論述民營企業業財融合中的難點與對策

摘 要：民營企業在實際運營中，傳統的財務管理模式較為滯后，不適應企業當前業務需求，必須加快財務管理轉型，業財融合是其最佳選擇，它從根本上消除業務、財務部門間的信息孤島，實現信息和資源共享，提升財務管理效率，輔助管理層決策，真正實現了財務管理模式創新，幫助民營企業提升核心競爭力，創造更為可觀的經濟效益。基于此，本文首先在闡述民營企業業財融合優勢的基礎上，客觀分析了業財融合中的難點、缺陷，具體表現在業財目標不一致、業財融合制度不完善、業財融合信息系統不健全等，最后就這些問題提出解決策略，包含了業財融合目標統一、健全融合制度、構建業財融合信息系統等。

關鍵詞：民營企業；業財融合；難點；對策

引言

目前，民營企業業務模式持續創新，內部活動十分復雜、多變，要求財務管理人員主動創新工作理念和方法，務必擴展財務部門職能，為民營企業良好發展提供助力。而全方位推行業財融合可以實現上述目標，通過改進和優化業務流程，保證財務管理參與到民營企業經營和決策中，有效控制經營風險和經濟成本，創造較佳的經濟價值。所以，民營企業要從思想層面高度重視業財融合，積極分析該項活動開展中所面臨的阻礙和矛盾，從而提出解決策略和方法，真正將業財融合貫徹到位，以便于發揮其效用，推動民營企業可持續發展。

一、民營企業業財融合的優勢

業財融合主要是指業務部門、財務部門通過信息化技術和手段實現業務流、信息流、資金流等數據源及時共享，基于價值目標共同做出規劃、決策、控制等管理活動，以實現企業價值創造的過程。新時期下，民營企業加強業財融合的優勢如下：

首先，有效提升財務管理效率及質量。民營企業運營過程中，財務管理水平的高低，直接影響制造企業整體運營管理水平，通過業財融合的落地和實施，可以優化和改進傳統財務管理模式，確保財務部門在全方位掌握自身工作重難點的同時，持續擴展財務部門職能，積極參與到一線業務中，切實提升財務管理效率及質量。

其次，有利于防范企業風險。在民營企業內部實施業財融合，能夠真正防范風險，即在業財融合的過程中，業務管理部門會和財務部門形成合力開展各項工作，財務部門及時掌握業務數據和信息，為企業決策提供數據支撐。并且，在財務管理過程中，可強化企業及部門間財務監督職能，實現業財融合貫穿于各環節中，有利于管理者清楚地掌握整體運營情況，明確內部潛在的風險，做到盡早發現、及時干預，以免帶來經濟損失[1]。

最后，提高管理和決策的科學性。民營企業通過強化業財融合，可實現內部財務數據、業務數據互通共享，不同業務部門的信息在通過處理后完成歸納、分析和整合，形成一套可供業務、財務部門共享的數據庫，及時將其傳遞給不同管理層，為企業經營決策提供數據支持，從根本上提高管理和決策水平。

二、民營企業業財融合中的難點

（一）業務、財務目標不一致

業務、財務目標的融合，是民營企業推進業財融合的基礎和前提，也是后續流程融合的支撐，但在實踐中目標的融合易被忽視，難以保證業務和財務部門提前進行良好的溝通和交流、做好協調和配合。制定可操作性強、指向明確的業財融合目標，能夠為后續工作順利開展提供導向，但事實上，有些民營企業業務、財務部門目標不統一，是目前急需解決的困境，最具代表性問題如下：其一，財務部門、業務部門缺少較佳的溝通，財務部門更多的是考量財務風險控制、財務指標的設置等，反觀業務部門工作重點在市場份額、業績銷售額提升等方面。業務和財務部門未能定期做好溝通和交流，兩個部門制定目標過于強調自身利益，忽視了對方的實際需求，工作目標存在不一致等現象。其二，部分民營企業仍然應用傳統的財務管理模式，進一步加劇了職能目標不協調，并且財務部門尤為重視內部利潤的獲取，降低各環節成本費用，不能積極發揮牽頭作用，造成業務部門、財務部門都不能準確做好自身定位，無法積極協調業務和財務工作目標，難以實現業財融合目標。

（二）業財融合管理制度不健全

業財融合是民營企業財務管理轉型的必然趨勢，有利于提升財務管理水平、防范運營風險、強化核心競爭力。要想實現這一目標，關鍵要建立完善的財務管理轉型制度，達成初期目標。然而，就現實情況來看，不少民營企業在業財融合推進中，缺少完善的制度做支撐，如業財融合監督制度、業財融合崗位責任制等，不能及時確定各部門、員工工作權限和職責，一旦出現問題難以確定責任人，制約了業財融合順利、有序地推進。除此之外，民營企業業財融合具有動態性、綜合性，對融合制度精細化、具體化要求愈發嚴格，不少企業忽視了制度的修訂和改進，與實際匹配度較低，造成業財融合缺少制度支持。

（三）業財融合信息系統有待完善

民營企業業財融合工作順利、有序地推進，需要依靠完善的業財融合信息系統，實現信息互聯共享，重塑和改進信息流、業務流、資金流，提升財務管理水平，實現既定目標。然而，有些民營企業業財融合信息系統有待完善，與初期目標偏差過大，難以實現多元化的功能，具體分析如下：首先，缺少統一的規劃和頂層設計，沒有借助信息化技術和手段構建高效的業財融合信息系統，無法真正打通業務數據、財務數據，難以實現業務流程、財務流程全鏈路暢通，不能幫助民營企業順利開展各項活動，難以展示業財融合信息系統帶來的價值。其次，業財融合信息系統在線監督功能缺失，不能對業務、財務部門各項活動進行監督，無法快速找出各管理中的困境和不足，難以及時糾偏和調整，無法提升每項管理水平。最后，業財融合信息系統功能單一、可適用場景較少。部分民營企業業財融合信息系統功能較為單一，未能與供應商溝通和交流做好系統升級，系統僅僅支持當前業務，無法滿足未來業務需求，可適用場景較少，既浪費了大量資源，又不能帶來較佳的效益[2]。

（四）缺少財務BP人員

財務BP崗位的出現是互聯網時代背景下的必然產物，是業財融合順利推進的關鍵人員，能積極協調業務部門、財務部門工作中的矛盾，具備財務專業知識、業務理解、解決問題等能力，便于高效地支持業務部門，并且為財務決策提供支持。然而，不少民營企業在實施業財融合過程中，缺少專業、優秀的財務BP人員是常態，主要源于企業內部沒有加大對員工的培訓力度，外部對人才的招聘和引進不到位。企業沒有提前了解崗位基本職責和要求，不能做到有計劃、有針對性地做好員工培訓，無法引導員工參與實際培訓，實現更新自身知識量、提升專業技能和素養，造成專業人員不能高效支持業財融合順利推進，制約了該項工作優勢的展示。另外，有些民營企業忽視了外部優秀人才的培養和引進，沒有真正提高招聘門檻，出于成本考慮提供的福利待遇不佳，難以從應聘者中篩選優秀人才，不能支持業財融合高效實施。

三、民營企業業財融合的對策

（一）保證業務、財務目標統一

業務、財務目標統一，是民營企業業財融合的基礎和前提，要求財務人員必須深入了解業務，熟悉業務流程、理解業務訴求、洞察業務特點，持續優化和改進自身工作流程和目標。業務部門也必須學習基礎的財務管理知識，更好地配合財務人員，在業務流程過程中將信息傳遞到財務人員。為了真正從根本上實現業財融合目標，要求業務部門、財務部門準確做好定位，制定指向明確、科學有效的工作目標。首先，財務部門作為民營企業業財融合的牽頭者，要主動做好表率，快速掌握本部門在該項工作實施中的地位、工作范圍，還要為工作順利開展提供較佳的服務，明確業務工作方向，切實做到協調溝通到位，建立一個協調性較強、可操作性較強的工作目標，為后續工作順利開展提供目標導向。其次，主動強化業務、財務部門溝通和交流，積極協調。民營企業要定期組織業務部門、財務部門間的溝通會議，共同研討目標設置及實施注意事項，財務部門要發揮內驅力，了解業務部門主要訴求和工作中的困難，業務部門也要借鑒和學習財務部門提出的可行性意見，雙方在積極協調下設置工作目標，從思想上達成共識，為業財融合提供可靠的導向支持[3]。

（二）完善業財融合管理制度

健全、完善的業財融合管理制度作為民營企業推進業財融合的關鍵，必須立足于實際情況，構建與之相適應的管理制度，支持各項活動高質量地實施，實現業財融合目標。因此，民營企業要借鑒優秀企業的經驗，系統性進行考慮，建立高效、可適用性強的業財融合管理制度，準確掌握各部門、崗位的工作權限、范圍和職責，在具體實踐中一經出現問題能夠立即確定責任人，展示制度的剛性約束，促使企業高質量地落實業財融合目標。除此之外，民營企業業財融合具有動態性、綜合性，對相關制度要求愈發嚴格，需要在實踐中進行靈活調整和修訂，對不合理內容及時去除，補充新的細則，為開展后續工作提供制度約束，利用剛性的制度保證業財融合推進規范、有序。

（三）構建業財融合信息系統

在互聯網背景下，信息技術在企業中應用可以提升內部管理質量和業務部門工作效率，在推進業財融合進程中，業財融合信息系統可真正將財務工作、業務工作有機統一，構建一套高效、完善的業財融合信息系統，有利于提升工作效率及質量。為了實現這一目標，首先，民營企業必須做好統籌規劃和頂層設計，借助先進的信息技術和手段，建立可操作性較強的業財融合信息系統，打通業務數據、財務數據，實現業務流程和財務流程全鏈路暢通，實現全場景在線，如在費用報銷過程中，員工申請、報銷、審批、入賬的全業務流程都在線上開展，員工手工操作越少，一體化水平就越高。其次，應用業財融合信息系統在線監督功能，對企業內部管理進行動態追蹤，主動分析管理缺陷和不足，及時糾偏和調整，以便于提升管理效率及質量。自動化收集和統計最新的信息，將其提供給管理層，科學、合理地制定決策，提高決策水平。最后，擴展系統功能，主動與供應商溝通和交流，積極升級和改進系統，確保其應用場景較多，既滿足當前業務需求，又支持未來新業務的衍生[4]。

例如，某企業屬于批發及零售業，在實際運營中為了提高財務管理轉型速度，著重業財融合，順應市場發展潮流，借助互聯網、信息化技術，建立業財融合信息系統，徹底打通了部門間信息壁壘，有效整合內部信息流、資金流、業務流，徹底轉變原來的工作模式和制度。該企業應用業財融合信息系統，獲取了較多的價值。首先，數據明晰、決策便捷、提高工作效率。利用業財融合信息系統，可消除各部門間信息孤島，使得數據傳遞及時準確，為管理層決策提供支持，在提高工作效率的同時，真正降低了運營成本支出。其次，強化企業風險管控能力。通過各部門數據自動化收集和分析，找出其中異常數據，快速識別其中隱藏的風險，盡早加以識別和防范，增強了抗風險能力和水平[5]。

（四）培育復合型財務BP人員

擁有優秀的財務BP人員是民營企業成功推進業財融合的核心支撐，要求其具備數據敏感性，能夠抓住企業經營核心矛盾，具有高效的學習能力、較強的溝通協調能力以及善于思考和總結的能力，全身心參與業財融合，處理和解決業務、財務工作中的矛盾。為了培育一批高端、復合型的財務BP人員，民營企業應注重現有人員的培訓，以及優秀人才的引進，預先了解和掌握專業人員知識盲區和薄弱點，有計劃地制定培訓計劃和方案，引導現有人員參與全面培訓，確保專業人員補充知識盲點，提升專業技能、綜合素養，全身心參與業財融合，高效處理和解決實踐中遇到的矛盾和沖突。另外，民營企業還要加大優秀人才的引進，適當提高招聘門檻和標準，從眾多應聘者中篩選優秀人才，壯大人才團隊，為業財融合推進提供人力支持。

結束語

綜上所述，傳統的財務管理模式不適用民營企業實際需求，要想在當今大環境下良好發展，民營企業要主動創新自身經營管理方式，保證業務工作、財務管理有效融合，主動提升財務管理水平、輔助決策、防范財務風險。因此，民營企業必須高度重視業財融合，從更深層次剖析業財融合中面臨的困境，積極改進策略和方法，發揮業財融合應有的價值，推動民營企業可持續發展。

參考文獻：

[1]陳運三.淺談中小民營企業業財融合管理的現狀及優化途徑[J].中國商論，2020（07）：141-142.

[2]魯愛君.基于業財融合在民營企業財務管理轉型中的運用研究[J].品牌研究，2023（21）：215-217.

[3]熊晨霞.民營企業業財融合的構建與應用——以A公司業財融合為例[J].企業改革與管理，2020（09）：47-48.

[4]凌其虎.基于業財稅融合的民營企業財務管理模式探討[J].財經界，2021（29）：167-168.

[5]張慧敏.業財融合背景下管理會計在民營企業的價值增值作用及實踐路徑研究[J].品牌研究，2021（08）：241-243，288.