企業資金管理存在的問題及對策

付婧

財務管理是企業管理的中心，資金管理是財務管理的核心，資金管理的有效性影響著企業的穩定發展，企業領導層人員有必要高度重視資金管理工作，積極采用科學的管理制度與完善的管理機制來有效規避經濟風險問題，推動企業未來的可持續發展。而國有企業是我國國民經濟發展體系的重要組成部分，對于國家經濟的高質量發展和安全運行具有重要的影響。基于此，本文以國有企業為例，通過分析國企資金管理特征和資金管理實施中的不足點，進一步分析了企業資金管理開展的有效對策，相關研究內容希望可以為實際工作提供參考。

國有企業資金管理的特征

國有企業在生產經營過程中，資金是最為基礎的要素，各種經營活動和投資活動都會使用到資金，充足的資金有利于保障企業及時、準確抓住良好發展機遇，獲得更高的收益，相關收益也可以投入下次經營活動中，從而形成良性循環。針對企業各項生產與經營活動進行中的資金，對其來源和使用進一步開展預測、核算、計劃、分析、控制等管理工作的統稱即為資金管理。

相比于一般企業，國有企業的資金管理更為復雜，既要注重長期性和穩定性，以滿足企業的持續發展需要；又要注重風險控制，通過建立健全的風險防控機制有效防范和化解各種財務風險；另外，國企資金管理還要符合國家的宏觀經濟政策和產業政策，在追求企業經濟效益的同時兼顧社會效益。

企業資金管理工作的主要價值

資金管理是關乎企業核心資源分配的重要工作，也是保障企業穩定發展的關鍵。

第一，能有效保障資金安全。在資金管理過程中，需要對資金的來源、流向、使用情況等進行全面、準確的記錄和分析，及時發現和解決存在的問題，確保資金的安全。資金管理開展時會基于企業內部實際資金狀況，進一步評估企業各項決策的合理性，在管理層做出決策時提供各類財務信息，以防止資金盲目使用，避免資金鏈斷裂。同時，在完善的資金管理機制作用下，財務人員管理執行也會更加規范，防止出現私自挪用資金行為，降低經濟風險。第二，能提升資金運營效率。資金管理事實上就是確保企業資金預見性、有計劃性地分配和使用，其可以盡量避免投資錯誤，也能防止資金出現長期儲備或不合規占用情況，還能縮短資金周轉的時長。企業若盲目融資，會導致資金成本偏高，超出企業承擔債務的能力范圍，若是大量持有閑置資金，則導致資金價值下降，因此需要尋找一個平衡點，通過資金管理工作來調節，促進企業資本的健康運作，提高資金運營效率，減少不必要的成本。

企業資金管理實施中的不足問題

資金管理制度不完善 資金管理工作是為了實現企業發展戰略目標而服務，必須與企業內部控制有效結合，確保資金安全規范化管理，有效推動戰略目標的實現。但目前部分國有企業仍存在管理制度不完善的情況：一是資金管理的制度系統性不強，資金管理環節不連貫，存在真空地帶。比如有的企業未建立現金流管理制度，造成只注重銷售局面，為了獲取利益而大量采取賒銷方式，回款滯后，資金占用情況嚴重，產生較多壞賬，導致資金鏈斷裂，企業被迫進入破產重組的尷尬局面。二是部分制度制定過于粗放，不夠詳細、具體，缺乏指導性和執行性。比如制度中未明確具體的審批流程，具體的責任人，導致部分工作人員不能完全清楚自身崗位職責及簽批層級，影響業務開展。三是相關制度體系沒有與內控機制聯合起來，比如部分企業內部控制不到位，導致資金存在的風險點較多，資金管理也容易出現低效、高風險情況，而制度中若缺乏有力的反舞弊或監督機制，就會造成隱患頻生。

缺乏科學的投資決策 在市場經濟中，投資是企業發展的重要手段之一。然而不少企業缺乏科學的投資決策，致使有限的資金浪費在不必要的項目上，降低企業運行效率，甚至將企業拖入萬劫不復的深淵。

資金管控效能不足 企業資金管理過程中，往往會出現管控效能不足的情況。一是實際資金與預算偏差過大，這源于企業對預算規劃的工作不重視，在進行資金支出時管控不嚴，隨意調整，導致資金使用超支。二是部分企業對資金使用的活動過程控制不當、監管不力，使得資金無端浪費。三是企業各單位之間的資金缺乏統籌，未做到互通有無、互補余缺，資金的實際使用率偏低，有的單位資金充裕甚至大量閑置，有的卻資金緊缺，甚至還需到市場上融入高成本資金，無法真正發揮出資金管理的作用。

資金管理信息化建設滯后 傳統管理模式下，資金管理工作大多依賴人力，對人員的需求大，要求高，但受到各種因素的影響，人力工作總是會存在不全面、錯漏的地方，統計數據所耗時間也非常多，不能實時支撐決策。現階段大多數國有企業依然采用的是傳統管理模式，在資金管理過程中對信息化技術的應用程度比較低，缺乏科學的資金管理系統，信息化水平較低，不僅影響到資金管理的質量和效率，也影響到企業整體競爭水平。

企業資金管理開展的有效對策

完善資金管理制度 時代在不斷地發展變化，企業也應該根據時代經濟和自身的變化來調整完善資金管理制度，使管理工作的執行有章可循，保障企業資金的安全和高效使用。

首先，要保證資金管理制度和企業實際發展狀態相匹配，建立完善資金分級管理制度。一是資金管理基本制度。其基于國家相關法律法規并根據公司實際經營情況，從企業整體層面確定資金管理的基本原則和標準，明確重大資金事件的判定標準和管控辦法。二是資金管理辦法。其為企業落實資金管理提供指引，明確企業內部的不變通類型風險管理的具體要求，提供不同資金的量化標準及防范措施等。三是資金管理實施細則。其從資金管理的流程角度出發，為具體的資金管理工作提供指引，明確各項業務流程關鍵節點的控制標準，審簽層級。四是崗位操作規范。其以上述基本制度、管理辦法、實施細則為基本依據，以職能工作崗位為單位，將管控措施落實到具體崗位，明確各崗位的職責和工作邊界。其次，各項制度應從企業整體考慮，涵蓋各類資金活動的過程管理。尤其要強化預算管理制度，確保每個經濟項目都能科學預測，依據預算的計劃目標開展后續活動，保證有據可依，避免出現超支問題；還要制定有關賒銷的分級審批制度，防止不規范和超限額的審批情況發生。

強化企業內部控制 要讓各項經營活動按制度執行，必須強化企業的內部控制。企業資金管理執行時受到內部環境影響，若內控不到位，則各部門、各級人員間的協調配合不順暢。因此，可基于相互制衡、權責清晰原則授權各種審批權限，且保證職務不重疊，規范企業的經營行為。

加強資金的管控效能 現金為王的時代，要更加重視加強資金管控效能。首先，從源頭出發，切實把控資金預算執行，設定科學的預算標準，將所有資金收支控制在預算范圍內，遵循有預算不超支、無預算不開支原則；對于預算不合理、不清晰的項目不予審批執行；同時建立預算追加機制，尤其是大額開支，一定要嚴格審批，采用聯簽制度，把控資金管理的漏洞。其次，強化資金運營管理。實行全流程監控，從采購、生產到銷售每個環節監管和跟蹤，設置指標體系及預警機制，及時發現反饋問題，解決問題。最后，加強企業金融資源統籌管理。一是建立資金管理統籌機制，成立專業部門從全局視角統籌管理金融資源，進一步完善相應統籌管理制度。二是盤活內部金融資源。通過充分識別企業境內外成員單位的資金沉淀，并進行內部資源的協調流通，改善內部資金盈缺不平衡現象。三是整合外部金融資源，與內部金融資源保障能力形成互補，并在集團層面統一管理金融機構關系，幫助下屬單位科學選擇融資業務合作對象，降低資金獲取難度和使用成本。

建立科學的投資決策機制 為避免企業出現資金盲目使用狀況，也為盡量降低投資風險，企業資金管理過程中還需建立科學的投資決策機制。一是控制投資范圍，聚焦主責主業，僅投企業產業鏈上下游相關的項目。二是每一個項目都要進行充分的行業調研、市場分析、評估投資項目的風險收益比等方式提高投資的合理性，杜絕低效益的項目投入，降低投資風險，提高投資收益，實現資金的最大化利用。三是加強對投資項目的跟蹤和管理，及時發現問題并采取措施加以解決，確保投資決策的有效性和可持續性。只有不斷提高投資決策水平，才能為企業的長期發展提供堅實的支撐。

搭建先進的信息化管理系統 信息化系統能讓資金管理工作實現資金運營管理規范高效、金融資源管理精益有效、資金風險管控嚴格合規、戰略支持可靠有利，因此目前許多國企也開始嘗試搭建智能管理信息化系統。

搭建先進的信息化管理系統是一個復雜的過程，需要結合企業的實際需求和市場的最佳實踐。首先，要基于資金管理制度，設定詳細的資金管控程序，利于實現資金調配的規范化、便捷化。其次，要全流程全方位監管控制，資金管理信息化管理平臺主要包括會計核算、預算管理、資金計劃、投融資管理等模塊，做從材料采購到生產經營到銷售所有環節資金的全面全流程跟蹤統計。再次，要針對資金管理的風險點設置指標體系，在信息化系統內進行權限配置及預警機制，對資金風險構建相應的風險管理機制，形成事前預警、事中監控、事后分析的風險管理閉環。最后，為支持信息化管理系統的平穩運行，需優化網絡架構，確保各項硬件設施符合要求，借助大數據分析加強資金的精準化管控，為領導及時提供決策依據。

綜上所述，企業實施的資金管理工作作為企業核心財務工作，對于保障資金安全、提高資金運營效率以及規范企業各項經營活動等都有很大的幫助，但實際運行中，部分企業仍然存在資金管理不完善的地方，還需進一步加強改進。本文以國有企業為例，簡述了幾項改進措施，如完善資金管理制度、強化內部控制、提高投資決策水平、加強資金的管控效能、搭建先進的信息化管理系統等，望能為企業的資金管理工作，企業的高質量發展略盡綿薄之力。

[作者單位：貴州（磷化）集團有限責任公司]