企業內控管理與財務風險防范的措施探討

李祥頂

菏澤中聯水泥有限公司

隨著時代的發展，各行業的企業開展了多輪改革，取得了大量優異的成果，直接推動了所在行業的現代化發展。對于企業來說，內控管理工作與財務風險防范工作作為企業管理工作的關鍵模塊之一，二者的開展質量以及落實效果能夠直接體現出企業的綜合管理能力。近年來，盡管多數企業已經能夠認知企業內控管理與財務風險防范相關工作的內涵價值，但其在實際管理工作中仍存在一定的不足。基于此，新時期的企業就需要切實把握企業內控管理工作與財務風險防范工作的要點，做到在加強內控管理的同時化解財務風險，以此更好地適應時代的發展趨勢。

一、企業內控管理與財務風險防范的重要意義

（一）提升企業財務管理工作的質量

做好內控管理工作與財務風險防范工作，能夠提升企業財務管理工作的質量。在傳統的企業財務管理工作中，管理者以及財務工作人員通常會選擇內控管理工作與財務風險防范工作分開開展的方式，這就會使企業的財務管理工作與內控管理工作以及財務風險防范工作相脫節，從而會引發各類財務風險。而提升內控管理工作與財務風險防范工作的質量后，企業就能夠采用更為科學且合理的內部控制制度以及財務風險防范機制來處理各類管理工作，且能夠立足于財務管理工作的實際優化各項工作環節，進而有效防范各類可能出現的財務風險，使企業的財務管理工作能夠達成相應的工作目標[1]。

（二）優化企業的發展成本

提升內控管理工作與財務風險防范工作的效率，可以優化企業的發展成本。伴隨著企業生產經營規模的擴大，企業需要更多的成本用于發展，這就導致傳統的管理理念以及管理方法無法適應當前企業生產經營活動的發展趨勢。通過應用現代化的內控管理觀念與財務風險防范方法后，企業就可以明確其在各項業務中所需要的具體的發展成本，并能夠準確評估重點業務以及非重點業務，以此對其中存在的無效發展成本進行不同程度的處理。所節約的成本則可以投入重點業務中，確保企業能夠在日益激烈的市場環境中立足于行業前端。做好內控管理工作與財務風險防范工作，是優化企業發展成本的關鍵舉措。

（三）充分發揮人才競爭優勢

增強內控管理工作與財務風險防范工作的實效性，可以充分發揮企業的人才競爭優勢。進入新時期后，我國各行業對高端復合型人才的需求量呈現出逐年增長的趨勢。同時，新時期財務風險的形成原因之一正是財務工作人員的不正當操作。因此，企業就需要開展高質量的內控管理工作與財務風險防范工作，由此獲得更多的財務專業人才，并配合相關的內控管理與財務風險防范制度加以約束，讓本企業的財務工作人員能夠更進一步地提升自身的專業能力，進而提升企業的人才競爭力。由此可見，高質量的內控管理與財務風險防范能夠更大限度地體現企業的人才競爭優勢。

二、企業內控管理與財務風險防范相關工作中存在的問題

（一）未能對內控管理與財務風險防范形成正確認知

根據實際的工作狀況以及調查發現，部分企業管理者以及財務工作人員未能對內控管理與財務風險防范的重要性形成正確認知，這直接阻礙了企業內控管理與財務風險防范相關工作的開展。在出現這一問題的企業內部，管理者自身往往是不明確內控管理與財務風險防范與企業生產經營活動之間的聯系性的，片面地追求所謂的“快速發展”，將本企業管理工作的重點設置為市場行情分析、企業規模擴大等，這就使這部分企業的管理者不能夠將更多的精力投入內控管理與財務風險防范相關的工作中，更不用說要求財務工作人員對這部分工作的內涵形成正確認知了。也有一部分企業的管理者認為內控管理工作完全可以交由財務管理部門，致使財務風險防范不到位，進而影響了企業的正常發展。

（二）缺乏完善的內控管理與財務風險防范體系

從相關工作管理體系方面來看，部分企業缺乏完善的內控管理與財務風險防范體系，這也會使這部分企業的內控管理工作與財務風險防范工作無法取得預期的效果。出現這一問題的原因是這部分企業的管理者能夠意識到內控管理工作與財務風險防范工作的重要作用，也可以在實際的工作中落實相關的理念，但是其僅僅只是立足于宏觀的財務風險開展應對工作，很少或是幾乎不會對本企業在實際層面上可能遇到的財務風險進行更深層次的分析以及評估，造成該類企業缺乏具體的工作流程。以工作責任為例，由于沒有構建完善的內控管理與財務風險防范體系，這部分企業的管理者就無法將責任落實到具體的個人，進一步增加了內控管理工作與財務風險防范工作的難度。

（三）未能結合現代信息技術

從信息化建設工作的方面出發，部分企業沒有將內控管理工作與財務風險防范工作與現代信息技術相結合，這同樣會使該類企業內控管理工作與財務風險防范工作的質量大打折扣。引發這一問題的原因是這部分企業的管理者沒有針對本企業的信息化建設工作投入足夠的資金，使這部分企業內部缺乏現代化的企業內控管理與財務風險防范工作系統，也沒有專門的信息反饋平臺。再加上這部分企業內部的各個業務部門沒有與財務管理部門開展有效的合作，該類企業的內部信息就無法實現快速且準確的流通，嚴重情況下還會造成“信息孤島”現象，不利于企業內控管理工作與財務風險防范工作的穩定運轉。

三、企業內控管理與財務風險防范的優化對策

（一）內控管理工作的優化對策

1.制定完善的內控管理制度

企業的管理者應制定完善的內部控制管理制度，為本企業的內控管理工作提供制度層面上的保障。全新的企業內部控制管理制度中，應涉及規章規劃、制度執行、財務管理等多個項目。以財務工作方面的內部控制管理工作為例，新出臺的內部控制管理制度就需要包含工作授權、財務審計、業務監督以及工作記錄報告等項目，并明確全體財務工作人員的工作內容以及崗位責任，使企業的管理者能夠在出現問題時快速追查以及落實責任。如內部控制管理制度中存在不適應時代發展的內容時，企業的管理者就需要及時對其進行處理，根據具體的規章制度內容以及市場經濟的發展狀況實施取消或是改善處理，從而更進一步地提升企業內控管理工作的質量[2]。

2.做好財務管理工作

企業的管理者需要增強對財務管理工作的重視程度，為內控管理工作的高質量開展奠定堅實的基礎。財務管理工作作為企業內部控制管理工作的重要構成部分之一，其質量與內部控制管理工作的成效有著密不可分的聯系。所以，企業的管理者就需要對現行的財務管理工作流程進行改善，并要求全體財務工作人員提升自身的專業素養。例如，在開展人才培養工作時，管理者需要根據本企業現有全體財務工作人員的實際工作能力制定相關的培養方案，使其能夠學習先進的財務管理專業知識。

3.加強內部審計

企業的管理者需要明確的是，高質量的內部審計工作能夠從根本上提升內部控制管理工作的效率。基于這一特點，企業的管理者需要加強本企業的內部審計工作，以針對性的內部審計方案助力內部控制管理工作的開展。在開展這一方面的工作時，管理者可以依據本企業生產經營活動的發展策略以及內部控制管理工作的現狀打造內部審計方案，將審計工作的時間、所采用的審計方法、審計工作人員的義務進行明確的劃分，使其能夠為內部控制管理工作提供強有力的指導。此外，管理者也應構建專門的內部審計機構，并從外部引進一批優質的審計人才作為本企業專屬的內部審計工作人員，做到在提升企業內部審計工作質量的同時，確保這一工作特有的獨立性以及客觀性。

（二）財務風險防范的優化措施

1.提升風險防范意識

企業的全體職工應進一步提升風險防范意識，以此強化企業財務風險防范工作的效果。首先，企業的管理者應正確認知本企業在生產經營活動中可能會遇到的財務風險以及具體的危害程度，并積極主動地學習本行業內其他優秀企業的財務風險防范工作經驗，做到在創新財務風險防范工作觀念的同時提升自身的風險防范意識。其次，管理者需要針對本企業的全體職工開展財務風險防范工作相關的繼續教育培訓工作，確保本企業的全體職工能夠明晰各類財務風險、本企業的發展狀況以及已制定的財務風險防范工作方案。最后，管理者也應高頻次開展財務風險防范大檢查，從而有效避免由于財務風險防范不當引發的問題[3]。

2.結合現代信息技術

企業的管理者可以將財務風險防范工作與現代信息技術相結合，以此大力開展企業的信息化建設工作。管理者應對這一方面的工作提供充足的資金，使這部分資金能夠用于系統開發以及效能完善，確保本企業的財務管理系統能夠時刻具備全新的機能。第一，應嚴格審查系統開發商的資質，選擇可信任的優質系統開發者來訂購本企業專屬的財務管理系統。第二，需要在系統中加入財務風險防范相關的效能，使其能夠對各類財務風險進行更具進度以及準度的評價。第三，做好信息安全管理，在系統內部設置多層保密機制，并嚴格要求財務工作人員管理全部信息，做到防患于未然[4]。

3.構建風險管理團隊

企業的管理者需要構建專業的財務風險管理團隊，使企業財務風險防范工作的質量更上一層樓。這一方面的工作對相關工作人員的專業能力以及工作經驗有著極高的要求，除了管理者需要以身作則外，團隊內的其他工作人員也應熟練掌握各類財務風險防范技能。全新的企業財務風險管理團隊應從本企業管理層以及財務管理部門中選出一批骨干人員，使其能夠全面監督企業的財務風險防范工作。具體的工作內容應涉及財務風險防范方案制定、財務風險評估、財務風險管理計劃完善等。如企業內部仍缺乏足夠的相應工作人才時，企業的管理者也可以從外部引進一批優質的人才，并提供更多的支持以及福利待遇，以此實現企業財務風險管理人才隊伍的優化。

結束語

綜上所述，在新時期做好企業的內控管理工作與財務風險防范工作，既是企業自身的發展需求，也是我國市場經濟革新對各行業企業提出的要求。企業管理者只有正確認識內控管理工作以及財務風險防范工作與企業生產經營活動之間的關系，才能夠根據各項工作中存在的問題制定科學且合理的優化措施，確保企業的內控管理工作與財務風險防范工作能夠適應已制定的發展戰略。在這一過程中，企業的管理者以及財務工作人員需要具備良好的財務風險防范意識，且能夠構建配套的內控管理機制，使企業的內控管理工作與財務風險防范工作更具實效性。同時，也需要時刻堅持以問題為導向，用發展的眼光看問題，為企業的可持續發展注入全新的活力。