集團公司資金集中管理現狀及完善建議研究

郝程

摘?要：集團公司開展經營管理活動，需要較多資金的支持，通過穩定的現金流與資金鏈，助力集團公司業務工作的有序進行。但就現階段情況來看，部分集團公司普遍存在資金集中管理意識薄弱、信息化管理程度低等問題，嚴重制約了集團公司資金管理水平的提升。鑒于此，文章以集團公司為例，首先對集團公司資金集中管理模式的類型進行闡述，其次深入剖析其重要性，最后探討了集團資金集中管理現狀及完善建議，借此增強資金集中管理效能，以期供業內相關人士參考。

關鍵詞：集團公司；資金集中管理；結算中心；內部銀行

中圖分類號：F276.4;F275.1??文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）07-0041-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.07.011

1?引言

在市場經濟快速發展的背景之下，市場競爭日趨激烈，對集團公司發展產生了較大的影響，如何維護集團的穩定，提升資金利用率，是擺在集團公司面前的重大難題。通過加強資金集中管理的應用，可以切實提升集團公司資金管控能力，盤活集團公司沉淀資金，為資源的合理分配和使用提供強有力的保障。

2?集團公司資金集中管理模式類型及重要性

2.1?資金集中管理模式

集團公司通過對比不同資金管理模式的異同點，可以幫助集團根據企業實際情況選擇適合自身發展需求的資金管理模式。資金集中管理模式大致分為如下幾類：

第一，統收統支模式。在統收統支資金集中管理模式下，母公司的財務賬號是所有子公司、分公司現金收支的渠道，也就是說集團公司旗下所有的公司都應以母公司的財務賬號為核心，不能開設其他的銀行賬號，由公司總部負責收支管理。該模式具有資金高度集中管理的優勢，對集團公司預算管理、成本控制工作有很大的幫助。若集團公司采用這一方法開展工作，會影響子公司運行的靈活性，不能保證子公司經營效益。

第二，撥付備用金模式。集團公司資金集中管理時，會根據成員單位上報的資金使用計劃，按期撥付備用金，為子公司提供運營資金。當分公司或者子公司產生資金支出行為后，需要向母公司財務部門提供相關的票據，完成報銷后，補足備用金。在撥付備用金模式中，集團總部擁有對子公司資金的完全控制權，雖然子公司能夠自由支配備用金額度內的資金，但由于管理模式單一，導致資金應用效率低下。

第三，結算中心模式。該模式對集團公司的要求較高，集團公司只有發展到一定規模后，才能在母公司財務部門成立為集團公司所有子公司服務的資金管理部門，該部門獨立性非常強，主要負責資金結算、對外融資相關的業務。與其他管理模式相比，結算中心模式的運用提升了資金的利用率，減少了資金沉淀問題，為總部了解子公司資金使用情況提供便利。

第四，內部銀行模式。所謂的內部銀行，就是集團公司參考金融機構建立的資金管理部門，該部門主要負責集團公司內部的資金結算、調撥、融資。若集團公司采用這一方法進行資金集中管理，需要子公司（分公司）開設內部銀行存款、貸款賬號，將此作為子公司之間經濟互動的載體，使各個子公司的資金得到充分的利用。

第五，財務公司模式。財務公司，是由集團出資、中國人民銀行批準成立的獨立發展企業。財務公司運行中，不僅受到保監會的監督，同時要接受來自集團公司的監管。企業集團可以利用財務公司為子公司提供金融服務，解決子公司發展中遇到的投融資問題，助力集團公司的擴張和發展。但由于財務公司資金來源和使用都僅限于集團內部，所以該模式更加適用于大型集團公司。在實際操作中，可以借助集團賬戶、收支兩條線、資金集中管理等方式實現資金集中管理目的，提升集團公司資金使用效率和經濟效益。

2.2?加強資金集中管理應用的重要性

集團公司通過資金集中管理，旨在將分散的資金集中到集團總部，利用統籌安排、監管的方式，實現企業財務目標。資金集中管理模式應用的重要性主要體現在以下方面：第一，促使集團公司精細化管理。集團公司為實現穩定、長遠發展，應采取精細化管理手段，通過對集團總部與子公司（分公司）精細化管理，統一各個企業之間的發展步伐，使各個企業在資源的支持下更好的發展［1］。資金集中管理模式的運用，將分散在子公司的資金有機整合，通過對子公司發展需求的分析，幫助其制訂資金使用計劃，使子公司（分公司）利用有限資金創造更大經濟效益。通過對集團公司財務資金的控制，能夠保證資金支出、收入的合理性，防止出現資金運用不合理的問題。對于集團公司來講，穩定的資金循環體系，不僅可以增加總部與成員企業之間的內在聯系，也能夠為集團公司決策、控制等工作提供資金，對集團公司健康穩定發展有很大的幫助。

第二，優化資金結構。集團公司具有業務類型多、分布范圍廣的特點。若是不加以控制，會出現各自為政的現象，不利于實現集團公司戰略目標。資金集中管理模式的運用，實現了對子公司、分公司資金的集中管理。日常工作中，采取科學有效方法，盤活企業現有的存量資金，提升資金總量，并根據成員企業的實際情況，進行資源分配與控制。資金集中管理模式的運用，不僅可以維護集團公司資金的穩定，同時可以為融資、投資等經濟行為提供保障，降低財務風險對企業發展的影響。

第三，強化監督管理效果。通過資金集中管理，集團總部可以詳細了解成員企業的資金使用和分布情況，并及時發現存在的問題，采取科學手段，幫助集團規避財務風險，同時能有效杜絕成員企業資金濫用的問題。

3?集團公司資金集中管理中存在的問題

3.1?資金集中管理意識薄弱

資金集中管理是企業財務管理的重要抓手和有效舉措，現已得到眾多大型集團的認可。在實際操作中，發現部分集團公司受傳統思想觀念影響嚴重，沒有將資金集中管理與企業經營有機融合，增加總部與成員企業之間矛盾的同時，使企業資金在應用上出現問題，無法提升資金的應用價值［2］。與此同時，集團公司所屬的子公司發展水平各不相同，有的子公司經營管理模式非常成熟，具備獨立融資、投資的能力，有的子公司處于初步發展階段，需要依賴總部的指導才能實現經營目標。由于子公司的經營水平不同，所以為資金集中管理帶來一些壓力。資金集中管理模式的運用，需要集團總部與子公司的共同參與，通過相互協作的方式才能展示出資金集中管理應用價值。因為種種因素，影響集團總部資金集中管理的實施，不能為集團總部相關工作的開展提供支持。

3.2?缺乏數據支持

集團公司資金集中管理中，總部應做好相關數據信息的收集工作，掌握子公司運行情況，為資金使用計劃執行、成本控制工作開展提供數據保障。集團公司沒有意識到數據收集管理工作的重要性，缺乏對成員企業實際經營信息的收集意識。這一問題主要體現在以下方面：第一，資金管理方法與管理手段滯后。部分成員企業財務管理更為注重資金收支管理，會利用相關數據分析企業周轉率、負債率，卻忽視對業務部門的管控，導致匯總的數據信息過于片面，缺少業務數據信息的支持，進而影響財務數據應用效果。第二，業財分離。智慧財務背景下，強調業財融合，希望在業務與財務融合發展下，提升財務部門工作質量，解決業務工作問題。當前集團公司中存在業務、財務分離的情況，財務人員無法從業務部門獲取與經濟活動有關的數據，業務部門不能將財務部門提出的成本控制、風險防范等內容落實到實處，影響集團公司財務管理水平，無法為集團公司資金集中管理提供良好運營環境。

3.3?資金監管不到位

集團公司財務部門人員雖然是資金的重要負責人，但是在資金監管方面存在一些不足，將工作的重點全部放在資金收支上，沒有對資金使用情況進行監督，不能保障資金合理運用。資金監督管理工作，是提升資金使用價值與效率的關鍵。若是在資金使用中出現挪用、濫用的情況，輕則影響集團的穩定發展，重則導致集團陷入經濟危機。由于管理人員缺乏對資金的有效監管，造成資金使用效率低下，進而引發資金風險，威脅集團公司的生存發展。

3.4?資金管理信息化水平有待提升

集團公司資金集中管理中，應建立完善的信息化管理平臺，通過信息技術手段的運用，實現對集團公司所有資金的控制［3］。大部分集團公司都已經認識到信息化建設工作的重要性，并引進信息系統。由于集團公司涉及較多的子公司，每個子公司使用不同的財務系統，影響財務數據統籌管理與資源分配，無法保證資金集中管理效果。集團公司發展的過程中，應意識到統一財務管理平臺建設的必要性，立足集團公司特點，做好頂層設計工作，為針對性管理工作開展打下堅實的基礎。

3.5?缺乏專業的資金管理人員隊伍

資金集中管理工作中，要求資金集中管理人員具備會計學、經濟學及管理學等多方面的專業知識，并應用于實際工作中，結合企業經營狀況，制訂科學的資金管理方案，為增強資金效能提供強有力的保障。但就實際情況來看，集團公司人員隊伍普遍存在如下幾個問題：第一，“一人多崗”現象普遍，財務人員往往兼任資金集中管理工作。雖然資金集中管理也是財務工作的組成部分，但資金集中管理工作較為復雜，需要從業人員具備多方面的知識與技能，如信息技術操作能力、管理能力等，只有豐富的知識結構才能支撐資金集中管理工作有序開展。第二，部分工作人員沒有掌握金融工具，無法落實資金集中管理要求。資金集中管理中，要求工作人員靈活運用金融工具，通過相關軟件、技術的運用，提升資金管理效果。部分工作人員雖然具備豐富的工作經驗，但是金融工具應用能力差，不能保證資金集中管理質量。

4?集團公司資金集中管理完善建議

4.1?完善管理制度，促使資金集中管理

為防止子公司（分公司）對資金集中管理產生抵觸情緒，集團公司應秉持“統一支配權、不變所有權”的原則，保證成員企業資金安全與所有權的同時，為發揮資金集中管理的作用奠定堅實基礎。

首先，以集團公司發展需求為基礎，建立完善的規章制度，對資金賬戶的使用、貸款事項辦理、經營考核等進行規范化管理，要求各個部門人員按照規定操作，使集團公司資金得到合理運用［4］。規章制度建設工作中，應凸顯各人員的責任、職責、權限，使工作人員自覺遵守規章制度，促使集團公司精細化、標準化發展。

其次，建立檢查小組，對成員企業的資金管理、收支情況進行監督，提升成員企業財務管理水平。為提升檢查工作的科學性，可以從集團內部審計部門與財務部門抽調員工，共同組成檢查小組，要求該小組對成員企業財務情況進行多方面的檢查。在檢查結束后，將檢查結果呈現在成員企業年度業務考核中，使成員企業對自身經營管理情況與水平產生初步的認識，為更好發展指明方向。

最后，成員企業在運行中會遇到突發事件，產生資金使用需求。這時，集團總部可以利用特殊緊急流程進行資金劃撥，避免資金劃撥時間過長，影響子公司經濟效益。實際工作中，集團總部可以在常規資金劃撥流程基礎上，制定特殊緊急流程，提升資金劃撥效率，保證子公司資金鏈的穩定。

4.2?樹立全面預算管理意識，提升資金使用效率

集團總部以戰略發展目標為基礎，以成員企業發展需求為前提，進行全面預算管理工作，以此保證資金的合理使用。全面預算管理，是以集團公司業務為基礎，以預算編制、預算執行、預算控制為媒介，通過資源合理配置，提升業務工作質量。首先，制定預算指標。為提升全面預算管理工作效果，應建立全面預算管理指標，結合成員企業發展情況，將總指標分解成獨立的小指標，并下發各成員企業，利用自上而下的方式實現對企業所有經營活動的控制。其次，加強預算數據資源的收集與分析工作。預算數據的質量直接影響全面預算控制效果，若是存在虛假預算數據，會影響預算實施效果，不能保證資金合理運用。因此在全面預算管理中，相關人員需要做好預算數據來源的分析工作，立足成員企業資金、融資需求，制定資源分配方案，推動全面預算管理工作有序進行。再次，加強成員企業與經營部門、財務部門的互動，使預算管控工作更加合理［5］。為提升成員企業資金利用效率，優化企業綜合管理情況，需要對企業面臨的內外部環境進行分析，基于集團總部發展目標，與經營部門、財務部門進行信息互動，使財務部門制訂的預算管理方案更符合實際，能夠為成員企業帶來發展的動力。最后，做好資金執行與分配的管理工作。成員企業應認真執行預算方案，嚴格控制資金的收支與使用，保證資金使用的科學性。

4.3?強化對成員企業的監管，保證資金合理使用

集團公司資金集中管理中，財務部門需要對成員企業資金使用情況進行動態的監督，了解其是否按照相關的要求或者規定操作，若是存在違規行為，要求相關人員做好整改工作，防止對資金使用工作產生負面影響。

首先，組織專項檢查工作，對成員企業財務賬冊、重大事項審批表、銀行賬戶開戶審批報備單、資金預算執行等資料進行監察，了解子公司是否按照總部要求操作。專項檢查工作非常重要，是提升成員企業自我規范意識與約束意識的有效媒介，提升企業資金管理效果。

其次，加強對成員企業銀行賬戶的管理。集團公司應規定子公司和指定銀行合作，以保證資金使用的安全性。通過加強對成員企業銀行賬戶的統一管理，能夠深入了解資金的具體分布和使用情況。

值得關注的是，部分子公司的銀行賬戶并不符合集團制度要求，對于此類賬戶應及時清理，防止此類賬戶交易影響資金集中管理效果［6］。若成員企業提出開設銀行賬戶要求后，集團公司需要對此進行審核，審核通過后方可開設新的銀行賬戶。

4.4?構建資金集中管理系統，提升資金處理效果

為了實現對資金流動的動態監控，集團公司應加大技術投入，構建資金集中管理系統。與傳統管理模式相比，信息技術手段的運用可以提升財務部門工作效率，為管理者掌握集團資金管理情況提供幫助，促使企業決策、經營管理工作的開展。因此，集團公司應立足于實際需求，通過構建資金池管理系統實現對資金的統籌集中管理。實際工作中，集團總部可以通過銀行在線收付信息，掌握成員企業資金收支情況，并對資金的流向、使用情況進行監管，為集團總部預算管理工作提供依據。與此同時，建立資金運營指標分析體系與預警平臺，輔助資金集中管理平臺運行，為控制企業經營管理風險與問題提供保障，促使集團公司進一步發展。此外，集團公司還應通過和第三方軟件企業建立合作關系，共同研發適合集團公司特點的資金集中管理系統，為資金集中管理、使用等工作提供平臺，提升資金管理工作的有效性。

4.5?加強與成員企業的互動交流，提升資金集中管理宣傳效果

為提升成員企業與集團總部對資金集中管理工作的重視，應做好相關的宣傳工作，將資金集中管理的優勢、內涵分享給不同的群體，提升成員單位與管理者對這一工作的重視。以往工作中，會因為管理者的思想觀念，影響資金集中管理效果。實際工作中，建議采取以下措施：

一是主動與成員企業互動，探究資金集中管理中存在的問題或者風險，以協作的方式建立風險防范措施，防止對集團資金管理工作產生消極影響。在管理制度建設前，與成員企業交流與互動，了解成員企業對資金集中管理工作的態度，與成員企業共同制定對策，加強成員企業對資金集中管理的重視。

二是采用線上與線下并進的方式進行宣傳。集團公司可以借助網站、微信公眾號等渠道加大宣傳力度，加強財務部門與其他部門的溝通，營造良好資金管控環境，夯實全員資金集中管理理念，動員全員積極踴躍參與該項工作。

4.6?加強復合型人才隊伍建設，加大信息系統的培訓力度

首先，集團公司應加強對崗位人員的培訓力度，使其對資金集中管理應具備的知識技能有初步的認識，并在學習中提升自我，適應資金集中管理要求。培訓是提升從業人員專業性與職業素養的方法之一［7］。為提升培訓工作的有效性，可以對資金集中管理人員工作情況、工作能力進行分析，基于此制訂培訓方案，采用定期培訓的方式，為參與學習者傳授理論知識、實踐經驗，使其在學習中樹立正確的思想觀念，為實現資金集中管理目標提供人才儲備。

其次，加大對資金集中管控系統的操作培訓力度，將該系統的操作流程和注意事項作為核心培訓內容，提升從業人員信息技術操作能力，使其掌握金融工具的操作方法。日常培訓，可以利用現場演示、實踐指導的方式，幫助資金集中管理人員學會資金集中管理系統的操作方法。

最后，組織實踐考核與書面考核活動，全面考核資金管理人員的理論學習情況和實踐操作情況，了解資金集中管理人員的學習情況，為接下來培訓內容的調整和優化提供參考依據。此外，可以將考核結果運用在人力資源分配中，為資金集中管理人員分配適合的崗位，使其在適合工作環境中發光發亮，實現自身的價值。

5?結語

綜上所述，由于不同的資金集中管理模式差異性較大，所以集團公司應立足于實際，結合自身管理特點和需求，選擇適合自身發展的管理模式，以提升資金使用率，降低資金風險和財務成本。但就實踐情況來看，集團公司資金集中管理效果并不理想。因此，集團企業應加強對資金集中管理的宣傳和推廣，突出其對集團的重要價值，革新傳統資金管理模式，加強集中管控意識，利用全面預算管理制度、資金集中管理宣傳、專業人才隊伍建設等手段，提升資金集中管理效果，促使集團公司可持續發展。

參考文獻：

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