創建科學合理財務管理體系的實踐與思考

摘 要：創建世界一流企業需要科學合理的財務管理體系支撐。通過進行財務管理變革的SWOT分析，并嘗試搭建創建科學合理財務管理體系的理論框架，從目標、原則出發，探索變革的總體思路與具體路徑，并分析了萬華化學的財務管理變革實踐案例，以期為相關企業管理者提供變革的思路。

關鍵詞：世界一流示范企業 財務變革 財務轉型 財務數字化轉型

中圖分類號：F230

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）01-082-03

一、引言

財務管理是現代企業管理的重要制度安排，是實現企業價值創造與可持續發展的關鍵抓手。隨著全球經濟的發展和市場競爭加劇，在我國倡導創建世界一流企業的大潮下，建立科學合理的財務管理體系已成為企業提高自身核心競爭力的必要選擇。本文旨在探討如何創建科學合理的財務管理體系，包括財務變革的意義、SWOT分析、戰略目標與原則、思路與模型構建以及路徑等方面。

（一）財務變革的意義

財務變革是現代企業適應市場環境變化和提升管理水平的必然選擇。通過推進財務管理變革，可以實現財務數據的有效管理和分析，更好地支持業務決策，并提高企業管理效率和準確性。同時，財務變革還可以促進企業從傳統財務管理向數字化轉型和智能化升級，為企業打造更加高效、精準和智能的財務管理體系，提高企業核心競爭力和市場競爭力。

（二）財務變革SWOT分析

財務變革SWOT分析主要涉及對財務管理變革中的優勢、劣勢、機會和威脅進行分析。其中，財務管理變革的優勢有：提高企業管理效率和準確性；促進企業數字化轉型和智能化升級；支持業務決策和開展戰略規劃；為企業打造高效、精準和智能的財務管理體系。

內部的劣勢方面主要包括：需要消耗較多的時間、金錢和人力資源；可能涉及到組織架構和流程改變，需要得到員工的積極配合和支持。

機會和威脅方面主要有：通過財務數字化轉型和智能化升級，抓住市場競爭機遇；降低企業的風險管理成本，保障企業穩健運營；面臨來自市場競爭和政策環境的壓力和挑戰。

二、財務變革的戰略目標與原則

（一）財務變革的戰略目標

財務變革的戰略目標是建立具有國際一流水平的現代化財務管理體系[1]，推動企業向數字化轉型和智能化升級，提高財務管理效率和準確性，打造高效的財務管理體系。具體來說，財務變革戰略目標應包括以下幾個方面：提升財務數據分析和決策支持能力；促進企業數字化轉型和智能化升級；形成有效的財務管理流程和規范；降低營運成本和風險管理成本。

（二）財務變革的原則討論

財務變革的原則是在保證企業經濟效益和穩健運營的前提下，充分發揮財務管理在企業中的作用，打造更加高效、精準和智能的財務管理體系。其中，財務變革的原則主要包括以下幾點：

1.注重價值創造。財務管理變革應該注重企業的價值創造，切實提高企業經濟效益和核心競爭力。

2.立足業務發展。財務管理應與企業的業務發展緊密結合，推動業務和財務融合發展，共同推進企業的可持續發展[2]。

3.以流程再造和組織再造為基礎。財務管理變革需要圍繞流程再造和組織再造進行，優化現有的流程和規范，建立有效的管理機制和體系。

4.數字化和智能化手段支持。財務管理變革需要借助數字化和智能化手段進行升級，打造更加高效、精準和智能的財務管理體系。

5.風險控制保障。財務管理變革應當考慮到企業面臨的風險，并通過有效的風險控制措施進行保障，確保企業穩健運營。

6.人才基礎和持續改進。財務管理變革需要注重人才基礎和持續改進，培養和吸引具備財務數字化轉型和智能化能力的人才，確保財務管理體系的不斷優化和升級。

三、財務變革的思路與模型構建

（一）財務變革的總體思路

財務變革的總體思路應該是以企業的戰略和發展需求為導向，通過財務數字化轉型和智能化升級，建立高效、精準和智能的財務管理體系。具體來說，財務變革的總體思路包括以下關鍵環節：識別企業的財務現狀和問題；確定財務變革的戰略目標和原則；設計財務管理變革的思路和路徑；建立財務數字化轉型和智能化升級的平臺和機制；持續進行財務管理體系的優化和改進。

（二）財務變革的模型討論

財務變革的模型應當是一個系統工程，需要從多個方面進行考慮和實踐。其中，財務變革的模型主要包括以下幾個方面：

1.財務管理流程再造。通過對財務管理流程進行分析和識別，重新設計和規范財務流程，提高成本效益和質量水平。

2.組織架構再造。通過調整組織架構和崗位設置，優化人員配置和工作分配，提高財務管理效率和精準度。

3.數字化轉型。通過引進信息系統和技術手段，實現財務數據的數字化、智能化和自動化管理，提高財務管理效率和數據準確性。

4.業務與財務融合。通過加強業務和財務部門的溝通和協作，推動業務和財務融合發展，共同推進企業的可持續發展。

5.風險控制保障。通過建立風險識別、評估和控制機制，降低企業的風險管理成本，保障企業穩健運營。

四、財務變革的路徑

（一）以價值為導向的財務管理變革

以價值為導向的財務管理變革是財務數字化轉型和智能化升級的關鍵路徑之一。該路徑主要包括以下幾個方面：優化財務報表和指標體系，建立科學的績效評估機制，明確企業價值創造的目標和路徑。提升財務分析和決策支持能力，通過數據挖掘和分析，及時發現經營風險和機會，為企業制定科學的戰略規劃提供支持。引進先進的成本管理和投資決策手段，實現全過程的成本管控和風險評估，提高企業成本效益和投資回報率。

（二）以促進業務與財務融合發展為目標的變革

以促進業務與財務融合發展為目標的變革是推動企業數字化轉型和智能化升級的重要路徑之一。該路徑主要包括以下幾個方面[3]：加強業務與財務部門的溝通和協作，建立有效的信息共享機制，推動業務和財務緊密結合，共同推進企業的可持續發展。優化財務流程和工作方式，建立便捷的財務管理體系，提高決策效率和精準度。推動業務數字化轉型和智能化升級，實現業務數據的快速獲取和分析，為財務部門提供準確的數據支持。

（三）以流程再造和組織再造為基礎的變革

以流程再造和組織再造為基礎的變革是優化企業管理效率和質量的關鍵路徑之一。該路徑主要包括以下幾個方面：識別和分析企業的財務管理現狀和問題，重新設計和規范財務管理流程，建立有效的管理機制和體系。調整組織架構和崗位設置，優化人員配置和工作分配，提高財務管理效率和精準度。引進信息系統和技術手段，實現財務數據的數字化、智能化和自動化管理，提高財務管理效率和數據準確性。

（四）以數字化和智能化為手段的變革

以數字化和智能化為手段的變革是推動企業數字化轉型和智能化升級的重要路徑之一。該路徑主要包括以下幾個方面：引進先進的信息技術，實現財務數據的數字化、智能化和自動化管理，提高財務管理效率和數據準確性。推行智能數據分析和決策支持系統，實現數據可視化和智能查詢，為企業提供精準的數據支持和風險預警。建立數字化和智能化協同機制，加強部門之間的溝通和協作，推動企業數字化轉型和智能化升級。

（五）以風險控制為保障的變革

以風險控制為保障的變革是保障企業穩健運營的關鍵路徑之一。該路徑主要包括以下幾個流程：建立完善的風險識別、評估和控制機制，對重點風險進行量化和精細化管理，降低企業的經營風險和運營成本。推行內部控制體系和審計機制，加強對核心業務和關鍵流程的監督和管理，提高企業治理水平和透明度。加強與外部機構的合規性溝通和協作，確保企業的合法合規運營，避免違規操作和行為。

五、財務變革的實施步驟

財務變革的實施步驟主要包括以下幾個方面：

（一）制定變革計劃

首先需要制定財務變革的總體計劃，并對具體實施步驟進行細化和明確。根據企業的戰略和發展需求，確定優先推進的財務管理領域和目標，制定可行的實施方案和時間表。

（二）建立數字化和智能化平臺

建立數字化和智能化平臺是財務變革的重要保障。需要引進先進的信息技術和系統，建立數字化和智能化的數據處理和管理機制，支持財務管理的數字化轉型和智能化升級。

（三）優化流程和組織架構

優化流程和組織架構是財務管理變革的重要支撐。需要重新設計和規范財務管理流程，調整組織架構和崗位設置，優化人員配置和工作分配，提高財務管理效率和精準度。

（四）加強業務與財務融合

加強業務與財務融合是推動企業數字化轉型和智能化升級的重要路徑之一。需要加強業務和財務部門的溝通和協作，建立有效的信息共享機制，共同推進企業的可持續發展。

（五）實施風險控制和合規管理

實施風險控制和合規管理是保障企業穩健運營的關鍵路徑之一。需要建立完善的風險識別、評估和控制機制，推行內部控制體系和審計機制，加強與外部機構的合規性溝通和協作，確保企業的合法合規運營。

六、案例分析

萬華化學是一家以生產和銷售MDI、TDI、氣相聚合等多種化工產品為主的企業。近年來，隨著全球經濟的不斷發展和市場需求的變化，萬華化學逐漸意識到財務數字化轉型和智能化升級的重要性，開始加快財務變革的步伐。在2023年3月，萬華化學入選國資委創建世界一流企業名單，成為入選該名單的7家地方國有企業之一。

（一）以價值為導向的財務管理變革

萬華化學通過優化財務報表和指標體系，建立科學的績效評估機制，明確企業價值創造的目標和路徑。在財務報表方面，萬華化學實施了互聯網+財務報表，通過互聯網技術實現數據共享和信息交流，提高了財務報表的精準度和時效性。在指標體系方面，萬華化學結合自身業務特點，建立了以毛利率、資本回報率、流動資產周轉率等為核心指標的績效評估體系，有效推動了企業的價值創造和經營效率提升。

（二）以促進業務與財務融合發展為目標的變革

萬華化學加強了業務與財務部門的溝通和協作，建立了有效的信息共享機制，推動業務和財務緊密結合，共同推進企業的可持續發展。在信息共享方面，萬華化學建立了集團內部云平臺，實現了全流程的數據共享和交換，有效提高了業務部門和財務部門之間的相互理解和協作。在業務與財務融合方面，萬華化學加強了對核心業務和關鍵流程的財務監督和管理，通過數據挖掘和分析，及時發現經營風險和機會，為企業制定科學的戰略規劃提供支持。

（三）以流程再造和組織再造為基礎的變革

萬華化學重新設計和規范了財務管理流程，調整了組織架構和崗位設置，優化了人員配置和工作分配，提高了財務管理效率和精準度。在流程方面，萬華化學采用了BPM流程管理技術，實現了財務流程的自動化管理和控制，有效提高了處理效率和準確性。在組織架構方面，萬華化學成立了財務數字化轉型工作組，由專職人員負責統籌和推進財務數字化轉型和智能化升級工作，更好地支持企業的數字化轉型和智能化升級。

（四）以數字化和智能化為手段的變革

萬華化學借助數字化和智能化手段，推進財務管理的數字化轉型和智能化升級，提高了財務管理效率和數據準確性。在數字化方面，萬華化學引進了SAP系統，在企業內部實現了全流程的數字化和自動化管理，有效提高了數據處理和分析的效率和準確性。在智能化方面，萬華化學利用大數據分析技術，搭建了智能數據分析和決策支持系統，實現了數據可視化和智能查詢，為企業提供精準的數據支持和風險預警。

（五）以風險控制為保障的變革

萬華化學實施了風險識別、評估和控制機制，推行內部控制體系和審計機制，加強了與外部機構的合規性溝通和協作，確保企業的合法合規運營。在風險識別方面，萬華化學通過數據分析和模型建立，及時發現并評估潛在的經營風險和機會，為企業制定風險管理策略提供支持。在內部控制和審計方面，萬華化學完善了內部控制體系，建立了科學的審計機制，強化了對核心業務和關鍵流程的監督和管理。在合規溝通和協作方面，萬華化學積極與外部機構進行合作，及時了解和遵守法律法規和政策要求，避免了違規操作和行為。

萬華化學通過財務變革，不斷優化和改進財務管理體系，有效提高了企業的經濟效益和核心競爭力，為企業數字化轉型和智能化升級提供了有力的支撐，也成為萬華化學創建世界一流企業的重要管理基礎。

七、總結

財務變革是企業數字化轉型和智能化升級的重要路徑之一，有助于提高企業的經濟效益和核心競爭力。在財務變革中，需要注重價值創造，立足業務發展，以流程再造和組織再造為基礎，借助數字化和智能化手段支持，以風險控制保障為基礎，不斷優化和改進財務管理體系。具體的實施路徑包括以價值為導向的財務管理變革、以促進業務與財務融合發展為目標的變革、以流程再造和組織再造為基礎的變革、以數字化和智能化為手段的變革以及以風險控制為保障的變革。在實施財務變革時，需要制定可行的實施方案和時間表，建立數字化和智能化平臺，優化流程和組織架構，加強業務與財務融合，實施風險控制和合規管理等步驟，逐步實現財務數字化轉型和智能化升級的目標。

參考文獻：

[1] 余開敏.電力技術服務企業呼喚現代財務管理模式[J].中國商界，2023（04）：165-167.

[2] 陳睿.基于“互聯網+”的服務業業財融合相關問題探討[J].納稅，2021，15（10）：75-76.

[3] 楊俊玲.制造業數智化背景下業財融合實踐應用研究——以海螺水泥為例[J].現代營銷（下旬刊），2023（03）：135-137.

（作者單位：萬華化學集團股份有限公司 山東煙臺 264000）

［作者簡介：楊燕杰，碩士研究生，現任萬華化學集團股份有限公司財務部高級經理，主要研究方向為財務管理數字化轉型。］

（責編：賈偉）