新時代創新創業政策的風險審計評估

王敏

創新創業政策審計評估內容

一、審計評估創新創業政策的執行情況

我國各個地區之間的經濟發展差異性很大，各個地方政府在進行創新創業政策審計評估的時候，執行情況具有的差異性也比較大，在對創新創業政策的執行情況進行審計評估期間，要注意到各個方面的問題。比如：在執行創新創業政策的時候，需要按照我國的政策要求，將其作為主要條件分析創新創業政策是否與當地的經濟發展條件相符合，明確政策具備的可行性，確保該政策符合地方經濟發展，具備較強的可操作性，也能為現代社會發展提供強大保障。還要重點分析各個高校是否按照我國的政策規定開展創新創業項目，是否為該項目的創建提供廣闊的發展空間，構建的創新創業資金支持體系是否完善等，保證為創新創業政策的有效實施提供強大的推動力。

二、審計評估創新創業政策的實施效果

在對創新創業政策的執行效果進行審計評估期間，要注意兩個方面的問題：第一，基于執行角度分析，重點對創新創業政策產生的成本、效益、社會因素和環境因素以及效率等實施定量評估，通過執行層面上的審計評估，能發現創新創業政策執行期間存在的問題，也能為其提供有效的補救措施，以促使其損失的降低。第二，基于戰略層面進行分析，對創新創業政策的執行效果進行審計評估，要按照我國創新戰略的發展計劃，分析創新創業政策的執行是否能夠保證整個市場活動的增強，是否能促進當地經濟發展和產業結構的優化，是否能使人們的就業水平提升，比如對收入增長率、國民生產總值、就業水平等指標的評估。

三、審計評估創新創業政策的適用性

審計評估創新創業政策的適用性，能避免政策發生失靈現象，在實際分析期間，要分析兩個方面的問題：第一，將創新創業政策的執行效果作為主要依據，按照政策的執行效果指標對政策的適用性進行評估，可以將其作為主要方法。經評估，如果發現創新創業政策與當地經濟建設水平符合，則能為當地的經濟發展提供強大保障，執行效果的評估指標也會更高。相反，如果發現創新創業政策與當地經濟建設水平不符合，則不能為當地的經濟發展提供強大保障，執行效果的評估指標也會更低。第二，進行創新創業政策的部署、分解與落實評估。創新創業政策的部署工作要確保符合當地的經濟發展需求，而創新創業政策的分解則要按照我國的創新發展戰略進行，創新創業政策的落實工作需要根據企業發展情況優化發展。

創新創業政策審計評估中的問題

一、創新創業政策審計難度較大

由于創新創業政策涉及范圍廣，給審計人員提出了較高要求，在創新創業政策審計中面對的問題主要表現為：第一，在進行創新創業政策審計中，既要分析審計政策具備的合法性，還需要研究創新創業政策的執行情況。在該情況下，需要審計人員掌握創新創業政策，熟悉創新創業政策的具體實施過程，這樣才能為其選擇有效的審計方法，促使審計評估更準確。第二，創新創業政策涉及的范圍廣，我國各個地區的經濟發展水平存在較大差異，地方政府為創新創業政策提供的部署差異明顯，為了促使創新創業政策符合地區的經濟情況，還需要出臺適合當地的政策準則，從而導致創新創業政策審計評估難度大。第三，各級政府未積極參與到創新創業政策審計評估中。從當前實際情況看，我國的創新創業政策法律體系不完善，加上政策的特殊性，導致各個部門管理中對創新創業財政資金不重視，增加審計難度。

二、缺乏創新創業政策審計人才

我國為了解決就業問題提出的創新創業政策，是一個全新的領域。在對創新創業政策進行審計期間，審計人員不僅要學習專業知識，也要理解創新創業政策知識。實際上，我國的創新創業政策審計人才嚴重缺乏，一方面，創新創業政策對審計人員的要求高，導致審計人員面臨很大壓力。另一方面，審計部門中缺少專業的審計人才。由于審計部門人才資源有限，很多創新創業政策審計人員都是從其他部門調用，這些審計人員盡管專業素養較強，但對創新創業政策方面的知識掌握較少，不僅無法保證審計工作的質量，也將影響審計工作效率。

三、對創新創業政策審計重視度不夠

審計工作是我國經濟發展情況監督的主要手段，審計工作的執行不僅能對我國經濟發展進行監督，也能分析經濟發展中的問題，有效降低財務風險。但是一些人員對審計工作不重視，特別是在創新創業政策審計中，因為審計的難度較大，很多僅為一種形式，無法進行創新創業政策的全面審計評估。創新創業政策審計未得到重視主要表現為：第一，創新創業政策審計難度較大，審計人員的自身素質受到限制，無法進行專業審計的評估，并且地方各個政府部門不配合，導致審計人員在創新創業政策審計中無法推進。第二，對審計工作不重視，因為地方政府提出的創新創業政策管理不嚴格，僅按照上級部門的要求進行，未詳細分析創新創業政策的執行效果，當發現存在創新創業政策審計問題的時候，發生相互推諉的現象，找不到責任人。第三，問責機制不健全，雖然能對創新創業政策進行公平、客觀的審計，但是對創新創業政策審計中提出的問題還無法解決，容易降低審計結果的法律效力，無法加強對審計結果的充分利用，容易影響審計人員的工作積極性。

創新創業政策審計評估中降低風險的有效措施

一、認識到創新創業政策審計重點

創新創業政策審計的重點表現在三個方面：第一，重點分析財政資金的應用情況，對創新創業政策財政資金的確定，要按照我國有關文件的要求，積極滲透績效審計方式，保證充分發揮資金的應用價值。第二，研究財政資金的應用過程是否合法，尤其是有關創新創業政策資金的去向、具體流程以及金額等，都要做出審查。第三，對財政資金的應用效果進行分析，為其構建創新創業政策資金效果審計評估機制，如果發現項目對財政資金的應用效果好，可以進行表揚；如果發現對財政資金的應用效果不好，不斷給予撥款，需查找其中的原因。

二、使用多元化創新創業政策審計方法

因為創新創業政策審計工作具備一定的特殊性，在實際審計期間應用的方法較為單一，還無法滿足一定的審計要求。所以，要為創新創業政策審計工作提供多種方法：首先，現場審計方法，使用該方法能使審計人員獲取審計資料，在現場基于審計政策文件、審計手續等資料的應用，對審計人員的自身素質也提出更高要求。其間，審計人員不僅要掌握創新創業政策的文件和有關術語，也能從中獲取需要的信息材料。其次，跟蹤審計方法，通過跟蹤審計能使創新創業項目獲得更高的經濟效益，也能分析項目中存在的問題，有效降低其損失，促使創新創業項目中資金的最大化應用。最后，經濟責任審計方法，在創新創業政策實際執行期間，要進行經濟責任履行情況的監督、審查與評價，充分發揮廉政建設。

三、提高審計人員的自身素質

審計人員的自身素質與創新創業政策審計結果的準確性和可靠性存在很大關系。提高審計人員的自身素質，能保證審計工作效率和審計質量的提升。為了增強審計人員的自身素質，要在以下幾方面完善：第一，逐漸提高審計人員的專業素養，可以邀請審計專家對審計人員的專業水平和知識水平進行培訓，引導審計人員加強對創新創業政策的學習，促使審計人員的知識體系更完善，保證工作人員在審計工作中能夠準確、有效地完成工作任務。第二，對審計人員的知識廣度進行擴展。隨著計算機技術的不斷應用，審計工作也得到信息化建設。其間，審計人員不僅要充分掌握計算機技術，還應熟練使用審計軟件，保證審計工作的順利實施，促使審計工作效率的提升。第三，做好審計人員的思想工作。在創新創業政策實施期間，審計人員作為其中的監督人員，要有良好的思想意識，能遵照法律實施，所以，定期對審計人員進行思想教育，將有利于營造良好的審計氛圍。

四、構建完善的審計評價標準體系

創新創業政策由于具有特殊性，還需要構建審計評價標準體系。在實際實施期間，要思考以下幾方面的內容：第一，增加經濟政策執行方面指標，分析領導人員在工作期間是否按照黨和政府提出的方針政策進行。分析按照中央部署要求設計是否符合法律法規規定，能否為該地區經濟發展提供重要指標，對部門、單位以及企業的可持續發展情況等指標進行評估。第二，形成經濟決策權方面指標。在領導干部任職期間，為重大經濟決策管理制度的形成增加完善的情況指標、決策執行有效性等。第三，還需要為其構建經濟管理權指標，主要分析領導干部在工作期間的預算編制、執行情況和財政財務收支情況是否準確、合法等，研究地方性政府債務措施、償還情況和風險的控制情況等。還需要對國有資產管理情況、使用情況、資本收益上繳情況等進行分析。第四，增加經濟監督權方面的指標，在領導干部實際工作期間，分析其所在單位和部門的預算執行、財政收入、財政支出以及經濟活動的監督情況、管理情況等。［課題項目：1.安徽省教育廳重點社科項目“高校眾創空間創客集聚及創新培育路徑研究”（項目編號：SK2019A1062）；2.國家社科基金后期項目“創新理論演化研究”（編號：21FGLB019）。作者單位：1.中國科學技術大學公共事務學院；2.合肥財經職業學院］