國有企業資金管理體系建設五大難點探析

劉楠茜

（作者單位：江西省交通設計研究院有限責任公司）

隨著社會經濟的快速發展，市場競爭愈加激烈，經濟環境不斷變化，國有企業資金管理面臨嚴峻的挑戰。加強資金管理體系的建設和應用是國有企業提升資金利用效率、優化發展決策、控制企業發展風險和實現自身可持續發展目標的關鍵舉措。但是，在實際經營發展過程中，國有企業在資金管理體系建設過程中仍存在一系列困境，難以有效提升資金管理實效。基于此，本文對國有企業資金管理體系建設的五大難點和建設對策進行深入探析，旨在為國有企業資金管理體系建設提供一定的參考和借鑒。

一、國有企業資金管理體系建設的難點

（一）管理層對資金管理體系建設認識不清且重視度不足

部分國有企業管理層將資金管理視為財務部門的職責，僅關注財務數據的收集、處理和報告。同時，部分國有企業管理層將資金管理視為一項次要任務，對資金管理體系建設不重視，限制其作用的發揮。部分國有企業管理層在資金管理方面缺乏長遠規劃和戰略思維，過于關注短期利益，缺乏對資金管理體系長期規劃和持續改進的意識。此外，部分國有企業管理層未將資金管理體系與其他管理體系進行有效整合，缺乏對資金管理、供應鏈管理、風險管理、戰略規劃等管理領域的關聯性和相互影響的認識[1]。

（二）短期迎合企業發展還是長期推動資金管理轉型

國有企業資金管理體系建設既需要短期迎合企業發展的需求，也需要長期推動資金管理的轉型。在面臨各種難點時，國有企業需要平衡短期利益與長遠發展，并積極應對內外部環境的變化，加強技術的引進和人才的培養，調整內部利益關系，以推動資金管理體系的現代化建設和發展。但現階段，部分國有企業在經營發展過程中，更關注短期的項目投資和業務拓展，忽視了資金管理體系建設和優化。從長期來看，部分國有企業未建立以長期發展為目標的資金管理體系，難以推動企業的可持續發展[2]。同時，國有企業存在復雜的利益關系和體制機制，且部分國有企業存在政府干預、行政干預和內部權力爭斗等問題，導致其更注重以短期發展或階段性發展為核心實施資金管理工作，忽略了資金管理轉型及長期發展。另外，長期推動資金管理轉型需要依賴先進的技術和專業人才。但部分國有企業存在技術瓶頸、人才短缺的問題，且未意識到專業人才與先進技術對長期推動資金管理轉型的重要性，認為人才素質、技術資源滿足短期資金管理需求即可。

（三）缺乏頂層設計且資金管理體系不具有拓展性

部分國有企業在資金管理體系建設中未加強頂層設計。具體而言，資金管理體系建設缺乏明確的戰略規劃和目標，導致資金管理體系建設缺乏整體性和系統性。同時，部分國有企業在資金籌集、分配、使用和監控等方面缺乏統一的原則和規范，導致資金管理活動過于分散，甚至存在隨意性的問題[3]。此外，部分國有企業忽略了資金管理體系的拓展性。首先，資金管理體系要能不斷適應和應對企業發展的需求，但部分國有企業的資金管理體系未根據實際需求進行調整和優化。其次，國有企業內部不同部門和業務單元各自負責不同的資金管理活動。但部分國有企業未針對不同的資金管理活動建立統一的資金管理體系，提高了資源浪費、風險發生的概率[4]。

（四）對財務共享與資金管理的理解不到位

財務共享是國有企業內部各個部門之間共享財務信息和數據的過程，旨在提高信息的透明度和準確性，促進企業內部各個部門之間的協調與合作[5]。資金管理是國有企業對資金的籌集、分配、使用和監控的全過程管理，涉及預算編制、資金計劃、資金調度、投資決策等方面。資金管理的目標是保證企業的資金安全、提高資金利用效率、實現資金增值[6]。財務共享與資金管理之間的關系主要體現在資金計劃、資金集中結算、數據共享等方面。從實際來看，部分國有企業的工作人員并未充分理解財務共享與資金管理的內涵，進而出現財務信息不對稱的問題，影響企業決策的準確性和有效性[7]；國有企業各部門更關注部門自身的財務狀況，未立足全局視角分析和理解財務信息，導致資金管理活動過于分散，難以形成統一的資金管理策略。

（五）缺乏大數據人才，數據治理成為難點

國有企業在資金管理體系建設中面臨的一個主要難題是缺乏具備大數據分析和數據治理技能的專業人才。具體而言，大數據分析和數據治理技能包括數據收集、清洗、分析、建模等。缺乏相關專業人才導致國有企業無法充分利用和管理大量的數據資源，導致數據治理成為難題。同時，部分國有企業缺乏足夠的技術支持和相應的工具平臺，無法為管理人員提供良好的培訓資源，導致管理人員的技能不足，導致數據收集、整合、分析和應用難度大，嚴重影響資金管理體系的建設和運行。

二、國有企業資金管理體系建設的建議

（一）提高管理層對資金管理體系建設的重視度

首先，國有企業應通過宣傳、培訓等方式，加強管理層對資金管理體系建設的重要性的認識，使其意識到資金管理是企業整體經營管理的重要組成部分。需要注意的是，在宣傳、培訓過程中，國有企業應強調資金管理體系與其他管理體系的關聯性和相互影響，促使管理層將資金管理與供應鏈管理、風險管理、戰略規劃等管理領域進行有效整合[7]。

其次，國有企業應通過開展戰略會議的方式，引導管理層從長遠發展的角度思考資金管理，將其納入企業的戰略規劃和發展目標中，促使管理層認識到資金管理體系建設的重要性，并鼓勵管理層在資金管理方面進行持續改進和創新，關注資金管理體系的長期規劃。為提升管理層積極性，國有企業還可以制定明確的績效評估指標，將資金管理體系的建設與管理層的績效掛鉤，激勵管理層關注和重視資金管理的質量和效果。同時，建立監督機制，確保管理層對資金管理體系建設的持續關注。

（二）立足國有企業長期發展，推動資金管理轉型

立足長期發展，推動資金管理體系的轉型，可以提高國有企業的可持續發展能力和競爭力。

首先，國有企業應明確并倡導以長期發展為目標的資金管理理念，將資金管理體系的建設納入企業長遠規劃和戰略目標中。通過制定明確的指標和目標，推動資金管理體系的轉型。

其次，國有企業要解決利益關系復雜、體制機制僵化等問題，推動權責清晰、激勵機制合理的資金管理體系建設[8]。通過改革和優化內部管理機制，提高資金使用效率和風險控制能力，以此推進資金管理轉型，助力國有企業實現可持續發展。

再次，國有企業應認識到風險管理與監督管理是推進自身長期發展的重要保障。在資金管理體系建設中，建立健全內部控制和風險管理制度，并通過規范化的監管和風險管理，提高資金管理體系的規范性和有效性，以推進資金管理轉型，為國有企業長期發展奠定基礎。

最后，國有企業應以實現長期發展為重點，通過與金融機構、科研機構和其他企業的合作，共享資源和經驗，推動資金管理體系的現代化建設和創新發展，以為自身長期發展提供持續推動力。

（三）強化頂層設計，提升資金管理體系拓展性

國有企業應在資金管理體系建設過程中加強頂層設計，并提升資金管理體系的拓展性，增強資金管理體系的協調性、一致性和效能性，以提高資金管理水平，增強企業競爭力和可持續發展能力。首先，國有企業需要制定一套統一的原則和規范，涵蓋資金籌集、分配、使用和監控等，避免資金管理活動過于分散，確保資金管理的一致性和規范性[9]。其次，國有企業應該加強頂層設計，確保高層管理人員對資金管理體系建設的重視度和參與度，并為資金管理體系建設提供明確的指導和決策，推動資金管理體系建設的順利進行。再次，國有企業應根據實際需求進行資金管理體系的調整和優化，提升資金管理體系的靈活性和適應性。最后，國有企業還應加強各部門和業務單元的協調及信息共享，避免資源浪費，提高資金管理效率和質量。

（四）深化理解財務共享與資金管理

深化對財務共享與資金管理的理解，有助于優化資金的籌集、分配、使用和監控，提高資金管理的質量和效率，從而推動企業的可持續發展。

首先，通過定期會議加強各部門的交流，確保各部門對財務共享的目的和價值有清晰的認識，從而更好地理解財務共享與資金管理之間的緊密聯系。同時，國有企業需要制定統一的財務數據標準和規范，消除不同部門對財務數據的理解差異，提高財務共享的效率和準確性。

其次，國有企業可以建立信息共享平臺，推動各部門員工在共享相關數據的過程中加強對財務共享與資金管理的深入理解，為提高資金管理的精確性和及時性提供有利條件。

最后，國有企業可以將財務共享與資金管理相關內容納入培訓體系、績效評估體系中，通過對員工培訓效果和工作績效進行評估，激勵各部門員工更深入地理解、應用和完善財務共享體系、資金管理體系，為資金管理體系的持續優化提供助力。

（五）加強大數據人才隊伍建設，提升數據治理能力

首先，國有企業應積極引進具備相關專業知識和技能的人才，以彌補人才缺口。通過與高校和研究機構建立合作關系等方式，共同開展大數據分析和數據治理方面的研究和培訓項目；通過與專業機構的合作，獲取最新的技術和方法，提高資金管理體系的數據分析和治理能力。

其次，國有企業應積極建立專門的數據分析和數據治理人才隊伍，負責資金管理體系中的數據收集、清洗、分析和建模等工作，以集中人力資源，提高數據分析和治理的效率和質量[9-10]。

再次，國有企業應為員工提供持續的培訓和發展機會，使企業員工能不斷更新和提升自身的大數據分析能力、數據治理知識與技能，為資金管理體系建設及持續發展提供助力。

最后，國有企業應積極推動技術創新與應用，通過講座、培訓等方式，不斷提升人才的技術能力，并引導其將先進的技術應用于數據治理實踐中，從而提高數據的收集、整合、分析和應用效率，支持資金管理體系的建設和運行。

三、結語

資金管理體系建設及應用對國有企業資金管理質量及實現國有企業可持續發展目標具有重要影響。國有企業資金管理體系建設是一個復雜而又長期的過程，因此，國有企業要結合自身發展實際情況、發展目標，對資金管理體系建設的難點進行分析。國有企業在加強資金管理體系建設的過程中，管理層要提升重視度，做好頂層設計工作，明確財務共享與資金管理的關系，加強大數據人才培養等。