基于“云”稅務驅動下納稅申報實踐課程仿真教改與實踐研究

謝清

摘?要：信息科技的迅猛發展，促使教學手段不斷更新；數字經濟的實現，使各產業緊密結合在一起。互聯網、大數據技術等新技術改變了稅收領域的工作方式、工作內容、工作形態，數字化和智能化已經成為常見業態。智慧辦稅新模式，通過稅務云廳，進一步優化了稅收營商環境。納稅申報實踐課程在“云”稅務驅動下，應緊貼稅收新政策，跟進科技新步伐，應用信息現代化，培養能夠順應時代需求的復合型財稅人才。

關鍵詞：信息化；納稅申報實踐；仿真教學

中圖分類號：F23?????文獻標識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2024.02.057

0?前言

數字經濟蓬勃發展，帶來一系列顛覆式的變化，也驅動著教育在教育生態、思維模式、知識體系、教育能力、教育技術等方面發生深刻的變革。中國數字經濟發展進入快車道，不斷為經濟發展增添新動能，在加快數字經濟發展，加快推動數字產業化，產業數字化的背景下，把握數字經濟社會發展的歷史趨勢，讓教育與經濟和科技進步發展趨勢相對接，推動教育數字化轉型成為新的教育教學方向。

近幾年，稅收新政不斷出臺，稅務信息化更新迭代速度加快，對財稅工作者提出了更高的要求，對即將進入職場的學生更是需要了解企業和社會對財稅人才的要求，需要盡早掌握最新的操作技能。

隨著移動互聯網、大數據、云計算等新技術的出現，更是加快了稅務科技應用的創新。國家稅務總局近年提出的“互聯網+稅務”的行動計劃，加快了新技術在稅務領域的應用。尤其是在智能辦稅、云端辦稅、電子發票、手機開票應用等方面更是體現了新技術帶來的變革。大中型企業已經開始紛紛應用電子發票、手機開票、掃碼開票等新的開票技術。新的技術的發展要求教學必須緊跟社會發展需求，建設適應新技術、新政策的云稅務實訓迫在眉睫。

1?課程仿真教學改革的必要性

納稅申報實踐課程是在掌握一定稅收基本理論的基礎上，對現行稅收制度和各個稅種的計稅方法以及納稅申報的實踐操作，其主要任務是培養學生初步形成解決稅收實際問題的能力，全面提高稅收知識綜合應用能力，為增強適應職業變化的能力和繼續學習的能力奠定基礎。該課程與會計實務工作聯系緊密，具有很強的政策性和操作性。課程的教學是對稅收理論教學內容的綜合應用，是培養企業辦稅崗位職業技能的一個重要實踐性教學環節。在教學活動中，圍繞“工學結合”的人才培養目標，按照企業辦稅崗位的職業技能需要，按項目任務設置實訓內容；通過案例分析、填制納稅申報表、上機模擬申報操作練習等，使學生鞏固、強化稅收基礎理論和基本知識，掌握主要稅種的征收規定、計稅方法和納稅申報方法，熟悉納稅申報的具體操作程序，增強感性認識，增強實際動手能力，與工作崗位實現無縫接軌。

隨著稅務政策和信息系統的快速迭代，傳統的稅務實訓存在著諸多弊端，如：使用版本陳舊、維護成本高、實操性差、仿真程度低等諸多問題。在國家稅務總局“互聯網+稅務”倡導下，稅務云化已經在廣泛推廣應用。建設適應“金稅四期”、數字化、云化應用要求的稅務實訓以適應最新數字化稅務要求，迫在眉睫。課程建設必要性主要體現在以下幾個方面。

1.1?復合應用型人才驅動

新技術，新應用，新需求的變革，要求高校人才的培養模式是復合型、應用型、符合社會需求的人才。財稅人才的培養更是需要緊跟財稅政策變化，財稅信息化的變革。單一的學科教學，內容、方式已經不符合社會人才的培養需求。基于復合能力和綜合素質提高的學習和訓練方法才是必由之路。與此相適應，財稅實踐教學也應遵循人才培養和成長規律，適應社會經濟與科學技術發展的規律和趨勢，也必將步入交叉、融合、協同、產學研用一體化之路。

1.2?適應數字經濟云端服務

國家稅務總局近年提出的“互聯網+稅務”的行動計劃，加快了新技術在稅務領域的應用。尤其是在智能辦稅、云端辦稅、電子發票、手機開票應用等方面更是體現了新技術帶來的變革。課程仿真教學改革可基于云端進行實操訓練，鍛煉學生云端辦稅能力。順應科技發展，培養數字經濟背景下基于云端辦稅的應用能力。

1.3?布局“金稅四期”要求下的財稅能力培養

課程仿真教學改革提供方為“金稅四期”主要參與者，具備“金稅四期”開發推廣經驗，再現了企業真實應用場景，無縫對接，可實現與企業真實應用平臺同步升級，平臺可提供模擬全票種、全稅種、全流程的實操環境，電子發票、手機開票等最新業務場景的訓練，培養學生數字化時代下電子報稅的綜合能力。

2?課程仿真教學改革路徑

課程建設主要以“金稅四期”為主要建設背景，從初辦企業發行到發票發售、從發票領購到發票填開、從進項發票認證到納稅申報等辦稅環節進行部署實施，將平臺打造為集實訓、學習、考核、教學于一體的實訓教學平臺。仿真教學主要包含：模擬稅務局、稅控開票、電子發票、掃碼開票、增值稅發票選擇確認平臺、電子稅務局、在線考試、教師管理、學生管理等功能模塊。

2.1?課程前期準備

（1）人員條件。

組織經驗豐富專家教師團隊，組建課程負責團隊。課程建設實施過程中還將邀請行業內知名企業相關人員參與，確保課程建設順利實施并保障符合行業趨勢發展方向。

（2）基礎條件。

課程實施無需投入服務器及電腦硬件資源，常規運行環境即可，網絡通暢即可。采用云端應用模式，無需過多運行維護服務，方便開展云端教學。減少硬件資源投入。

（3）技術服務保障。

仿真教學改革可使用由“云稅務實訓系統”，廠家提供安裝、部署、師資培訓、首次實操授課、運行維護等服務，并提供專業工程師上門服務、電話服務、遠程服務等多種服務方式，保障項目順利實施。

課程建設實施后，將有效幫助納稅申報實踐課程的順利開展，符合“金稅四期”最新應用要求，提高學生動手操作能力，增加學生企業實踐機會，對接實踐資源，增強學生崗位實踐能力。

2.2?仿真教學實驗項目

2.3?課程仿真教學改革內容

納稅申報是企業在日常經營過程中需依法辦理各種涉稅事宜，而繁雜瑣碎的申報工作對于非專業人士而言難度高，因此企業通常交由專業的辦稅人員去辦理，由企業的財務部門或者專職的開票員、辦稅員、報稅員進行每月經營的發票開具、納稅申報、涉稅申請等涉稅工作的處理等。一個專業的企業辦稅人員能夠快速掌握涉稅工作操作精要，用最短的時間了解和掌握辦稅工作中最基本、最實用的技能，并將其準確運用到實際工作中，幫助企業按時、按質完成相關稅務要求的各項工作。納稅申報是根據高等院校培養高素質應用型、技能型人才的任務目標，針對會計、稅收、財務管理、審計、金融等經濟管理崗位對涉稅納稅申報表填報工作的實際需要，基于涉稅工作全過程，以解決納稅申報表填報問題為導向，通過實驗任務來驅動實操，安排教學內容。

教學改革構建能夠模擬企業會計、開票員、辦稅員崗位職責要求和涉稅工作流程進行設計，主要內容包括稅務理論基礎、企業辦稅流程、增值稅防偽稅控系統、企業發票管理、增值稅納稅申報表填報、消費稅納稅申報表填報、企業所得稅納稅申報表填報、個人所得稅納稅申報表填報等15個部分。仿真教學能夠結合最新的稅收政策，讓學生體驗納稅申報的全過程，且應該滿足學生適應實際工作的報稅需要，與現在稅務實務報稅系統相一致。模擬云端操作，實時更新最新涉稅應用。

3?課程仿真教學改革的成效

納稅申報實踐課程是通過涉稅實務軟件平臺，開展一系列涉稅應用能力訓練，訓練學生融入社會開展實際工作的技能，著重訓練學生將所學涉稅理論轉化為實際工作能力，使學生掌握中初級會計人才從事會計核算、事務管理及其他經濟管理工作所必需的稅收基本流程、理論知識和應用操作技能；能夠較為熟練地處理涉及稅收核算的會計業務，初步形成解決稅收實際問題的能力，全面提高稅收知識綜合應用能力，為增強適應職業變化的能力和繼續學習的能力奠定一定的基礎。

課程改革的目標是為加快互聯網化、數字化在稅務教學領域的應用。將企業應用實踐和教學進行有機結合，可以滿足互聯網化、數字化應用教學需求，為學生未來適應智能化、數字化的財稅工作奠定堅實基礎。通過仿真教學的建設，模擬初辦企業發行到發票發售、發票領購到發票填開、進項發票認證到納稅申報等企業的辦稅的各個環節，打造仿真度高、涵蓋行業廣、票種全的完整流程，并且集實訓、學習、考核、教學于一體的實訓教學系統。

3.1?學生效益

3.1.1?能夠提高學生納稅申報能力

仿真教學根據稅法的最新規定，以稅務局涉稅工作要求為指引，針對企業涉稅工作過程，對企業會計、開票員、辦稅員、申報員崗位職責要求和涉稅工作流程進行設計，主要內容包括稅務理論基礎、企業辦稅流程、增值稅防偽稅控系統、企業發票管理、增值稅納稅申報表填報、消費稅納稅申報表填報、企業所得稅納稅申報表填報、個人所得稅納稅申報表填報等15個部分。按照實際作業操作來設計，以實驗任務為導向，通過實驗任務驅動組織內容，安排實踐，實現了理論教學與實踐教學的一體化，助力學生全面了解涉稅實用知識、工作流程和作業操作，鍛煉學生解決實際問題的能力，為走入社會上崗工作打下堅實的基礎。

3.1.2?能夠提升實踐操作技能

培養組織學生參加財稅技能大賽，提升實踐操作技能。學生在完成實踐操作后，實踐指導教師可以選拔實踐成績優異的學生組隊參加相關的財稅技能大賽，在實現以賽促學目標的同時，為學校爭得榮譽。

3.2?教學效益

通過課程的建設，實踐課程引入企業項目實踐案例、行業實踐案例、職業化課程等內容，實現理實結合、工學一體的教學模式。與企業共同開發財稅實訓案例充實教學資源庫，參與項目實踐，定崗掛職鍛煉，加快雙師型教師隊伍建設。

3.3 科研效益

課程建設與企業合作，可與企業開展實訓案例編寫、教材開發、數字化稅務場景應用、發票數字化方向科研課題申報等多方面開展合作，產業賦能教育科研。

3.4?社會效益

課程項目將全部采用參與金稅四期項目建設的服務廠商，將最新企業應用與教學結合，實現?“互聯網+稅務”的全面應用，通過稅務模擬實訓課程提高學生的職業認知、動手動腦能力和創新能力，為社會提供互聯網、云平臺時代的財稅專業技能人才。

4?總結

納稅申報實踐課程仿真教學改革應注重體現新時代特征，充分運用先進技術與信息化手段搭建教育教學新平臺，并積極推進教學方法、內容、過程的與時俱進。一是教學方法數字化。在推進財稅人才培養時，積極改進教學手段與教學模式，充分利用數字化在線教育平臺，以此促進教學質量與效率的提高。二是教學內容前沿化。考慮到人工智能等新技術的發展對稅收征管、涉稅處理的影響，課程內容的設計應充分吸納稅收大數據分析、財稅計量分析以及稅收數據庫實驗等內容，深入探討數字經濟發展對稅收理論與實踐帶來的機遇與挑戰、減稅降費的經濟社會效應評估以及最新稅收優惠政策的效果等。三是教學過程場景化。在仿真教學過程中融入場景設計是一種新穎的教學方法，激發學生對稅收理論、制度和政策的學習和理解，提升學生在稅收專業課程教學中的參與度。

通過仿真教學改革，使學生在信息化科技的引領下，樹立企業辦稅人員的職業道德觀念，能熟練掌握各主要稅種的手工申報和電子申報方法、熟悉納稅申報規范程序，運用分組討論、項目教學方法，培養學生團隊合作精神，提高動手操作能力。教學過程中始終貫徹職業道德教育，將學生培養成具有較強動手能力、較高職業道德的依法、懂法、守法的技能型專業人才。

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