商業銀行全面預算管理存在的問題及措施探究

唐艷 桂林銀行股份有限公司

引言

商業銀行作為金融服務體系的主力軍，全面預算對于其經營發展的穩健性和財務的可持續性至關重要。然而，在實操層面，諸多商業銀行面臨預算編制不準確、預算執行偏差大以及預算控制難等挑戰。本文將探究這些問題，并提出應對措施和解決方案，以提升商業銀行戰略執行能力、運營管理能力、資源配置能力和財務風險防控能力。

一、商業銀行的全面預算管理及其重要性

（一）商業銀行的全面預算管理

商業銀行的全面預算管理是一種科學系統的管理方法，旨在通過對財力、人力、物力等資源的全面規劃和控制，實現銀行的戰略發展目標和經營目標。具體來說，商業銀行的全面預算管理包括以下幾個方面：（1）預算編制：根據銀行的戰略目標和經營計劃，結合市場環境、政策變化等因素，制定具體的預算方案。預算編制應該考慮銀行的實際情況，包括財務狀況、業務發展、風險管理等方面。（2）預算執行：按照預算方案，對各項業務活動進行嚴格的控制和管理，確保業務活動符合預算要求。在預算執行過程中，應該對實際情況進行跟蹤和監督，及時發現問題并采取相應的措施。（3）預算調整：由于市場環境和政策變化等因素的影響，預算方案可能需要進行調整。因此，銀行應該建立相應的預算調整機制，及時調整預算方案，以保證預算的合理性和有效性。（4）預算考核：銀行應該建立有效的預算監督機制，對預算執行情況進行監督和考核。通過對預算執行情況的評估和分析，及時發現和解決問題，確保預算方案的順利實施。（5）全員參與：商業銀行的全面預算管理需要全行員工的積極參與和配合。銀行應該建立全員參與的預算管理機制，讓員工了解預算管理的重要性和作用，提高員工的參與度和責任心。總之，商業銀行的全面預算管理是一種全面的管理方法，旨在通過對財務、人力、物力等資源的全面規劃和控制，實現銀行的戰略目標和經營目標。通過科學的全面預算管理，可以提高銀行的運營效率和管理水平，增強銀行的競爭力。

（二）商業銀行全面預算管理的重要性

商業銀行的全面預算管理具有非常重要的意義。商業銀行通過實現內部資源的優化配置、提升精細化管理水平、增強戰略執行力和降低財務風險，為自身規范有序的經營提供了有力保障。首先，商業銀行的全面預算管理有助于實現內部資源的優化配置。在銀行復雜的業務運營中，合理配置資源至關重要。全面預算管理根據銀行的戰略目標和經營計劃，對銀行的財力、人力、物力等資源進行全面規劃和配置，確保各項資源得到合理使用，提高資源利用效率，實現資源的優化配置。這有助于商業銀行更好地服務客戶、提升業務發展能力以及提高經營效益。其次，全面預算管理有助于提升商業銀行的精細化管理水平。全面預算管理要求對銀行的各項業務活動進行精細化的管理和控制，從業務計劃到具體執行，再到結果評價，每一個環節都要有明確的要求和標準。這有助于商業銀行在運營過程中做到精細化管理，提高內部管理效率和質量，為銀行的穩健經營提供有力保障。再次，全面預算管理有助于增強銀行的戰略執行力。銀行的戰略目標需要通過全面預算管理進行分解和落實。全面預算管理將銀行的戰略目標轉化為具體的預算指標，并逐層分解到各個部門和員工身上，形成完整的預算執行體系。這有助于保證商業銀行戰略目標的順利實現，提高銀行的戰略執行力。最后，全面預算管理有助于降低商業銀行的財務風險。全面預算管理能夠對銀行的財務活動進行有效的跟蹤和監督，及時發現并解決財務風險問題。通過對財務數據的分析和預測，可以幫助銀行管理層做出更加科學的決策，避免財務風險的出現，保證銀行的財務安全和穩定。

二、商業銀行全面預算管理存在的問題

目前，商業銀行全面預算管理存在的問題主要包括以下幾個方面：一是戰略目標不明確。部分商業銀行的全面預算管理與戰略目標發生脫節，導致預算的編制和執行難以體現銀行的戰略意圖，無法有效實現銀行的長期發展目標。二是預算分配不合理。一些商業銀行在進行預算分配時，可能存在不公平、不合理的現象。造成部分部門過度消耗預算，導致資源浪費，而另一些部門則可能因預算不足而難以開展正常業務活動，影響銀行的業務發展。三是預算編制的信息不準確。少數商業銀行在編制預算時，可能無法準確獲取和分析相關信息，導致預算編制出現偏差，影響預算的準確性和可靠性。四是預算執行不嚴格。一些商業銀行在預算執行過程中，可能存在超出預算、挪用預算等情況，導致預算執行效果不佳。五是預算監督與調整機制不健全。部分商業銀行在全面預算管理中，因為缺乏有效的監督和調整機制，無法及時發現并解決預算執行中出現的問題，導致預算管理效果大打折扣。以上是商業銀行全面預算管理存在的主要問題，銀行應該重視這些問題，積極采取措施解決這些問題，提高預算管理的效果和質量，促進銀行實現健康發展。

三、完善商業銀行全面預算管理的意見和建議

（一）明確戰略目標

首先，完善商業銀行全面預算管理需要明確銀行的戰略目標。商業銀行作為金融機構，其戰略目標應該與宏觀經濟、政策走向和市場需求等因素相符合。在明確戰略目標的過程中，銀行應該充分考慮自身的實際情況和發展需求，制定符合自身特點的戰略目標。其次，商業銀行應該將戰略目標貫穿于全面預算管理的始終。全面預算管理是實現戰略目標的重要手段，銀行應該將戰略目標轉化為具體的預算指標，并逐層分解到各個部門和員工身上。通過制定符合戰略目標的預算方案，確保銀行的長期發展目標得以實現。最后，商業銀行應該加強對戰略目標執行情況的監督和考核。戰略目標的實現需要全行員工的共同努力，銀行應該建立健全的考核機制，對員工執行戰略目標的情況進行監督和考核。對于未能完成預算目標的部門和員工，應進行預算執行偏差分析并及時糾偏，確保銀行的戰略目標得以順利實現。綜上所述，完善商業銀行全面預算管理首先需要明確戰略目標，并將戰略目標貫穿于全面預算管理的始終。通過制定符合戰略目標的預算方案，確保銀行的長期發展目標得以實現。同時，加強對戰略目標執行情況的監督和考核，確保銀行的戰略目標得以順利實現。

（二）合理分配預算

合理分配預算是完善商業銀行全面預算管理的重要環節之一。商業銀行應該根據實際情況進行預算分配，遵循公平、公正的原則，并加強對預算執行情況的監督和考核，確保銀行各項業務活動得以順利開展。首先，商業銀行在制定預算分配方案時，應該充分考慮各部門和員工的實際情況和需求?；诿總€部門和員工的工作職責不同和業務需求各異，銀行應該根據這些實際情況進行預算分配，避免資源浪費和預算不足。其次，商業銀行應該制定公平、合理的預算分配方案。在預算分配過程中，應該遵循公平、公正的原則，避免出現不公平的分配現象。

（三）加大預算執行力度

加大預算執行力度是完善商業銀行全面預算管理的另一個重要內容。銀行應該建立健全的預算執行制度，明確預算方案的具體內容和執行流程，并加強對預算執行情況的監督和考核。同時建立獎懲機制，激勵全行員工積極參與預算管理，提高預算執行效果和質量。首先，商業銀行應該建立健全的預算執行制度，明確預算方案的具體內容和執行流程。在預算執行過程中，各部門和員工應該嚴格按照預算方案進行業務活動，確保預算方案可以得到全面、科學的貫徹落實。其次，商業銀行應該加強對預算執行情況的監督和考核。建立健全的監督機制，對各部門和員工的預算執行情況進行實時監控和評估。對于超出預算、挪用預算等情況，應該及時發現并采取相應的措施加以糾正，確保預算執行效果。最后，商業銀行應該建立獎懲機制，對于預算執行情況良好的部門和員工進行獎勵，對于預算執行不力的部門和員工進行懲罰。這樣可以激勵全行員工積極參與預算管理，提高預算執行效果和質量。

（四）提高全員參與意識

商業銀行加強員工培訓和教育是完善全面預算管理另一個重要環節。通過提高員工的預算管理意識和能力，鼓勵員工積極參與預算管理，并建立有效的激勵機制，可以提高預算管理的效果和質量，促進銀行規范、穩定地運營。首先，商業銀行應該加強員工培訓和教育，提高員工的預算管理意識和能力。員工是商業銀行的重要組成部分，他們的意識和能力直接影響到預算管理的效果和質量。銀行應該定期開展預算管理相關的培訓和教育活動，讓員工了解預算管理的重要性和方法，提高他們的預算編制、執行和監控能力。其次，商業銀行應該鼓勵員工積極參與預算管理。預算管理不僅僅是財務部門的職責，每個員工都應該參與到預算管理中。銀行應該建立良好的溝通機制，鼓勵員工提出對預算管理的意見和建議，讓員工充分了解預算方案的具體內容和執行流程。通過員工的積極參與，可以提高預算管理的效果和質量。最后，商業銀行對積極參與預算管理的員工要進行獎勵。這樣可以激發員工的積極性和創造性，提高他們參與預算管理的熱情和動力。同時，對于不積極參與預算管理的員工，銀行應該加強引導和教育，幫助他們更好地參與到預算管理中。

（五）完善監督與調整機制

銀行應該建立健全的預算監督機制和預算調整機制，及時發現和解決預算執行中出現的問題，確保預算管理效果。同時加強對監督和調整機制的監督和考核，確保其客觀性和公正性。首先，商業銀行應該建立健全的預算監督機制。預算監督是確保預算管理效果的重要手段之一。銀行應該設立專門的監督機構或指定專門的監督人員，對預算執行情況進行實時監控和評估。監督機構或監督人員應該具備獨立性和權威性，能夠客觀、公正地開展監督工作，及時發現并糾正預算執行中出現的問題。其次，商業銀行應該建立預算調整機制。在預算執行過程中，可能會出現一些不可預見的情況，導致預算方案無法繼續執行。這時，銀行應該根據實際情況及時進行調整，確保預算方案的可行性和有效性。預算調整應該遵循科學、合理的原則，根據實際情況進行靈活調整，避免出現不必要的損失和浪費。最后，商業銀行應該加強對預算監督和調整機制的監督和考核。對于監督機構和監督人員的工作進行考核和評估，確保監督工作的客觀性和公正性。同時，對于預算調整情況進行監督和考核，確保預算調整的科學性和合理性。對于監督和考核中發現的問題，應該及時采取措施加以糾正，確保預算監督和調整機制的有效性。

（六）加強信息化建設

銀行應該充分認識到信息系統建設的重要性，在全面預算管理中加強信息化建設，并充分利用信息技術的優勢，提高全面預算管理效果和質量。同時，銀行應該注重全面預算信息系統的安全性和穩定性，確保預算管理的順利進行。首先，商業銀行應該充分認識到信息系統建設的重要性。隨著信息技術的不斷發展，信息技術已經成為商業銀行實現全面預算管理的重要手段之一。通過引入先進的信息技術手段，可以實現預算管理的信息化、智能化和精細化，提高預算管理效率和質量。其次，商業銀行應該加強全面預算信息化建設。銀行應該投入足夠的人力、物力和財力，建立和完善預算管理信息系統。預算管理信息系統應該包括預算編制、審批、執行、監控和分析等環節，能夠實現全流程的自動化和智能化管理。同時，預算管理信息系統應該具備靈活性和可擴展性，能夠根據銀行的實際需求進行擴展和升級。最后，商業銀行應該充分利用信息系統的優勢，提高預算管理效果和質量。通過信息系統，銀行可以實現快速、準確地收集和分析預算數據，及時發現并解決預算執行中出現的問題。同時，銀行可以通過信息系統對預算執行情況進行實時監控和評估，為決策提供數據支持和參考。此外，信息系統還可以提供智能化預算預測和分析功能，幫助銀行更好地掌握市場變化和發展趨勢。

結語

綜上所述，商業銀行全面預算管理是銀行內部控制管理的重要環節，對于銀行的經營和發展具有重要意義。然而，在實際操作中，全面預算管理仍然存在一些問題，如戰略目標不明確、預算分配不公平、執行力度不夠、員工意識不足、監督與調整機制不完善以及信息化建設滯后等。為了解決這些問題，銀行應該采取相應的措施，如明確戰略目標、公平分配預算、加強執行力度、提高員工意識和參與度、完善監督與調整機制以及加強信息化建設等。通過這些措施的實施，銀行可以進一步提高全面預算管理的效果和質量，促進銀行的可持續發展。