弘絲路精神,賦稅惠能量
——思政元素在中職稅收基礎教學中的滲透與實施

文/清遠工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學校 黃銀海

稅收基礎課程是中職會計事務專業(yè)的核心課程之一,對于中職會計事務專業(yè)的學生來說,無論是在校期間參加技能競賽或是考取1+X證書,還是將來就業(yè)后步入會計工作崗位,稅收知識及技能的掌握都起著至關(guān)重要的作用。習近平總書記在全國高校思想政治工作會議上指出,要用好課堂教學這個主渠道,提升思想政治教育親和力和針對性,滿足學生成長發(fā)展需求和期待,其他各門課都要守好一段渠,種好責任田,使各類課程與思想政治理論課同向同行,形成協(xié)同效應。因此,我們應將思政元素融入稅收基礎教學,從而構(gòu)成協(xié)同效應。

一、思政元素在稅收基礎課程中滲透的意義

思政元素作為課程思政不可缺少的一部分,教師應在稅收基礎學科課堂教學中引入社會熱點與時政新聞,采取多樣化的教學方式進行授課,不但可以充分發(fā)揮學生的主導作用,而且可以更好地調(diào)動學生學習的積極性與主動性,活躍課堂氣氛,無形中提升學生的專業(yè)技能,也全面提升學生的綜合素養(yǎng),達到教書育人的教學效果。

二、思政元素在稅收基礎課程教學中的滲透與實施

(一)將思政元素融入稅收基礎教學目標

傳統(tǒng)的稅收基礎課程教學目標主要是學生熟記理論知識及掌握涉稅業(yè)務的計算能力,沒有對學生的素質(zhì)進行考核。現(xiàn)階段無論是平時授課的教學設計還是教師教學能力大賽都增加了素質(zhì)目標,要求根據(jù)學科內(nèi)容深度挖掘思政元素,以促進學生的全面發(fā)展。因此,在稅收基礎課程教學活動開展過程中,要求學生不僅能夠熟練掌握各稅種的計算能力及納稅申報等實操能力,而且還需要將增強誠信納稅意識、綠色環(huán)保意識、科技創(chuàng)新意識、一帶一路意識、團隊合作意識等思政元素滲透教學目標中,具體措施見表1。

(二)將思政元素引入教學考核中

傳統(tǒng)稅收基礎專業(yè)課程考核主要采取的是試卷考試的方式,沒有對學生的思想道德素質(zhì)水平進行測評。因此,我們需要對傳統(tǒng)的考核方法進行創(chuàng)新,根據(jù)教學目標,我們可以在知識考核、技能考核的基礎上增加素質(zhì)考核。在知識考核方面,我們可以使用規(guī)范化試題的閉卷考試展開考核;技能考核方面,以各稅種的計算、綜合案例的分析與解答、發(fā)票的管理與稅申報平臺操作熟練程度作為考核標準;道德素質(zhì)考核可以根據(jù)學生平時的學習品格、心理素質(zhì)、人際關(guān)系、行為素養(yǎng)等綜合情況進行考核(圖1)。

圖1 稅收基礎考核體系

(三)關(guān)注時事新聞,適時對教學內(nèi)容進行更新

由于中職學生還沒有步入工作崗位,因此,對涉及專業(yè)的新聞熱點關(guān)注度不高,而稅收基礎課程相較于其他專業(yè)學科課程來說,反映的是黨和國家在經(jīng)濟、政治等領域的方針、政策,具有極強的嚴謹性、政治性和時代性。受課程特點的影響,即便教材更新得再快,也無法趕上政策變化的浪潮。為了讓學生學到最新的稅收政策知識,就需要教師把最新的熱點放到課堂教學中,如此,學生不但學到了最新的稅收知識,也激發(fā)了學習興趣,同時提高了學生對相關(guān)專業(yè)時事新聞的關(guān)注度(圖2)。

圖2 稅惠政策時事新聞

1.稅惠賦能創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新

國家為鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新出臺了大量的稅收優(yōu)惠政策促進相關(guān)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展,如,增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅;小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅;個體工商戶減半征收個人所得稅;高級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅、免征增值稅。

2.稅惠賦能鄉(xiāng)村振興

在支持鄉(xiāng)村振興方面,稅收優(yōu)惠不遺余力支持農(nóng)村基礎設施建設,推動鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展,激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力,促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,鼓勵社會力量加大鄉(xiāng)村振興捐贈。如鄉(xiāng)村電網(wǎng)維護費、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、符合條件的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)及經(jīng)銷企業(yè)免征增值稅;民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅。

3.稅惠賦能綠色發(fā)展

在綠色發(fā)展方面,稅收優(yōu)惠支持環(huán)境保護,促進節(jié)能發(fā)展,鼓勵資源綜合利用,推動企業(yè)低碳發(fā)展。如從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得定期減免企業(yè)所得稅;節(jié)能環(huán)保電池免征消費稅;中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅。

4.稅惠賦能“一帶一路”

隨著共建“一帶一路”倡議不斷推進,稅惠政策在“走出去”和“引進來”中起著穩(wěn)健的作用,如在穩(wěn)外貿(mào)稅收政策方面,對于符合條件的跨境應稅行為適用增值稅零稅率政策;在穩(wěn)外資稅收政策方面,對于境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅。

5.稅惠賦能科技創(chuàng)新

為鼓勵企業(yè)進行科技創(chuàng)新,國家對于重點軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅,并在2023年再次對企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除加大扣除比例,以減輕企業(yè)稅收負擔來鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入,將助力加快建設現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系,助推創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略實施和創(chuàng)新型國家建設,助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

(四)深化產(chǎn)教融合、校企合作,帶學生“走出課堂”,服務社會

我們應堅持以教育促進人的全面發(fā)展,積極促進產(chǎn)教融合,推動人才培養(yǎng)與人才就業(yè)匹配、專業(yè)設置與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更好銜接,培養(yǎng)更多實用型、應用型高素質(zhì)人才。中職學校應根據(jù)國家課程標準的相關(guān)要求與企業(yè)實際需求構(gòu)建人才培養(yǎng)方案,設定課程標準,主動和企業(yè)構(gòu)建良好的合作關(guān)系。例如,在講授個人所得稅專項附加扣除時,可以帶領學生在校園、社區(qū)開設“個稅咨詢”服務點,解答納稅人個稅新政“盲區(qū)”,幫助納稅人在手機APP正確填報專項附加扣除項目。既可以激發(fā)學生學習稅收基礎課程的興趣,又可以讓學生堅定依法納稅、誠信納稅的觀念,最終達到學以致用的教學效果。