業務牽引推動智能財務共享服務中心建設

晁佳旻　張能鯤

摘要：L公司通過數字化轉型初步解決了醫療領域的病理醫生不足和分布不均等問題。為進一步提高醫療效率和服務水平，L公司結合業務牽引邏輯，設計了匹配業務牽引模式的智能財務共享服務中心。業務牽引采用“AI+5G+物聯網”模式，優化醫療系統，擴展服務中心功能。根據業務需求打造數據底座。以數據穿透模式，設計財務共享平臺中的影像、報賬和資金結算系統，以確保信息互聯暢通。目前，L公司積極應對挑戰，通過數據共享和整合，應用先進的數字化與物聯網技術，提高信息處理效率和準確性，大力推進以業務牽引為基礎的財務共享服務中心的智能財務建設，推動醫療領域智能化發展。

關鍵詞：財務共享；業務牽引；數字底座；智能財務

0 引言

隨著全球經濟的不斷全球化和互聯網計算機技術的不斷進步，企業決策方式經歷了深刻的變革。傳統的財務管理系統已不能滿足企業的需求，迫使企業深入探索更高級別的解決方案。在這一背景下，財務共享服務中心備受眾多企業信任，因為它有效地提高了風險管理能力、增強了內部控制水平，并降低了企業的運營成本。然而，要充分發揮財務共享服務中心的潛力，企業需要以業務牽引為基礎來建設數字底座，實現業務活動與系統設計的有機融合，以促進財務共享服務中心的有效運營，并為管理決策提供更大的價值。

學界對于以業務牽引推動數字底座建設，系統引領財務共享服務中心設計的研究逐漸涌現。學者廣泛認為，業務和財務應該深度融合，二者應該相互支持、協同發展。企業的財務活動應主動融入業務活動，展現其對決策的支撐作用，財務共享服務中心的構建提升了財務分析能力，為業務活動提供了數據支撐，助力財務人員開展業財融合工作^[1]。在大數據時代，以財務共享服務中心為基礎的新型智能財務管理模式，實現由傳統的會計核算向業務發展的轉變^[2]，這種模式能夠有效地識別業務流程中的關鍵控制點和潛在風險點^[3]，并及時采取有針對性的改進措施，以最大限度降低企業的運營風險^[4]。

當前文獻大多是關于對業財融合和財務共享概念的討論和研究，缺乏借助實際案例的深入分析，也缺少以業務牽引為切入點，進行數字底座建設，從而實現系統層面上企業智能財務共享服務中心規劃和設計。因此，文章綜合相關理論知識并借鑒以往研究成果，以L智能醫學股份有限公司（以下簡稱“L公司”）的自主設計和實施為例，深入探討如何以業務需求為動力來建設數字底座，以及完善智能財務共享服務中心的具體流程和最終效果。以此角度的研究為數字化大背景下企業共享財務建設提供借鑒。

1 案例簡介

2000年，在“天下無癌、用人工智能消滅癌癥”的使命推動下，留學歸國的孫博士秉持著用科技為人民健康保駕護航，創辦了L公司，專注人工智能癌細胞診斷研究、生產、銷售，以及臨床篩查服務等多領域業務。

目前，人工智能已進入眾多醫療細分領域，圖像識別和判讀是人工智能最有優勢的領域之一。“人工智能+醫療”成為新技術結合傳統產業的國家戰略布局重點維度。L公司注意到雖然“AI+醫療”市場規模巨大，但是病理AI處于發展初期，尤其是針對宮頸癌篩查方面的應用極為欠缺。隨著政策風口來臨，國家大力推廣宮頸癌篩查。于是，L公司決定將宮頸癌篩查作為病理AI布局重點。L公司經過全面數字化轉型初步解決了病理醫生不足和分布不均的問題，隨后擴大市場范圍，進一步憑借“AI+5G+物聯網”前沿技術，全面賦能創新病理行業。

L公司技術應用大幅提升醫生閱片效率和準確性，不斷降低成本，推進“設備+耗材+服務”的商業模式。L公司以業務牽引模式，推動數據底座建設，并以此為契機，推動了財務共享的系統設計并嵌入業務數據建設，以有效的市場和內部數字化牽引的財務共享集成實現了降本增效，因此，L公司成為我國AI醫療領域唯一且連續盈利的企業。

2 財務共享服務中心設計：以業務牽引的數字底座為基礎

2.1 財務共享服務中心的建設目的

人工智能已進入眾多醫療細分領域，圖像識別和判讀是人工智能最具優勢的領域。然而將人工智能應用于病理診斷行業發展仍然存在三大痛點。

一是基于圖像信息診斷的病理行業自動化程度低。自動化水平的提升受制于技術人員專業水平、科室樣本量，對技術人員專業水平要求高，取樣、制片、染色、診斷的自動化水平低。診斷環節樣本量大，低自動化水平進一步導致耗時長，常規的病理檢驗所需時間至少在3日以上，疑難病癥所需的診斷時間達7～10日。

二是病理醫師、技術人員資源稀缺，難以滿足臨床需求，待遇、工作量及培養周期等因素造成我國病理醫生極度短缺。根據《健康界》雜志統計，截至2023年6月底，我國病理醫師的缺口約11.3萬人。成熟病理醫生培養周期長，專業病理醫師通常需要10年以上的工作經驗。病理醫師收入相對較低，我國公立三級綜合醫院病理科年收入約0.1億元，全成本收益率約為16%。病理醫生的供需失衡，極大限制了病理行業的發展。

三是病理資源分布嚴重不均，基層尤為匱乏。從各等級醫院分布來看，病理資源大部分集中在三級醫院。我國61.8%的執業病理醫師分布在三級醫院，0.9%的執業病理醫師分布在一級醫院。《我國病理人工智能診斷研究報告》數據顯示，二級醫院病理醫師出診符合率為35%，市級醫院為37%，縣級醫院為26%。

目前，L公司已經成功完成數字化轉型。為保持降低成本和提高效率的勢頭，以及解決一些潛在問題如資源分散和信息孤島，共享服務中心的設計變得至關重要。共享服務中心的建設將有助于優化資源管理，促進各部門之間的信息共享和協作，進一步提高整體效率，降低成本，增強企業競爭力。此外，它還將為員工提供更好的培訓和發展機會，有助于提高員工績效水平。總之，共享服務中心不僅是數字化轉型的自然延伸，還是實現企業長期增值的關鍵工具。通過優化資源和流程，L公司可以更好地滿足患者需求，提供高質量的醫療服務，并在競爭激烈的醫療行業中保持領先地位。

2.2 業務牽引財務共享服務整體架構

L公司堅持以“AI+5G+物聯網”的模式進行醫療系統的優化，升級共享服務中心的功能與職責，實現“三駕馬車”并駕齊驅，締造領先競爭優勢。首先，云平臺作為共享服務中心的核心組成部分，執行AI診斷及遠程診斷等任務。獨立醫學檢驗所獲得篩查群體的檢測樣本后，借助云平臺的AI輔助進行檢測。其次，云平臺從檢測結果中抽取部分樣本。其中，全部的陽性樣本都要交病理醫生復核，10%的陰性樣本需要交由病理醫生復核。復核無誤的檢驗報告再由醫學檢驗所反饋至篩查人群。此外，三級醫院借助現代技術也可以實現設備自動閱片，并上傳至云平臺進行分析。最后，篩查群體個人可通過物聯網，運用掃描分析儀對自身情況進行檢驗，并在5G技術的“加持”下上傳至云平臺進行診斷，進而得到檢查報告。L公司業務牽引人工智能診斷與財務共享數據融合流程見圖1。

上述數據報告和費用價格，與財務共享服務中心鏈接，嵌套公司數據底座的業務系統，完成報告份數和各階段價格的自動導入，并同步實現數據的匯集和進度完成的數據分析。

為全面優化人工智能診斷，為用戶提供更為貼心、完善的服務，L公司采取股東協同的創新方案，以期實現初篩、診斷、治療、健康保障與財務共享記錄預警協同的全流程閉環，助力打造L公司用戶數字產業生態鏈。以不同的智能業務為牽引，考慮到政府大力推行的千縣工程計劃和宮頸癌篩查的全面覆蓋要求，L公司借助人工智能、區塊鏈、云平臺、大數據等技術，對不同業務進行頂層規劃和細節性設計，進行L公司的數據底座建設。在L公司智能診斷流程中引入省衛生健康委進行全流程信息管控，引入支付寶、天貓、醫路等移動平臺，作為篩查人群、L公司云平臺和治療醫院的媒介，便于篩查人群進行線上問診和預約，并獲取檢測報告。另外，輔以健康保險服務，引入保險公司便于篩查人群進行保險賠付申請。L公司的各種業務模式推動數據底座的建設，如影像平臺服務、費控平臺、資金司庫平臺，又能促進不同業務各個數據模塊的規劃，實現整個系統的數字化轉型。L公司業務牽引人工智能診斷與財務共享融合迭代流程見圖2。

L公司為更好地實現業務數字化轉型，實施行業資源整合計劃，提升數據共享程度和行業一體化程度，從而完善數據底座的建設。在數據共享程度方面：2022年，公司進行數據底座的優化建設，盡力滿足統一數據資源系統下各部門系統相互獨立、數據相互獨立的數據獨立使用；2023年，公司統一優化數字化一體化系統，公司范圍內的數據進一步模塊化拆分并集成共享，集團范圍內數據共享，數據達到全行業可見。在行業一體化程度方面，L公司基于業務牽引的數字底座建設，不斷實現數據應用模塊的統一平臺的搭建，分業務牽引與數字底座3個階段和財務支持1個階段實現：第一階段是病理科單病種與病理科多病種，升級病理診斷系統，尤其是進行腫瘤云單病種升級和病理醫生碎片化時間的利用，重建服務業務流程，主要圍繞實現客戶價值，提升一層醫療機構服務能力，達到標準業務線上完成，增值業務線下完成；第二階段是病理云服務平臺，用于升級醫院稅務銷售系統，以幫病理科服務好終端患者為目的，幫病理科提升服務能力，同時還可以升級客戶服務渠道，提升病理服務質量，從而提升醫院綜合服務能力，把管理延伸到終端患者；第三階段是醫療數字服務平臺的建立，逐漸建設醫療數據服務平臺，此不僅可以解決醫療水平落后地區的醫療服務能力，還可以利用大數據研究疫病病理，利用大數據提升和培養專科醫生的專業水平；第四階段是財務共享植入融合，將企業大量的業務端口數據與企業生產與服務端口數據融合，實現業務共享單元與財務共享單元的鏈接，大大降低企業內部的財務服務與支持成本，提升集約化管理和財務服務能力。

3 共享財務的智能財務建設路徑

3.1 L公司財務共享服務中心影像平臺設計

L公司在建立財務共享服務中心的時候，全面考慮了自身的業務流程及業務模式。對于L公司來說，最重要的部分為醫學影像診斷、對病理樣本的掃描及上傳數據。除此之外，企業所產生的憑證檔案管理也離不開電子影像儲存保管。影像模塊可實現銀行回單、票據、業務流程附件等資料的電子存檔，是共享系統配套模塊。財務共享服務中心系統節點基本上都建立在影像平臺基礎之上，達到審批流程和影像全過程貫通。基于此，L公司醫療財務共享服務中心中影像平臺是十分重要的一個模塊。L公司將關注點集中在5個方面：影像平臺應用層、電子影像采集、影像存儲、影像處理、影像查詢。除了通過這5個方面對L公司醫療財務共享中心影像平臺進行設計，還包括影像平臺如何與其他模塊進行交互，為各業務系統提供標準化接口，從而完善L公司醫療財務共享服務中心影像平臺的功能，實現各應用系統的集成。L公司的財務共享服務中心總體結構見圖3。

3.1.1 影像平臺應用層

影像平臺應用層主要是管理控制臺，功能點為配置管理及客戶端組件，保證相關定義已經預先配置。根據影像平臺的主要模塊的需求配置好影像掃描控件、影像上傳控件、影像加密控件，以及影像存儲及查詢控件。通過調取前端數據層，應用層可以直接存儲數據信息，根據相對最優原則，公司的決策者合理分配資源，選擇圖像管理系統中提供的個性化解決方案。在基礎設施層中，網絡和移動終端被用與業務層的成本控制管理系統、資金管理系統、合同管理系統、物資管理系統、采購管理系統、專項項目管理系統和檔案系統的運行基礎支持。業務流程中產生的圖像數據和信息經過數據層進行存儲和備份，同時對信息進行更新和同步處理，借助ETL數據交換平臺，完成數據提取、轉換、加載和標準化處理，對應業務層中的每個系統建立發票、銀行收據、合同采購計劃、專項工程管理等多維圖像存儲空間。經過專業分析、查詢、可視化等技術，服務層處理使用數據中心的信息并集成，進而分析整合數據層的數據，結合公司的財務決策需求，更深層次地挖掘圖像平臺的數據價值，從而實現價值增值。

3.1.2 電子影像采集模塊

影像掃描是利用OCR技術，將病理制片通過掃描轉換為數字圖像并上傳數據，設備自動閱片并上傳分析，經過AI算法排除陽性切片進而進行下一步流程。除此之外，利用OCR技術實現線下紙質版向線上電子影像轉換，為業務系統提供全面、專業、高效的影像采集服務。電子影像采集主要分為病理掃描和憑證掃描。病理掃描是將掃描后的制片自動轉換成數字圖像，并將信息傳輸到下一流程。在此過程中，掃描的圖像也會自動備份和分類進入檔案庫。憑證掃描可以自動聚焦發票的核心內容，不僅可以減少重復報銷的問題，還可以快速檢查發票真偽。同時，還可以自動比對發票數據是否處于可以報銷的狀態，實現一鍵報稅。

3.1.3 電子影像存儲模塊

在電子影像存儲環節，實施文檔管理和影像掃描管理系統，由財務共享中心歸檔，解決了檔案跨域問題。

電子檔案包括病理影像檔案及電子會計檔案。病例影像檔案是L公司合作的醫院或者直接用戶所提供的病理影像信息，電子會計檔案是已掃描的會計憑證。在電子憑證的歸檔中，綜合利用非結構化存儲、數字簽名等技術，通過與業務系統、影像系統集成，完成電子會計檔案的收集、整理、存儲、利用及歸檔等全過程管理；并對電子和紙質會計資料建立完善的索引體系，實現電子會計檔案的全面管理。

實物匹配是將電子影像分別于其實物憑證相匹配，建立企業方案庫，做到可追溯。通過影像存儲系統，財務人員和相關領導可基于影像數據直接在線審批、記賬及支付。通過建立完善的文檔追溯系統，對文件的操作、修改、留痕等信息進行記錄。

檔案歸檔時可以采取云存儲、本地存儲等方式，注意，對于電子檔案的儲存要符合合規性認證，并確保數據加密。首先，利用加密算法（ASS、DES等）對電子檔案進行加密，對于加密算法的解密需要密鑰進行操作；其次，電子檔案存儲之前，可對存儲介質進行加密保護，確保即使在物理設備存在丟失的情況下，敏感數據仍然能得到保護；最后，影像系統要按照國家標準歸檔格式形成的電子會計數據存儲格式，并作為板式電子文件進行存儲。

3.1.4 電子影像處理模塊

OCR識別是最常見的電子影像處理方式，可以分別對影像憑證和病理數字圖像進行處理。在影像憑證方面，一是票據表格識別，即使在標準識別區域以外也不會降低識別效果，且打印的字體和背景使用一致的噪音處理技術；二是表單識別，可以智能跟蹤和鎖定表單的打印區域，識別低質量打印的數字信息和漢字信息，并分析掃描區域是否被覆蓋或存在簽名情況；三是手寫識別，選擇圖像定位和技術，可以有效識別圖片中的手寫數字。在病理數字圖像方面，OCR可以實現自動識別和區分，并標注較大風險的病理檔案。

憑證的自動錄入提高了影像處理的效率，業務數據經由會計引擎生成會計預制憑證，再通過業務集成平臺，傳輸至核算系統形成正式會計憑證。影響平臺的信息和智能學習結果相結合，自動轉換為財務信息并形成憑證，之后通過OCR識別信息，內置憑證審核規則校驗之后只能形成最終憑證。在整個掃描過程中，支持批量集中掃描，規范的流程化掃描程序實現發票的單一性和同一性。

在發票驗真時引入OCR文字識別技術，實現模板式識別，可以對發票掃描識別，并提取識別發票號、發票日期、稅率、金額、稅額、總額大小寫、購貨單位名稱、購貨單位納稅人識別號、銷貨單位名稱、銷貨發票等要素，以及發票明細、備注欄等，以滿足“三單匹配”的應用。除此之外，發票掃描識別系統還可以與ERP系統實現有效集成，作為ERP的輔助支撐平臺，保證財務共享服務中心的有效運轉。

另外，影像歸補和影像審核也要不斷走向自動化和高效化，在確保授權的前提下對影像進行歸補，在影像審核時將完整性、合規性、準確性、一致性、安全性作為重點審核內容。

3.1.5 電子影像查詢模塊

在財務共享中心可根據員工級別和權限授予員工查詢電子影像、借閱實物檔案、調取實物檔案的權利。系統可以提供多種查詢方式，比如精準查詢、模糊查詢及組合查詢等，方便業務人員獲取個性化的影像資料。財務人員可以根據查詢的影像資料選擇下載全部原始數據，也可以根據需要對原始影像進行裁剪等多樣化處理后進行下載。系統可以提供精確查詢、模糊查詢、組合查詢等多種查詢方式，促進業務人員個性化圖像數據的獲取。在下載查詢的影像資料時，財務人員可以選擇下載所有原始數據，也可以進行多種調整處理后下載定制化的數據。在財務共享模式下，信息實現了異地查詢和調用。

3.2 L公司智能財務共享費控平臺的構建

3.2.1 智能費控平臺建設目標

財務共享中心配合預算模塊完成了費控平臺與預算系統的對接，實現了費控平臺輔助預算系統管控的功能。具體而言，提交報賬單時，系統會檢查是否超出對應預算金額，如果是，系統會提醒提交人追加預算；如果對應預算科目受到強控制，則不允許提交；而對于建議控制科目，報賬單可以繼續流程。這樣的系統設置有助于提供在線預算管控功能，為企業提供更高的財務透明度和管理能力。此外，L公司基于財務共享平臺對電子圖像、手機應用報銷等子系統進行搭設和構建，創造了智能發票填制、自動識別驗證、自動智能審核、憑證實時生成等功能。因此，財務工作的質量和效率得以大幅提升，從繁雜瑣碎的任務中解放會計人員，使會計人員能夠將注意力放在更高價值的管理會計工作中。

3.2.2 智能費控平臺功能框架

智能費控平臺的結構分為報賬事由、查詢、分析、預算管理、標準制定、風險管控、基本配置和應用程序界面8個模塊，以實現業務申報、預算管控、會計核算和資金結算的一體化。

該平臺包含各種報銷項目，涵蓋所有場景的報銷，其中包括預先申請、醫療業務、材料采購、職能費用、專賣執法資金、利息費用、員工薪酬、稅費計算、研發計費、資金資產業務。匹配業務項目和文件模板，實現全過程在線操作：員工填制申請表，管理層審核批準，追蹤文件狀態。此外，該平臺還支持應收賬款和應付賬款的核銷。智能費控平臺具備多項功能，在智能填表部分可以主動關聯發票、合同、客戶和供應商的信息，自動為空缺部分補充相關信息，機選相關的稅費抵扣。平臺還提供智能稽核功能，實現費用標準和報銷附件的合規性自動驗證。在會計核算自動化方面，會計憑證是根據標準的業務事項進行生成的。不可忽視的一個關鍵點是信息共享，該平臺可以鏈接企業內外的各種系統，實現信息的接收或推送，促進信息傳遞和共享。最后，數據分析可視化功能支持根據不同維度（如報銷項目、部門、客戶等）生成報告和圖表，進行數據統計和分析，幫助管理層做出更有利于企業前景的經營決策。這些系統的協同作用將有助于提高公司的財務管理效率，減少錯誤，促進數據共享，為公司的財務和業務流程帶來更高的透明度和智能化。

3.2.3 智能費控平臺實現路徑

為了打通財務系統和業務系統的數據壁壘，實現數據資源的共享，需要建立以智能自動的會計核算為核心的財務共享信息平臺。為標準業務事項提供平臺支持，借助制定好的標準化會計規則和稽核規則，實現會計核算的自動化，打造人機協同的智能審核模式。互聯互通的系統模塊促進了費控平臺的使用，使費控平臺便利性更加凸顯。

通過構建信息系統的集成，L公司尋求創建一個集成的一體化管理平臺，深度融合業務和財務，建立一個以業務驅動為核心的自動化會計核算流程。在這個過程中，L公司首先全面梳理了現有業務和財務系統的整合集成情況。經過分析發現用戶對于自動報賬的體驗感不是很好，加之地域使用情況存在差異，導致業務和財務的集成效果不佳，因此改善系統功能至關重要。為了解決項目實施過程中的遇到的問題，L公司綜合了醫藥企業的信息，并將整合的財務信息輸入核心業務系統實現對接，借助工作流和共享門戶管理組織中的職員、現金流、信息流、實物流，實現了財務業務的一體化集成和會計自動化，并提高了業務效率，降低了資金風險，最終實現統一的醫學行業的財務核心系統構建，建立醫學行業財務信息共享的集成一體化管理平臺。

L公司不斷整合信息系統，搭建一體化管理平臺。公司通過建立業務中臺，將業務與財務深度融合，助力以業務為核心驅動財務的重要目標。公司整合醫藥企業財務資源，對接核心業務系統，建立了業務財務一體化管理平臺。這使工作效率得到提高，降低了資金風險，統一了財務核心系統。該系統能自動匹配并稽查審核醫藥醫療業務，并直接與銀行支付結算系統對接，實現了對賬功能。采購管理方面，將招標采購系統數據自動同步至智能費控平臺，實現了互聯互通和數據共享。這些舉措提高了效率和財務核算準確性。

L公司搭建了影像模塊，實現了智能發票信息智能采集。對于智能化的發票信息自動采集，L公司建立了影像系統模塊，使用各種方式以獲取發票的詳細信息，比如拍照、上傳電子形式的發票等。然后通過OCR識別將其轉化為結構化數據。這一過程包括驗真和查重操作，并通過智能提取填寫報銷單，包括不含稅金額、稅額和發票信息。影像模塊還將傳統紙質報賬單附件轉化為電子化影像，以便快速傳遞，支持全流程的無紙化報銷，與智能費控平臺集成，實現了業務審批的無紙化。

L公司為了實現核算規范統一，進行了許多標準化設置。一是梳理并統一標準業務事項，為不同層次的業務事項建立標準的財務管理單元，降低業務人員的學習成本，確保財務核算的準確性；二是設置標準化審批流程，將報銷審批和資金支付審批合并為一個流程，并根據不同要素自動配置審批，實現審批高效化；三是設置費用定額標準，整理提煉總控定額標準和執行定額標準，并將其嵌入智能費控平臺，有效控制費用報銷；四是統一報賬附件標準，通過內嵌業務報銷標準，自動校驗附件的完整性，確保必要附件在報銷過程中完備。

L公司將智能費控平臺內嵌稽核規則，實現智能稽核。通過梳理一套稽核規則形成醫藥行業商業智能財務稽核規則庫，智能審核規則引擎配合自定義稽核規則，對各項業務進行自動化、多維度、體系化的智能審核，實現財務管控前置。

L公司為更好地發揮智能費控平臺的價值和意義，將智能費控平臺與全面預算管理系統對接，通過系統交互，將全面預算模塊審定后的預算數據同步至智能費控平臺，進行預算的凍結、占用、釋放等過程控制。預算控制過程見圖4。另外，應用財務云圖、多維度分析等新技術，建模預測未來發展趨勢，實現數據分析可視化。L公司的智能費控平臺與預算管理系統的對接過程見圖4。

3.3 L公司智能財務共享資金司庫平臺設計

3.3.1 財務共享資金司庫平臺簡介及目的

財務共享資金司庫平臺的設計是為了解決企業在資金管理中的問題。該平臺實現了財務共享和資金結算的自動化和數字化。財務共享中心承擔處理資金結算、調撥、監控，并提供資金共享服務等任務。共享服務中心職權分為戰略級、戰術級和運營級，包括現金管理、賬戶管理、結算管理和銀行對賬。資金司庫平臺為公司提供對公和對私報銷結算、對賬管理和營收稽核明細賬核對服務。

資金管理作為財務共享資金司庫平臺的核心應用系統，通過數據對接和協同，實現賬戶管理、資金結算管理、現金流平衡和報表分析等功能，并與其他系統進行數據共享。賬戶管理包括銀行賬戶和頭寸管理，實現集團層面的對全球賬戶的統一管理和可控化管理，以及資金池的集中管理和調度。現金流平衡涉及資金計劃管理、融資管理和外匯管理，確保資金的按需求合理利用，并管理融資和外匯風險。報表管理是匯集各模塊數據并生成多層次的資金報表和全景視圖，提供全面的資金監控和風險評估，支持經營管理決策。

3.3.2 平臺總體設計及職能

財務共享資金管理平臺的職能的履行可劃分為集團戰略級、業務戰術級和共享運營級。

集團戰略級負責集團的投融資策略架構和資本結構政策建立、并負責集團資金預算與集團資金調撥、集團營運資金效率、企業外匯風險管理、戰略銀行選擇和集團資金風險評估。業務戰術級主要關注區域資金融通、內部現金流產生、區域資金存量管理、區域資金調撥管理、區域客戶信用風險。共享運營級著眼于銀行賬戶管理和資金的日常收支管控，進一步細分，可以劃分為現金管理、賬戶管理、結算管理及銀行對賬。

在資金管理系統的信息對接中，主要考慮到API接口的使用。在資金管理系統和預算管理系統對接時制定資金計劃，與內控和風險管理系統進行對接能夠檢測和評估資金和外匯風險。該系統的前端與會計核算系統進行對接，將關注點聚焦在與應付賬款、賬戶信息、外匯敞口和債務信息相關的數據，保證銀行和企業在付款金額上的統一，確保銀行和企業信息記錄的一致性。資金管理系統、收款管理系統和營收稽核系統的連接用于結果的反饋，主要對接銀行的收款信息，以提供相匹配的收款并確認金額。詳細的資金管理系統信息對接流程見圖5。

3.3.3 資金智能審核

智能審核的第一步是獲取數據。在財務共享、資金系統和財務核算系統的銜接中，業務單據經過審批后生成資金支付單，經再次審批和支付成功后，源單（業務單據）生成憑證，完成業財的完整流轉過程。

智能審核的第二步是稽核點配置。在線審核和支付/收款時，使用預警規則來提前發出警示，并進行以下3種操作之一：繼續收支、停止收支或不處理。其中，停止收支作為預警收支單的專屬管理口徑，需嚴格設置恢復權限。收支預警策略共有3種：同金額收支預警、單筆收支預警和累計收支預警，需要根據實際情況與具體判斷，擇一采用。

智能審核還要確保擁有合適的審核規則。支付和收款單由系統自動生成，確保有業務數據和審批記錄支持，使支付過程中可查看源單信息和審批流程。另外，資金收支需符合銀企直聯規范，要求對方賬戶信息和開戶行保持一致性。最后，慎重確認銀企直聯最終收支結果，只有在銀行返回支付成功且讀取銀行流水后才可生成憑證，時刻確保資金的安全和準確性。

智能審核也是離不開API接口的對數據交互和集成的支持，他需要一些基礎支撐的系統，包括統一身份認證和主數據平臺。統一身份認證系統解決用戶在不同的應用之間需要多次登錄的問題，驗證用戶身份確保只對授權用戶開放，加強密碼策略和訪問控制，減少賬號密碼被盜風險，并降低用戶管理和身份驗證的成本，從而減少了重復的工作和管理成本。主數據平臺的主要核心是財務主數據的建設，由于財務數據的來源廣泛，各個系統單獨工作就會導致數據不一致和冗余，因此建立財務主數據管理體系對于確保數據的一致性和共享性至關重要。財務主數據建設不僅包括設立全集團統一的會計科目數據體系，還應包括財務信息系統所涉及和使用的企業其他主數據（供應商、客戶、員工、項目等）。

4 結語

L公司推動數字化轉型的方式是，優先設計好業務的牽引路徑，安排好數字化底座的建設，以此為基礎，推動業務共享與財務共享的同步融合。加強業務端口標準化的設計，帶動財務標準化業務端口的統計和分析口徑，突破發展瓶頸，實現降本增效，解決企業資源分散和信息孤島問題。

L公司堅持以“AI+5G+物聯網”的模式進行醫療系統的優化升級共享服務中心的功能與職責，實現“三駕馬車”并駕齊驅，締造領先競爭優勢。以該理念為根本，L公司著重考量以業務活動牽引的財務共享平臺建設。L公司分別對財務共享服務中心影像平臺、智能財務共享費控平臺和智能財務共享資金司庫平臺進行設計。在每個系統中，由系統直接對不同的業務進行劃分和整理，并將其自動歸類到相應的處理加工模塊，每一個流程都是基于業務本身的特點與性質而設計執行的，因此每個系統都含有自身個性化的特點。但是不同系統間要保證及時且準確的信息互聯，在一定的授權和審批之后，確保信息共享的有序通暢，避免信息閉塞或者更新不及時導系統處理有誤，輸出出現問題等。

總之，財務共享服務中心的建設是大勢所趨，為使智能財務共享平臺在企業運營中提供更大的價值，企業應從業務活動層面進行數字底座建設，并推動財務共享服務中心的完善。在業務與財務深度融合的模式下，企業面臨著巨大的挑戰和機遇，一方面，要通過業務引導財務、財務支撐業務的方式進行企業數字底座的構建，借助以業務牽引建設的數字底座，推動智能財務共享平臺建設；另一方面，通過數據共享整合，充分應用先進的數字化技術和物聯網技術，提升信息處理的效率和準確性，構建一個高度智能化的財務共享平臺，為整個行業的智能化發展提供堅實的基礎，為企業在激烈的市場競爭中打造重要的戰略優勢。

參考文獻

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收稿日期：2023-10-09

作者簡介：

晁佳旻，女，2002年生，本科在讀，主要研究方向：企業數字化轉型、業財融合。

張能鯤，男，1976年生，博士研究生，高級會計師、高級審計師，主要研究方向：企業數字化轉型、業財融合、合規管理。