關于企業全面預算管理優化的思考

夏琴

［摘 要］企業全面預算管理是企業管理中至關重要的一環，涉及企業各個方面的資源分配和決策。然而，隨著市場和業務環境的日益復雜和變化，傳統的預算管理方法面臨著相應的挑戰和困難。本研究旨在探討企業全面預算管理工作中常見的問題和困難，并提出相應的對策，借此提高預算決策的準確性和執行效率。

［關鍵詞］全面預算管理；企業發展；優化策略

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.02.012

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2024）02-0037-03

0? ? ?引 言

首先，本文將分析企業全面預算管理的概念和特點，幫助讀者深入理解預算管理的基本框架和有效作用。其次，本文將深入剖析企業全面預算管理中常見的問題和挑戰。通過深入分析問題，幫助讀者了解企業預算管理中存在的難點和痛點，并為后續闡述解決方案打下基礎［1］。再次，本文將提出一些優化和完善企業全面預算管理的策略和思路。最后，本文將總結論點，通過全面分析和思考，希望能夠為企業全面預算管理的優化和改進提供一些建設性的觀點和建議。

1? ? ?全面預算管理的概念與特點

1.1? ?全面預算管理的概念

全面預算管理是一種在組織或機構內部廣泛應用的管理方法，通過設立和實施全面的預算制度和管理流程，對各項經濟活動進行全面的規劃、執行和控制。其通常由以下內容組成［2］。

預算整合：指將企業各部門的預算整合在一起，形成整體預算，以確保企業各方面的目標和資源的協調統一。在預算編制的過程中，各部門的預算要求和目標往往不同，預算整合的目的是通過對各部門預算的協調與整合，確保企業整體戰略目標的實現。

預算周期：指對預算根據企業的經營周期進行劃分，通常分為年度預算、季度預算、月度預算等不同周期，用來反映企業的長期和短期目標，以及對經營活動的規劃和控制。年度預算是企業最常用的預算周期，以一年為單位，用來規劃和控制企業在整個財務年度內的收入、支出、投資和利潤等經營指標。

預算編制：通過對企業的業務、市場、財務等方面進行詳細分析，并根據分析結果確定預算的收入、支出、投資和融資等各項指標，制訂出具體的預算計劃。預算編制是企業管理中非常重要的一環，它為企業提供了有效的經營規劃和控制工具。

預算執行：是將制訂好的預算計劃付諸實施的過程，包括對預算的監督、控制和調整，以確保預算計劃的達成。預算執行是預算管理的重要環節，它能夠幫助企業有效地管理和控制經營活動，實現預算目標。

預算評估：根據實際執行情況，對預算的合理性、準確性和可行性進行評估和反饋，可以幫助企業更好地了解預算的實際效果，并為下一期預算的制定提供參考和依據。預算評估和反饋是預算管理的重要環節，能夠幫助企業不斷優化預算制度，提高經營效益。

1.2? ?全面預算管理的特點

（1）綜合性：全面預算管理能夠對各項預算進行整合，包括資本預算、運營預算、財務預算等內容，形成一個統一的預算體系。通過綜合考慮各方面的預算，可以更好地協調不同部門之間的利益關系，實現整體目標的一致性。

（2）全面性：全面預算管理涵蓋了組織的各個方面，包括財務、人力資源、市場營銷、生產運營等。通過全面預算管理，可以對組織的各項活動進行規劃和控制，確保資源的合理利用和績效的最大化。

（3）長期性：全面預算管理不僅考慮短期目標的實現，還注重長期發展的規劃。通過制定長期預算，可以為組織提供長遠的發展方向和戰略決策的支持，確保組織在競爭激烈的市場中保持競爭優勢。

（4）靈活性：全面預算管理強調靈活性和適應性。預算應該能夠根據市場環境的變化和組織內部的需求進行調整和修正。通過靈活的預算管理，企業可以及時應對市場的變化，提高對風險的應對能力。

（5）可控性：全面預算管理強調對預算執行的監督和控制。通過設定預算目標和指標，制定預算執行的控制措施，可以及時發現偏差和問題，并采取相應的措施進行調整和改進，確保預算的有效執行。

2? ? ?現階段企業全面預算管理工作中常見的問題和困難

2.1? ?數據質量差和獲取難問題

數據質量是企業預算管理的基礎。如果數據質量不高，將導致預算制定和執行過程中出現誤差和不準確問題，進而影響到決策的準確性和有效性。常見的數據質量問題包括數據完整性、準確性、一致性和時效性等方面。例如，數據來源不可靠、數據錄入錯誤、數據更新不及時等都會直接影響預算數據信息的質量。為解決這些問題，企業需要建立健全數據收集、整理和管理機制，加強數據分析和校驗工作，以確保數據的準確性和完整性。獲取數據困難也是企業全面預算管理中常遇到的問題。企業往往需要從各個部門、系統和渠道獲取數據，但數據來源分散、格式不一致、數據接口不兼容等問題使得數據的獲取變得困難。此外，隨著大數據時代的到來，企業需要處理的數據量不斷增加，數據處理和分析的復雜性也在逐步提升。為解決這些問題，企業可以考慮采用數據倉庫或集成平臺等技術手段，實現數據的集中管理和統一接口，以此提高數據獲取的效率和可靠性［3］。另外，數據隱私和安全問題也是企業在獲取數據過程中需要面對的挑戰。企業預算管理涉及大量的敏感信息和核心業務信息，如財務數據、銷售數據等，因此需要采取有效的措施確保數據的安全和隱私保護。企業可以通過加強數據權限管理、數據加密和備份等手段來提高數據的安全性和可信度，同時也要遵守相關的數據保護法規和隱私政策。

2.2? ?預算編制和執行協調問題

在企業全面預算管理工作中，預算編制和執行的協調問題是一大挑戰。這涉及多個部門和崗位之間的協作，而不同部門之間的信息溝通和協調管理可能存在困難，容易導致預算執行不順利和效果不理想。以下是該問題的具體表現：其一，在企業預算編制過程中，各個部門可能存在不同的目標和利益關系。例如，銷售部門追求高銷售額，而生產部門則希望能夠控制成本和提高生產效率。這樣的目標差異容易導致預算編制產生沖突和矛盾。其二，預算編制和執行需要依賴多部門的信息和數據，但這些數據可能分散在不同的部門，無法及時共享和整合。這便會導致預算編制過程中的信息不全面，執行過程中的數據不準確。其三，在企業中，預算的編制通常在一年甚至更長的周期內進行，而預算執行則可能是每月、每季度或每半年進行，這樣的時間差容易導致預算執行過程中的信息滯后和目標調整出現困難。其四，在預算執行過程中，往往需要對實際執行情況進行監督和反饋，及時發現問題并采取措施，然而很多企業缺乏有效的監督和反饋機制，從而導致預算執行過程出現偏差后難以及時糾正。

2.3? ?預算指標缺乏有效性問題

首先，預算指標缺乏有效性可能是由于指標的制定不科學和不合理。在制定預算指標時，企業往往會參考過去的數據和經驗，但這種做法可能會忽略當前市場環境和競爭態勢的變化。如果預算指標與實際情況不匹配，就會導致預算的執行和績效評估出現偏差，從而影響企業的決策和正常運營。其次，預算指標缺乏有效性還可能是由于指標的設定過于簡單和單一化。在制定預算指標時，企業往往會過于關注某一項指標，如銷售額或利潤率，反而忽視了其他關鍵指標的影響。這種單一指標的設定可能會導致企業在追求某一方面的績效時忽視其他方面的重要因素，從而影響到整體的績效表現。此外，預算指標缺乏有效性還可能是由于指標的設定過于僵化和剛性。在制定預算指標時，企業往往會設定一些固定的目標和標準，而忽視了市場環境和企業內部的變化。這種剛性的指標設定可能會使得企業在應對市場變化和競爭壓力時缺乏靈活性，從而影響了預算的執行效果和績效的實現［4］。

3? ? ?企業全面預算管理活動的優化與完善策略

3.1? ?提高數據質量，降低獲取難度

為了提高數據質量和降低獲取難度，企業可以采取以下策略來優化和完善全面預算管理活動：其一，建立數據質量管理機制。企業應制定明確的數據質量標準和流程，確保數據的準確性、一致性和完整性。引入數據質量監控工具和技術，對數據進行實時監測和評估，及時發現和糾正數據質量問題。同時，培養員工的數據意識，提高數據錄入和管理的準確性，加強對數據質量的核查和審查。其二，整合數據來源和接口。企業應整合各個部門和系統的數據來源，建立統一的數據接口和格式標準，簡化數據獲取的過程。采用數據倉庫或集成平臺等技術手段，將分散的數據集中管理，提高數據的可訪問性和一致性。同時，與供應商、合作伙伴建立數據交互和共享機制，通過數據共享的方式獲取外部數據資源。其三，自動化數據處理和分析。利用先進的數據處理和分析工具，實現數據的自動化處理和分析，減少人工干預和錯誤。通過建立數據挖掘和預測模型，挖掘數據中隱藏的價值和規律，提高預算管理的準確性和效率。同時，將數據可視化，提供直觀的數據報表和指標，幫助管理人員更好地理解和利用數據。其四，強化數據安全與隱私保護。加強數據權限管理，確保只有授權人員可以訪問和操作數據。采用數據加密和備份技術，保護數據的安全性和完整性。同時，遵守相關的數據保護法規和隱私政策，確保客戶和員工的個人信息得到有效的保護，建立值得信任和合規的企業形象。

3.2? ?加強溝通和協調，建立預算執行編制

為了加強企業全面預算管理活動的優化與完善，需要采取相應措施來加強跨部門的溝通和協調，建立預算編制和執行的有效聯系機制。下面是具體的方案內容［5］：其一，建立跨部門的溝通渠道。為了加強跨部門的溝通和交流，可以定期組織會議或建立工作組來討論預算編制和執行的相關事項。通過這種機制，各部門可以分享信息、了解彼此的需求和約束，從而更好地協調預算目標的制定和達成。其二，制定明確的預算編制和執行流程。在預算管理過程中，制定明確的流程和步驟有助于促進不同部門之間的有效協作。通過規定預算編制的時間表、責任人和要求，以及預算執行的反饋和匯報機制，確保各部門之間的預算編制和執行過程有條不紊、高效協作。其三，建立集成化的預算管理系統。借助先進的技術工具和軟件，建立集成化的預算管理系統，可以更好地實現各部門之間的信息共享和協調。通過這樣的系統，不同部門可以實時查看和更新預算數據，及時進行溝通和協作，有效解決預算編制和執行中的協調問題。其四，強調預算的共同性和整體性。在預算管理活動中，要強調預算的共同性和整體性，強調各個部門之間的相互依賴和協作。通過建立和傳播整體預算目標和理念，強調企業整體利益和互利共贏，促使各部門更加愿意合作，共同制訂和實施預算計劃。其五，加強溝通和交流的技能培訓。為了增強預算編制和執行過程中的跨部門溝通和協調能力，可以為相關員工提供溝通和交流技能的培訓。這些培訓可以包括團隊合作、沖突解決、有效溝通等內容，以幫助員工更好地處理跨部門的合作和溝通問題。

3.3? ?制定科學合理的預算指標，強化內容的有效性

在優化和完善企業全面預算管理活動的過程中，制定科學合理的預算指標是至關重要的一步，可以通過以下策略來強化預算指標的內容有效性：其一，確定關鍵業務驅動因素。企業應該首先確定影響業務績效的關鍵因素，如銷售額、市場份額、客戶滿意度等。這些因素應該與企業的戰略目標和核心業務緊密相關，能夠全面反映企業的績效和目標。其二，依據數據和經驗制定指標。企業在制定預算指標時，應該結合過去的數據和經驗，進行科學分析和評估。通過對歷史數據的回顧和趨勢分析，可以確定合理的目標值和增長率，以及考慮到市場環境和競爭態勢的因素。其三，與相關部門和人員進行溝通和協商。在制定預算指標時，企業應該與相關部門和人員進行充分的溝通和協商。了解各個部門和人員對于預算指標的看法和建議，可以幫助企業更好地把握業務需求和實際情況，從而制定更科學合理的指標。其四，考慮內外部環境因素。企業在制定預算指標時，應該充分考慮內外部環境因素的影響。內部環境因素包括企業的資源和能力，外部環境因素包括市場競爭、經濟形勢等。預算指標應該能夠適應不同的環境變化，并能夠靈活調整和修正。其五，建立績效評估機制。企業在制定預算指標時，應該同時建立有效的績效評估機制。通過設定明確的績效評估標準和指標，可以及時監控和評估企業的績效表現，并對預算指標的有效性進行驗證和調整。

4? ? ?結束語

本文的研究結果為企業全面預算管理的優化提供了理論和實踐依據。通過合理利用現代化的技術和管理手段，企業能夠更好地應對市場挑戰，提高預算管理的效能，從而實現可持續發展。希望通過本文的撰寫能為相關領域的研究者和實踐者提供借鑒，促進企業全面預算管理不斷創新和發展。

主要參考文獻

［1］劉文婷.企業全面預算管理優化思考［J］.大眾投資指南，2023（9）：181-183.

［2］王建欣.關于國有企業如何優化全面預算管理的思考［J］.質量與市場，2023（5）：121-123.

［3］宋雁超.家電企業業財融合背景下全面預算管理優化思考［J］.中國集體經濟，2023（6）：24-27.

［4］王舟.企業全面預算管理優化策略思考［J］.財會學習，2023（3）：46-48.

［5］蔣艷艷.企業全面預算管理的優化思考［J］.老字號品牌營銷，2023（2）：114-116.

［收稿日期］2023-07-08