“數智化”背景下財務共享中心戰略轉型策略

許梓華　陳秋梅　陳秀玲

摘要：在“數智化”背景下，企業更加注重財務共享中心建設。不過，隨著企業高速發展，原有的財務共享中心已無法滿足其實際需求，因此應實施戰略轉型。企業通過財務共享中心戰略轉型，能夠有效提升經營質量與財務管理水平，更好地推進信息化建設，促進自身財務管理發展。基于此，從“數智化”財務共享中心模式介紹入手，分析“數智化”背景下財務共享中心戰略轉型的意義，提出財務共享中心戰略轉型策略，以供企業參考。

關鍵詞：數智化；財務共享中心；戰略轉型

0 引言

數智化，即數字化和智能化的有機融合，是當前企業信息化建設發展的主要方向。在經濟全球化發展環境下，企業紛紛建立財務共享中心，優化財務管理模式，科學應對成本及效率相關問題。不過，業財融合的深入推進使財務共享中心面臨諸多挑戰，要求其具備更加敏捷的響應速度、更強的風險防范能力等。因此，企業應借助“數智化”背景下的技術優勢，積極推進財務共享中心戰略轉型，進而實現財務共享中心的不斷優化，保持穩定發展。

1 “數智化”背景下財務共享中心介紹

在“數智化”背景下，財務共享中心應擁有更多“空間”，引入前臺、中臺、后臺觀念，從而實現信息全面共享，減少系統對接成本。

第一，前臺。前臺是同用戶進行交互的重要通道，也是獲取數據的關鍵途徑。獲取報銷發票、確定費用報銷申請方式等交互需求會在技術水平不斷提升下持續更新。前臺可引入先進的交互方式，使實際成本與時間成本均保持在可控范圍內。這有利于企業擁有更大的選擇空間，在成本控制上較為容易，但注意要選擇與自身相適應的技術。

第二，中臺。中臺主要進行數據信息的整理與處理，在財務共享中心中發揮重要作用。普通的財務共享系統無法為廣大客戶群體提供差異化及個性化的服務，因此應進行中臺系統的優化創設：①提升財務中臺敏捷性，更好地適應業務發展，進而向財務系統快速傳送數據信息；②科學制定財務中臺接口標準與數據規范，確保其具有良好的適應性，以免由于不具備統一的信息標準，各系統頻繁調整；③增加定制化、可視化數據分析功能，為管理提供決策依據，科學防范財務風險。

第三，后臺。后臺主要開展數據存儲工作，應具有良好的安全保障措施。受用途限制，其不會輕易隨業務變化而變化，以免使數據面臨較大的安全風險。作為財務底層數據的存儲空間，后臺更側重安全穩定性，屬于財務報表及財務數據重要的存儲單元。

2 “數智化”背景下財務共享中心戰略轉型的意義

第一，提升企業經營質量。在“數智化”背景下，企業積極進行財務共享中心戰略轉型，能夠更新經營觀念，促進組織重組，優化業務流程，進而提升經營質量，實現高質量發展。

第二，降低財務人力成本。在企業持續發展下，財務管理更加精細化，管理內容及人力成本也逐漸增多。此外，財務共享中心的很多核算處理工作仍需由人工操作完成，這種運營模式大大增加了人力成本。在“數智化”背景下，財務共享中心實施戰略轉型，能使大部分財務核算及管理實現智能化，由“數字員工”開展迭代、處理、預測等工作；同時注重人機協同，能夠有效減少人力成本支出，節約企業管理成本。

第三，提升財務管理及業務水平。在財務管理方面，財務共享中心實施戰略轉型，更加注重數據賦能及預測分析服務。財務共享中心戰略轉型以客戶個性化需求為依據進行流程制定，使財務管理工作得到有效優化，進而提升財務管理水平。另外，財務共享中心管理屬于企業的核心管理內容，財務管理水平會對企業前端業務發展產生直接影響。通過財務共享中心戰略轉型，企業可有效整合內部資源，對各項資金進行集中管控，在促進各項業務良好開展的同時，使業務水平得到有效提升。

3 “數智化”背景下財務共享中心戰略轉型路徑

3.1 積極引入新型數字技術

第一，應用云計算技術，保證財務數據足夠真實、安全。在財務共享中心系統一體化建設背景下，系統數據逐漸增多，因此企業應注重數據的安全性。為保證數據安全，可在財務共享中心中引入云計算技術。企業通過云計算技術的應用，能夠使財務共享中心的數據從“云”上采集、處理和傳遞。當某一信息系統發生故障時，財務系統數據活動也不會受到影響，避免財務數據過于依賴某一信息系統而出現安全性問題，同時還能有效提升財務系統的穩定性[1]。此外，基于云計算技術的應用，財務共享中心能夠對所有數據信息進行監管，將此作為重要基礎，通過統一規則，實施數據的標準化處理與分析，防止出現數據失真及造假問題，促進財務數據整合與共享，便于企業科學制定管理決策。

第二，利用機器人流程自動化，促進手工操作自動化。基于機器人流程自動化應用，財務共享中心能夠模擬手工操作，從而實現對重復性工作的科學處理，幫助財務人員完成簡單、重復的基礎業務，降低財務人員的工作壓力。例如，針對應收及應付流程，機器人流程自動化能夠自動完成供應商信息更新、銀行對賬、物流信息查詢、檢查付款金額等工作。機器人流程自動化可根據事先確定的規則，擁有數據驗證能力，使財務數據更加準確，減少數據加工成本。機器人流程自動化還能對自動化任務發生與執行進行監控，隨后獲得相應的分析信息。當前，不少企業在財務共享中心戰略轉型中并未積極引進財務機器人。為實現財務共享中心轉型發展，企業可從多個業務領域入手，如單據審核、憑證管理等，引入財務機器人，進而增加業務場景，使財務共享中心戰略轉型順利推進。財務共享中心通過人工智能財務機器人的應用，能夠提升企業財務管理效率，高效進行單據處理，降低企業財務內部控制風險，促進企業轉型發展。

3.2 實施全面質量管理

財務共享中心戰略轉型應將關注點放在數據質量上，通過保證數據質量，發揮數據在決策中的作用。因此，企業需要實施全面質量管理，注重以下3個方面的工作：

第一，科學構建質量檢查流程，不斷優化審核監督管理機制。企業不僅要實施財務共享中心內部日常檢查，不定期開展定向檢查，而且應配合分/子公司實施專項業務檢查，避免財務共享中心統一核算后，各分/子公司財務信息出現失真風險，使財務數據更加真實。企業應構建質量檢查流程，對人員工作的規范性與科學性進行審核，確保財務共享中心員工具備較強的質量意識，作業成果滿足質量要求，同時形成質檢日志，對員工進行績效考核。

第二，完善考核機制。通常情況下，財務共享中心員工考核主要從工作質量、工作能力、工作效率及滿意度等方面入手。其中，可通過票據匹配及時率、付款準確率、審核準確率等內容，考核員工工作質量，了解人員工作情況；通過書面檢討、口頭批評等方式，對人員進行處罰與警示。

第三，科學構建雙向交流機制。企業應結合自身實際，構建完善的交流機制，保證人員之間保持良好的溝通和交流，強化各分/子公司之間的聯系。這種交流機制的應用能夠在一定程度上緩解財務共享中心人員配置壓力，還有助于培養復合型人才，使財務共享中心擁有較強的專業能力與服務能力。

3.3 搭建數據集成系統

第一，構建“銀企直連”系統。一些企業在財務共享中心建設中并未做到銀企互聯。實際工作中，企業未能與銀行進行資金收付的及時確認[2]。區域性財務共享中心建立后，應由財務共享中心負責所有處于服務范圍內公司的資金轉賬及支付工作。所以，企業應重點構建“銀企直連”系統，不斷優化財務共享中心信息化建設，從而為大量支付及對賬工作提供支持。在“銀企直連”系統與ERP（企業資源計劃）系統良好配合下，企業能夠在財務系統中開展對公付款、查詢銀行賬戶及轉賬等業務，還能通過財務系統開展對賬工作，從而提升工作質量。

第二，構建“客商協同”系統。通常企業與客商在交易的諸多環節均會涉及客戶、外部供應商的信息和數據，如訂單確認環節、合同簽訂環節等。此外，應付、應收賬款管理環節還會產生外部客商還款能力、信用情況等信息和數據，有助于企業分析應收應付賬齡，使會計核算更加真實、準確。所以，企業應構建“客商協同”系統，并與財務系統其他模塊進行良好對接。該系統可自動匹配和校驗企業與客商交易產生的各項單據，保證交易的真實性；向報銷系統推送相應的訂單信息，由財務人員進行檢查，隨后進入付款與收款步驟。此外，利用客商協同系統，客戶與供應商能查看和了解所有訂單結算狀態，實現數據共享與業財融合。

第三，構建“報送自動化”系統。為順利開展線上納稅申報工作，企業應構建統一的稅務信息共享平臺，進而滿足各環節稅務管理需求，在自動實施稅務管理的同時，實現對稅務大數據的充分挖掘。

3.4 優化協同和連接要素

優化協同與連接要素，是“數智化”背景下財務共享中心戰略轉型的關鍵。企業財務共享中心應通過強化服務管理的方式不斷優化協同與連接要素。

第一，為使員工了解協同的重要價值，財務共享中心可制作相應操作手冊，讓員工人手一本；同時鼓勵員工通過意見箱、熱線電話等方式，向財務共享中心反饋問題；也可定期召開“專業名詞掃盲會”，使員工接觸更多專業名詞，避免專業術語存在差異，影響各部門溝通和交流。企業財務共享中心還可向業務人員分享具體案例，分析其中存在的各類風險問題及其對企業產生的不良影響，進而讓員工在日常工作中予以重點關注[3]。此外，財務共享中心應開展財務培訓活動，讓企業員工掌握更多內部控制知識，樹立較強的風險意識，防止在報銷流程中與審核人員出現矛盾；還可通過微信公眾號、手機App等方式增設學習內容，提升企業員工能力。

第二，科學開展客戶投訴管理工作，根據以下步驟處理投訴問題。①確認投訴類型。通常投訴分為有效投訴與無效投訴。其中，有效投訴擁有充實的理由與詳細的內容，通過核查發現情況屬實；無效投訴則不具備完成的依據及充分的理由，財務共享中心核查后發現不存在問題。②明確投訴級別。根據投訴事件的內容與影響，將其劃分為重大投訴、重要投訴與一般投訴。③處理投訴事件。劃分出投訴級別后，應根據優先順序處理投訴事件。財務共享中心服務崗通過與被投訴人溝通和交流，了解投訴事件。若確定是被投訴人的問題，需要制訂針對性的處理方案。若屬于系統或流程問題，應向系統組成員反饋，尤其應制定優化措施。投訴處理方案確定后，財務共享中心負責人進行審批，并向投訴人反饋。投訴事件處理后，應對相關資料實施歸檔管理。

第三，財務共享中心可針對分/子公司定期進行服務滿意度調查，并結合調查結果，評價財務共享中心部門服務水平。針對調查中發現的薄弱環節，財務共享中心應制訂有效的整改方案，提升服務水平。

3.5 加強業財數據互聯互通

一些企業在財務共享中心建設中雖然引入了ERP系統，但并未全面實現數據互通，影響了整體大數據基礎建設工作。為在“數智化”背景下充分實現財務共享中心戰略轉型，企業應強化業財數據互聯互通，提升業財融合水平，使財務人員可以結合業務人員實際需求，提供高質量的財務服務[4]。在實際工作中，企業可將財務共享中心分為前臺、中臺和后臺，并在此基礎上實施數據協同優化。其中，前臺屬于大數據平臺，主要是收集、共享業財數據；中臺具體開展會計核算與記賬等業務，通過配置數字化設備，智能化開展記賬、清賬等工作；后臺主要結合前臺和中臺的數據信息，實施整合、篩選、分析，基于智能化技術可視化處理進行財務經營效果展示，為戰略計劃與財務決策制定提供數據支持。若企業主營業務為建筑工程項目，前臺會收集企業內部業務數據、外部建筑工程各項信息；中臺會利用智能化技術，自動化處理該工程項目會計業務；后臺則進行重要內外部數據的提取，對數據實施可視化處理，使結構化數據轉化為圖表類型的非結構化數據，直觀地表現出工程項目的費用消耗及成本情況，從而便于財務人員使用，開展針對性的管理工作，從整體上提升企業管理水平。現階段，較多企業財務共享中心并沒有真正實現數據實時處理與共享。因此，在未來發展中，企業需要積極引入先進的信息化技術。前臺應注重業財數據的存儲、共享；中臺應引入智能化財務機器人，實施各項業務工作的自動化處理，使財務人員將更多時間與精力放在財務分析、決策等工作上，在促進財務人員轉型發展的同時，提高財務共享中心服務質量，加快財務共享中心戰略轉型進程。

3.6 注重團隊建設，強化人才培養

第一，強化人才培養。一些財務人員在工作中并未樹立先進的財務理念，對財務共享認識不足，認為其主要職能就是會計核算及運用管理會計工具進行分析。新時期，科學技術不斷變革，財務共享中心積極進行戰略轉型，其工作更加自動化，能使工作人員逐漸擺脫基礎核算工作的束縛。這就要求財務人員具有更強的能力[5]。因此，企業財務共享中心應構建專門的培養體系，重點使員工擁有較強的應對戰略轉型的技能與能力。財務共享中心財務人員應具備較強的分析技能，可以從海量數據中獲取有價值的信息，并且還能基于數據分析對企業發展情況進行全面了解，從而提升企業經營管理效率。在職業發展培養環節，企業應做好人員智能化、信息化知識培訓工作。例如，對于前臺大數據集成人員，應進行數據抓取、挖掘等方面的技能培訓；對于后臺負責數據分析及財務決策的人員，應做好管理會計、智能化硬件及軟件應用等方面的培訓。

第二，加大數字化人才引入力度，更新人才結構。在“數智化”背景下，企業財務共享中心對數字化財務人才需求較大，因此應強化人才多樣化建設，加大數字化財務人才引入力度。企業結合財務共享中心管理人員實際需求，構建專門的智能化及信息化維護團隊，實現與中心各組人員的良好對接。一方面，可以引入具備較高數字化技術水平及較強業務能力的項目經理，提升數字化財務管理效率；另一方面，可引入智能化工程師與機器人，與財務人員密切聯系，解決財務共享中心設備問題。

4 結語

綜上所述，財務共享中心建設可有效促進企業發展，進一步提升企業財務管理水平。不過，在當前智能化技術快速迭代背景下，企業若想達到可持續發展目標，就需對財務共享中心進行戰略轉型，以滿足“數智化”時代提出的新要求。企業可通過積極引入新型數字技術、實施全面質量管理、搭建數據集成系統、優化協同和連接要素等方式，不斷提升財務共享中心的作用與價值，促進財務共享中心戰略轉型，為實現

自身長遠發展保駕護航。

參考文獻

[1]程平.財務共享中心與數字化戰略轉型[J].新理財，2023（4）：45-46.

[2]牛皓天.基于數字化轉型的企業財務共享中心建設和應用分析[J].老字號品牌營銷，2023（5）：149-151.

[3]淄博市國資委，淄博市熱力集團.打造財務共享中心 推進財務數智化轉型[J].山東國資，2023（Z1）：101-103.

[4]路鵬.集團企業財務共享中心建設探索與思考：以A集團一體化改革財務共享中心建設探索為例[J].齊魯珠壇，2023（1）：1-3.

[5]曹青青.大數據背景下企業財務共享中心構建研究[J].產業科技創新，2023，5（1）：102-104.

收稿日期：2023-05-15

作者簡介：

許梓華，男，1989年生，本科，會計師，主要研究方向：智能財務、業財融合。

陳秋梅，女，1989年生，本科，會計師，主要研究方向：公司財務。

陳秀玲，女，1985年生，本科，會計師，主要研究方向：公司財務、績效評價、國企改革。