財稅信息化下的企業財稅風險管理研究

王轉

摘要：伴隨社會經濟和互聯網技術的持續性發展，國內外環境愈加復雜，企業在信息化時代下所面臨的財稅風險也越來越多。為了更好地提升企業的運營實力和管理水平，企業需高度重視財稅風險管理與內部控制，加快財稅風險的信息化、智能化改革創新，并對企業運營中的未識別風險進行實時防范和管控。在此基礎上，根據企業實際的發展情況，全面控制財務管理與經營管理，制定科學的風險管控措施，不斷拓展財務信息化管控的范圍，努力實現企業的高質量發展。文章介紹財稅信息化的背景及相關概念和特征，分析企業在此背景運營下的常見風險，并從做好風險管理的重要性和企業做好風險管理的現實困境出發，探討優化財稅風險管理和加強內部控制的有效策略，以期為現代企業強化財稅風險管控水平提供一些可行的新思路。

關鍵詞：財稅信息化；財稅風險管理；內部控制；優化對策

在大數據、人工智能、云計算等信息化技術發展日漸成熟的社會背景下，企業想要在激烈的市場競爭中占據一席之地，需要升級完善內部管理模式，擬定更長遠的可持續發展戰略。在國家制度政策的支持下，靈活運用網絡信息技術，努力推動財稅風險管理和內部控制的信息化、智能化、現代化發展。但是，受外部經濟環境和內部管理機制的影響，有些企業并沒有掌握財稅風險管理和內部控制的平衡點，使得企業在建設發展的過程中仍需要面臨各種類型的風險隱患。因此，如何在財稅信息化背景下強化財稅風險管控效果、提升內部控制水平，成了新時期現代企業必須深入思考和亟待解決的重大課題。

一、財稅信息化背景下企業財稅風險管理相關概述

（一）財稅信息化的背景

近年來，隨著信息技術和網絡技術的高速發展，各種高科技和人工智能已廣泛應用于各行各業之中，并被社會各界所認可。在這種情況下，通過利用互聯網技術及時收集、整合、處理相關的財稅管理信息，建立健全財稅風險信息化管理系統，可以有效提升企業整體的財務分析、決策管理以及內部控制水平，推動財稅管理向精細化、現代化、數字化、信息化過渡。企業各部門利用共享平臺提高資源利用的效率，既提升了工作質量又降低了運營成本，全面提升企業風險管理和內部控制的整體水平。目前，大多數企業的財稅管理工作正逐漸向數字化、信息化的方向轉型，并逐漸形成了集成本控制、風險管理、運營優化于一體的管理體系，對實現降低運營成本、增加經濟效益、控制各類風險有著極其重要的推動作用。因此，企業可以通過建立符合自身發展的財稅管理信息化平臺或系統，以基礎性財稅數據為依托，對企業內部的財務信息進行智能化的分析和研究，以便在各類新興技術的加持下，不斷強化財稅風險的管控能力，進一步增強企業在市場環境中的行業核心競爭力。

（二）內部控制的基本特征

現階段，以信息化技術為支撐的企業財稅制度主要分為風險管控和內部控制兩部分內容，其中內部控制借助COSO框架定義監督檢查、信息溝通、控制等基本內容，通過合理規范、約束各部門和各崗位員工的工作行為，調整自身的經營管理決策，來降低企業內部管理環節中的各類風險隱患。財稅信息化背景下內部控制主要表現為以下幾方面的基本特征：一是漸進性。在我國，大多數企業以往的內部控制主要采用人工記賬的模式對信息進行收集、整合、分析和處理，而隨著各種新興技術應運而生，企業內部控制模式逐漸向大數據采集的智能化方向轉變。所以，內部控制是一個漸進的發展過程。二是動態性，即企業內部財會信息的溝通交流是實時的、動態的。傳統內部控制模式下，企業無法及時收集各部門的信息數據，難以保障信息的時效性和完整性，而在財稅信息化背景下，企業可以充分運用網絡信息技術，建立完善的內部信息數據庫，不僅可以及時更新各部門的各類數據，還可以加快信息的傳輸和共享，切實保障內部控制的動態化。三是集成性。在財稅信息化背景下，企業可以迅速掌握外部環境的發展趨勢，加強各部門之間的協同合作，有效整合企業內部的各類資源和財務信息，在減輕財務會計人員工作量的同時，簡化信息獲取流程，促使企業內部各項工作有序開展。第四，普遍性。新形勢下，信息技術已廣泛應用于企業運營的各個環節之中，并逐漸形成了一個相對完善的信息系統。

（三）財稅風險管理的概念

財稅信息化下的財稅風險主要指為了實現企業的某些目的，而刻意規避稅務方面的某些規定，進而逃避稅費繳納的行為，但行為并未達到預期目標，從而為企業經濟收益埋下隱患。當今時代下企業面臨的財稅風險多為非系統性風險的范疇，只要強化企業內部控制，就可以有效降低企業在生產經營過程中財稅風險的發生概況。反之，若不能及時解決企業所面臨的財稅風險隱患，很可能會對后期各項工作的開展造成一定的不良影響。所以，企業要根據自身發展戰略及時調整發展策略，結合實際的考察結果，提前制定各類問題的解決預案和應對措施，合理管控企業運營中的各類風險，為企業長足發展奠定堅實的基礎。

二、財稅信息化背景下企業運營管理中常見的財稅風險分析

（一）交易風險

基于財稅信息化時代背景下，企業所面臨的交易風險主要指在各項業務活動中因交易環節不規范、操作流程不標準所產生的風險隱患，并且該風險往往與進項發票、開具虛假增值稅發票、惡意銷毀發票等因素有關。在實踐中，如果企業無法及時甄別日常運營管理環節中的這類交易風險，勢必會使得各項業務活動的開展過于隨意，甚至很可能會給企業帶來財稅風險或重大經濟損失，對企業的長遠健康發展產生負面影響。

（二）財稅遵從風險

所謂的財稅遵從風險，主要指企業在日常運營管理環節中，因現有財務管理人員對財務方面的相關規定了解較少、工作疏忽以及為滿足一己私利而違反財稅法律法規，并給企業的經濟收益埋下巨大風險隱患。通常情況下，該風險因素主要是由于財稅信息化環境下企業對商品數量、商品編碼的控制不到位所致，加之相關從業人員的專業素養水平較低，未能及時了解并掌握“放管服”改革下稅收政策、稅收籌劃的變動，進而難以根據相關稅收法律規定對運營規劃進行調整，稍有不慎就會增加企業的財稅遵從風險及業務操作風險，甚至會使企業面臨國家相關稅務機關的懲處。

（三）會計信息質量風險

現階段，很多企業雖已圍繞自身的業務活動需要建立了較為完善的信息化財稅管理系統及體系，但在具體的應用過程中，仍存在著系統架構不完善、集成度不高、分散性較強、各系統之間配合較差、信息資源共享效率較低等缺陷。同時，基于財稅信息化背景的信息數據日益增加，各職能部門之間的信息壁壘現象較為嚴重，這就在某種程度上增加了會計信息質量風險的發生概率，不僅無法保證各項會計信息的精準度和真實性，還會對財稅風險防范措施及決策管理的制定造成重重阻礙。

（四）信息化建設投入風險

面對愈演愈烈的宏觀經濟環境，即使多數企業已經充分意識到財稅管理信息化建設的重要性及必要性，但仍有一些企業出于自身建設規模和經濟實力的考量，未能圍繞財稅風險管理及內部控制展開相應的信息化建設工作，也沒有結合行業發展趨勢積極引入先進的智能化辦公設備和信息系統，再加上缺乏對相關系統或軟件的定期更新和維護，這就使得各信息系統或軟件在實際使用環節中仍面臨著運行不穩或系統漏洞的問題，極大地增加了企業的信息化建設投資風險。此外，由于企業內部的信息化人才儲備不足，也沒有對現有的財務管理人員進行專業化培訓或繼續教育，加之專項培訓資金投入較少，這些都會加劇企業財稅風險隱患的發生概率，難以保證企業的財稅風險管控水平及內部控制成效。

三、財稅信息化對企業財稅風險管理和內部控制的重要性

（一）有利于打破企業傳統組織結構

傳統的財務管理模式，企業內部控制組織結構基本表現為金字塔形式，稍有不慎就會出現決策管理失誤的現象，進而影響整個財務部門的工作質量，使得企業的可持續發展受阻。但是，在財稅信息化的背景下，通過運用大數據技術或網絡信息技術，不僅可以拉近企業內部各層級的距離，加強信息共享，還可以讓企業經營管理者更全面地掌握企業生產經營狀況及員工的基本情況，不斷提升各部門財務信息的共享效率，促使企業財務管理工作逐漸向信息化、智能化、數字化方向轉型。同時，在財務信息化背景下，一方面可以打破企業傳統的組織結構，優化運營效率降低運營成本；另一方面可以借助現代化的信息服務共享平臺，提高企業收益。

（二）有利于擴大企業財務管理范圍

以往的財務管理模式具有一定局限性，企業財務工作人員的辦公范圍主要集中在辦公場所及附近，這既影響了財務管理的動態化水平，還大大影響了各項工作開展的落實效果，然而在財稅信息化管理模式下，企業借助現代技術優勢，打破傳統辦公場所的束縛，加快信息交流、溝通、傳輸和共享，不斷提升工作人員的辦公效率。另外，在財稅信息化下，企業可以通過網絡服務平臺處理相應的財務業務，既能做到及時識別、分析、防范各環節可能出現的問題或紕漏，還能夠加強與其他企業的合作和資源共享，進一步提高企業的風險管控能力和內部控制質效。

四、財稅信息化背景下企業財稅風險管理工作中所面臨的現實困境

財稅信息管理系統不健全。在財稅信息化背景下，大多數企業的財務工作已逐漸實現了一體化的信息管理，并且為企業內部生產、決策提供了較為便利的先決條件與基礎。但是，由于我國的財稅信息化建設起步較晚、財稅風險及內部控制工作的專業性和復雜性較強，加上相關部門對企業內部控制的要求越來越高，使得部分企業的財稅風險管理系統處于不夠完善的狀態，極大地影響了財稅風險管理及內部控制的整體水平。同時，有些企業所采用的財稅信息管理系統基本是由專業機構所提供的，若不及時對系統或軟件進行更新、升級，很可能會增加財務管理和內部控制中的漏洞，影響財務信息的完整性和真實性，使得企業的運營決策不具備科學性和合理性，從而導致企業喪失在市場環境中的行業競爭優勢。

（一）財稅信息化系統存在安全隱患

在現代企業財務風險管理和內部控制的過程中，只有保證財稅信息化系統的完善和安全，才能更好地實現各項財務工作的高效完成。然而就目前的情況來看，大多數現代企業并不愿意將內部的財務數據和會計信息上傳至共享數據庫之中。并且，因有些信息共享平臺的安全性受限，企業在使用財稅信息系統登錄共享平臺時，很可能會出現黑客入侵、病毒入侵和系統漏洞而產生風險隱患的現象，不利于保障企業內部財稅信息的安全性和完整性。與此同時，由于我國當前財稅信息化的規章制度并不健全，無法有效限制信息技術損害企業經濟效益的行為，稍有不慎就會引發信息泄露和被篡改的情況，增加財稅風險管理和內部控制的難度以及網絡侵權行為，給企業運營發展帶來不可預估的經濟損失。另外，在財稅信息化建設的過程中，不少財務信息管理人員在信息化系統密碼設置方面的安全意識較為薄弱，極易出現密碼設置安全系數較低和授權不謹慎的現象，進一步增加了企業內部信息泄露和人為惡意調整參數的可能性，從而給企業的經營發展帶來一定程度的阻礙。

（二）內部人員專業素養有待提升

在經濟全球化愈演愈烈的新形勢下，人才是企業開展一切業務活動和經濟活動的重要支撐，只有具備高水平、高素質的優秀人員，才能有效保障企業財稅風險管理和內部控制的整體成效，推動企業實現高效、高質量發展。但是，有些企業在招聘環節以及后期培訓環節并沒有意識到這一問題，以至于企業即使制定了較為完善的財稅信息管理系統和內部控制機制，也無法充分發揮其實際的應用價值。并且，部分企業為了有效控制人才費用成本支出，既沒有在企業內部設置專項的培訓基金，也沒有定期組織有關財稅風險和內部控制的專業培訓和繼續教育活動，使得內部人員的專業素養普遍較低，在日常工作中常表現出無從下手的狀態，進一步阻礙了企業信息化發展的整體進程。

（三）信息化管理平臺建設不完善

伴隨著大數據、云計算、人工智能等各類新興技術的不斷發展，整個社會逐漸步入了一個信息高速共享的時代。在這種情況下，現代企業想要順利完成戰略性發展目標、增加企業的經濟效益，就必須注重對信息化管理平臺的建設力度。但是，由于各類信息技術本身存在一定的缺陷，導致財務信息化共享管理平臺并沒有得以廣泛普及和應用。同時，因信息共享平臺的建設主要依賴于相關的云計算供應商，使得平臺不僅需要具備抵御外來病毒的攻擊，還需要具備相應的會計核算和輔助決策功能，以此來保證內部財務信息處理的高效性和精準性，只不過就當前的建設情況而言，大多數信息平臺的建設并不完善，依舊存在系統更新不及時、內部管理漏洞頗多，難以滿足新會計準則政策要求和稅法變化的現象，致使管理層無法及時、準確地獲取相應的財務信息，極大地影響了財稅風險管理和內部控制的整體成效。

五、財稅信息化下優化企業財稅風險管理和內部控制的有效對策

（一）建立健全財稅信息管理系統

在財稅信息化背景下，完善的財稅信息管理系統是開展一切財稅信息處理活動的前提和基礎。所以，企業立足自身所面臨的各類風險特征，建立健全財稅信息管理系統，并加強與系統開發單位的交流溝通，明確各類風險的解決方案，不斷優化升級財稅風險管理模塊。同時，企業還應通過一系列的功能測試，定期更新、升級財稅信息管理系統和軟件，并及時檢測系統是否存在財稅風險管理漏洞，從根源上規避信息系統運行中可能出現各類風險隱患，切實保障企業財稅風險管理和內部控制的整體質量。另外，企業可以根據自身的經濟實力，加強與第三方軟件開發機構的協同合作，結合自身的財務信息化建設情況，設計、開發符合企業特色的財稅信息管理系統或智能化辦公軟件。若企業本身的開發能力有限，可以組織內部技術人員外出進修或聘請專家深入企業內部進行指導，幫助相關從業人員及時了解財務信息管理系統的各項功能，鼓勵、引導其強化對信息化財務系統的應用力度，不斷提升企業財務管理的信息化水平，努力推動企業的可持續發展與進步。

（二）提高財稅信息化系統的安全性

在大數據時代，現代企業應靈活運用現代信息技術，不斷提升財稅信息化系統的安全性。首先，相關人員應全面分析和了解系統、軟件在實際運行中存在的問題和紕漏，并采用切實可行的管理機制，規范、約束各崗位員工對系統的各項操作。通過制定詳細、具體的操作標準與操作程序，有效提升企業財稅風險管理與內部控制的整體水平，最大限度地規范內外部信息環境所帶來的風險隱患。其次，企業需高度重視系統的身份驗證技術，通過設置不同級別的驗證方式、權限和密碼，或者，采用在信息系統內部設置獨立編碼的方式，不斷提升系統的安全性。最后，企業可以在系統中增設計算機防火墻，減少黑客入侵或病毒入侵的可能性。同時，利用信息技術手段實時查殺系統中的潛在病毒和系統漏洞，進一步為保障信息安全奠定堅實的基礎。

（三）加強企業內部優秀人才隊伍建設

為進一步提高企業財稅風險管理和內部控制的有效性，企業需要加強內部優秀人才隊伍建設。首先，在人才招聘的環節，企業應結合不同時期的發展需要，制定科學、合理的人才選拔規劃和標準，為企業篩選一批專業能力過硬、計算機應用較為熟練的復合型技術人才。與此同時，企業應加強對內部人員的繼續教育，定期組織專業的講座或培訓活動，不斷提升內部人員的專業素養。其次，定期引入第三方培訓機構，聘請同行業的專家深入企業對相關內容進行講解，進一步完善相關人員的財稅知識、法律知識、稅務知識等，全面提高財稅風險管理和內部控制水平，進一步優化企業內部的人才組織體系，夯實企業內部優秀人才隊伍建設。最后，相關財務會計人員應主動學習先進的財務管理知識和現代信息系統的應用方式，不斷更新自身的知識儲備，提高自身的專業技能水平和綜合實力，努力為企業的穩健發展貢獻自身的力量。

（四）構建完善的信息化管理平臺

新形勢下，為切實保障企業財稅風險管理與內部控制的整體水準，企業必須從系統技術開發、更新和優化的角度出發，構建完善的信息化管理平臺，并積極引進高質量的技術人才，獨立研發數據共享系統，不斷降低企業在財稅風險信息化管理層面的支出成本。同時，還需要積極響應國家政策號召，加大與研發機構的協同合作力度，結合會計政策和稅法變化的實際情況，進一步完善信息數據平臺，及時更新信息系統，努力實現降本增效的戰略性目標。

六、結語

綜上所述，企業財稅風險管理和內部控制的信息化、數字化、智能化發展，是財稅信息化下實現企業可持續發展的必然要求。因此，現代企業必須積極響應新時代的發展潮流，高度重視財稅風險管理和內部控制的變革轉型。在實踐中，通過將財稅風險管理和內部控制相結合的方式，不斷完善企業的風險監管機制，強化企業財稅風險管理效率，加快企業監控流程、人員監管以及財務風險識別的信息化建設，努力推動企業健康、穩定地發展與進步。

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（作者單位：西安財經大學行知學院）