企業(yè)內(nèi)部審計信息化的必要性與實施策略

朱金妹

企業(yè)內(nèi)部審計信息化能夠幫助企業(yè)提升審計效果和質(zhì)量，對促進企業(yè)發(fā)展十分重要。在現(xiàn)代化信息技術不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)需要正視信息技術帶給自身的機遇和挑戰(zhàn)，掌握內(nèi)部審計信息化的基本內(nèi)涵，分析內(nèi)部審計信息化的必要性，再結合企業(yè)現(xiàn)實情況分析既定問題，根據(jù)問題提出應對策略，使企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部審計的優(yōu)化，為長遠發(fā)展奠定基礎。本文將以必要性解析、策略分享為重點進行相關討論，希望形成相應的資料以供參考。

在國家經(jīng)濟、科技不斷發(fā)展的情況下，信息技術給人們帶來了很多便利。現(xiàn)代化企業(yè)如果能夠充分應用信息技術，在信息化時代下對自身管理、內(nèi)部控制、審計等進行優(yōu)化，可以更好地促進企業(yè)發(fā)展。信息化作為當前企業(yè)發(fā)展及改革的主要內(nèi)容，能夠從多個方面體現(xiàn)出來。為了在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，企業(yè)需要提升內(nèi)部管理能力，而內(nèi)部審計工作是企業(yè)管理體系中十分重要的組成部分。首先，在信息化技術支持下進行企業(yè)內(nèi)部審計相應變革，企業(yè)需要認識到信息化應用的必要性，在意識上進行改變。其次，企業(yè)需要正確認識企業(yè)內(nèi)部審計執(zhí)行信息化管理的相應困難，根據(jù)現(xiàn)實問題進行策略上的思考，后續(xù)落實相應策略，以便取得理想的效果。最后，企業(yè)應該積極總結相應經(jīng)驗，不斷獲取信息，提升對相關技術的使用，才能幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。本文以內(nèi)部審計、信息化技術等為探討的重點，針對性分析信息化應用的必要性和相應策略，希望為相關工作者帶來啟發(fā)。

企業(yè)內(nèi)部審計信息化的基本內(nèi)涵

意義 內(nèi)部審計信息化主要利用信息化技術幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部審計相應工作，以便相關工作人員能夠?qū)?nèi)部審計項目進行更有計劃、有組織的操作。另外信息化的運用能夠幫助企業(yè)內(nèi)部審計規(guī)避相應風險，使企業(yè)運營情況更加理想。

內(nèi)容解析 企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設大致包括兩個方面，一是信息化技術方面，二是企業(yè)內(nèi)部組織所使用的信息系統(tǒng)。前者是將信息化技術作為開展內(nèi)部審計工作的重要手段，通過計算機的輔助來幫助企業(yè)完成相應內(nèi)部工作；后者是將風險評估和內(nèi)部控制檢測作為主要內(nèi)容，對組織使用的信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的審計方面的信息進行系統(tǒng)、合規(guī)的檢查，或者是通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部各信息的管理以便提升企業(yè)在市場上的競爭力。

企業(yè)內(nèi)部審計信息化的必要性

企業(yè)內(nèi)部審計信息化的建設是幫助企業(yè)釋放人力資源、強化管理效果、增強內(nèi)部控制的重要舉措。從多方面、多維度分析企業(yè)內(nèi)部審計信息化的必要性。首先，如果企業(yè)能夠充分利用信息化技術，不僅能夠降低人工操作下因為人員疏忽等導致的失誤，還能夠降低人工操作重復性工作對人力資源的浪費，明顯提高內(nèi)部審計效率，進而提升企業(yè)內(nèi)部審計能力。例如，在內(nèi)部審計中，如果能充分利用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，幫助企業(yè)進行大量的數(shù)據(jù)分析，在信息化技術的支持下，則能夠進行大量快速且準確的數(shù)據(jù)處理，不僅能夠迅速找出數(shù)據(jù)中存在問題，并提供有力的解決措施，還能給予企業(yè)后續(xù)改進更全面的數(shù)據(jù)支持。在計算機進行數(shù)據(jù)處理的時候，還能有效規(guī)避人力所產(chǎn)生的失誤，降低數(shù)據(jù)錯誤率。其次，信息化審計能夠提升審計的全面性和準確性，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)相關風險。在內(nèi)部審計中，如果能夠運用風險預警系統(tǒng)、智能分析與監(jiān)控等系統(tǒng)，能夠?qū)?nèi)部審計質(zhì)量進行全面把控，確保審計實際效果。再次，在信息化時代背景下，有些企業(yè)已經(jīng)在朝著數(shù)字化方向轉(zhuǎn)型。在這種情況下，內(nèi)部審計如果能夠充分利用相關信息化技術則能夠給予轉(zhuǎn)型正向幫助，讓企業(yè)能夠更好地適應新的環(huán)境。最后，信息化能夠提升企業(yè)的透明度，增強企業(yè)內(nèi)部高層領導對企業(yè)的信息監(jiān)督，進而提升企業(yè)的市場競爭力。

企業(yè)審計信息化建設存在的困難

專業(yè)技能缺乏 企業(yè)在內(nèi)部審計中充分利用信息化技術，需要專業(yè)人員給予指導。但現(xiàn)實情況下，大部分企業(yè)缺乏信息化技術運用的專業(yè)人才，在技術和專業(yè)技能方面存在短板。在信息化審計工作和系統(tǒng)不斷發(fā)展和更新的情況下，如果企業(yè)沒有專業(yè)人員給予指導，那么企業(yè)現(xiàn)實情況如何選擇合適的工具，如何建設內(nèi)部審計線上系統(tǒng)對企業(yè)來說將會是一個極大的挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計需要運用到較為復雜的信息技術，如人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等。這些技術往往會快速迭代和更新，需要企業(yè)擁有專業(yè)的技術人員能夠?qū)ο鄳夹g進行正確使用和維護。傳統(tǒng)的審計人員可能已經(jīng)習慣了使用紙質(zhì)進行審計內(nèi)容記錄，適應了傳統(tǒng)的審計方法。在缺乏專業(yè)技術人員指導的情況下，僅僅要求審計人員開始運用信息化技術，那么部分審計人員可能會產(chǎn)生排斥心理，或者不愿在既定的工作內(nèi)容中實現(xiàn)變革，最終會導致信息化技術的運用流于表面甚至停滯不前。

數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全存在問題 數(shù)據(jù)質(zhì)量以及數(shù)據(jù)安全對企業(yè)內(nèi)部審計來說也很重要。數(shù)據(jù)的質(zhì)量對審計結果的準確性會產(chǎn)生直接影響。如果企業(yè)不能保障收集數(shù)據(jù)的全面性和正確性，那么會影響審計的結果，進而使得審計出現(xiàn)偏差，甚至會影響管理層進行相關決策。數(shù)據(jù)安全是企業(yè)內(nèi)部審計信息化面臨的重大問題。如果數(shù)據(jù)安全性得不到保障，那么很有可能會引發(fā)數(shù)據(jù)泄露、數(shù)據(jù)篡改等風險。如果企業(yè)內(nèi)部審計的數(shù)據(jù)受到惡意泄露或篡改，那么將會影響到企業(yè)的信譽，提高企業(yè)運營風險，嚴重時候甚至會導致企業(yè)競爭受挫。重視數(shù)據(jù)質(zhì)量以及數(shù)據(jù)安全性問題，是保障內(nèi)部審計工作合理開展的基礎。但仍有部分企業(yè)對數(shù)據(jù)的重視度還不夠，自身并沒有圍繞數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)維護等方面進行有效的管理舉措，使得企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)可能會受到內(nèi)部人員的惡意操作，為企業(yè)埋下隱患。

法規(guī)和政策不熟悉 在企業(yè)內(nèi)部審計信息化的過程中，法規(guī)和政策的挑戰(zhàn)是一個不容忽視的問題。企業(yè)需要了解相應的法規(guī)與新頒布的政策，保障企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的隱私性、注重信息安全。做好電子記錄與管理，進而才能確保企業(yè)能夠在遵守相應法規(guī)和政策的前提下進行合理的內(nèi)部審計管理。如果企業(yè)并沒有重視相應法規(guī)及政策，在內(nèi)部審計中產(chǎn)生不合規(guī)的處理，嚴重時候甚至要負法律責任。現(xiàn)實情況下，相關法規(guī)和政策往往比較復雜，需要專業(yè)人員進行系統(tǒng)、細致地了解與解讀，進而保障企業(yè)能夠在遵守相應法規(guī)的情況下合理進行運營。另外，隨著信息安全威脅的增長，一些地方也出臺了更為嚴格的信息安全法規(guī)，要求企業(yè)建立更全面、更強大的信息安全防護體系，進而保障自身信息安全。由此可見，法規(guī)及政策隨時都在產(chǎn)生變化，企業(yè)需要對相應信息進行有效掌握，保障企業(yè)能夠遵守相應制約，在法律法規(guī)的引導下進行內(nèi)部審計信息化正確建設，進而保障企業(yè)長期、良性地運營。

企業(yè)審計信息化建設的策略

建立專業(yè)的審計信息化團隊 為了幫助企業(yè)充分利用信息化技術，需要引進專業(yè)人才建立起審計信息化團隊。團隊的建設首要任務是通過招聘引進信息技術的專業(yè)人員，由專業(yè)人員帶領企業(yè)內(nèi)部審計人員組成審計信息化團隊。團隊應該具備深度技術知識和專業(yè)知識，進而實現(xiàn)強強聯(lián)合，讓團隊發(fā)揮出既定作用。建立團隊時企業(yè)應該保障團隊具備以下核心能力：第一，應該保障團隊中絕大部分人員充分掌握信息技術，包括但不限于云計算、數(shù)據(jù)分析、人工智能等。第二，應該保障團隊具備審計專業(yè)知識，其中包括但不限于內(nèi)部控制、風險管理等，這些知識能夠幫助團隊更好地處理審計中存在的常見問題。第三，團隊應該具備良好的協(xié)作能力，保障審計信息化項目能夠得到順利實施。各人員之間能夠?qū)Ξa(chǎn)生的問題進行集中分析，能夠在信息獲取和搜集上互通有無，充分展現(xiàn)團隊的力量，幫助企業(yè)在內(nèi)部審計上做出成績，進而使得團隊能夠在正向反饋中感受到自身價值，進而形成團隊內(nèi)部的凝聚力，讓各人員能夠堅守崗位，更好地進行相關工作。在團隊建設完成后，為了保障專業(yè)審計團隊一直能有更為專業(yè)的表現(xiàn)，企業(yè)需要定期對團隊內(nèi)部人員進行相關培訓。通過專業(yè)培訓加強人員對信息化系統(tǒng)、技術運用的能力，同時利用培訓解決內(nèi)部審計中既定的問題，使得培訓能夠最終產(chǎn)生正向的效果，為團隊持續(xù)性價值輸出做出保障。

實施數(shù)據(jù)管理和保護策略 為了對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行控制，企業(yè)需要建立起一套數(shù)據(jù)管理體系，以保障數(shù)據(jù)的準確性和完整性。為了對數(shù)據(jù)安全進行保護，企業(yè)則需要實施相應數(shù)據(jù)安全保護策略，以防止數(shù)據(jù)受到非法訪問和泄露。在數(shù)據(jù)質(zhì)量管理方面，企業(yè)可以在專業(yè)人員的指導下設置相關數(shù)據(jù)質(zhì)量標準，定期對數(shù)據(jù)進行處理。例如，企業(yè)可以針對客戶信息執(zhí)行相應的數(shù)據(jù)質(zhì)量標準，信息中可包含客戶姓名、年齡、聯(lián)系方式等。如果企業(yè)已經(jīng)喪失該客戶則可以對客戶信息進行抹除，以確保現(xiàn)有數(shù)據(jù)的質(zhì)量。在數(shù)據(jù)安全保護方面，企業(yè)可以使用線上防護墻對數(shù)據(jù)進行保護。同時還可以進行數(shù)據(jù)備份、加密以增強數(shù)據(jù)的安全性。另外，為了提升企業(yè)對數(shù)據(jù)的管理力度，部分有條件的企業(yè)還可以定期對數(shù)據(jù)安全進行風險評估，如果發(fā)現(xiàn)潛在數(shù)據(jù)安全風險則在第一時間內(nèi)進行處理，修補安全漏洞，保障信息及數(shù)據(jù)的安全性。

遵守法規(guī)和相關政策 企業(yè)在內(nèi)部審計信息化實施過程中，必須嚴格遵守相應法律法規(guī)。企業(yè)需要了解有關數(shù)據(jù)隱私保護的法規(guī)遵守個人信息保護、信息安全法規(guī)等。另外，企業(yè)還需要對法規(guī)的更新進行密切關注，注意到相關政策的變化，確保企業(yè)能夠在嚴格遵守相關法規(guī)的情況下合理、正向地進行運用，做好內(nèi)部審計相關工作，降低企業(yè)可能存在的法律風險，保障企業(yè)能夠以良性狀態(tài)持續(xù)運營下去。

內(nèi)部審計信息化能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展，其重要性和必要性不言而喻。企業(yè)應該擺正姿態(tài)，結合現(xiàn)實情況對自身存在的問題進行客觀分析，找到目前內(nèi)部審計信息化中存在的相應困難，根據(jù)具體內(nèi)容制定有效的策略，并深入落實。以策略作為日常工作優(yōu)化與改變的指引，進行企業(yè)內(nèi)部審計相關工作的嘗試性改革，以便后續(xù)獲得更為充分的經(jīng)驗，以經(jīng)驗作為驅(qū)動，讓企業(yè)得到正向反饋。同時，在策略落實之后，要舉一反三，更好地幫助企業(yè)累積競爭力。

（作者單位：北京前景無憂電子科技股份有限公司）