業財融合背景下企業財務職能及財會人員轉型研究

蘇銀

摘 要：在業財融合背景下，財會職能及財會人員轉型已成必然選擇。本文以此為研究對象，從財會職能及財會人員轉型存在的問題出發，提出了一系列轉型策略，主要包括學習新技能、從金融管理角度了解業務的發展、加強溝通交流互動、建立起成熟完善的績效評估機制和體系、向管理型財務轉型，并提出了轉型過程中的相關注意事項。

關鍵詞：業財融合；財務職能；財會人員轉型

新時期，需要采用一套科學有效的方法和策略，制定完善的管理體系和架構，推動多方機構的交流互動溝通，才能實現企業財務職能以及財務人員深層次轉型，達成多方的利益共識、工作共識。

一、業財融合背景下企業財務職能以及財會人員轉型存在的問題

在業財融合背景下，企業對財務、業務的融合發展需求進一步提升，財務管理人員需要掌握基本的業務知識，而業務人員需要熟悉財務流程、財務數據，因此，兩者的角色職能轉換需要穩步高效推進。在業財融合背景下，無論是財務人員還是業務人員，在財務管理工作中應當從基本的單一職能管理角色轉變為戰略性、綜合性的角色，能夠以宏觀的視角去看待當前企業的財務問題以及業務問題，支持各項財務決策、業務決策、戰略規劃穩步高效實施，比如將財務管理與投資決策融合，降低企業金融決策的風險。因此，對財務人員、會計人員的學習能力有著更高的標準和要求，其需要在新背景下進行持續深入學習。但是，大部分財會人員在學習過程中缺乏主動性和積極性，不會主動去探索新的知識、新的領域，并且其接受能力較差，在缺少強制性政策驅動的情況下不會主動去學習，比如部分財務人員對新工具技術掌握不牢固，對諸如數據分析技術、人工智能技術、區塊鏈技術的認知較為片面，在工作管理過程中無法進行綜合全面的風險預測分析，無法為企業提供有價值的決策。

最為關鍵的是，財務人員還應當掌握基本的溝通能力、協調能力，需要與多個部門進行合作，尤其是與業務部門進行緊密溝通來化解業務與財務之間的矛盾沖突，消除兩者的信息孤島，共同解決業務和財務的挑戰，達成兩者的工作管理共識。但是大部分財務管理人員在工作管理過程中只關注自身的一畝三分地，秉承能少做絕不多做的思想觀念，導致業財融合的效率始終得不到提升。并且由于存在懶政的思想觀念，部分財會人員的轉型發展也流于表面形式。總體來說，在業財融合背景下，促進企業財務職能以及會計人才職務轉型是一項不可或缺的舉措，但是由于相關指標不確定，規范不明確，導致業務與財務的融合互動無法緊密高效開展。

二、業財融合背景下企業財務職能與財會人員的轉型策略

（一）學習新技能

在數字化背景下，財務共享模式進一步打破了企業內部的信息孤島，在信息化財務管理時代，財務人員需要具備基本的數據分析能力，應用財務科技，結合人工智能、區塊鏈、云計算技術，對多元化的財務信息進行研學分析，從而為業務的開展提供基本決策支持。財會人員在個人轉型發展過程中需要對此部分新技能、新方法進行學習，因此，企業應采取相應的措施引導財會人員學習數據分析方法和策略，掌握基本的編程語言，比如對Excel、SQL等語言語序進行學習，掌握基本的數據分析技巧和方法。另外，財務人員還需要了解、學習財務科技，能夠熟練應用人工智能、區塊鏈和云計算，因此需要引導財務人員積極參與培訓，企業須組織研討會、自主學習會議，幫助財會人員了解財務科技的最新發展動向以及應用案例，并且掌握相關工具技術的使用方法[1]。

除此之外，在數字化信息化背景下，財務無紙化管理工作需要穩步高效推進，財務人員在轉型發展過程中也需要對數字化技術進行靈活高效使用，將其融入日常工作管理過程中，包含使用電子支付、電子發票、電子合同。為此，企業需要促使財務人員參與綜合培訓，與IT團隊合作，了解并掌握數字化技術的應用方法和模式，從而能夠靈活高效地使用相關系統工具。在學習新技能、新技巧的過程中也需要緊密參照業財融合的新需求，組織財會人員與其他部門的同事進行合作交流，學習業務知識，并且與市場營銷團隊進行合作，了解市場發展動向以及客戶新需求，并且與技術團隊合作，了解最新的技術前沿動向，從而提升財會人員的綜合學習水平。在財務管理過程中，還需要研學各種金融知識，比如掌握債務融資、股權融資、并購重組的流程和技巧，從而確保企業的融資成本低、融資渠道暢通和融資結構合理。企業需要充分調動每一位財會人員在學習探索過程中的主動性和積極性，提升財會人員的持續學習能力以及自我提升意識，使其在工作過程中能夠進行實踐創新、優化，不斷提高財務管理水平和效率。

（二）從金融管理角度了解業務的發展

新時期，在業財融合視域下，企業財務與業務的融合發展勢在必行，在財會人員轉型發展過程中，企業需要向其系統講解業務領域的知識技能，推動財務人員與業務部門建立起緊密的合作伙伴關系，比如鼓勵財會人員參與到業務決策過程中，與業務部門進行緊密合作。財會人員需要更加深入了解業務的運作模式、流程，抓住其中業務管理的重點，從財務管理的角度來支撐業務的運作，為業務提供精確的財務支持和幫助，為此，企業要引導財會人員進行內部培訓、外部學習，結合在線課程，幫助其高品質、高效率地學習業務知識，使財會人員更好地理解業務需求，學習更多的業務知識。

在該環節，企業須帶動財會人員深入了解市場行業發展動向，對企業的發展趨勢以及市場行情特征進行深度研學，內部人員、業務部門以及企業高層管理者需要帶動財會人員閱讀行業報告，參與行業會議，與行業協會進行緊密交流互動，關注市場動向，了解最新的市場行情和變化趨勢，從而在管理過程中能夠做到有的放矢。除此之外，財會人員還需要學習基本的業務分析和預測技能，能夠更好地理解業務的運作機理以及未來發展趨勢，為此財務人員需要學習基本的數據分析技巧和方法，掌握基本的市場研究策略、業務分析流程以及基本預測工具的使用方式，從而更加高效地支持業務的開展和實施。因此，在業財融合背景下，推動企業財務職能以及財會人員的轉型需要重點提升相關專項人員的業務能力、業務素養，使其在管理過程中能夠與多方機構進行緊密合作，提高企業的管理水平，降低財務風險。

（三）加強溝通交流互動

企業實施業財融合的核心思想是打破各部門存在的信息孤島，在該環節，企業需要重點引領財務人員與各個部門、各個單位進行交流溝通，建立起一套完善的跨部門溝通交流機制，使財務人員能夠與其他兄弟部門進行緊密高效互動，包含組織定期會議、創建溝通平臺，甚至與第三方科技公司合作開發出專業APP，通過APP將財務與業務緊密關聯在一起，使業財雙方均能夠了解彼此的數據信息。在該環節，企業也需要重點提升財會人員的溝通能力，包含增強財會人員的傾聽能力、表達能力，能夠準確向他人表達、傳遞自身的需求、觀點和看法。另外，為了保證業務與財務部門能夠長遠地交流溝通下去，也需要鼓勵財務人員與其他部門建立起良好的人際關系，在該環節，企業黨建部門、團委、工會需要根據業財融合發展需求，組織財務人員與業務人員進行頻繁交流互動，結合黨建活動、工會活動來增進兩個部門的友誼，從而提高工作效率。此外，財會人員還需要推動信息共享，需要在共享平臺上及時與多個部門進行溝通，定期將報告、會議、決策與多個部門進行傳遞分享，保證業務的需求和變化以及財務數據的變動能夠相對應、相匹配，從而有效化解企業內部的財務風險、業務風險。最后，在溝通過程中也需要建立完善的反饋機制，通過定期與其他部門進行溝通互動，了解其他部門的反饋需求，財務人員可以不斷改進自身的工作方向，獲取更好的數據支持。因此，加強溝通互動是財務人員職能轉型的核心舉措，企業在該環節需要推動各項工作緊密開展，建立起良好的交流溝通學習環境和氛圍，提高業財融合水平。

（四）建立成熟完善的績效評估機制和體系

新時期，在業財融合背景下，要想提高業務人員與財務人員的工作積極性和主動性，則需要引進一系列行之有效的激勵舉措。在推動財務人員轉型的過程中，企業應當引進一套科學合適的績效考核標準，包括對財務績效指標以及非財務績效指標的設定，例如從財務績效指標層面可以引進利潤增長、資產回報率的考核項目。而在非績效指標層面則可以融合業務領域的客戶滿意度、員工滿意度、市場占有率等相關項目，將多項指標融合互動在一起，推動財務人員進行主動學習探索，使財務人員在工作管理過程中能夠根據自身的績效考核以及工作目標期望，有針對性地學習，提高自身在業務板塊的綜合能力和素質。

企業可以考慮引進績效評估項目，評估業財部門的資金籌集、使用和投資管理情況，包括資金流動性、資金成本、資金利用效率等方面的指標；評估企業的融資策略和融資效果，包括融資成本、融資結構、融資渠道等方面的指標；評估企業的投資決策能力和投資項目績效，包括投資風險、投資組合效益等方面的指標[2]。

企業應當建立起完善的評估機制，結合年度報告、季度報告，定期評估財務人員的工作表現狀況，及時發現財務人員在工作期間存在的問題，并且為其提供改進與學習的機會，將評估結果用于后續的崗位培訓，從而使財務人員的積極性和創造性得到有效提升。另外，對于業財融合背景下的大型綜合項目，企業需要引進360度評估，結合上級評估，銜接下級評估，對財會人員的工作表現進行研學分析判斷，根據評估結果，植入與之對應的績效獎勵，使財會人員的創造力和積極性得到進一步強化。在后續設定激勵機制的過程中，企業也應當為每一位財會人員的發展轉型提供必要的支持和幫助，比如提供基本的晉升機會，使其能夠在業財一體化背景下找到自身的職業發展方向，使財會人員在轉型發展過程中更加具備主觀能動性?？傊?，引進合適的績效評估以及激勵機制，能夠調動每一位財會人員的工作主動性和積極性，是提高企業管理水平的核心舉措。

（五）向管理型財務轉型

傳統的財會管理以及財會職能只是將精力放在企業報表數據信息以及財會資料的展示層面，很少參與到企業決策管理過程中。大部分財會人員存在只管理財務、只重視財務數據的思想觀念，只是將目光和注意力放在財務信息層面，并沒有將相關信息使用在決策過程中。即大部分財務人員的管理意識較為薄弱，只是對財會數據信息進行簡單分析，無法在業財一體化背景下提高企業的綜合發展水平。為此，企業需要促進財會人員面向管理型財務職能方向轉型。在該環節，財務人員不僅需要完成財務報表的制作，還需要了解業務運營和市場環境狀況，能夠在企業管理過程中提供建設性的意見。企業需要重點提升財會人員的商業能力、戰略思維能力，使其在管理領域能夠發揮出應有的作用。

三、財會人員職能轉型的注意事項

推動財會人員職能轉型是新時期的一項核心舉措，在該過程中，各單位、各機構需要緊密配合、交流、互動，達成多方共識，在管理活動中能夠應對新挑戰、新需求、新模式來開展管理活動。在此期間，推動業財融合互動發展需要在多個部門的共同協作下進行，需要立足于信息共享來打破各層級的信息孤島，同時也應當引進多元化的考核指標，消除業務部門以及財會部門在價值利益上的沖突和爭議，盡可能促進各方達成管理共識，以此來提高業務、財務融合發展水平。除此之外，在業財融合背景下推動財務人員轉型也需要以數字化轉型為主體方向，引導財會人員熟練掌握各類信息化工具、數字化媒體，推動各項工作高效開展。

參考文獻：

[1]董志香，呂艾.業財融合背景下企業財務職能及財會人員轉型研究[J].財經界，2021（04）：157-160.

[2]楊小毅.業財融合大背景下企業財務人員轉型思考[J].現代企業文化， 2018（36）：1.