關于國有企業加強內部監督管理的思考

【摘" 要】國有企業深化改革背景下，對內部監督管理工作提出了更高且全新的要求。國有企業加強內部監督管理，完善內部監督管理體系，不僅有助于提高內部監督管理水平，規避風險問題的發生，提升經濟效益，還能推動國有企業健康、高質量發展，促進國有企業戰略目標的實現。論文首先概述了國有企業內部監督管理的重要性;其次分析了國有企業內部監督管理問題;最后探討了國有企業加強內部監督管理的對策。

【關鍵詞】國有企業;內部監督管理;重要性;問題;對策

【中圖分類號】F276.1" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）12-0076-03

1 引言

內部監督管理是國有企業經營發展過程中的一項至關重要的工作，其水平高低直接影響著國有企業經營效益。然而，通過深入的調查研究發現，當前國有企業內部監督管理工作尚存在著一系列的問題。例如，內部監督管理制度體系缺乏整體設計、內部監督制度執行效果不夠理想等。這些問題嚴重影響了國有企業健康發展和效益增長。因此，積極采取有效措施解決現存問題，對國有企業的長遠發展具有重要的現實意義。

2 國有企業內部監督管理的重要性

2.1 促進重大政策措施的落實

國有企業是黨執政興國所必須依靠的力量。加強國有企業內部監督管理，能夠確保黨的各項政策和措施落實到實處，為國有企業深化改革發展提供重要的指引，并嚴格監督、審查、評價國有企業領導人員對于各項政策措施的落實和執行情況，督促國企領導人員能夠積極、認真地履行職責，嚴格按照國家政策與措施開展各項業務活動[1]。

2.2 有利于推進黨風廉政建設

黨風廉政建設是治理腐敗的重要路徑。在國有企業加強內部監督管理過程中，積極開展落實黨風廉政建設，有助于提升國有企業領導干部的廉潔意識，確保領導干部在工作當中有權必有責、有責要擔當、用權受監督、失責必追究，推進黨風廉政建設，避免領導干部發生貪污腐敗和濫用職權等行為，進而在國有企業范圍內營造風清氣正的經營發展環境氛圍。

2.3 有助于提高內部治理水平

內部監督管理是國有企業內部治理的一項重要內容。國有企業通過加強內部監督管理，健全內部治理結構，有助于提升國有企業內部治理水平。與此同時，內部監督管理環節，要求充分發揮出監督、評價、管理、建議等方面的職能作用，定期對內部監督管理工作進行審查評價，充分發揮其價值作用，保障國有企業穩健運營和可持續發展[2]。

2.4 有助于規避風險問題發生

國有企業經營發展過程中，面臨著一系列嚴峻的風險，稍有不慎就會造成巨大經濟損失。國有企業加強內部監督管理工作，完善內部監督管理制度，健全風險管理機制、風險管理指南以及風險評估模型，有助于及時、精準地識別和評估風險，進而采取有效的管理措施，提升國有企業風險防范能力，為國企的高質量發展奠定良好的基礎。

2.5 提高國企市場核心競爭力

市場競爭日益激烈的背景下，國有企業要想在競爭中穩健立足并實現發展，必須認真做好內部監督管理工作。健全完善內部監督管理制度體系，充分發揮制度的約束和規范作用，優化資源配置，規范經營流程，提高生產經營效率，增強創新創造能力，讓國有企業更好地適應不斷變化的市場環境，提高企業市場核心競爭力，讓國企在競爭中保持不敗[3]。

3 國有企業內部監督管理問題

3.1 內部監督管理制度體系缺乏整體設計

現階段，大部分國有企業已建立了多層次的內部監督管理制度體系，但僅僅是對各個治理主體、監督管理部門的職責內容等進行簡單的規定。因沒有從整體角度上規劃設計內部監督管理制度體系，導致各個治理主體、各個部門之間的職責內容沒有實現有效的銜接，各個監督主體與部門各自為政，彼此之間無法實現協調、統一，無法共享監督管理資源，更無法形成監管合力。與此同時，部分國有企業沒有制定集中化管理的“大審計”監督機制，總法律顧問的事前法律預防、事中法律控制機制不健全，財務總監沒有充分發揮自身的財務管理、監督等職能，降低了國有企業內部監督管理效能與水平。除此之外，在內部監督控制體系不健全、不完善的情況下，國有企業各個監督部門在工作中存在職能分工重復、空缺等現象，不僅加大了無用、無效的工作量，提高了監督成本，同時也弱化了監督管理效果，產生監督管理漏洞，增加了國企內部舞弊風險發生可能性，不利于國有企業發展[4]。

3.2 內部監督管理存在“一刀切”現象

當前，國有企業雖重視內部監督管理工作，但在實踐工作中卻存在“一刀切”的現象。歸根結底，主要是內部監督管理制度體系在設計時不重視對企業規模、特點、性質的考慮所造成的。國有企業在制定內部監督管理制度體系時照抄照搬，沒有展開分類設計，導致監督管理模式不盡相同。針對一些大規模的國有企業，其內部組織結構復雜，監督事項繁多，經濟業務類型多樣，因此需要構建完善的內部監督管理機構，并組建專業的內部監督管理隊伍。而針對一些小規模的國有企業，因其組織結構、經濟業務、監督事項相對簡單，所以可適當地精簡內部監督管理機構及監督隊伍[5]。然而，當前國有企業在內部監督管理體系和組織結構設計時，忽視了對自身規模、性質的考慮分析，采用 “一刀切”的內部監督管理制度體系，無法實現因企施政，這必然會極大地降低國有企業內部監督管理工作的效率和效果。

3.3 內部監督制度執行效果不夠理想

現階段，部分國有企業在制定內部監督管理制度體系后，受諸多因素的影響，導致其實際的執行效果并不理想，致使內部監督管理工作流于形式。具體來說，國有企業外部董事會建設進程緩慢，只有省屬國有企業建立了外部董事會，其他大部分國企尚未建立外部董事會，無法有效制衡董事會內部監督;大部分國有企業制定了權屬企業監事會相關規章制度體系，然而并沒有對監事會職責及其實施辦法等予以明確，弱化了監事會對權屬企業董事會、經理層的監督效果;有的國有企業監事會成員主要由審計、紀檢等人員兼任，對于法律、財務、會計等方面的知識存在欠缺，無法很好滿足內部監督管理工作需求;當前大部分的國有企業雖制定了職工代表大會制度，然而對職工代表大會的召開卻并不重視，會議往往流于形式，沒有及時地了解職工對內部監督管理工作的意見建議與看法，也沒有及時公開職工關心的問題，不利于監管工作開展;當前國有企業內部監督管理中，受到“雙向進入，交叉任職”的領導體系影響，導致同一成員參與同一事項的重復討論的現象極為常見，決策出現失誤的情況下，無法將責任追究到某個具體部門[6]。

3.4 與內部監督管理制度相配套的保障機制缺失

國有企業內部監督管理工作的高效、有效開展，建立在健全完善的保障機制的基礎之上。然而調查發現，當前部分國有企業并沒有構建與內部監督管理制度體系相配套的保障機制，弱化了內部監督管理工作執行效率與效果。具體主要體現在以下幾個方面：首先，沒有構建責任追究機制。目前國有企業無論是黨組織還是監事會，均存在責任不明晰的情況，極易出現相互推諉扯皮的問題。針對所發生的重大違法違規行為，無法調查至具體的部門和人員，久而久之就會弱化監督管理人員的責任意識，無法將內部監督管理工作落實到位。其次，缺乏健全的激勵機制。監督管理人員的薪酬待遇沒有與其職責履行狀況相掛鉤，導致國企內部監督管理人員缺乏較高的工作動力與熱情，在實踐工作中極易出現懶于監督、不愿監督以及不敢監督的現象，降低了國企內部監督管理效果。最后，容錯糾錯機制缺失。目前部分國有企業沒有制定完善的容錯糾錯機制，對內部監督管理失誤零容忍，沒有根據實際情況及性質區別對待出現錯誤的人員，“一刀切”的處理方式方法雖然有效避免了國有資產的流失，保障了資金安全，但是也對新時期國有企業創新性改革發展造成了極大的阻礙。

4 國有企業加強內部監督管理的對策

4.1 科學規劃設計內部監督管理制度整體架構

國有企業要充分意識到內部監督管理工作的重要性，科學規劃設計內部監督管理制度體系的整體架構，由上到下構建權責明晰的內部監督管理制度體系，并將其覆蓋國有企業經營的各個環節，確保內部監督管理工作的有效性。具體來說，首先，國有企業在構建內部監督管理制度體系時，務必要對各個監督部門的職責、權限范圍等予以詳細、明確的規定，合理調整和分配職責，及時做好監督權力清單更新工作，將內部監督管理工作貫穿于國有企業訂貨、采購、銷售、投資等全環節、全過程，確保內部監督管理工作的開展有章可循，避免在某個環節出現監督管理疏漏或者重復監管的現象，確保國有企業各個監督主體都能夠各司其職，形成監督閉環[7]。其次，國有企業應當加快推進內審部門、監管部門與監事會、紀檢委等部門的協同監督管理，從事前、事中以及事后3個環節入手，嚴格監督國有企業重大決策，避免決策出現失誤。再次，要重視對內部監督管理信息傳輸、共享平臺的規劃設計與搭建，及時上傳共享內部監督管理信息，便于管理人員和領導人員動態掌控內部監督管理工作狀態與進程，進而作出科學正確的管理和戰略決策。最后，要積極做好對國有企業各個監督管理部門的聯席會議資源的整合工作，從中提取并采納有價值的內部監督管理意見建議，帶動國有企業內部監督管理整體效能的提升。

4.2 實行“一企一政”，分類監督管理

不同企業的規模不同，性質也存在著明顯的差異，因此要想取得理想的內部監督管理工作效果，應當根據國有企業的發展規模、性質特點等因素，對現有內部監督管理制度體系進行補充、完善，使其更具可行性和可操作性。對于一些大規模國有企業，要求從上到下構建內部監督管理制度體系，完善內部監督主體及環節;對于中小規模國企，應適當做好對監督機構、環節的精簡工作，進而提高內部監督管理工作效率。與此同時，根據國有企業性質特點明確內部監督工作重點及其監管措施。例如，針對商業類國企，重點監管資本布局、資本運作方式、戰略制定、薪酬分配方式以及經營業績考核等環節，實行分類化、區別化監管，有助于提升監管效果;針對公益類國企，要求重點監管公共服務效率、公共服務質量、成本管理、產品價格等方面內容。

4.3 提高內部監督管理制度體系執行效果

國有企業在構建內部監督管理制度體系后，要嚴格執行才能夠發揮其監管作用，保障國企有序發展。首先，國企應當做好對外部董事人才的外擴工作，選聘優秀外部董事，并將董事的薪酬和業績相互掛鉤，同時搭建外部董事信譽庫，對董事的監督管理工作開展情況進行全面的記錄，確保董事能夠認真履職。其次，要設立獨立的監事會，并明確監事會職責履行、操作辦法，監事會成員應具備較高的法律素養和財務知識，并在崗前做好培訓工作，定期考核監事會成員，確保其能夠嚴格、認真地履行監督責任。再次，要重視對職工代表大會的舉辦，認真聆聽廣大職工在內部監督管理工作中的意見建議，及時利用企業官網、微信公眾號等渠道公布職工關心、關注的內容，如收入分配、社會保障等，時刻接受職工的監督，同時也能夠更好保障職工董事與監事的合法權益。最后，國有企業董事會和黨組織不可出現交叉任職的現象，防止重復、多頭監督管理，避免相互推諉扯皮，帶動國有企業內部監督管理工作成效的提升[8]。

4.4 健全完善內部監督管理的保障機制

為保障國有企業內部監督管理工作持續、有效開展，提升內部監督管理效果，加快構建完善的內部監督管理保障機制非常關鍵。首先，要健全并嚴格落實責任追究機制，明確監督主體責任清單，規范責任倒查流程，嚴格按照流程及責任清單追究相關人員的責任，有助于增強內部監督管理人員的責任意識。其次，要對激勵機制予以健全，對績效工資分配標準予以完善，根據激勵機制及時獎勵在工作中有突出貢獻的人員，同時也要懲罰監督管理工作失職的人員，起到良好的警示作用，防止國有企業內部監督管理工作流于形式。最后，要重視對容錯糾錯機制的構建，對容錯環節予以明確，并合理化確定容錯次數，規范容錯和糾錯程序，為內部監督管理人員提供暢通的申訴通道，確保容錯糾錯機制順利實施，消除內部監督管理人員的后顧之憂，避免因擔心犯錯而出現不敢擔當的現象。

5 結語

綜上所述，在國有企業深化改革背景下，國有企業要想在激烈的市場競爭中實現穩定立足發展，做好內部監督管理工作尤為關鍵。針對當前國有企業內部監督管理環節所暴露出的諸多問題，應當引起足夠的重視。深入分析問題根本原因所在，進一步加強內部監督管理工作力度，充分發揮內部監督管理的價值作用，提升國有企業內部監督管理水平，在規避經營風險的同時，提高國有企業經濟效益，保障國有企業健康、高質量發展。

【參考文獻】

【1】羅金晶.科技型中小企業內部控制問題研究[J].活力，2024（22）：82-84.

【2】張靜.完善內部控制體系助力現代企業穩健發展[J].商訊，2024（20）：120-123.

【3】徐慧珍.企業內部控制的常見問題與優化策略探討[J].現代營銷（上旬刊），2024（02）：82-84.

【4】金虹.企業財會監督與內部監督協同的探索與實踐[C]//中國水利學會.2023中國水利學術大會論文集（第七分冊）.水利部小浪底水利樞紐管理中心，2023：4.

【5】陳慧君.淺析內部監督在企業內部控制體系中運用的思考[J].商訊，2023（20）：74-77.

【6】付政.厘定國企管理人員身份推動企業內部監督精準化[J].經營管理者，2023（07）：69-71.

【7】陳君.國有企業混改中加強財務管理研究[J].財會學習，2021（25）：22-24.

【8】王華曙.關于國有企業加強內部監督管理的幾點思考[J].活力，2023，41（09）：139-141.

【作者簡介】郭樹煥（1977-），女，山西高平人，高級經濟師，研究方向：紀檢監察、案件審理與審查。