大數據時代企業財務數字化轉型研究

［摘 要］大數據技術的發展為企業財務工作轉型提供了全新的動力，也成為企業在日益激烈的市場競爭中脫穎而出的核心要素之一。可以說，大數據技術對企業發展尤為重要。基于此，文章從大數據時代給企業財務數字化轉型帶來的影響出發，分析現階段企業財務數字化轉型存在的問題，最后探討大數據時代企業財務數字化轉型的路徑，以供參考。

［關鍵詞］大數據；企業；財務工作；數字化轉型

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.20.028

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2023）20-0085-03

0? ? ?引 言

在科學技術不斷發展，網絡日益普及的當下，數字經濟已經成為現階段全球經濟增長的重要助推器。中國信息通信研究院于2020年年底發布的《全球數字經濟新圖景（2020年）——大變局下的可持續發展新動能》和《中國數字經濟發展白皮書（2020年）》顯示，截至2019年年底，世界上有47個國家的數字經濟規模達到了31.82萬億美元，數字經濟是全球國內生產總值（Gross Domestic Product， GDP）比重的41.52%，它的平均名義增速達到了5.41%［1］。而縱觀我國，截至2021年年底，數字經濟的規模達到了45.5萬億元，占到了我國GDP比重的39.8%，名義增速為15.64%［2］。從這些數據當中可以看出，數字經濟不僅在全球發展勢頭迅猛，在我國更是蓬勃發展，成為經濟發展的新動能、新引擎，而數字經濟的發展離不開大數據技術的支持。

1? ? ?大數據時代給企業財務數字化轉型帶來的影響

1.1? ?完善了企業財務信息

大數據時代，企業在進行財務管理的過程中通過借助大數據技術建立信息化財務數據庫，使企業財務信息更加完善，有助于實現從傳統到現代化的財務管理轉型升級。對企業的財務狀況進行分析能夠反映出企業當前的經營狀況，如果缺乏綜合性和科學性的財務分析，企業正常的運營必然會受到影響。在傳統的企業財務管理模式下，財務管理人員主要依靠財務報表進行分析，這種分析方法較為單一，財務信息來源渠道有限，無法及時對企業各部門實際運轉狀況作出更加全面的解析與預測。而在大數據時代，企業借助大數據技術能更加便捷高效地對企業內部各部門財務信息進行收集、分析與整理，而且各企業之間建立的大數據財務信息庫還能對企業所涉及的行業信息進行宏觀分析，將企業置身于大環境當中，從而推動企業進行財務數字化轉型升級，實現更好的發展［3］。

1.2? ?降低企業財務管理風險

企業不同階段所收集到的財務信息對企業發展有著不同的參考價值。在傳統財務管理中，管理人員需要人工記賬和算賬，會出現財務數據計算錯誤的現象，而且紙質化的保存方式也容易使數據丟失。而在大數據時代，企業能夠利用大數據實現高效準確的計算，運用云計算技術建立企業財務數據庫，從而極大地降低數據丟失的風險。企業管理人員借助大數據技術對企業經營狀況進行分析，并據此提出企業未來發展的相關建議，使企業財務管理更加準確，為企業的安全發展提供保證。

1.3? ?奠定管理會計的應用基礎

企業在財務數字化轉型過程中尤其注重財務會計向管理會計轉變。傳統的企業會計受到數據收集、數據處理技術的限制，在會計工作中主要側重于財務報表的分析與利用。而在大數據時代，企業會計工作轉向管理會計，其所要分析的數據不再局限于企業的財務數據，而是要借助企業內部綜合的財務信息系統延伸到企業整個業務系統，使管理會計工作更加科學和快捷。此外，傳統的財務會計工作只針對企業內部進行財務信息收集，數據量較少并且信息不對稱，在與其他企業合作過程中，對合作企業的客戶資源、供應商以及競爭對手的信息無法掌握，甚至企業一個部門與另一個部門之間的消息都不暢通，形成“數據孤島”，影響了管理會計工作的開展。在大數據背景下，企業能夠獲取到的財務信息范圍擴大，為管理會計奠定了雄厚的數據基礎。

2? ? ?企業財務數字化轉型存在的問題

隨著數字經濟的迅猛發展，財務數字化轉型作為企業數字化建設的突破口，成為企業數字化轉型的第一領域。然而，企業在進行財務數字化轉型的過程中也面臨著以下幾個方面的問題。

2.1? ?對財務數字化轉型認識不足

一是現階段部分企業管理者往往更加注重在經營過程中以更少的成本獲取最多的利潤，往往更加重視財務核算功能，對財務管理認識不足，還擔心信息化手段會使財務信息經過他人之手而遭到泄露或者難以掌控，最終給企業發展帶來風險，這使得他們更加依賴傳統的手工記賬；二是由于多數企業開展的業務規模并不大，財務管理的需求較小，一般的財務軟件就能夠滿足基本的財務核算需求，因此企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統等財務軟件使用較為普遍，企業對數字化技術的賦能價值很迷茫，對財務數字化轉型的重要性不了解；三是還有一些企業由于規模較小，自身資金有限，難以建設比較完善的財務數字化系統，認為財務數字化是大企業的專利，離自己非常遙遠，因此并不會花費較多的時間與精力去引進先進的財務管理系統或者探索財務工作的數字化轉型路徑。

2.2? ?缺乏高素質的財務管理人員

由于企業的財務活動需要專門的財務管理人員參與，在企業進行財務數字化轉型時，企業需要一批既精通財務知識又掌握信息技術的高素質人才。在一些財務數字化轉型較早的發達國家，企業對于財務人員的招聘要求很高，這是因為這些財務人才需要為企業的發展決策提供重要的支持。而在我國企業管理當中，其對于財務管理人才的招聘理念較為落后，這也使企業在進行財務數字化轉型時人才儲備不足，缺乏高素質的財務管理人員。企業現有的財務工作人員所具備的知識結構更加側重于財務管理，對于信息化、大數據等方面的知識比較欠缺，加之他們長期受到傳統財務觀念的影響，在財務管理中還是更注重記賬、核算等工作，這大大阻礙了企業財務數字化轉型的進程。

2.3? ?企業財務數字化轉型的進程較慢

現階段，企業財務數字化轉型是企業財務管理工作中的一項重要內容，部分大型企業基本實現了財務數字化系統的建設，然而還有許多中小型企業轉型速度較慢。在我國，中小企業雖然占全國企業總數的99%，但有足夠實力快速實現財務數字化轉型的企業鳳毛麟角［4］。其中有一部分企業管理者認為能在當今激烈的市場競爭當中維持生存，維護好自己的資金鏈已經比較困難，沒有必要拿出更多的資金進行財務數字化轉型。而有的企業只是進行了一些較為基礎的財務信息系統升級，抱著試一試的心態，并沒有開展全套的財務數字化建設。這些都導致企業財務數字化轉型進程緩慢。即使財務數字化建設速度較快的企業，財務智能化水平仍處于起步階段。

3? ? ?大數據時代企業財務數字化轉型的路徑

3.1? ?實行業財一體化

企業業財一體化是實現財務數字化轉型的必然要求。在企業日常經營管理中，業務開展、財務核算等是管理核心，貫穿于企業的經營發展始終。而財務數字化轉型中的業財一體化就是基于大數據技術將業務開展、財務核算進行融合，實現業財融合。基于此，企業在財務數字化轉型過程中需要重視業財一體化的開展，具體可以通過以下兩個方面著手。一是高度整合數據。通過橫向集成業財數據來建立數據庫，保證數據全面性與精準性，以便對企業財務情況進行實時、全方位的掌控。通過建立業財一體化信息系統，實現業務數據與財務數據之間的同步，為業財數據交互的準確性、完整性、及時性提供堅實保障。二是堅持圍繞預算與企業各個部門開展協調，建立“以業務預算為指導，以財務預算為方向”的財務預算管理體系［5］。業財一體化中，預算管理不僅可以預判企業的經營情況，控制企業成本支出，還能夠切實落實業務分工，明確各個部門的責任，對業務工作進行合理分配。

3.2? ?加強業財數據共享

大數據系統能夠幫助企業將各個部門的財務信息進行連接，收集更加全面的數據，并且隨著業務的開展進行實時同步更新。因此，企業應該借助更加科學先進的財務信息傳輸渠道開展財務數字化轉型，讓財務信息發揮出更大的價值。首先，企業借助信息化平臺將收集到的財務數據通過圖表的方式呈現出來，從而更加便捷地分析企業不同模塊、不同業務當中的財務狀況，為企業制定更好的經營戰略［6］。其次，行業內部要建立起共享的財務數據平臺，在先進的技術支持下全景動態化地分析整個行業內部的經營發展狀況，為企業財務數字化轉型提供更加全面的指導。行業內部的信息共享平臺可以從外部給予企業財務數字化轉型戰略支持，而企業上傳的數據又能夠集中起來，呈現出整個行業的發展趨勢，便于市場經濟管理與政策制定。

3.3? ?提升財務人員的綜合能力

在經濟飛速發展的過程中，企業所面臨的財務核算工作量也在逐漸增多，財務工作的側重點已經逐步轉向以處理數據信息為主。企業財務工作人員需要借助各種技術手段在龐雜的數據當中挖掘出具有價值的信息，這就需要財務人員具有專業的技術應用能力與豐富的工作經驗。首先，財務工作人員應該摒棄傳統的思維，不再拘泥于過去根據崗位劃分的工作內容，而應建立“數字思維”，基于數字化財務工作職責去接觸更多的部門，將各種可視化技術、信息化手段、人工智能等應用到各部門的財務數據收集與分析當中。其次，財務工作人員要從自身出發逐步完善各種知識技能，為了提升自己的競爭力主動投入數字化技術的學習當中。再次，企業也應該對財務工作人員進行培訓，讓他們能夠從技術手段方面更好地適應財務數字化轉型，邀請一些財務數字化領域的專家開展講座，循序漸進地提升員工的數字化水平與綜合能力［7］。最后，企業還應該引入一些專門的科學技術人員，與財務工作人員進行合理的人員搭配，形成一支高水平的財務數字化工作團隊。

3.4? ?搭建科學的財務系統，制定科學的流程

企業在進行財務數字化轉型的過程中，要建立一套科學的財務系統，并優化企業財務組織變革，這樣才能更好地為財務部門提供服務。企業需要根據自身業務特點，建立一套與其他部門有一定關聯性的財務管理系統，為企業的財務數據分析、企業發展規劃奠定良好的基礎，讓企業財務工作更加標準化和規范化。企業進行財務數字化轉型離不開完善的財務信息系統的支持，企業要合理分析自身的實際需求，選擇合適的軟件開發商，共同研發適合自己的財務系統。企業還可以在財務數據庫當中安裝商務智能分析軟件，對企業的財務狀況進行實時監控和整合分析。

另外，在財務數字化轉型的過程中，企業必須制定科學的流程，做好流程設計工作，明確財務、業務各板塊的工作職責，使其更加高效地開展工作。例如，在對企業個性化單一業務進行財務管理時，可以將業務合同當中的財務信息與銀行流水進行對比，確認關鍵財務信息，然后將這些具體的財務信息上傳到企業財務數字化平臺當中，便于業務收款時的及時溝通與確認。企業還可以將經過審批后的具體賬務通過財務管理系統進行每日定時推送核算，并且在月度結賬完成之后由系統自動讀取數據，生成當月公司的納稅申報信息。

4? ? ?結束語

大數據時代的企業財務數字化轉型是一個循序漸進的過程，企業找到一套適合自身發展的財務數字化管理模式對于其成功實現整體數字化轉型具有深遠的影響。企業管理者可以靈活運用大數據技術，借助智能財務數字管理平臺，對整個市場和企業內部發展現狀作出更加精準、合理的判斷。可以說，大數據技術對企業財務數字化轉型至關重要。但目前，企業財務數字化轉型過程中仍存在不少問題，如對財務數字化轉型認識不足，缺乏高素質的財務管理人員等。基于此，企業要積極探索大數據環境下的財務數字化轉型路徑，如實行業財一體化，加強業財數據共享，提升財務人員的綜合能力，搭建科學的財務系統，制定科學的流程等。希望本文有助于提高企業財務工作效率，推動企業順利開展財務數字化轉型。

主要參考文獻

［1］劉秀芬.大數據時代背景下企業財務數字化轉型稅務風險防控［J］.商場現代化，2022（6）：151-153.

［2］搜狐網.45.5萬億元！2021年中國數字經濟占比GDP達39.8%［EB/OL］.（2022-11-10）［2023-04-10］.https：//www.sohu.com/a/604371321_121218495.

［3］季周慧，沈佳璐，吳曉涵.RPA在企業財務數字化轉型中的應用研究［J］.財務管理研究，2022（10）：73-78.

［4］陳曉碩，李宏業.高質量發展范式下企業數字化轉型與企業財務戰略探討［J］.國際商務財會，2022（17）：38-42.

［5］方宇.遠洋運輸企業財務共享服務中心數字化轉型研究：以B公司財務共享服務中心為例［J］.交通財會，2022（9）：57-62，74.

［6］潘詩盈.企業財務管理數字化轉型趨勢及路徑探析［J］.文化學刊，2022（8）：35-38.

［7］汪海燕.企業財務管理數字化轉型策略［J］.金融文壇，2023（2）：87-89.

［收稿日期］2023-05-15

［作者簡介］伍小玲（1975— ），女，重慶人，碩士，副教授，主要研究方向：區域經濟。