醫藥商貿企業營運資金管理研究

雷超

摘 要：醫藥商貿企業近年來發展較快，與各類商戶的資金往來日益密切，做好營運資金管理，對提升企業效益有積極意義。日常流動資金，即營運資金，醫藥商貿企業整個經營活動的順利開展，是營運資金合理規劃的結果。現階段，多數醫藥商貿企業重點關注營運資金的管理工作，隨著長期的改進和完善，我國醫藥商貿企業的營運資金管理質量不斷提升，醫藥商貿企業持續充當醫藥市場、醫藥制造行業的中間鏈條。應積極響應政策指導，持續優化和改進營運資金管理方案，進而提高企業經濟效益。但現階段醫藥商貿企業的營運資金管理，仍有較為廣闊的發展空間，因此本文側重分析營運資金在醫藥商貿企業的重要作用，結合當前管理問題，提出針對性解決策略，以期為醫藥商貿企業的財務管理工作，提供精準數據支持。

關鍵詞：營運資金管理；特點；策略；醫藥商貿企業

醫藥商貿企業的經營發展命脈是營運資金，保證營運資金管理的合理性，是實現企業可持續發展的不竭動力。當前我國市場環境復雜，再加上政策、市場環境、經濟活動等因素的影響，醫藥商貿企業的投融資活動、經營活動均受到影響，醫藥商貿企業在應對市場壓力的同時，也有新的機遇。作為服務于民生的健康產業，醫藥商貿企業有穩定社會秩序，推動社會發展的作用。因此加強該類企業的營運資金管理，規范企業經營生產活動，優化營運資金的管理方案，有利于充分發掘企業潛力，并幫助醫藥商貿企業高速發展。

一、醫藥商貿企業營運資金管理概述

（一）營運資金管理內涵

流動資產－流動負債=營運資金。通過計算醫藥商貿企業的營運資金，能直觀體現企業的償債能力，流動資產與流動負債相等，說明營運資金的提供方式為流動負債融資。流動資產＞流動負債，說明營運資金中的凈流動資產是由利潤份額、長期負債提供的。

（二）營運資金管理概述

波動性流動資金、永久性流動資金是醫藥商貿企業營運資金的兩種主要類型，波動性流動資金是指短期內可償還的負債及臨時性負債等，這類資金具有較強的波動性。永久性流動資金，包括存貨、投資等，這類營運資金具有規律性和穩定性。醫藥商貿企業需要合理協同波動性和永久性營運資金管理方案，落實應收賬款、采購款項等資金管理，通過多元化方式，實現醫藥商貿企業營運資金的高效管理。

（三）醫藥商貿企業營運資金管理的特點

營運資金來源于企業經營活動，其特點為：（1）周轉時間短。醫藥商貿企業的營運資金具有流動性，但只能在短期內周轉，如短期商業借款、短期外部融資等，也有醫藥商貿企業將流動資金使用時間延長到一年，同時借助外部融資增加企業的流動資金。（2）多樣化的資金來源。醫藥商貿企業的營運資金來源多樣，可通過預收款項、應收賬款、短期投資等方式增加營運資金，維持企業的正常生產與經營。（3）波動性強。營運資金的流動性較強，為保證醫藥商貿企業的正常生產經營活動，企業有必要增加營運資金額度，可通過資產變現、外部投融資、拓展銷售渠道等方式增加營運資金，而不同措施的實施都會導致營運資金出現較大波動。（4）實物形態異變。醫藥商貿企業在生產經營活動中，營運資金會通過不同實物形態表現出來，以采購過程為例，營運資金用于購買原材料，原材料經過生產加工形成新的藥品，完成原材料形態向銷售形態轉化，銷售活動完成后，又轉化為應收賬款或現金。營運資金在整個生產活動中，以多種多樣的實物形態存在著，并共同服務于企業的生產經營活動。

二、醫藥商貿企業營運資金管理的問題

（一）采購環節的營運資金管理問題

采購環節是醫藥商貿企業營運資金管理的首要環節，應付款項額度過度增加、原材料周轉周期長，是導致采購環節營運資金管理問題的主要原因。近年來，我國很多醫藥商貿企業不斷擴大自身規模，各大藥房需要大量藥品支撐正常運營，醫藥商貿企業也需采購大量原材料用于制作藥品，隨著規模增大，企業應付款項隨之增加，導致供應商資金被過度占用。充足的原材料，是保證醫藥商貿企業正常運營的關鍵，醫藥企業在傳統管理中，常出現大批量采購同一原材料的情況，營運資金積壓在原材料中，導致企業無法抽調資金用于其他經營活動，企業資金鏈斷裂風險較高。

（二）生產環節的營運資金管理問題

生產環節是醫藥商貿企業營運資金管理的重要環節，當生產環節的其他應收款占比較高，且應收款增長速度超過營業收入，將嚴重影響醫藥商貿企業的營運資金。加上生產環節中的保證金、對供應商的銷售折讓過度提高，都會占用大量的營運資金，企業無法及時收回應收款項，導致企業資金周轉率下降。若任由上述情況持續發展，醫藥商貿企業的資金周轉難度會持續增大，也導致生產經營活動的風險提高。

（三）營銷環節的營運資金管理問題

醫藥商貿企業的營銷環節中的營運資金管理問題包括應收賬款規模大、忽略賬款回收管理、存貨周期長等。當企業營銷環節中應收賬款增加速度大于營業收入，會不斷擴大營銷環節的營銷賬款規模，企業無法兼顧大量的營銷賬款收回工作，理論上看營銷規模越大，應收賬款越多，但實際情況卻不容樂觀，將導致營銷應收賬款出現“虛假繁榮”的情況。部分醫藥商貿企業為預防銷售過快的情況，將大量營運資金用于存貨，大量庫存藥品一時間無法快速賣出，導致存貨周轉時間長，若營銷環節企業發生資金危機，企業為調用資金可能會采用打折售賣藥品的方式，從而導致存貨損失。

三、醫藥商貿企業營運資金管理的改進策略

（一）強化營運資金的管理意識

醫藥商貿企業在財務管理過程中，應不斷強化管理人員的營運資金管理理念，轉變企業管理者的傳統思想，進而奠定醫藥商貿企業營運資金管理的基礎。第一，企業管理者要積極學習系統化的財務知識，重視營運資金管理在醫藥商貿企業財務管理中的作用，由上到下不斷滲透營運資金管理理念，促使醫藥商貿企業全體員工增強資金管控意識。第二，在營運資金管理理念的指導下，醫藥商貿企業需加快構建財務制度體系，當財務制度更新后應立即培訓財務相關工作人員，在各財務管理環節中，滲透營運資金管理制度體系。同時同步培訓財務工作人員，不斷提高財務人員的綜合能力，確保財務人員能夠落實營運資金的管理工作。第三，從頂層入手，強化高層管理者對營運資金的認同感。負責人必須充分考慮企業發展現狀，協助財務管理部門開展相關工作，結合企業戰略規劃，擬定短期營運資金管理計劃。負責人要把握好營運資金管理的大方向，避免醫藥生產經營過程中出現意外事件，同時監督應收賬款、存貨等管理工作。此外，企業需根據不同崗位區分培訓方案，通過培訓逐步滲透營運資金管理理念，為后期營運資金管理奠定堅實基礎。

（二）健全企業內部的營運資金預算管理制度

系統化的預算管理制度能有效提升醫藥商貿企業的營運資金管理質量，因此在營運資金管理方案構建前，有必要健全企業內部的預算管理制度：（1）醫藥商貿企業要明確自身的戰略發展目標，再結合企業經營目標，分步提高醫藥商貿企業的經濟效益。綜合分析醫藥商貿企業的戰略目標和經營目標，科學化設置營運資金預算計劃，保證預算資金的合理分配，以將預算資金效用充分發揮出來。在制定預算計劃的過程中，醫藥商貿企業還需積極采納和考慮員工意見，所有的營運資金預算計劃都要服務于企業和員工，同時約束員工行為。（2）營運資金預算方案編制過程中，需自上而下進行預算編制，各級部門在做好預算方案后，應逐級匯報給上級部門，醫藥商貿企業根據目前資金運營狀況，適當審核并修改預算方案，再將最終的預算編制結果反饋給管理層，進而確定該年度的預算方案。（3）營運資金預算方案在實施過程中，財務部門和醫藥商貿企業管理者不僅需要實時跟進預算方案的實施情況，還要細化預算方案中的不合理細節。財務部門每月復盤營運資金預算方案的實施情況，詳細分析預算方案的實施優勢和不足，并以此為基礎優化下一階段的營運資金預算管理方案。

（三）深化采購環節營運資金管理

醫藥商貿企業在采購階段的營運資金管理中，可通過以下措施進行管理：首先，重視應付賬款的管理，合理規劃營運資金的信用期。為緩解醫藥商貿企業流動資金的緊張現狀，企業一方面要尋找付款期限較長的原材料供應商，以延長企業付款時限，防止企業資金短缺問題。另一方面，醫藥商貿企業要合理把控應付賬款的規模，盡量降低單次付款額度，采用少量多次小額度的付款方式，防止過度欠款降低供應商的配合度，以維持醫藥企業的正常經營活動。其次，提高與供應商的合作穩定性，保證戰略合作關系，提高采購環節的營運資金管理質量。醫藥商貿企業在選擇供應商時，應深入調查各供應商的綜合實力，構建完善的供應商檔案信息系統，按照供應商的商業信用、產品、規模等對其進行等級分類，根據醫藥商貿企業的發展情況，選擇契合度最高的供應商。醫藥企業應按時付款給供應商，并簽訂穩定的合同，根據市場行情實時調整合同采購價格，維系醫藥商貿企業與供應商之間的穩定合作關系。最后，醫藥商貿企業的貨款付款管理、返利收款管理需相互協調配合，維持收支平衡，在保證不欠采購款的基礎上，盡量提高收款額度，以避免下游企業持續性拖延欠款。

（四）注重生產環節營運資金管理

醫藥商貿企業在生產經營過程中，企業必須建設精細化生產體系，改善生產流程。醫藥商貿企業必須以客戶需求為依托，結合醫藥市場的需求，制定科學合理的生產計劃，既要保證藥品生產流程的有序化推進，又要減少因不合理庫存導致的藥品積壓。從企業長遠發展角度來看，醫藥商貿企業的首要問題是改進藥品生產工藝，通過精細化的生產工藝可有效提升生產效率，降低殘次品率。通過對生產線的重新布局和改進，減少原材料投入，合理分配材料、設備、人員等資源，以最小的成本，獲得最高的生產效率，進而減少營運資金的不合理支出。

（五）強化營銷環節營運資金的管理

營銷環節是醫藥商貿企業的終端環節，該環節可通過以下措施強化營銷環節營運資金的管理：（1）構建完善的分銷渠道，醫藥商貿企業可利用政府、兄弟企業等資源不斷拓展藥品的分銷渠道，在減少成品存貨的同時提高資金催收力度，保證銷售的貨物都能及時變現，減少存貨積壓導致的營運資金管理風險。（2）強化信用檔案管理，管理對象為購買藥品的下游中小型企業，醫藥商貿企業要詳細評估購買企業的信用狀況，并將購買方的綜合實力、回款速度、抵押能力等信息全部納入信用檔案中。根據購買客戶的信用狀況，設定客戶能夠賒賬的上限，以避免后期出現呆賬、壞賬等情況。

（六）合理規劃資金，提高營運資金利用率

營運資金能夠直觀反映醫藥商貿企業的經營狀況，對營運資金進行合理規劃，能夠有效提升企業經營活動中對營運資金的利用?，F階段的醫藥商貿企業，可從以下方面提高營運資金規劃的合理性：（1）維持資金鏈的正常流動，醫藥企業每季度要綜合盤點營收狀況，重點分析營運資金的使用情況。以本季度營運資金管理數據為基礎，結合下一季度的營銷目標，完善和優化營運資金的管理方案，細化原材料預算－采購－生產流程等環節的資金支出管理，發現資金超過上限應立即預警，避免某個環節資金支出過多，導致資金鏈斷裂。（2）完善存貨管理方案，庫存藥品不能占用過多的營運資金，庫存藥品數量必須把控在平衡范圍。存貨既要滿足緊急周轉的需求，又要減少對營運資金的占用。（3）優化營運資金的配置結構，醫藥商貿企業在運營過程中，需合理搭配短期負債、長期投資、流動負債等運營資金的比例，合理控制醫藥商貿企業的整體資產，大量購置貨幣資產，增加營運流動資金的比例，為醫藥商貿企業的穩定運營提供有力保障。

結束語

營運資金作為醫藥商貿企業的重要組成部分，包括應收賬款、現金持有量、存貨等多個方面的管理內容，提高營運資金管理質量，是提高商貿企業經濟效益的關鍵，同時還能避免營運資金管理漏洞，減少資金鏈斷裂、庫存過量等情況。本文通過對醫藥商貿企業營運資金管理措施的優化，有望實現醫藥商貿企業的健康長效發展。

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