如何完善企業內控制度以及防范企業風險

張慧慧

（濱州市康寧精神病醫院有限公司，山東 濱州 256600）

企業內控制度具有非常重要的地位，在企業各部門的工作開展中，都需要完善、規范的制度來約束各項行為，保證企業經營的協調性和安全性。在市場發展的大環境中，由于未來經濟發展形勢和行情隨時可能發生變化，因此企業在經營發展中，難免會遇到各種風險。這些風險可能導致企業受到不同程度的損失，甚至有可能導致企業破產，對社會經濟的穩定發展也有不利的影響。所以，企業為了保證理想的發展形勢，就要不斷完善內控制度，有效防范各類風險。

一、完善企業內控制度及防范企業風險的意義

（一）實現企業有效管理

在當今社會中，經濟發展速度不斷加快，市場環境也更加復雜。企業要想得到良好的發展，需要進一步完善管理模式，提升管理效果。在經濟快速化市場環境下，企業若單純通過常規的自我管控及日常運營，其生存形勢將會變得岌岌可危[1]，企業自身的優勢難以發揮，經濟效益水平也會有所下降。而企業通過完善內控制度，推行有效的內部控制，從上到下都能得到良好的管理；在企業各個部門的工作中，能幫助工作人員對自身職責加以明確，按照發展規劃和要求順利完成各項經濟任務；通過對企業內部管理進行強化，保證企業內部運營達到更高水平；加強各部門之間的合作聯系，將各個部門優勢充分發揮，進而實現企業的有效管理。

（二）保證信息來源可靠

企業在經營發展當中，需要不斷分析自身運營情況、會計金融情況、市場變化情況等。企業應當對市場發展的現實狀況，行業發展的前景，企業自身的運營狀況，企業的市場占比，會計金融信息，以及可能面對的風險等進行綜合考慮，詳細了解各方面狀況，才能保證更好地開展各項管理工作，使企業內部控制制度與自身發展實際相契合[2]。企業通過對企業內控制度的完善，綜合考慮各方面的基礎信息及影響因素，能夠保證信息來源可靠性；通過合理監控管理企業內外景觀及活動，對企業發展的各方面信息真實體現，保證信息的真實性與時效性，進而為企業經營發展決策的制定提供充分的依據。

（三）提高企業競爭實力

在當今社會中，由于經濟發展速度的加快，快速發展下的流量也帶動了市場經濟效益的迅速提升。因此在各個行業及領域，企業的數量、規模都在不斷擴大。而隨著企業實力的增強，企業對于占據市場位置的需求也有所增加。因此，在當前社會中，企業之間的市場競爭更加激烈，企業為了取得更好的發展，就必須不斷提升競爭實力，通過完善企業內控制度，強化內部控制與管理效果，推動企業相關制度的進一步完善，進而達到更強的內部管理成效[3]。

企業借助合理有效的管理化、制度化運營，企業運作管控功效得到充分發揮，各個部門發展目標都能夠更好地實現，在執行各項經濟任務時也能提高效率和效果。這樣，企業的競爭實力不斷提升，才能在激烈的市場競爭中獲得更具優勢的地位，取得更為理想的發展成效。

二、企業內控制度及風險管理中的問題與不足

（一）內部控制內容不夠完善

企業的內部控制工作具有綜合性的特點，包含了很多方面。而很多企業的內部控制內容都不夠完善。例如，有的企業管理層對于利益過于重視，但思想比較落后，對于企業管理及內部控制的重視不足，也缺少相關經驗[4]。因此，在內部控制當中，主要就是開展員工紀律管理和財務管理，對其他方面內容較少涉及。

在一些中小型企業中，由于人員有限，未能設置獨立內控部門，主要由各部門管理者負責內控制度執行，所以內控內容不全面，執行效果不理想。還有一些企業是家族式企業，任用家族成員作為中高層管理者，在企業發展到一定規模后，復雜的人際關系網絡就會出現很多弊端，在內部控制開展中，也會受到很多制約，無法達到良好效果。這些問題是我國很多企業普遍存在的問題，當然還包括很多其他的情況?？偟膩碚f，由于內部控制內容不完善，因此企業在內部控制實際執行中，還有很多遺漏，導致內部控制的作用發揮不充分，對企業發展也較為不利。

（二）內部控制缺少風險管理

企業內部控制的一個重要作用，就是使企業在經營發展中面臨的風險降低。但是在具體工作中，內部控制往往缺少風險管理的工作，更多的是在平時工作中約束員工行為，導致員工的忠誠度和積極性降低。有的企業在內部控制機制手段方面，都側重于在員工犯錯誤之后，對其執行何種處罰。這在性質上屬于事后控制。這種情況下，盡管內部控制發揮出作用，企業風險還是會出現，企業難以對造成的損失有效彌補，所以無法有效控制風險[5]。

盡管這種獎懲措施對員工可發揮出一定的警示作用，但是企業在執行中對尺度把握不準，具有較大的隨意性，甚至存在雙重標準的行為。所以企業在實際執行中，并不能真正激發和提升員工的積極性。而且，企業管理人員在風險管理方面認識不足，專業技術水平比較低，企業中也缺少專門負責風險控制方面的人才，因而在內部控制中難以將風險控制有效融入。此外，企業領導者思維觀念比較陳舊落后，不夠重視風險控制的作用，在實行內部控制過程中與外部風險聯系不足。

（三）內部控制沒有良好環境

企業內部控制的有效執行，需要以良好的執行環境做保障。只有管理人員和普通員工都能對內部控制高度重視，才能保證內部控制的順利推行。但是我國目前很多企業中，并不具備良好的內部控制環境，甚至環境比較惡劣。由于管理人員不夠重視內部控制，導致內部控制制度雖然得以建立，但是在實際執行中效果并無保證，甚至存在領導者帶頭破壞制度的不良行為。

這些企業中對于內部控制并未給予真正重視，只是一味地模仿照搬其他企業，且在執行中缺少足夠的力度[6]。還有的企業管理者認為，內部控制制度過于嚴格，不利于企業內部的團結，所以對于內部控制制度不夠接受，甚至持有排斥的態度。還有些企業管理者認為內部控制制度可有可無，在其影響下，普通員工對內部控制也不重視，對各項制度不能主動遵從。因此，在以上各種原因的影響下，企業無法給予內部控制良好的環境，使得具體工作難以順利開展，導致部分內控制度的積極作用無法發揮，甚至可能起到反作用。

（四）內控管理監督機制不足

為了確保企業內控制度能夠得到良好的執行，企業需要有完善的內控管理監督機制。不過在一些企業當中，并沒有對內控部門和監督部門單獨設立。所以盡管企業中建立了內控制度，也設置了相應的監督機制，但是由于監督主體的缺乏，無法起到有效的監督作用，對于企業中很多違反內控規定的行為和情況，都不能被及時發現和解決。久而久之，部分員工可能逐漸形成僥幸心理，出現收取回扣、中飽私囊等嚴重的違規行為，造成企業經營發展風險大大增加。

企業缺少監督機制的原因可能是企業規模有限，人員相對不足，或是監督人員獨立性較差。在中小型企業當中，領導者具有很大的權威，密切關系到企業的利益，作為監督者十分合適[7]。不過領導者并不完全了解基層工作內容，因此對于監督者的作用不能正確發揮，通常會向中層和基層部門領導下放監督權限；而各部門人員受到上層管制，會拉攏下級人員，所以經常出現監督不到位的問題，造成企業風險增加。

三、完善企業內控制度及防范企業風險的對策

（一）完善企業內部控制制度

企業內控制度涉及的內容很多，企業日常管理工作基本被全面覆蓋。例如，內控監督制度、產品質量內控制度、采購內控制度、人力資源內控制度、財務內控制度、投資管理內控制度、董事會制度、員工管理制度等，都是其中的重要內容。不過一些企業規模有限，并不能完全實現所有制度。例如中小型企業中，通常是獨立或合伙投資人作為老板，并無董事會制度。小微型企業中由于沒有投資項目，所以不存在投資管理制度。還有一些互聯網科技企業，以科技服務作為主要產品，人力資源成本是主要的成本構成，因此也要相應調整產品質量內控制度。因此，企業在完善內部控制制度的過程中，并不是在企業規范章程中羅列所有內控制度，而是要考慮企業的實際發展情況、經營規模、業務種類等，對內控形式進行合理選擇，構建合理的內控制度；通過不斷調整反饋，使內控制度持續完善，滿足企業發展實際，幫助企業更好地應對和防范風險。

（二）不斷增強風險管理意識

企業經營發展中的很多風險都是客觀存在的，所以企業內部應當對風險管理防控意識予以強化。在風險管理意識增強的過程中，管理人員要對風險形成機制加以明確，同時了解風險類型和可能造成的影響。在此基礎上，管理人員方可對風險管理更為重視，促使企業內部整體正視風險，積極主動地防范風險。當前企業面臨的風險主要體現在投資風險、人事風險、內部舞弊風險、市場運行風險、產品質量風險、決策風險等方面。

管理人員通過不斷增強風險管理意識，推動內控制度的完善，可以有效控制大多數風險。例如，在企業中建立健全審核評估機制，能減少決策風險造成的影響。所有決策的制定，都要經過風險評估。建立嚴格的產品質量控制制度，能夠降低產品質量風險。企業管理者應清晰地認識到，風險對企業發展造成的威脅，在思想認識方面不斷強化，增強風險管理意識，促進內部控制制度的進一步完善，高度關注內控制度的推行，進而使企業能夠更有效地防范風險。

（三）創建良好內部控制環境

企業在執行內部控制制度的過程中，創建良好的內部控制環境，具有重要的作用和價值。企業通過對內部控制環境的優化，能為內控制度的實施提供良好的保障。企業管理者要提高對內部控制的重視，將內部控制納入企業的日常管理中，并重點執行；對所有員工開展內部控制教育培訓和宣傳，讓所有員工認清內部控制的意義和作用；除了對員工行為加以規范之外，也要為企業發展提供保障，減少風險的產生。員工是企業利益相關者，所以對于內控制度應主動支持維護。

另外，企業應積極構建誠信的企業文化，可對員工思想行為產生積極的影響；在企業內部形成良好的誠信氛圍，以顯著提升員工的職業道德素養，進而使其在財務、采購、人力資源管理等工作中，能夠嚴格按照規范開展工作，避免發生徇私舞弊的行為。企業通過創建良好的內部控制環境，為內部控制的實施提供支持，能夠使企業內部控制工作發揮出更大的作用，降低內部控制工作強度，提升內部控制實施效果。

（四）加強內部審計監督工作

企業通過加強內部審計監督工作，能夠及時發現企業內部可能存在的徇私舞弊行為，對全體工作人員發揮警示作用。這樣能夠使企業內部控制制度得到保障，切實落實和執行。在企業經營發展中，利益始終是繞不開的話題。在財務、生產、營銷、人資、采購等各項工作中，都存在利益的誘惑。因此，難免有些員工不能經受利益的誘惑，出現違規操作的行為，為自己謀取利益，損害企業利益，對企業發展造成了巨大的風險。在這種情況下，雖然內部控制制度能夠在一定程度上發揮作用，但是如果企業缺少專門的內部審計監督工作，內部控制制度的作用可能無法充分發揮。

所以，企業對內部審計監督工作的強化，具有重要的作用和價值。在具體執行中，企業應當對審計監督人員的獨立性提供保障；還可以根據實際需求，選擇第三方審計機構開展審計工作。企業通過這種方式，能大大減少企業中違規操作的行為，降低企業風險，為企業發展提供良好的保障。

四、結束語

在當今社會中，企業面臨的市場競爭越來越激烈，生存和經營壓力增大，面對的風險也與日俱增。在企業經營中，為了有效防范風險，企業管理者應當加強內部控制工作，對企業內控制度加以完善，進而為企業各項工作提供有力的支持與保障。企業內部控制工作十分重要，但是在目前企業的內部控制與風險管理中仍存在較多問題。對此，企業要采取有效的對策加以完善，以確保內控制度充分落實，進而有效防范企業風險。