現代企業財務管理轉型面臨的難點與解決策略

李 麗

（廣州紡織工貿企業集團有限公司，廣州 510030）

引 言

為了更好地適應新時期背景下的改革要求，現代企業的財務管理轉型工作勢在必行。但在管理實踐中，大部分企業的財務管理模式比較落后，難以匹配現階段的發展標準。財務事項的處理過度依賴人工，無論是數據的收集整理還是分析匯報，對財務信息化的開發程度較淺，難以體現現代化管理的特征；傳統會計的應用占比很高，但對于管理會計型人才的應用卻明顯不足，以數據分析為核心的現代化財務管理嚴重缺乏人才支撐；沿襲過往的財務管理制度，沒有充分與實際需求結合，財務管理模式轉型過程缺乏科學的制度體系作為引導。諸如此類的問題都制約著現代企業的財務管理轉型，因此文章對相關內容進行探討，具有重要的現實意義。

一、相關含義簡述

現代企業財務管理轉型的包含以下三個方面。

第一，人才轉型，傳統財務會計向管理會計的轉型。現代企業需建立新的財務管理會計體系，有條件的可能會匹配財務共享中心，以此來達成業務數據和財務數據的聯通共享，在“業財融合”思路下，借助管理會計型人才為企業戰略決策服務，從人力資源的角度拔高財務管理的價值。

第二，職能轉型，財務管理責任由事后核算向事前預測、事中監督轉型。財務管理不再是對數據的簡單規整和核算，從描述性工作轉變為分析性工作。在激烈的市場競爭中，財務分析報告將圍繞企業的業務活動、投融資事項、風險規避、管理層決策等問題展開研究，判斷企業所有生產經營流程的合理性，并采取必要的手段進行干預，保障企業的健康運營[1]。

第三，模式轉型，財務管理由會計電算化向財務信息化、智能化轉型。現代企業的財務管理轉型的最終目標是建立“智慧財務”體系，信息化系統可以對數據進行自動化收集和智能化分析，大大縮減人工作業的時間成本和溝通成本，提高量化標準的使用頻率，在企業經營活動中，盡可能規避主觀因素偏差，形成以財務管理為核心的閉環現代化管理模式。

二、現代企業財務管理轉型的意義

（一）有利于風險防控

企業經營管理中必然面臨各種類型的財務風險，由投資活動引發的投資風險、籌融資決策引發的籌資風險等，財務管理轉型的目的之一就是增強企業對財務風險的抵御能力?，F代企業在財務管理轉型背景下，企業對會計信息的處理更加謹慎，對會計信息的標準有所提高，財務報告流程等得到簡化和優化，能夠持續為管理層決策提供可靠的財務數據。基于此，企業管理決策的科學性大大提升，進一步優化資金的分配和資源配置，使不同類別的資源均能發揮出應有的管理價值，將節約的資金和各類資源用于風險防控方面[2]。

（二）有利于降本增效

企業的利潤收益很大程度上來源于產品生產與營銷，這些經營環節背后都是巨大的成本開支。因此，在財務管理轉型升級背景下，企業必須對生產模式和營銷策略進行優化，包括原材料的采購、生產產量的制定、營銷渠道的選擇和售價制定等。只有允許財務管理真正滲透進企業管理的所有環節，才能實現降本增效的核心目標。由此可見，財務管理轉型升級能夠從各個方面有效的節約成本，在確保產品產量和質量的前提下，更快速地拓寬市場，從而增強企業的競爭優勢。

（三）有利于塑造品牌信譽

財務報告能夠反映出企業在特定運營周期內的財務狀況，通過對資產、負債、收支及成本費用等經濟指標的分析與統計，提供專業性的財務數據結果供信息需求者參考，管理層可對未來的管理決策進行進一步的優化，制訂出符合自身實際的管理目標和控制計劃。通過高質量的經營管理決策，為市場營銷和規模擴展奠定堅實基礎，持續提高消費者滿意度、客戶服務能力、同行差異化競爭力等，從多個維度塑造品牌信譽。

三、現代企業財務管理轉型存在的問題

（一）財務人員轉型問題

現代企業的業務模式正逐漸細化，在多元化的發展戰略下，業務量較大且業務類型豐富。需要內部各部門緊密銜接，特別是財務部門對銷售部門的審核將更加細致，這就對財務人員的工作能力提出了更為嚴苛的標準。但對于部分企業而言，財務部門崗位經常是“一個蘿卜一個坑”，財務人員需要對財務流水的全過程負責，較大的工作量和繁雜的細節使得財務人員無法顧及管理決策方面，且各業務部門也沒有主動與財務部門進行良好溝通，不能支撐財務人員的財務分析工作，實際的財務分析與市場營銷、產品生產等相脫節。另外，傳統財務會計習慣于事后核算模式，缺乏風險管控意識、經濟分析和資金籌劃能力弱，在開展財務管理工作時，沒有將自身職能前置于業務前端，往往不夠全面和及時[3]。

（二）財務信息化轉型問題

現代企業的財務信息化建設水平在很大程度上影響著財務管理轉型進度，主要體現在以下兩點。

第一，缺乏有力的數據支撐。面對數據更替率的不斷攀升，企業應該收集大量的市場數據，并整合內部數據。但實際情況并非如此，大多數財務管理依舊非常依賴歷史數據。比如，企業在預算編制環節大多采用增量預算法，基于歷史數據做簡單的增減，并未充分考慮外部市場變化給預算編制造成的影響。除了在數據收集方面有所不足，企業的數據分析能力也無法輔助管理決策，對新型管理系統（AO 系統、ERP、財務共享中心等）的應用深度不足，人工數據分析的錯漏較大。

第二，缺乏科學的財務信息化建設規劃。部分企業尚未將財務信息化納入年度戰略規劃中，財務管理轉型口號化現象普遍。有些企業片面地認為，購買和使用新管理系統就是完成了信息化轉型。市場上提供的管理系統非常豐富，但大多為固定模板，未必適應企業自身需要。因此，企業盲目購置或開發的財務系統難以形成有效助力，與企業戰略規劃不契合，反倒因試錯而拖慢了財務管理轉型進度[4]。

（三）財務管理模式轉型問題

一方面，部分現代企業財務管理改革過于追求速度，一味追求理想中的財務管理狀態，導致實際的改革思路脫離企業管理實際，制定的財務轉型策略嚴重缺乏實踐性。比如，有的企業沒有充分考量自身行業的發展水平、企業的經營規模和目前真實的管理水平，對優質企業的財務管理模式生搬硬套，造成企業自身的管理問題。另一方面，在傳統的財務管理框架下，財務部門的崗位任務集中于事后會計核算，沒有為管理決策提供事前預測和分析的習慣，不符合現階段的財務管理標準。

（四）財務管理制度優化問題

制度體系的優化是保障執行力的必要手段，但大多數企業目前落實的財務管理制度缺乏先進性，制度設計在結構方面和內容方面均有不足。其中，最為典型的就是沒有與現代化的財務管理標準相聯系。比如，財務管理制度中重點強調了會計核算的工作內容，但缺少對財務風險管理、財務信息化管理、管理會計體系等內容，整體的財務管理制度體現出滯后性與局限性，人員在履行過去的制度時，難以快速轉變工作模式和工作習慣。一方面，財務管理成效和財務管理目標存在較大偏差，還容易形成各類財務風險；另一方面，企業財務部門崗位責任制度不健全，除了財務人員熟悉自身管理責任外，其他部門人員認為自身并不需要參與財務管理過程，很可能出現協作性差和配合度低的情況，企業對頻發的管理問題難以有效追責定責，不利于財務管理順利轉型。

四、現代企業財務管理轉型的策略

（一）促進傳統財務會計向管理會計轉型

現代企業在促進財務會計轉型過程中可由以下三點入手。第一，轉變理念。企業應提高財務管理地位，在企業內樹立全員性的財務管理意識，通過專門的宣貫教育手段，傳播財務管理轉型后新的工作標準和工作流程，引導企業員工認可財務管理在效益增長中的價值。企業可采取線下主題會議、宣傳欄海報和手冊等方式傳播財務管理轉型內容，也可通過線上自媒體平臺科普財務管理知識，引導企業各部門樹立正確的財務管理理念，培養責任意識。

第二，重視招聘。企業應梳理并簡化財務工作流程，將更具專業性和戰略性的工作交由管理會計負責，在明確好工作內容的分工后，有目的地更改招聘計劃，有針對性地面向市場招聘管理會計型人才，以業務融合能力、信息化能力、財會專業技能這三個方面為篩選條件，為企業引進優質財務人員。

第三，加強培訓。當市場上人才短缺時，企業需加強內部培訓，促進內部人員的過渡和轉型。可與外部企業管理咨詢機構達成合作，聘請講師為財務人員提供專業培訓課程，通過系統化的培訓擴充財務人員的知識面；可與同行企業展開合作交流，邀請其管理人員就財務管理轉型的相關經驗進行分享，取其精華，查漏補缺；在條件允許時，還可與高校達成合作，聘請高校管理學講師為企業財務人員培訓。總之，現代企業應開展必要的培訓活動，促進內部人員能力素養的提升[5]。

（二）促進會計電算化向財務信息化轉型

第一，提高數據質量。一方面，現代企業應做好數據收集工作，從數據來源區分，分別建立外部市場數據收集渠道和內部數據調取渠道，在制訂業務計劃、項目投資決策或其他經營管理決策時，參考財務分析報告，基于扎實的數據基礎判斷業務項目的可行性，避免盲目決策而造成的經營風險；另一方面，企業應深入應用管理系統的大數據分析、智能化分析功能，利用系統內嵌運算模型提高數據處理效率，財務人員基于此類數據再進行人工分析，綜合主、客觀因素，體現財務信息化價值。

第二，加強技術投資?，F代企業需精準判別適合企業自身運作特性的管理系統。一方面，優化財務系統時，需同步考慮不同部門的內部管理系統，優先考慮共享性更強的業財一體化系統，確保部門間的數據信息能夠及時流轉。對于集團型企業，要特別注意總部和各分支機構間財務系統的一致性，確保數據在同一規范下實現動態傳輸；另一方面，企業可直接聘請軟件設計公司技術人員對現有系統進行再設計，保留部分原來的工作習慣，查漏補缺，避免新舊系統銜接不暢而導致的管理混亂。

（三）促進傳統財務模式向現代化模式轉型

第一，以“業財共享”為宗旨，將企業經營管理過程中涉及的財務數據和非財務數據有條件地進行公開，不同部門的信息需求者可自行檢索，將企業內全部的資源信息進行有效整合，提升資金和資源調配的及時性與科學性。應加強對資金的集中管理，企業總部可參考財務共享中心服務模式，對各分子公司的資金需求與資金使用過程進行預測和監督，深入調查業務項目的詳細情況，根據真實的資金需求統一劃撥資金，既能保證資金庫的安全性，也能強化資金使用效率。

第二，基于價值創造，改善財務管理人員的工作內容。簡單的財會工作由信息系統代替，高層級的數據分析由財務人員負責，節省數據信息的收集與基礎處理時間，將財務分析作為未來財務管理部門的主要工作內容，賦予財務管理戰略意義[6]。

（四）促進財務管理轉型期的配套制度建設

在新時期背景下，現代企業要想落實各項財務管理舉措，必須加強制度建設。

第一，對責任人及追責機制的優化。企業人力資源部門要依據崗位類型和財務管理標準，將財務管理目標劃分至不同部門，每個部門都要承擔一定的財務管理責任，明確財務管理責任和執行責任的區別。企業應完善責任機制下的獎懲激勵政策，對各部門人員形成正向鼓勵。以財務管理中的預算控制為例，以采購部門為責任主體，采購部門的財務執行責任是采購預算控制，當采購人員為企業節約了采購成本時，企業就應根據相應的財務績效考核規則評價其工作貢獻，并以此給予必要的獎勵。

第二，對內審監督機制的優化。一方面，在審計工作開展過程中，不僅要對各項經濟活動進行真實性審查，還要加強合法性、賬目規范性、財務指標風險性審查，在審計過程中盡量提早發現問題，在最短時間內提出問題解決辦法，以此助力財務管理轉型。另一方面，改善企業的內審方式，將固定周期的內審優化為固定審查和抽查相結合的方式，還要加大對重點項目的審查，創新內審管理理念，以財務風險控制為原則，除了通過內部審計預防資產流失，還要實現財務風險的有效控制和應急處理。

結 語

綜上所述，隨著我國社會主義市場經濟體制的逐漸成熟，現代企業促進財務管理轉型升級迎來了最好的改革機遇，企業要想在穩中求進中實現高質量發展，就要充分發掘內部管理潛力，提高財務管理地位，以此助推企業內部綜合治理水平的提升。在未來的發展中，現代企業應高度重視財務管理模式銜接過程中出現的短板，對薄弱之處及時采取有效措施，使財務目標貼合戰略目標，不斷改進財務管理方法和流程，促進企業全部管理環節之間的信息交互，不斷優化財務管理績效評價體系和獎懲機制，讓財務管理真正服務于現代企業的戰略發展規劃。