企業資金規范化管理探析

周潔

[摘 要]資金管理作為企業財務管理工作的重點，對企業的經營發展和經濟效益起著至關重要的作用。由于資金具有很高的流動性，容易成為被挪用的對象，一旦管理不規范，將可能發生資金流失、浪費腐敗、資金鏈斷裂等問題。采取科學有效的管理措施和管理工具，加強對資金運行中各環節的動態監控和實時分析，有助于保障企業資金鏈的良好運轉，更能為資金實現保值增值提供決策支持。但資金規范化管理作為一項較為復雜的工作，在現階段管理過程中仍然存在一些不足之處有待完善。文章探討了企業資金規范化管理工作，論述了資金規范化管理工作策略，以期為企業規范資金管理工作及優化企業管理體系提供一定的參考。

[關鍵詞]企業；資金管理；規范化

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）04-0073-03

資金是企業財務管理的核心，企業的任何經營活動都離不開資金支持。只有在資金管理環節采取科學有效的管理措施，增強全員對資金運行流程的管控意識，加強對資金運營的動態監控和實時分析，才能切實提升企業資金管理的規范性，從而在保障企業資金鏈良好運轉的基礎上，為資金實現保值增值提供決策支持。

一、企業資金規范化管理的價值

資金規范化管理是指企業在對資金的合理利用和有效管理中，以適當的方法和手段約束企業經營管理活動。科學規范的資金管理，能夠加強現金流監管，有效防范業務和內控風險，強化資金統一管控和合理配置，在保障資金鏈良好運行的前提下，加快存款資金周轉速度，縮短資金閑置周期，提高資金運營效益，從而增強企業競爭力，助力企業實現發展目標。

二、企業資金規范化管理存在的問題

第一，資金管理體系不完善。企業實施資金規范化管理，要對管理架構、審批層級、決策流程、職責范圍及管理要求作出明確界定。各個環節的相關崗位人員要各司其職、協調配合，嚴格執行落實資金管理工作標準。但是部分企業在資金管理中無法依據不同類別風險明確管理標準，崗位工作權限和職責劃分不清晰，遇到交叉地帶或業務盲區時，還存在相互推諉、責任不明等問題，導致管理環節存在較大隱患。

第二，資金審批權限管理不到位。資金審批控制是資金管理的重要一環，科學的審批權限設置對企業資金管理較為重要。但是部分企業不重視審批權限及授權控制的執行，無法使重大資金業務活動得到周密嚴格管控，從而產生管理疏漏，甚至產生舞弊問題。

第三，主要管理活動管控不嚴格。企業在資金管理活動中，應對各環節工作落實管控標準。但是部分企業對關鍵業務流程的管控約束不力，對潛在的資金風險缺乏敏感性，導致因收支事項不規范而影響各項工作的順利完成。

第四，風險監督管理體系不健全。隨著改革開放的發展和市場化程度的加深，處于不同時期的企業面臨的風險是不同的，如果企業未建立科學有效的風險管理機制，也未采取監督措施，就可能給企業的資金鏈安全和資金管理埋下隱患。如果企業無法控制資金管理風險，在資金監督環節對風險的識別、分析、預判能力就可能降低，無法制定風險應對策略，企業戰略目標的實現就將受到影響。

三、企業資金規范化管理的建議

（一）構建高質量資金管理體系

第一，加強財務誠信體系建設。遵守職業道德是企業選用財務人員的重要標準，是廣大會計人員普遍認同和自覺踐行的行為準則。因此，企業應加強財務人員的職業道德教育，通過組織開展多樣化學習的形式，提高財務人員的職業道德水平。尤其是在資金管理工作流程中，財務人員要牢固樹立誠信理念，強化遵守國家財經法規的意識，提升道德素養和專業技術水平。同時，通過形成全方位配合的績效考核機制，提高財務人員對資金管理工作的重視程度，使其主動深入到資金管理活動一線中跟進、監督，檢查、分析潛在的風險與隱患，促進企業的財務和業務有效配合，實現將資金管理風險降至最低的目標。

第二，建設重視資金管理的企業文化。企業文化作為企業的價值體系和全體員工共同遵守的行為規范，建設先進的企業文化對企業的發展有著重要影響，對資金規范管理具有一定的指導作用。在企業文化建設中，要分析各級員工的工作理念，將企業文化與財會人員的價值觀相融合，形成具有企業特色、適應企業發展的財務文化。同時，在企業的業務活動中積極安排財務人員參與，加大對企業文化的宣傳力度，使企業文化作為“無形準則”根植于財務人員心中，促進企業各部門凝心聚力、協調配合，從而更好地發揮企業文化在資金管理中的積極作用，實現保障各項工作高效、規范開展的目標。

（二）優化資金審批管理權責體系

第一，建立健全資金審批權限制度。資金審批權限的管理對于企業的資金管理活動和業務運行都非常重要，建立完善的資金審批管理制度，能夠保障企業資金合規使用，加強對資金流失、廉政風險的防控。企業管理決策層應研究制定符合實際情況的財務紀律和資金管理審批制度，明確審批流程和決策程序，明確不同層級和各個部門的審批權限范圍，確保審核決策的嚴肅性和審批流程的高效性[ 1 ]。

第二，及時優化資金管理授權審批程序。企業因實際情況需要實施授權審批，應制定規范的管理程序，對不同崗位、不同職級、不同權限的審批人員進行明確的職責劃分。企業可以根據資金支付金額或分管業務類型，按照常規授權和特別授權之分制定授權規則。

一是可以按照管理人員的職級確定授權審批資金支出的額度區間，根據企業經營業務支付資金金額的情況，分設多級審批權限。二是可以按照資金使用項目的特點，對專項資金使用設置多級專人審批。三是可以按照日常經營管理業務和重大業務對資金管理審批授權實施分類管控，對于重大業務和事項應實行集體決策審批或聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策；對于日常經營管理業務，則按照常規審批權限和審批流程審批即可。當企業組織架構或管理人員變動時，相關的授權審批規則和授權范圍都應及時跟隨調整，確保審批人員資金管理權限不缺位、不越位、不重疊。

（三）加強資金收支活動管理

第一，強化企業各類原始憑證管理。

首先，企業應對外部取得的原始單據和內部自制的原始單據形成統一規范的管理要求。要明確對外取得單據的樣式和單據上必備的正確信息，明確內部自制單據的用途和規范的填寫內容，這樣既便于業務經辦人對內外部原始單據要求具有清晰的認知，也可保證資金收付審批和財務人員賬務處理符合一致性原則。

其次，涉及資金收付或劃轉業務的原始憑據，必須真實、有效、合法、合規，能夠充分佐證資金的來源、用途、金額及資金關系各方的經濟業務往來等事實。對不能提供符合規定原始憑證的，原始憑證記載要素不齊全、正確的，存在偽造、涂改、挖補等問題的業務原始憑證，相關環節應拒絕受理，堅決予以退回，等待重新提供或補齊后方可辦理。

最后，對原始憑證的領用、購買、開具、取得、保管、繳銷等環節實施規范化管理。企業可以依據會計、稅收和票據管理方面的有關法規制度，結合企業實際情況制定銀行票據、發票、收據等單據的管理規則，明確管理機制和職責分工，明確票據的登記、填開、使用、保管、作廢、銷毀、互控、檢查及違規行為處罰等具體工作要求，真正將加強原始憑證管理和財務監督落實到位。

第二，為安全高效的資金結算注入科技力量。

隨著各種支持政策和信息技術的高速發展，資金管理向著數字化轉型已是必然趨勢，越來越多的企業認識到數字化技術在資金管理領域的應用。數字化技術能夠使企業的資金管理工作更加透明、高效，在降低運營成本和人工成本的基礎上，可以提高資金轉移、結算和數據歸集、分析的效率，為企業邁入數字化行列增添助力。因此，資金規范化管理需要圍繞成本、效率、安全等因素，通過人工智能、云計算、架構優化、軟硬件協同等方式，利用智能設備、智能應用加速推動數字化轉型。

對于資金管理工作，數字化轉型可以從技術、業務和制度三個維度切入。

在技術方面，可以使用銀行賬戶“銀企直聯”，實時跟蹤銀行賬戶資金狀況，縮短款項查詢和支付到賬時間。

在業務方面，通過業務結算流程進行線上審批和電子結算，提高對經營業務的資金供給效率。

在制度方面，遵守資金管理相關制度，利用數字化工具、數字人民幣的方式減少銀行支票和現金的使用，最大限度減少人員接觸貨幣資金的機會。

第三，強化資金管理活動中的稽核管理。

稽核是指資金管理中的自查或審核，主要作用是及時修正或制止資金收付、保值增值工作中出現的疏漏、錯誤等。稽核不僅是會計工作的一項重要內容，而且是提高資金管理質量的重要保障。在崗位設置上，應遵循不相容原則，稽核人員一般由會計師以上職稱的人員擔任，出納人員不得兼任稽核工作。涉及資金收付的會計憑證、網上銀行業務審核等工作，要經稽核人員稽核后，出納人員才能付款。在職責要求上，要明確稽核人員對資金運行情況的檢查、監督、評價等責任，對發現的問題、內控隱患和薄弱環節等提出改進意見。在資金管理過程中，要求企業財務人員定期檢查資金管理活動，分析資金支出的規范性，定期和不定期檢查資金管理中存在的問題，對各環節可能存在的風險采取相應控制措施，確保各類問題得到及時處理[ 2 ]，更好地發揮稽核對風險防控、執行檢查和安全支撐的作用。

（四）完善資金風險管理體系

第一，設定資金風險防控目標，制定資金風險防控策略。

企業資金風險防控目標應與企業的戰略設定、經營管理和業務流程相結合，資金風險防控措施也要覆蓋企業所有的風險類型、業務流程和操作環節等，形成全面系統的風險監督控制體系。

首先，要明確風險防控目標和風險容忍度。企業的市場地位和行業競爭力、經營策略和財務狀況等，都是影響風險防控目標和風險偏好的主要因素，通過對這些因素的分析評估，可以設定資金風險防控的目標和風險承受范圍。

其次，要建立資金管理風險評估機制，制定風險應對策略。企業要不斷關注內外部環境變化，結合企業經營活動及業務流程特點，對不同類別資金管理情況形成相應風險評價措施，衡量資金風險的重要性和發生的可能性。財務部門在風險管理環節可以運用有效的量度工具分析各類風險，使用歷史數據測算風險事件發生的概率和影響，結合風險應對方案的成本和效益，制定規范的風險控制措施，執行科學的風險應對機制，對不同類別的風險明確控制標準，確保風險控制要求落實到位[ 3 ]。

最后，要設置資金風險監控指標，建立風險信息溝通機制。財務部門可以設置資金風險預警指標、預警級別，要求資金管理相關人員關注重點風險及其對應的指標值、臨界值，在實時監測中發現風險指標接近臨界值時，或是發生重大事件預警時，應第一時間向財務負責人反映或報告，確保能夠迅速采取應對措施避免損失或防止風險進一步擴大。

第二，建立科學的資金風險監督機制。

在實施資金管理的過程中，企業要建立科學的監督機制。由于資金管理的風險相對較高，為了增強風險防范能力，應通過內部審計部門控制管理環節，對資金管理全過程落實控制標準。在此過程中通過對資金管理工作情況的跟蹤了解，找出可能存在的風險隱患或缺陷問題，建立詳細完善的監督機制和監督程序。

企業要重視審計報告的價值，對審計發現的資金管理問題形成相應整改機制，采取科學的措施全方位分析、評價和控制不同類別的資金風險，確保資金管理風險能夠得到有效控制和規范管理。在實施資金監督的環節，要建立科學的審計監督機制，保證內部審計機構設置、人員配置和工作的獨立性；要制訂日常審計方案，動態管理資金日常管理工作中的問題，根據管理活動存在的風險點及時形成改進方案，充分發揮內部監督的效力，切實保障資金管理活動的規范性。

四、結語

資金是企業重要的資產，也是企業管理難度最大的部分之一。科學的資金管理措施對提升企業工作流程的規范性及完善管理體系有著重要價值。但是資金管理工作中存在的風險相對較多，管理難度相對較大，資金規范化管理還存在一些問題有待解決。未來其他企業在實施資金管理的過程中，可以結合文章探討的相關要點進一步優化資金管理體系，制定完善的資金管理措施，為企業實現降本增效及強化風險管理提供必要支持，確保企業能夠實現穩健發展的目標。

參考文獻：

[1]王然.公司貨幣資金內部控制思考[J].合作經濟與科技，2020（09）：142-143.

[2]胥建民.優化企業資金預算管理控制能力分析[J].納稅，2020（32）：171-172.

[3]尤其豐.基于風險管理的企業貨幣資金內部控制[J].營銷界，2021（04）：140-141.