數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型分析

樊婷婷

［光明食品國際貿(mào)易（上海）有限公司，上海 200000］

引 言

在數(shù)字經(jīng)濟時代，財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型顯得尤為必要。企業(yè)需要不斷探索和采用數(shù)字技術(shù)，提高財務(wù)管理效率、降低成本、減少風險，同時也需要適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟時代的商業(yè)模式和經(jīng)營環(huán)境，掌握新的業(yè)務(wù)模式和運營方式，以實現(xiàn)財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。總之，在數(shù)字經(jīng)濟背景下，研究財務(wù)管理轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)管理工作意義重大。

一、數(shù)字經(jīng)濟概念和特點論述

數(shù)字經(jīng)濟是指數(shù)字化技術(shù)在經(jīng)濟領(lǐng)域中廣泛應(yīng)用，推動經(jīng)濟活動的數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化和服務(wù)化的新型經(jīng)濟形態(tài)。數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展促進了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)方式的變革，重塑了產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈，也為經(jīng)濟發(fā)展提供了新的動力和機遇。

數(shù)字經(jīng)濟的特征主要表現(xiàn)如下方面：第一，信息化程度高。數(shù)字經(jīng)濟的產(chǎn)生和發(fā)展離不開信息技術(shù)的支撐和推動，信息化程度高是數(shù)字經(jīng)濟的顯著特點。第二，網(wǎng)絡(luò)化程度高。數(shù)字經(jīng)濟中的產(chǎn)品和服務(wù)常常是通過網(wǎng)絡(luò)進行傳輸和交流，網(wǎng)絡(luò)化程度高是數(shù)字經(jīng)濟的重要特征。第三，個性化和定制化服務(wù)。數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展使得企業(yè)可以更加精細地了解消費者的需求和偏好，提供個性化和定制化的產(chǎn)品和服務(wù)，滿足消費者個性化需求。第四，創(chuàng)新驅(qū)動。數(shù)字經(jīng)濟的快速發(fā)展需要企業(yè)不斷進行技術(shù)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，以滿足不斷變化的市場需求，提高競爭力。第五，產(chǎn)業(yè)邊界模糊。數(shù)字經(jīng)濟促進了各個行業(yè)之間的融合和互動，產(chǎn)業(yè)邊界變得模糊，數(shù)字技術(shù)和數(shù)據(jù)成為各個行業(yè)的共同資源和競爭優(yōu)勢[1]。

二、數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型作用分析

（一）提高企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)效

在財務(wù)管理方面，全流程數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用使得企業(yè)財務(wù)部門更加有效地利用大數(shù)據(jù)資源，助力企業(yè)財務(wù)核算自動化、數(shù)字化，優(yōu)化財務(wù)管理模型，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高企業(yè)財務(wù)管理的時效性和安全性，從而整體提升企業(yè)財務(wù)管理效能，加強對企業(yè)戰(zhàn)略決策的促進作用。在經(jīng)營管理方面，企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以幫助企業(yè)更加精細地了解消費者的需求和行為，提高產(chǎn)品和服務(wù)的個性化程度，促進企業(yè)創(chuàng)新；同時，數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用可以提高企業(yè)運營的效率和效益，優(yōu)化企業(yè)資源配置，減少浪費和損耗。

（二）有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險

第一，數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用可以提高企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、整合和分析效率，減少人為干擾，提高決策的準確性和及時性，降低因財務(wù)信息不及時、不準確而導致的經(jīng)營風險；第二，數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用可以加強企業(yè)的內(nèi)部控制，例如通過智能化系統(tǒng)實現(xiàn)自動化審批流程、信息的安全存儲和傳輸，避免因人為失誤或管理疏漏而帶來的財務(wù)風險；第三，數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用可以幫助企業(yè)及時掌握市場動態(tài)、分析行業(yè)趨勢和競爭對手情況，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，并采取相應(yīng)的風險防范措施，降低經(jīng)營風險；第四，數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用可以提高企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理的準確性和可靠性，減少合規(guī)風險，避免因不符合法律法規(guī)或行業(yè)標準而導致的經(jīng)營風險。

（三）協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系

一方面，企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型可以幫助企業(yè)建立更加緊密的內(nèi)部協(xié)調(diào)機制，如通過共享財務(wù)數(shù)據(jù)、加強內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)、強化績效管理等方式，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)和優(yōu)化；另一方面，企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以促使企業(yè)業(yè)財一體化的高效融合，促進企業(yè)不同部門之間的合作和協(xié)作，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，更好地發(fā)揮財務(wù)管理價值，為管理層的經(jīng)營決策提供重要的參考依據(jù)。

三、數(shù)字經(jīng)濟時代下企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）財務(wù)信息整合與分析不到位

第一，財務(wù)信息分散。企業(yè)在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域和部門之間，可能存在各自獨立的財務(wù)信息系統(tǒng)，這些系統(tǒng)并未得到很好的整合，導致企業(yè)難以全面了解自身的財務(wù)狀況，難以進行有效的財務(wù)分析。第二，缺乏全面的財務(wù)分析。企業(yè)可能只注重關(guān)注一些財務(wù)指標，而忽略其他關(guān)鍵指標，例如只關(guān)注營業(yè)收入、凈利潤等指標，而忽略了資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表等其他財務(wù)指標，這樣會導致企業(yè)不能全面了解財務(wù)狀況，從而無法制定出全面、有效的財務(wù)管理戰(zhàn)略。第三，無法及時發(fā)現(xiàn)潛在問題。由于缺乏全面的財務(wù)信息和分析，企業(yè)可能無法及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)問題，如盈利能力下降、現(xiàn)金流狀況不佳等情況，這樣會給企業(yè)帶來較大的風險，導致企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中受到影響。第四，數(shù)據(jù)不準確。企業(yè)財務(wù)信息整合不全面、財務(wù)分析不到位可能會導致數(shù)據(jù)不準確，例如由于財務(wù)信息分散，可能會出現(xiàn)數(shù)據(jù)冗余、數(shù)據(jù)錯誤等問題，這樣會導致企業(yè)不能準確了解自身財務(wù)狀況，難以做出正確的財務(wù)管理決策。

（二）財務(wù)管理機制缺乏有效性

實際上，部分企業(yè)存在著業(yè)財部門分離、“數(shù)據(jù)孤島”等問題，嚴重影響了財務(wù)管理機制的有效性。具體來說，一方面，如果業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門分離，就可能會導致財務(wù)部門無法及時獲得業(yè)務(wù)部門的相關(guān)信息，無法進行全面的財務(wù)分析，從而無法做出正確的財務(wù)決策；另一方面，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的分離可能會導致財務(wù)信息不準確，因為業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的溝通和協(xié)作不夠密切，可能會導致財務(wù)數(shù)據(jù)的錯誤和漏洞，也同樣會影響企業(yè)的財務(wù)管理決策。此外，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的協(xié)作不夠密切，可能會導致內(nèi)部控制制度落地難度大，從而增加企業(yè)的風險[2]。

（三）財務(wù)管理隊伍建設(shè)有待強化

在數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)財務(wù)管理隊伍無法滿足時代背景要求。一方面，數(shù)字經(jīng)濟時代的財務(wù)管理需要具備較高的數(shù)字化技能和知識，如數(shù)據(jù)分析、大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能等，如果企業(yè)財務(wù)管理隊伍缺乏這些技能和知識，就難以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟時代的發(fā)展要求；另一方面，在數(shù)字經(jīng)濟背景下，企業(yè)需要結(jié)合時代背景和管理需求重置人才培訓計劃，滿足財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的要求，但實際上，部分企業(yè)在人力資源管理方面未能緊跟外部環(huán)境發(fā)展，存在培訓計劃不科學、激勵手段作用不強等問題，導致企業(yè)無法順利完成財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

四、數(shù)字經(jīng)濟時代下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型措施

（一）重新定位財務(wù)管理，夯實財務(wù)轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)

在數(shù)字經(jīng)濟背景下，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)以數(shù)字化財務(wù)管理為核心，以經(jīng)營決策支持和風險控制為目標，全面服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理活動。具體來說，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)該在數(shù)字經(jīng)濟的背景下具有以下特點：第一，在數(shù)字經(jīng)濟時代，財務(wù)管理必須加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)字化、自動化和智能化處理，從而提高財務(wù)管理的效率和準確性；第二，財務(wù)管理應(yīng)該更多地以經(jīng)營決策支持為導向，為企業(yè)提供更準確、及時、全面的財務(wù)信息分析，以幫助企業(yè)管理層做出更明智的經(jīng)營決策；第三，財務(wù)管理應(yīng)該更加關(guān)注風險管理，及時發(fā)現(xiàn)并防范企業(yè)面臨的財務(wù)風險，降低企業(yè)財務(wù)風險的發(fā)生概率和影響程度；第四，財務(wù)管理應(yīng)該全面服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理活動，涉及企業(yè)的財務(wù)預(yù)算、資金管理、投資決策、財務(wù)分析、稅務(wù)管理等多個方面。

此外，數(shù)字經(jīng)濟時代對企業(yè)財務(wù)管理水平提出了更高的要求。除了滿足基礎(chǔ)的核算需求以外，企業(yè)還需要對財務(wù)部門進行組織重塑，細化財務(wù)管理功能，合理設(shè)置崗位，并確定相應(yīng)的職能。例如：設(shè)置財務(wù)分析師崗位，主要負責對公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為公司的戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持和建議；設(shè)置財務(wù)規(guī)劃師崗位，主要負責財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算，以確保企業(yè)的資金安全、合理配置和高效使用；設(shè)置財務(wù)控制師崗位，主要負責財務(wù)風險管理、內(nèi)部審計、合規(guī)性審查等工作，確保企業(yè)財務(wù)合規(guī)和穩(wěn)健運營；設(shè)置稅務(wù)專員崗位，主要負責企業(yè)稅務(wù)申報、納稅籌劃、稅務(wù)風險管理等工作，以確保企業(yè)合法納稅和稅務(wù)合規(guī)；設(shè)置財務(wù)管理信息系統(tǒng)管理員，主要負責企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的維護和優(yōu)化，以確保財務(wù)信息的準確、及時和安全；設(shè)置資金管理崗位，主要負責企業(yè)的資金流動性管理、資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化、風險控制等工作，以確保企業(yè)資金的有效使用和合理配置；設(shè)置財務(wù)項目管理師，主要負責企業(yè)投資和融資項目的評估、管理和監(jiān)控，以確保企業(yè)項目實施的財務(wù)效益和風險控制。總之，不同企業(yè)在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中需要根據(jù)自身實際情況進行人員組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，設(shè)置適合自己企業(yè)的崗位，并明確各個崗位的職能，夯實財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)[3]。

（二）搭建業(yè)財融合體系，推動業(yè)財一體化發(fā)展

在數(shù)字經(jīng)濟時代背景下，財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合是企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必經(jīng)之路。

在流程再造環(huán)節(jié)，企業(yè)需要重新審視自己的財務(wù)流程，尋找并優(yōu)化與業(yè)務(wù)相關(guān)的環(huán)節(jié)，加強財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的銜接。同時，需要重新設(shè)計與財務(wù)相關(guān)的流程，以便財務(wù)部門更好地與業(yè)務(wù)部門合作，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的精準度和及時性。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可以推行業(yè)務(wù)部門財務(wù)化、財務(wù)部門業(yè)務(wù)化的管理模式，促進財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合。

在打通系統(tǒng)的過程中，企業(yè)需要建立信息化平臺，打通財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)流通渠道，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實時交換和共享。這樣可以避免因數(shù)據(jù)傳遞不及時或傳遞錯誤導致的業(yè)務(wù)風險，提高財務(wù)和業(yè)務(wù)的協(xié)同效率。同時，企業(yè)還需通過數(shù)據(jù)挖掘和分析等手段，深入挖掘財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系，為業(yè)務(wù)決策提供科學依據(jù)。

在數(shù)據(jù)互聯(lián)環(huán)節(jié)，企業(yè)需要構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)管理體系，將不同部門的數(shù)據(jù)進行互聯(lián)，實現(xiàn)全面、準確、可靠的數(shù)據(jù)共享。這樣可以避免“數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象，提高數(shù)據(jù)的利用率，加強財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的協(xié)同作用。同時，企業(yè)還需通過數(shù)據(jù)治理等手段，加強對數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，提高數(shù)據(jù)的精度和可信度。

通過以上方式，企業(yè)可以促進財務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動的融合，從而更好地支持業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)的綜合競爭力。

（三）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維，打造新型財務(wù)人才隊伍

在數(shù)字經(jīng)濟時代，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型還需要企業(yè)營造財務(wù)轉(zhuǎn)型文化氛圍，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維，以提高企業(yè)全員的財務(wù)管理素養(yǎng)和質(zhì)量。因此，企業(yè)可以采取以下措施：第一，加強培訓和學習。企業(yè)應(yīng)鼓勵財務(wù)人員參加各種與數(shù)字經(jīng)濟相關(guān)的培訓和學習機會，如數(shù)字化財務(wù)管理培訓、云計算技術(shù)培訓、數(shù)據(jù)分析技能培訓等。通過學習不斷更新知識，提升專業(yè)技能，適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟時代的財務(wù)需求。第二，基于數(shù)據(jù)分析的決策。在數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)財務(wù)管理需要更多地依賴數(shù)據(jù)分析來輔助決策，財務(wù)人員需要具備數(shù)據(jù)分析和處理能力。企業(yè)應(yīng)該鼓勵財務(wù)人員熟練掌握數(shù)據(jù)分析工具，了解數(shù)據(jù)分析方法，能夠基于數(shù)據(jù)分析為企業(yè)提供決策支持。第三，引入新的技術(shù)。企業(yè)應(yīng)該積極引入新技術(shù)來提高財務(wù)管理效率，如智能化財務(wù)軟件、云計算、人工智能等。財務(wù)人員需要學習新技術(shù)，掌握新技術(shù)的應(yīng)用場景和操作方法，為企業(yè)提供更高效的財務(wù)管理服務(wù)。第四，加強溝通與合作。在數(shù)字經(jīng)濟時代，財務(wù)管理與其他部門之間需要更多的溝通和合作。財務(wù)人員需要與業(yè)務(wù)人員緊密合作，了解業(yè)務(wù)情況和發(fā)展趨勢，提供相應(yīng)的財務(wù)服務(wù)。同時，財務(wù)人員也需要與IT 部門緊密合作，保證財務(wù)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的互聯(lián)互通。

（四）數(shù)智化賦能財務(wù)，創(chuàng)新財務(wù)管理平臺

在數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)可以借助數(shù)字化技術(shù)創(chuàng)新財務(wù)平臺、拓展服務(wù)范圍。首先，企業(yè)可以開發(fā)或引入財務(wù)管理平臺，將財務(wù)管理流程數(shù)字化和標準化，包括財務(wù)報表、預(yù)算管理、成本控制、風險管理等，實現(xiàn)財務(wù)管理工作的自動化和信息化；其次，企業(yè)可以利用數(shù)字化技術(shù)，提供更加智能化、便捷化、個性化的財務(wù)服務(wù)，如在線會計、電子發(fā)票、虛擬銀行等，提高企業(yè)的運營效率和財務(wù)管理水平；再次，企業(yè)可以利用云計算技術(shù)，將財務(wù)管理平臺等應(yīng)用程序部署在云端，實現(xiàn)資源共享、數(shù)據(jù)互通，提高財務(wù)管理效率和靈活性；最后，企業(yè)可以通過數(shù)字化人力資源管理，實現(xiàn)對財務(wù)人才的全面管理和培養(yǎng)，包括招聘、績效考核、職業(yè)發(fā)展等，為企業(yè)提供人才保障[4]。

結(jié) 語

綜上所述，數(shù)字經(jīng)濟的快速發(fā)展對企業(yè)的財務(wù)管理提出了新的挑戰(zhàn)，同時也為企業(yè)帶來了機遇。企業(yè)必須適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，轉(zhuǎn)型升級財務(wù)管理，從而提高經(jīng)營管理水平、規(guī)避風險、協(xié)調(diào)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系、促進業(yè)財一體化發(fā)展和財務(wù)與業(yè)務(wù)融合。在轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)需要夯實轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)，重塑財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，營造轉(zhuǎn)型文化氛圍，設(shè)置合適的崗位和職能，打造新型財務(wù)人才隊伍，數(shù)智化賦能財務(wù)、創(chuàng)新財務(wù)管理平臺等措施，以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟時代的要求，實現(xiàn)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動的融合，提高企業(yè)的核心競爭力。