淺談企業會計工作中的稅收籌劃

摘?要：企業會計工作在現階段面臨更高要求，為了更好地優化企業會計工作效果，會計工作人員應該重點圍繞各個關鍵任務予以不斷創新優化。稅收籌劃作為其中比較關鍵的任務之一，必然會引起企業會計人員高度關注。文章以企業會計工作中的稅收籌劃作為研究對象，簡要概述了企業稅收籌劃工作，明確了稅收籌劃的重要性，分析了當前企業會計工作中稅收籌劃的主要風險和常見問題，探討了如何基于這些問題進行優化改進，以期更好地優化企業稅收籌劃作用價值。

關鍵詞：企業會計；稅收籌劃；企業稅收

中圖分類號：F235.19文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）06-0183-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.06.046

1?引言

基于現階段我國市場經濟快速發展的大背景，企業經濟層面的管理難度更大，企業會計工作面臨著較大壓力。為了促使自身可以較好實現企業經濟效益的提升，會計人員應該注重從多個角度入手予以切實優化，以解決可能出現的各類資金損失問題。稅收籌劃作為企業會計工作中比較關鍵的重要任務，不僅直接和企業經濟效益掛鉤，還直接關系到企業運營管理的合法性，企業會計人員應該予以積極關注。雖然當前我國企業會計工作中稅收籌劃的整體水平正在不斷提升，但依然存在著一些問題和缺陷，難以發揮出理想作用，有待于進一步優化改善，相關研究極為必要。

2?企業稅收籌劃概述

稅收籌劃是企業會計工作中比較重要的任務，也是企業運營管理中必不可少的關鍵環節，要求企業嚴格按照稅收相關法律規范，密切結合自身實際生產經營狀況，合理制訂稅收繳納計劃，進而在保障自身合理合法的基礎上，有效實現稅收額度的降低，最終為企業經濟效益提升服務。由此可見，企業稅收籌劃工作不僅是企業經營管理中必不可少的重要任務，同時直接和企業經濟效益掛鉤，且表現出了較高的工作難度，要求企業會計人員予以積極關注，以便更好發揮出稅收籌劃的應有作用價值。具體到企業稅收籌劃工作開展中，企業會計人員不僅需要熟練掌握和運用稅收優惠政策，還應該重點結合自身經營狀況，進而有效實現稅收的降低，發揮出企業會計工作作用價值。

基于現階段企業稅收籌劃工作的開展而言，其相對于企業會計工作任務，不僅任務難度較大，對于會計人員的要求更高，還具備一些突出特點，應該引起企業會計人員高度關注。首先，企業稅收籌劃工作具備政策導向性特點，稅收籌劃工作人員應該充分了解所有稅收相關政策法規，尤其是對于稅法的各項規定以及當地相關福利政策，均需要在稅收籌劃中予以規范運用，以便促使稅收籌劃工作可以在這些法規政策的指導下開展，嚴禁為了在該方面謀求較高經濟效益，導致企業稅收籌劃出現嚴重違規違法問題。其次，企業稅收籌劃具備不確定性，會計工作人員很難針對稅收籌劃中的所有任務予以全面優化落實，其中往往存在著較多風險問題，很可能因為企業會計人員自身水平缺陷或者是外界干擾因素的不確定性，導致制定好的稅收繳納方案無法形成理想應用效果，同時可能增加違規違法風險。最后，企業稅收籌劃具備協調性特點，相關會計人員不僅要重點結合相關稅法以及政策來制定稅收籌劃方案，還需要積極協調各個相關部門以及人員，無論是企業內部的各個生產經營部門，還是企業外部的稅務部門，均需要引起會計人員高度重視，以便更好地確保稅收籌劃得以優化落實，發揮出較強作用價值。

3?企業會計工作中稅收籌劃的重要性

3.1?企業會計工作的重要構成部分

企業會計工作中稅收籌劃的重要性表現在自身工作的不可或缺上，因為稅收籌劃是企業會計工作中必不可少的重要構成部分，直接關系到企業財務會計工作的整體執行效果，一旦稅收籌劃工作執行不到位，或者存在明顯被忽視現象，則必然會導致企業會計工作出現漏洞，甚至會對企業會計工作的其他任務產生影響。基于此，企業會計人員應該充分認識到稅收籌劃的必要性，明確稅收籌劃是企業會計工作的核心任務目標，進而將稅收籌劃工作予以不折不扣落實到位，由此更好實現企業繳稅工作的有序執行，促使其在優化企業會計工作中發揮積極作用，避免該方面成為短板和缺陷。

3.2?有助于企業經濟效益提升

企業會計工作中稅收籌劃還可以在企業經濟效益提升方面發揮積極作用，有助于促使企業最終獲得較高的經濟利潤，進而在現階段競爭越來越激烈的市場環境中具備理想發展條件。基于企業經濟效益的提升進行分析，最為主要的路徑有兩個，即“開源”和“節流”，稅收籌劃就是企業節流優化中比較重要的手段，稅收在企業支出中是不容忽視的構成部分，會計人員在借助稅收籌劃予以優化管控的同時，可以促使企業在合法合理的前提下，明顯降低企業在稅收方面的不必要支出，如此也就可以為企業提供較為理想的經濟效益保障條件，應該引起企業會計人員高度重視，積極發揮自身在稅收籌劃方面的作用價值，以便更好地服務于企業發展和經濟效益提升。

3.3?有助于優化企業運營

企業會計工作中稅收籌劃的重要性還表現在企業運營管理方式，有助于實現企業運營流程以及具體行為的優化，以此更好推動企業規范有序發展，解決企業運營管理方面存在的明顯限制因素。在企業會計工作中積極踐行稅收籌劃時，會計人員需要重點圍繞企業稅收相關參數指標予以全面研究和解讀，以便促使企業稅務繳納較為適宜合理，還可以圍繞著稅收籌劃的相關需求予以綜合分析，以便更好優化各項運營管理工作，在促使這些運營管理工作更好地服務于稅收籌劃工作的同時，還能夠積極推動自身優化發展。比如，對于企業稅收籌劃中比較受關注的增值稅相關處理工作，會計人員就需要積極協調好企業運營管理相關部門，促使相關部門和個人能夠切實做好增值稅發票的管理，以便借助于這些增值稅發票較好實現對稅收籌劃工作的有效支持，還能夠規范增值稅發票管理流程，解決原有增值稅發票管理存在的明顯混亂問題，最終為企業發展創造理想條件。

4?企業會計工作中稅收籌劃常見問題

4.1?理念方面的問題

企業會計工作中稅收籌劃存在的問題首先表現在理念上，因為企業稅收籌劃相關人員的理念較為滯后，和當前稅收籌劃要求并不相匹配，必然容易阻礙稅收籌劃工作正常開展，很可能造成稅收籌劃的應用價值受損。比如從企業管理層來看，因為其對于稅收籌劃的認識程度較低，錯誤地認為稅收籌劃就是“偷稅漏稅”，這種行為被認為是不可取的，進而也就對企業會計人員提出的稅收籌劃方案難以提供支持，不允許企業會計人員進行稅收籌劃方面的研究和探索，由此造成企業稅收籌劃工作受到明顯限制，不利于未來稅收籌劃工作優化發展。從企業負責稅收籌劃的會計人員來看，如果其對于稅收籌劃的理解不夠準確，或者是對于稅收籌劃的重視程度不夠高，在該方面的精力投入不足，不愿意結合企業實際狀況進行探索和鉆研，則必然會影響到自身在稅收籌劃方面的工作效果，無法體現出稅收籌劃的經濟效益。當然，如果企業會計人員對于稅收籌劃的尺度把握不當，存在著明顯的過于冒險意識，過度依賴于稅收籌劃來提升企業經濟效益，則有可能增加稅收籌劃的風險，導致企業面臨違規違法問題，同樣不利于企業稅收籌劃可持續發展。另外，對于企業內部其他部門以及工作人員，不能夠準確掌握和認識稅收籌劃，對于企業會計人員在稅收籌劃方面的配合需求難以滿足，也會嚴重制約稅收籌劃工作開展。

4.2?法規政策方面的問題

在企業會計工作中稅收籌劃落實時，存在的問題還表現在法規和政策方面，因為稅收籌劃對于政策的依賴性較強，一旦在政策方面存在不當，必然會影響到稅收籌劃效果，同時會增加企業出現違規違法問題的概率。具體到企業稅收籌劃受到政策方面的影響，首先表現在稅收相關政策本身上。雖然我國稅收相關法律規范以及政策正在不斷完善，但是面臨現階段我國經濟快速發展的大背景，稅收法律法規以及政策同樣也容易出現滯后性問題，一旦相關法律法規和政策不能夠較好契合市場發展實際狀況，則必然會影響到企業稅收籌劃效果，成為不容忽視的關鍵影響因素。其次表現在會計人員的理解上。因為會計人員對于稅收相關法律法規以及政策的理解不夠準確，沒有能夠及時針對更新中的稅收相關法律規范以及政策進行學習和解讀，甚至在具體工作中依然利用傳統滯后的法規政策，必然會影響到稅收籌劃工作效果。比如我國稅收法規以及政策在不同地區存在著一定程度的差異，尤其是對于一些稅收優惠政策，更是表現出了明顯地區差異，對于一些大型企業，會計人員在進行稅收籌劃時，如果不能夠從各個不同地區入手，了解其不同稅收規定，在稅收法規政策的掌握以及理解方面存在誤差，必然也就會影響到企業自身稅收籌劃效果，難以達到理想經濟效益。

4.3?信息資料方面的問題

在企業會計工作中執行稅收籌劃時，會計人員面臨的問題還表現在信息資料方面，因為信息資料并不是特別完善準確，有可能導致會計人員在編制稅收籌劃方案時出現偏差，難以促使稅收籌劃工作形成最為理想的作用價值。具體到企業稅收籌劃相關信息資料的應用需求入手分析，存在的問題主要表現在準確度不足上，雖然現階段企業會計工作水平不斷提升，但是因為會計工作的復雜性較高，且工作中面臨著較多的數據信息資料，任何一個數據指標出現不準確問題，都會影響到稅收籌劃的準確度，進而增加該方面風險，甚至可能造成企業面臨違法問題，難以發揮出較為理想的優化效果。企業會計信息資料對于稅收籌劃帶來的影響還表現在全面性不足上，因為稅收籌劃工作往往需要企業所有相關會計信息資料的支持，和企業內部多個部門以及人員存在直接關聯，如果在具體工作執行中得不到有力配合，相關信息資料的提供較為滯后，或者是不夠完整，都會影響到企業稅收籌劃工作效果，會計人員難以進行全面綜合探索。另外，一些企業對于稅收籌劃的重視度較高，為了更好優化該方面的經濟效益，往往會邀請外部專業稅收籌劃團隊予以輔助，這些團隊雖然在稅收籌劃方面具備較為豐富的經驗，能夠熟練掌握和運用相關政策以及稅收籌劃技巧，但是其對于該企業的了解并不是特別充分，對于相關會計信息資料的獲取以及應用也存在著明顯的制約問題，最終必然會影響到稅收籌劃方案的制定效果。

4.4?溝通協調方面的問題

企業會計工作中稅收籌劃方面的問題還表現在溝通協調不當上，因為稅收籌劃并非相關會計人員的職責，往往還涉及了其他相關部門和人員，同樣也和稅務機關存在密切聯系，這就必然需要依托充分溝通協調工作，確保稅收籌劃得以優化落實。但是在現階段企業稅收籌劃工作開展中，會計人員的溝通協調效果卻并不是特別理想，從企業內部來看，會計人員沒有能夠及時向相關部門和人員提出要求，導致自身所需要的資料以及支持無法及時提供，進而給自身工作開展增加了負擔。從企業會計人員和稅務機關的協調溝通來看，同樣也存在著較為明顯的問題，因為兩者對于稅收籌劃的界定不一致，一些企業會計人員認為是合法避稅的行為，可能會被稅務機關認定為違法行為，如此就會影響企業稅收籌劃效果，致使自身面臨較大風險。

4.5?會計人員方面的問題

企業會計工作中稅收籌劃的難度較大，對于企業會計人員提出了較高要求，而會計人員方面存在的問題，必然也會影響到稅收籌劃效果，成為不容忽視的干擾因素。具體到企業會計人員方面的影響因素進行分析，除了表現為上述理念層面的問題，對于稅收籌劃的尺度把關不當，具體表現在技術層面，致使稅收籌劃工作容易出現一些失誤和偏差，難以最終形成合理的稅收籌劃方案。企業會計人員不具備與時俱進的精神和理念，對于稅收籌劃相關法規以及政策的學習積極性不高，也沒有能夠及時掌握稅務機關提供的相關稅收繳納方法和技術，由此造成企業會計工作受到嚴重影響。比如企業會計人員沒有能夠嚴格按照稅務機關提出的要求進行規范報稅、對于稅務機關提出的整改意見也沒有及時有效處理，則必然會影響到企業稅收籌劃的實施效果。

5?企業會計工作中稅收籌劃的優化策略

5.1?轉變傳統觀念

在未來企業會計工作中優化稅收籌劃時，從觀念入手予以積極轉變極為必要，尤其是對于企業稅收籌劃相關的所有人員，均需要加大稅收籌劃相關培訓力度，確保稅收籌劃工作得以優化落實。企業領導應該充分認識到稅收籌劃的重要性，明確其在自身發展中的積極作用，進而也就可以給予企業會計相關人員更多的支持，促使其在稅收籌劃方面下工夫，解決各方面制約問題。企業稅收籌劃負責人更是需要在清晰認識稅收籌劃工作的基礎上，準確掌握好稅收籌劃的尺度，確保稅收籌劃既能夠有效服務于企業發展，同時還能夠避免增加企業違規風險，以此更好奠定稅收籌劃的基調。企業內部所有工作人員也均需要簡單了解稅收籌劃，明確自身和稅收籌劃的關系，進而在自身工作中予以必要支持，優化稅收籌劃工作開展的內部條件，切實規避企業內部存在的各方面制約因素。

5.2?及時掌握法規政策

當前我國稅收相關的法律法規以及政策正在不斷完善和發展，作為優化稅收籌劃工作的關鍵點，企業會計人員應該及時掌握相關法規政策，以便促使這些法規政策可以較好實現對于自身工作的有力支持，避免在稅收籌劃方案中出現不合理或者不匹配因素?；诖?，伴隨著我國稅收法規政策的不斷進步，企業會計人員也需要與時俱進，在稅收籌劃中積極運用新政策以及新法規，避免在工作開展中出現嚴重隱患。當然，在企業會計人員掌握和運用稅收相關法規政策時，除了要重點關注新法規以及新政策，還需要高度關注自身實際狀況，能夠從自身出發，探討哪些法律法規以及政策可以得到優化運用，尤其是對于一些規模較大的企業，更是需要全面掌握各個不同地區在法規政策方面的差異，由此確保其應用更為準確適宜，能夠在合法的前提下，更好凸顯稅收籌劃的經濟效益。

5.3?信息資料整理運用

企業會計工作中稅收籌劃的優化還需要從基本信息資料入手，企業會計人員應該圍繞著稅收籌劃需求，全面收集和整理所有信息資料，進而促使這些信息資料可以較好應用于企業稅收籌劃，由此更好優化工作執行效果?；诖?，企業稅收籌劃相關會計人員應該注重充分調查了解所有相關信息資料，除了財務部門自身存在的信息資料，還需要及時向企業內部各個部門和人員提出要求，促使其可以及時提供相關數據信息，避免在任何信息資料的提供中存在明顯的不及時或者不準確問題。在此基礎上，企業稅收籌劃會計人員還應該重點針對這些信息資料進行充分分析和利用，如果企業稅收籌劃中引入了外部專業團隊，企業同樣也應該安排自身會計人員參與其中，輔助專業團隊更為準確全面掌握所有信息資料以及企業實際狀況，避免在稅收籌劃實際工作開展中出現信息資料的應用不當問題。

5.4?注重充分及時溝通

企業會計工作中稅收籌劃的優化還應該從溝通協調機制的完善入手，以便促使企業會計人員可以借助于充分溝通交流，更好推動稅收籌劃工作的開展。具體到稅收籌劃相關溝通協調機制的構建中，會計人員除了需要重點做好企業內部溝通協調，努力贏得所有人員對于稅收籌劃工作的有力支持，還需要重點做好和稅務機關的溝通交流，以此更好營造理想的稅收籌劃外部條件。比如，企業會計人員應該及時掌握稅務機關對于稅收籌劃的界定以及尺度掌握狀況，由此奠定自身開展稅收籌劃的基調，避免因為過度運用稅收籌劃，導致稅務機關判定自身存在嚴重違規違法行為。針對稅務機關提出的一些整改意見，企業會計人員應該予以高度關注，通過必要的溝通交流，及時掌握自身存在的問題和缺陷，進而在稅務機關提出的要求下進行整改，更好規避稅收籌劃帶來的不利影響。

5.5?提高人員綜合素質

企業會計工作中稅收籌劃的優化還應該從人員入手，要求確保所有參與該項工作的會計人員能夠具備較高的崗位勝任力，以此解決人為失誤和偏差帶來的問題。針對企業參與稅收籌劃的會計人員應該進行必要培訓和指導，督促其及時參與稅務機關舉辦的相關培訓活動，由此更為準確掌握稅收籌劃相關新政策和新要求，同時對于稅務機關要求的新技術和新方法予以準確運用，切實規避自身在技術層面存在的限制問題。在此基礎上，企業稅收籌劃相關會計人員還需要具備較高責任感，力求在稅收籌劃中表現出更高的投入度，嚴厲打擊會計人員存在的懈怠心理以及僥幸心理，由此形成較為理想的人力資源條件。

6?結論

綜上所述，企業稅收籌劃是會計工作的重要任務，和企業規范運營以及經濟效益直接掛鉤，應該引起相關人員高度關注。為了切實優化企業稅收籌劃工作實施效果，相關人員應該在全面分析了解當前存在問題和缺陷的基礎上，積極采取相關策略予以彌補，解決稅收籌劃帶來的不利影響，促使其為企業發展做出更大貢獻。

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［作者簡介］李樂儀（1986—）?，女?，漢族，江西大余人，本科，研究方向：會計學