小額貸款公司財務風險的防范措施

牛玉潔

摘要：數字金融的快速發展，小額貸款公司也迎來了新的發展機遇與挑戰。小額貸款公司作為一種新興的金融機構，隨著金融業務的多元化發展，逐步暴露出此類金融機構的弊端，部分小額貸款公司出現資金回籠困難，甚至是破產的情況，從而出現了一系列的財務風險問題。為此，需要對小額貸款公司的財務風險進行有效防范，成為亟待解決的問題。基于此，文章旨在通過對小微貸款公司的財務風險預防對策的研究，來提高其財務管理的風險水平，從而實現小額貸款公司的穩定發展。

關鍵詞：小額貸款；財務風險；防范措施

一、引言

在目前市場經濟條件下，小額貸款公司起到了經濟發展的輔助作用。從實際的經濟情況來看，小額貸款公司為諸多私人企業及個人帶來了資金周轉的機會。對于小額貸款公司而言，一方面要從自身的角度出發，積極地做出相應的調整，以便與外界的金融環境相匹配；另一方面，要做好內部的財務管理工作，為應對前端的財務風險做好充足的準備。當前，由于經濟形勢的多元化發展，小額貸款公司的部分資金來源于私人銀行的支持。因此，私人銀行的財務風險也在不斷增加，且部分私人銀行的整體財務管理水平不夠完善，沒有意識到潛在的風險，出現資金鏈斷裂、資金周轉減速等一系列問題，進而影響了銀行大數據的信用環境，甚至可能會影響到整體金融市場的穩定發展。

二、小額貸款公司與財務風險概述

（一）小額貸款公司概念

小額貸款公司指的是由自然人、企業法人或投資者等共同設立，它不能使用眾籌存款的方式來進行貸款業務，屬于一種有限責任公司或股份公司。當前，我國的小額信貸公司已經成為我國小額信貸機構的重要組成部分，對我國小額信貸機構的發展起到了積極的推動作用。由于其資金規模小，貸款方式靈活，貸款審核相對容易，因此，小額貸款公司可以為部分小微企業和個體經營者提供貸款。

小額貸款公司對貸款業務的要求相對較高，相對于傳統的金融銀行來說，其對資金的審查相對較少，通常情況下，只要申請者有固定的工作或經濟來源，資信情況良好，沒有犯罪記錄，即可申請。小額貸款公司的借貸申請程序很簡單，沒有復雜的資格審核程序，只要符合基本的真實信息就可以進行放款。微型金融公司的貸款效率很高，從申請到發放，一般不會超過72個小時，有的還會更快，所以能為很多個人和公司提供便利。小額信貸公司的還款方法很有彈性，可以是一次付清，也可以是一筆一筆付清，這樣就能減少借款人的還款負擔。

（二）小額貸款公司的特點

1. 特殊性。小額信貸目標具有一定的特殊性。一開始，小額信貸的設立主要是為農村貧困人口獲取發展所需的資金，而目前，我國小額信貸也是以消除貧困為目的。因此，大部分的小額信貸公司都是在縣域內設立的，主要面向的是低收入人群。這樣的地域也方便了小貸公司到他們的實地調研，深入他們的家庭，為他們提供需要的生產和生存所需要的資金。小貸公司在初期的嘗試取得了一定的成效，并逐步將業務拓展到了大中城市，其業務范圍也逐步擴展到了中小型、個體戶等。而這些目標借款人往往要求的貸款金額比較低，擔保品比較低，而且征信比較嚴格，很難從銀行這種嚴格繁雜的審核流程中得到貸款，小額貸款公司也就因此而得到了意外的收益。

2. 短期性。小額貸款是一種短期借貸。由于小額信貸的規模比較小，而且用戶比較多、分布比較廣，所以為便于經營和降低風險，小額信貸的時間都不超過一年，主要集中在3～6個月之間。相對較短的貸款時間，既可以保證企業的信貸管理，又可以最大限度地提高企業資本的流通性，保證企業經營的平穩、有序。

3. 便捷性。小額信貸手續相對容易些。借款人一般都不需要太多的小額信貸，特別是一些中小規模的公司，他們需要的貸款主要來自營運周轉或者是用于短期的項目，但卻需要更多的資金。小貸公司的業務相對比較簡單，放款速度比較快，而且還能進行信貸，這樣就不用等到很長一段時間才能取得資金。

（三）財務風險概念

財務風險是指由于對將來的不確定因素，導致企業在財務運作的每一個步驟中，所面臨的各類風險。這些風險涵蓋了融資、業務經營、收益分配、投資等各個方面。這是一種持續的財務風險，它會影響到公司的真實財務收益與期望的結果，從而對公司的經營造成不利的影響。廣義的財務風險更加全面，它不僅僅局限于融資風險，還要從整體上來審視公司的財務風險，這樣才能更好地幫助公司及時地發現和減少公司的風險，為公司未來的健康穩定發展奠定基礎。

（四）財務風險的特點

1. 普遍性。財務風險是一種普遍的現象，它是一種客觀的現實。小額貸款公司的財務風險是由很多因素共同決定的，而且它滲透到了公司發展的每個過程中，在公司的各個活動中都會對財務活動產生一定的影響，都會從財務方面給公司的運營帶來不確定的后果，所以，它是一種普遍現象。

2. 共存性。共存性是一種利益與風險并存的關系。當一個公司在尋求利潤的時候，就會伴隨著風險，而且這二者是成正比的，利潤越高，風險也就越大。因此，這就要求公司在這二者間找到一個平衡點，既要盡可能地增加利潤，又要盡可能地降低風險。激勵性是指在面對財務風險的時候，企業想要減少自己的損失，就會對自己的風控制度進行改進，讓自己能夠更好地利用自己的資金，從各個方面來提升自己的經營狀態，這樣就能更好地應對財務風險。

3. 動態性。小額貸款公司的財務風險會受到復雜、變化的企業外部環境和內部管理流程的影響。與戰略風險一樣，小額貸款公司的財務風險并不是一成不變的，它在不同的環境中也會呈現出差異化的表現。這一特征需要管理者強化對財務風險的監測，并及時地進行風險處理。

三、小額貸款公司財務風險防范的重要性

（一）保障小額貸款公司的穩健經營

財務管理和風險控制對小額貸款公司健康發展至關重要。首先，從金融機構自身的角度出發，提高小額貸款公司對自身金融狀況的掌握程度，可以使其對自身金融機構的經營狀況進行更加精準的把握；由于傳統的小額信貸公司的經營范圍很小，所以他們對放款的追蹤通常采用的都是“賬本”的方法，對于放款的類別缺乏明確的劃分，無法進行精準的管理，所以他們的工作效率也很低，而構建一個金融管理體系，可以幫助小額信貸公司更好地追蹤自身的經營情況，實現放款過程中的精準管理；其次，在對小額信貸公司進行風險管理方面，過去的小額信貸公司在發展的時候，因為缺乏對小額信貸的有效管理，很可能會導致小額信貸公司的過分擴張，把貸款借到一些還款能力差、沒有抵押物的小額信貸公司，因此，要確保小額信貸公司的良性發展，就必須要有一個完善的風險管理制度。

（二）提高公司的經濟效益

在進行風險預防時，應首先對小額貸款公司的貸款方案作出合理的評估，并比較各種方案的優劣。一方面，對企業經營狀況進行了全面的分析，它不僅可以對公司的運營情況有一個完整的認識，而且可以對公司的運營情況做出一個綜合的評估，從而有助于公司的運營情況的改進；另一方面，可以科學地評價各個貸款方案的利益和風險，并將各個因素進行全面的考量，最后選擇一個對微型貸款公司來說最好的實施方案，提高企業的經濟效益，實現利益的最大化。

（三）保障借款人的法律權利

小額信貸公司的財務管理與風險管控水平直接關系到其本身的發展。首先，要使小額信貸機構的運作規范化和制度化，以確保小額信貸機構對小額信貸機構的利益維護；其次，由于小額貸款公司的風險控制系統，也可以防止那些沒有足夠實力的借款人進行借貸，在以前的小額貸款中，很多借款人對于小額貸款并沒有太多的認識，只以為這就是“借錢”，而對于一家風險控制系統完善的小額貸款公司來說，他們不僅會保留對借款人還款能力的評價，也會告知借款人貸款成功的理由和貸款失敗的原因，這也是小額貸款與其他的融資模式之間的不同之處。

四、小額貸款公司財務風險的成因

（一）融資渠道單一且受限

小額貸款公司的發展速度很快，隨著它的經營范圍越來越大，它對資金的需求也越來越大。當它的貸款余額超出了它的自有資金之后，公司就必須要持續地拓寬它的融資渠道，保證它的資金流動的安全性。微型借貸公司的資金來源受到限制，目前沒有其他的資金來源，只有注冊資金和銀行的資金。

我國《公司法》規定，小額信貸公司作為一家法人機構，不具備“從事財務活動執照”，不具備吸納公眾資金的職能。并且，對于小額貸款公司來說，最多可以從兩個以上的企業中借貸，最多也就是自己的50%。以上政策導致了小額貸款公司的資金來源受限，以及其后續融資渠道的狹窄，遵守中央銀行的規定，但沒有得到與其他金融企業一樣的對待，從而加大了小額貸款公司的流動性風險。

（二）防范信貸風險的能力薄弱

由于小額貸款公司的業務特性，這就意味著，小額貸款公司必須建立健全的財務風險管理體系，并且要將這些體系貫徹落實，不然就會造成員工違反規定，提高企業運營費用，降低公司的收益。在將近兩年的時間里，公司在進行了將近兩年的經營之后，已有了自己的有關項目的審核的標準，但尚未實現規范化、系統化，審計員還沒有對他們的報告做過初次審查，有項目臨時插隊，審核不嚴格等一些問題。

小額貸款公司的風險辨識與控制方法相對滯后。主要表現為：對非金融性資料的收集與甄別能力較差，對金融性資料的核實程度較低；對企業發展過程中遇到的新問題、新難題，未能及時在制度、流程、合同簽訂等方面給予幫助；主要表現在：對相關聯公司、有保證公司的審查過于單一化；在項目的審查與批準方面，沒有起到很好的引導作用，例如，對項目的甄別、審查重點、風險分析等；在工作中，缺乏對外地單位的業務引導，缺乏有效的交流，需要進一步提高。因此，企業面臨著經營風險和信貸風險。

缺乏對資信評估系統的構建。在個人借貸方面，如果是個人借貸，小額信貸公司可以在中國人民銀行的信貸體系下，在得到用戶同意的情況下，獲得個人信息，包括個人的身份證，家庭地址，經濟收入和支出情況，借款用途，擔保人，擔保能力等。然而，也有個別的借款人，他們會利用一套虛假的信息，向多個小貸公司借錢，甚至還會將自己的資產抵押給多個小貸公司，這些小貸公司并不與中央銀行的信用體系掛鉤，所以他們的信用體系中，根本就找不到他們的信用體系。在向企業發放貸款的時候，必須借款方拿出與其生產經營狀況相一致的證件，大多數的中小微型企業只能出示自己的營業執照、稅務登記證、法人證件等。但是，這樣的信息并不足以說明該公司的運營狀況，也不能夠說明該公司的債務償還能力。

（三）不良資產處理不合規

小額貸款公司尚未建立起一系列完整的不良資產處置制度，也沒有專門的人員來對其進行管理工作。盡管小額信貸公司有逾期清收制度，但在實施時，只能對相關人員進行簡單的訓誡，而不能給予重罰或者開除，因此不能發揮出處罰的作用。并且，因為貸款的到期和貸款的期限相差很大，所以在對相關人員進行問責的時候，不能做到絕對的公平和公正。而在銀行中，由于對銀行貸款的依賴，使得銀行貸款中存在著大量的壞賬。

（四）經營管理不夠全面

首先，小額貸款公司和集團使用的是同一種金融系統，雖然新的金融系統很強大，但對于小額貸款公司來說，并不適用，因為它沒有對借款人進行有效的管理，也沒有對借款人進行有效的控制。其次，引入信用管理體系，使銀行對微型貸款進行批量審批、流程化運作，從而使微型貸款的辦理更加高效。然而，在使用這個系統的時候，還會碰到許多問題，例如，業務人員對業務體系缺少耐性，無法根據一定的規范填入相關的資料，無法完全利用該體系的效用，因為這個系統不能跟公司的賬戶進行聯系，所以需要手工地輸入借款人的還款記錄，這就加大了工作人員的工作量。因為微貸的借款人實在是太多，所以在使用這個系統的過程中，很可能會發生錯誤。除了表格之外，會計還要利用 Excel來對微貸的用戶進行分析，其中的計算方式比較復雜，很有可能會造成數據的扭曲，從而產生一些財務風險。

五、小額貸款公司財務風險的防范措施

（一）擴大融資渠道

目前，我國的小額貸款公司在獲得銀行存款的同時，還存在著從銀行借入銀行存款等問題。目前存在的融資渠道，對小額貸款公司來說，是一筆微不足道的收入，而且還存在著成本較高的問題。因此，公司要做的，就是擴大資金來源，減少資金占用，提高企業的盈利能力。

在進行貸款業務時，通常要經過與借款人的初次聯系、簽訂協議、通過銀行審核、發放貸款、貸款后的管理等環節。金融組織，以及貸款管理人的經歷和資格都會對融資成本，貸款額度，貸款期限有很大的影響，速度快的話可能要花上10～15天，速度慢的話可能要花上2～3個月。對于小額信貸公司，要做好籌資規劃，并與各大銀行的行長聯系，在緊急需要的時候，挑選最快捷的一家。

小型信貸資產證券化，是小額信貸公司通過對其流動性較差，但同時又符合安全性要求的信貸產品，通過對信貸產品的結構性安排，從而推出一種資產擔保證券。利用該工具，可以有效地減少銀行信貸風險，降低銀行的資金成本，增強銀行的資金周轉能力。通常情況下，小額貸款公司的背景比較好，在三年之后，內部控制系統比較完善，不良貸款率低于5%，都可以申請進行資產證券化。

（二）提高信貸風險的控制強度

針對目前我國小額貸款公司信貸風險制度不夠完善的情況，小額貸款公司應增強對其進行宏觀分析判斷的能力，加強對信貸人才的培訓，并建立健全信貸程序制度，加強對信貸風險的控制。

增強對宏觀形勢進行分析判斷的能力。在當前國際、國內的經濟形勢日趨嚴峻的背景下，公司面臨著諸多的風險。小額貸款公司可以建立一個特殊的部門，并引入一些專業的人員，對其進行深入、準確分析，對資金分配提出了更為精確的意見，與此同時，盡量不要把信貸投向經濟低迷和高風險的企業，從而減少其信用風險的發生。

加大信用人才培訓力度。因為在小額貸款公司中，缺乏足夠的信用人才，所以，在這一方面，我們必須要招募更多的高質量的信用人才，例如：在金融領域工作過，大學畢業，責任心強等等；同時，還應加大對銀行業務工作人員的業務素質等方面的培養力度，不斷提升銀行工作人員對業務的認識，強化銀行業務工作中的風險防范意識，強化銀行業務工作中的責任意識，防止銀行業務工作中出現違規行為。

健全信用管理制度。小額貸款公司在對信貸業務程序的管理方面存在諸多缺陷，必須嚴格規范信用業務的風險控制程序，避免借款人負責人提交的貸款申請材料被偽造，無法履行應有的責任。要防止當前的貸后管理變成一種走過場，小額信貸公司應該對借款人的貸后管理制定嚴格的評價體系，設立專人負責對其進行不斷地追蹤和驗證，從而減少貸后管理中的風險。

（三）強化對不良資產的處置

目前，我國小額貸款公司的不良資產難以處置，主要是由于小額貸款公司自身的缺陷造成的。在銀行業務中，應建立一個由個人負責的機構，負責對銀行的壞賬進行管理，并加大對壞賬的監管力度，提高壞賬的回收效率。對于仍有欠息，對于已經喪失了償還能力，或者償還意愿不高的，應當采取談判或者起訴的方式，保證公司代償上述業務。對那些有欠款但一時無法償還的借款人，原則上應該由擔保公司來代償，如果真的需要的話，可以在他們償還欠款及罰款之后，用債務重組的方法來解決。對那些仍在繼續營業且愿意償還的壞賬借款人，組織業務經理和貸款后員工完成貸款的周度催款；對于那些不愿意還錢的，或者一直拖欠不還的，最好是盡早起訴。在此基礎上，進一步加大對銀行的監管力度，提高銀行的管理水平，減少銀行的不良貸款。

（四）提升經營管理水準

做好基礎工作，一是需要成立獨立的財務部，增設財務部，充實財務部，加強財務部的工作，加強企業的財務部和資本金的運用；二是強化對企業經營管理的應用引導，為企業經營管理工作的標準化奠定基礎，使企業經營管理工作的各個環節變得更為規范、理性；三是嚴格執行審計程序，在工作過程中，加強與外界的溝通和交流，并將審計和監管有機地結合起來，形成常態和制度化的管理機制；四是強化督導與評估的職責。對于員工不遵守規定，從而對工作造成不良后果的員工，要進行嚴肅的問責和評價，以保證工作的順利進行。

推動信息化建設，小額貸款公司應當聘用專職 IT人才，定期與信用管理系統提供商進行交流，并對其操作過程中出現的問題進行改進，強化對員工的訓練與評估，重點是其中的績效評估。把信貸管理系統和企業的財務制度有機地融合在一起，實現利息計算、還貸查詢、逾期監管等會計工作的會計處理，就能使信貸管理系統發揮出最大的作用。讓員工擺脫了以往人工收集信息、分析和預警的方式，為員工進行有價值的商業活動提供了時間保證。

六、結語

綜上分析，由于小額貸款公司的經營范圍較小、經營費用較高、經營期限較長，因而存在較高的財務風險。小額貸款公司就需要在財務風險的控制與防范上，以減少企業的總體財務風險為目標，在融資渠道、信用風險管理、不良資產處理、公司經營水平等方面進行控制與防范，從而為小額貸款公司的財務風險管控提供強大的支持。

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（作者單位：甘肅公航旅小額貸款股份有限公司）