的基礎。在進行財務共享模式下的全面預算管理時，需要對各項預算進行綜合分析，并結合公司實際情況對預算進行合理調整，使其更加符合企業實際經營情況。

（五）加強財務分析與績效考核

財務共享模式下，企業的財務信息共享為企業的全面預算管理提供了數據支持，這就要求企業的財務人員要加強對財務數據的分析與利用，及時發現問題并解決問題，從而有效促進企業全面預算管理工作的順利開展。財務人員在分析財務數據時要結合企業的實際情況，并根據企業發展戰略確定財務指標，分析各項指標之間是否存在聯系，并明確各項指標對企業發展產生的影響。在此基礎上，結合企業的經營狀況和發展目標，制定合理的績效考核制度。績效考核制度要結合各部門、各崗位在公司經營管理中發揮的作用，充分發揮出績效考核制度對員工行為的約束和激勵作用。

（六）加強財務數據安全管理

如何保證數據的安全性，是實現財務信息共享的關鍵。企業可以以財務共享流程和風險評估為依據，設計出相應的安全措施，比如防火墻、密碼保護、殺毒軟件等措施，來確保公司財務數據安全的獲取和傳輸。在融資方式下，合作主體眾多，所以，融資的安全性就顯得尤為重要。企業在進行金融信息的共享時，要采取一些安全措施，比如加密、數字簽名等。除此之外，還需要健全財務賬戶的管理和權限管理制度。當問題發生時，找出不能及時發現問題的根源。公司也必須保證機密資料的安全，以限制某些人的存取。同時，公司還必須有一個固定的、最少一個季度或者半個月的內審，比如核對賬目、財務報表等。在公司的日常工作中，要增強對公司內部人員的保密意識，防止因公司內部人員的原因而導致資料外泄。公司應先制定并落實好各項保密制度與規則。其中包括明確的保密范圍，保密級別，保密責任等。其次，在公司內部進行宣傳與教育，使對公司的保密意識根植于員工心中。對敏感數據的管理人員，要經常進行與其相關的保密培訓，讓他們對相關的法律、法規、公司內部的保密制度、規則有更多的了解，并通過培訓來提高他們的責任心[2]。

（七）培養專業的預算管理人才

企業應用財務共享模式，全面預算管理工作要想順利開展，需要對預算管理人員進行培訓，以適應財務共享模式下的全面預算管理工作。企業應該加強對預算管理人員的培訓，為其提供學習機會，讓他們了解財務共享模式下的預算管理工作，了解全面預算管理工作中的相關規定和要求，熟悉預算編制的流程和內容，提升自身綜合素質。企業還應該制定合理的激勵機制，激發員工參與企業全面預算管理工作的積極性。對于那些在全面預算管理中表現突出的員工給予一定的獎勵，提高其積極性和主動性。

結語

在財務共享模式下，企業的財務工作中的財務分析、財務決策以及預算等方面的工作可以通過信息化系統進行統一管理，其管理效率與效果將會得到明顯提升，這也是當前企業全面預算管理的發展趨勢。全面預算管理是指以企業戰略為目標，對企業未來一段時間內的財務狀況和經營成果進行規劃和安排，是企業管理信息系統中的重要組成部分。在財務共享模式下，全面預算管理將會對企業經營發展產生重要影響。