探討市政工程建設資金管理的現狀分析及解決策略

摘 要：市政工程建設企業的發展對于我國公共基礎設施建設來說非常重要，隨著市政工程項目數量增多，工程質量提升，企業管理水平將直接影響到人民生產生活。特別是在資金管理方面，如何科學分配并使用資金，如何強化預算規劃與成本控制力，已成為市政工程建設企業目前的改革重點。研究過程中發現，部分企業的工程造價能力不足、資金風險管理理念落后、預算體系不成熟、缺少管理基礎等，這些問題都會影響工程項目質量。鑒于此，本文章提出加強造價管理、樹立正確資金風險理念、推進全面預算管理、健全基礎管理環境并促進資金管理信息化模式轉型等應對策略，以期為市政工程建設企業提供有益參考。

關鍵詞：市政工程；資金管理；財務管理；策略

市政工程建設企業常常受到建筑市場、金融利率和國家政策等方面的影響，在經營管理中要面對各種不確定性風險，這些都會影響內部現金流的穩定性。若企業對資金管理未加重視，就有可能出現資金短缺、資金閑置或其他問題帶來的財務風險，不僅影響到企業自身的償債能力和盈利能力，還會給工程項目的質量帶來負面影響。所以，為了進一步強化市政工程建設企業的資金管理水平，就應分別從成本角度、預算角度和風險角度出發，建立適合企業綜合運營目標的資金管理體系，構建現代化財務共享資金管理平臺，打造良好的資金管理環境。

一、相關涵義簡述

（一）市政工程和其他工程的區別

市政工程是指在城市化發展過程中開展的城市基礎設施建設工程，相比于其他工程項目，具有更強的社會意義和公益價值，受到政府和相關部門的嚴格監督。常見的市政工程包括道路交通，比如立交、廣場、交通設施；地下管線，比如供水和排水；河湖水系，比如河道、橋梁、水渠等等。

（二）現代企業資金管理

資金管理，主要指國家對企業的資金和來源采取計劃、控制和監督考核等方式，以提升資金效益為目的所進行的科學管理活動。資金管理主要包括固定資金管理、流動資金管理以及對專項資金的管理。在財務管理體系中，資金管理是其中非常重要的一個環節，與預算管理、成本管理、風險管理等內容息息相關，是一項專業性極強的管理工作[1]。

二、加強市政工程建設資金管理的意義

（一）有利于提升施工效率和施工質量

在工程項目中，合理的資金管理能夠有序推進各項資源的合理利用和分配。通過加強資金控制，減少資產重復購置或資產閑置的現象，促使現有資源價值得到最大化發揮，確保在施工期間，所有的人力、物力和財力都能得到充分利用，從而有效減少資源配置問題造成的工程質量問題，最大限度地保障工程項目順利驗收。

（二）有利于降低項目的安全隱患

工程項目自身攜帶著安全風險，受到區域性氣候、自然災害、人員能力和各種其他不確定因素的影響，施工過程中容易出現諸如人員受傷或死亡的危險事件。所以部分企業會采取安全責任獎勵機制，對于未出現安全事故的項目予以現金獎勵。此舉能夠有效提高全員的安全意識，降低安全隱患。這在一定程度上代表了對資金的合理規劃與使用，所以加強資金管理，有利于提升施工過程中的全員凝聚力，提倡科學施工與安全施工。

（三）有利于提升資金效益，促進財務轉型

資金管理的目的是實現資金的合理分配和使用，在完成這一目標的過程中，財務人員除了要完成基礎的會計核算任務，還要參與工程項目的預算和造價等環節，必須掌握更多有關項目的有效信息?？梢钥闯觯@種管理理念下，財務管理不再是單純的“賬房先生”，而是真正參與到了工程項目的建設中，貫徹了“業財融合”的發展理念，不僅有利于提升資金效益，還無形中推動了財務轉型的進程[2]。

三、加強市政工程建設資金管理存在的問題

（一）工程造價管理有待落實

工程項目的建設過程一般涉及立項決策、項目設計、項目造價、施工以及驗收等重要環節，在這其中，項目造價管理是與資金管理相關性最高的一個步驟，貫穿于工程項目的始末。但部分企業在造價管理方面存在經驗主義，根據以往的項目經驗來規劃本次的資金計劃，沒有建立專業的成本管控機制，在成本分析、成本動態調控和成本節約等流程中不夠規范。有的施工企業與設計院或材料供應商沒有就施工圖紙進行細節性的核對，一旦施工過程中出現偏差，很可能要返工或調整其他施工計劃，這給成本控制帶來各種不確定性風險，直接影響到資金的分配和使用。

（二）資金管理理念較為落后，缺乏風險管理

一方面，部分市政工程建設企業內部存在理念落后的問題，將資金管理片面認知為資金節約，沒有從價值管理的角度認可資金管理的意義，導致該項工作長期處于被動地位，工程項目建設過程中不常參考資金預測和資金分析結果，影響了資金使用效益。另一方面，在有的企業內，除財務部門關注資金管理問題外，其他部門和人員在資金使用階段缺少資金風險的意識，常常出現預算超支或資金短缺的問題。局部性的資金問題很可能會關聯到整體現金流周轉的穩定性，企業若沒有在全員范圍內樹立正確的資金風險防范理念，就會給企業帶來各種形式的財務風險，比如償債困難、融資不及時和項目停滯等[3]。

（三）資金預算體系不夠成熟

市政工程建設企業在進行資金管理時，要通過預算預測、分析和規劃的方式來明確資金的具體去向，要對資金使用范圍和用途進行確認。可以看出，預算源頭的控制對于整體資金效益至關重要，但在部分企業內，缺少健全的全面預算管理體系，很大程度上影響了工程項目建設水平。比如有的企業內存在“重編制、輕管理”的問題，預算編制依賴歷史數據，僅通過增量預算和固定預算的方式來確定工程項目的資金需求，因此不夠靈活，當工程項目建設過程中需追加預算時，財務部門無法快速分析預算數據并予以決策，資金難以迅速到位，必然影響工程項目的施工進度和驗收質量。有的企業內還可能存在預算監督不到位、預算考核不科學等問題，這些都不利于提高資金的分配與使用效率，亟待解決。

（四）資金管理基礎環境不健全

市政工程建設企業的管理重心一般局限于項目本身，幾乎所有的資源和人力都傾向于項目，在財務管理方面的投入相對較少，主要表現為財務人員的能力培養不足、財務系統不夠先進、資金管理制度的建設較為落后等，這意味著企業內部缺少健全的基礎管理環境。眾所周知，資金管理是一項專業性較強的工作，若財務人員只局限于會計核算，不具備更高維度的數據分析能力和戰略能力，就無法達到資金管理的標準。同時，若資金管理制度不完善，就不能正確指導各部門按照既定規則承擔自身的資金管理責任，數據交接中經常會出現溝通誤解或決策失誤的現象，不利于制定科學的資金計劃，也不利其他財務決策的有序施行[4]。

（五）財務信息化建設進程緩慢

隨著科學技術的發展，企業財務管理的信息化轉型已逐漸成為大勢所趨。對于市政工程建設的資金管理來說，利用大數據、云計算等技術對資金數據進行歸集和分析，可大大提高財務人員的辦事效率。但在管理實踐中，部分企業沒有加大對財務系統的技術投資，在數據收集、存儲和匯報等方面仍處于會計電算化階段。當市政工程項目在推進過程中產生更多的復雜數據時，財務人員就無法通過人工作業來快速篩選有效數據，在分析資金需求和決定資金用途時相對盲目，資金管理決策的有效性和實效性受到負面影響。

四、加強市政工程建設資金管理的優化策略

（一）加強工程項目造價管理

市政工程建設企業應建立專業的工程造價管理機制。施工前期，與專業的造價管理公司合作，針對項目的需求和理念進行溝通，與設計團隊對設計圖紙進行反復確認，就施工的細節性問題達成一致，以便于造價人員提出更精準的成本控制方案。需特別注意的是，企業應合理規劃好材料的采購計劃與工藝技術的選擇，避免項目前期和中期出現材料價格的大幅變動，與供應商達成長期合作，商議穩定的材料供應價格，減少施工過程中的成本控制風險。同時，造價管理人員應全程跟蹤項目的資金使用進度，對資金損耗和資金閑置情況進行詳細記錄，不斷調整并補充資金管理細則，幫助工程項目以較低的成本順利完工，并給下一期項目積累管理經驗。

（二）樹立全員性的資金管理理念

樹立全員性的資金管理理念，需要由兩個角度切入，一是對所有參與市政工程項目的人員展開集中培訓，將資金管理的風險、管理流程和管理原則等內容詳細告知，使人員了解到該項工作的重要性，從意識層面引起關注，以便于在實踐性工作中加強自我監督和互相監督，給資金管理創建良好的秩序。二是從風險防控的角度出發，設計資金風險指標，給相關人員制定資金風險管理考核方案。若某部門或個人使用資金時存在違規行為，導致資金數據指標發生異常，觸發了風險指標的預警線，管理人員和責任人員應立刻進行面談，組織會議討論，針對資金使用問題進行調研和商議，共同找出解決辦法。

（三）推進全面預算管理體系優化

為有效增強市政工程項目的資金使用效率，就應從預算源頭加以科學規劃。市政工程建設企業應建立預算編制、預算執行與考核等流程為一體的管理閉環，跟蹤資金去向并監測資金數據變化，及時采取適當的預算控制手段來提升資金效益。首先，增強預算編制的合理性。除常規預算編制方法外，企業應根據工程項目中可能出現的大額資金流動和重大決策，采取零基預算或滾動預算法等靈活性更高的方法。其次，提高預算執行力。預算執行過程中應增加中期調整和動態分析的機制，結合一段時間內各部門對資金的實際使用情況，分析預算執行結果和預算計劃之間的偏差，對預算限額進行適當調整。最后，借助預算考核來形成有效監督。建立預算績效考核機制，將預算完成率、預算節約率等指標作為考核資金效益的重要指標，客觀判斷該工程項目下的資金管理成效，給對應的責任部門和責任人予以適當獎懲，以此提高員工在資金管理中的積極性，在下一個預算控制周期內培養預算節約的意識。

（四）健全資金管理基礎環境

市政工程建設企業應從加強人才保障、促進價值管理觀協同和優化資金管理制度的方式來健全資金管理環境。首先，人才保障方面，企業須對財務人員的崗位職能進行科學劃分，引進并培養管理會計型人才，主導資金管理的相關工作。其次，將資金管理理念融入企業文化中，進行必要的宣導。利用線下會議和線上科普相結合的方式將資金管理的專業知識予以傳播，并定期開展趣味性的答題互動，引起員工的學習興趣和爭先意識，促進價值觀協同。最后，優化資金管理制度體系。在制度中明確規定資金的申請、審核、結算以及報銷業務等工作流程，將資金管理有關的資金來源、項目周期和資金需求等情況羅列在資金計劃中，以制度化的形式進行表現，形成更加具體的管理規范，不斷對制度進行調整和細化，以確保各部門人員都能按照既定的規則來執行資金計劃，保障資金管理的有序性。

（五）搭建財務共享資金管理平臺

市政工程建設企業應加大對財務管理系統的技術性投資，構建統一的數據信息共享平臺，便于資金管理的相關數據信息實現高效流通。首先，結合市政工程項目的特殊性，與外部軟件開發公司合作，共同設計并開發具體的資金管理功能。內嵌大數據分析、云計算以及人工智能等技術，由系統對財務信息和非財務信息進行自動收集和分類，財務人員可基于被基礎操作后的數據展開深度分析，制作高質量的財務報告，給管理層的資金使用決策提供有效參考。其次，促進財務系統與業務系統、資產系統、OA審批等系統之間的互聯互通。允許各部門從不同端口登錄資金信息共享平臺，利用先進的影像掃描技術來實現紙質文件轉電子檔案，快速錄入所有的會計憑證和數據，減少人工報送導致的數據誤差，給資金分析工作奠定良好的數據基礎。最后，應提高對資金管理數據庫的安全性保護。企業應正確認識到網絡風險的危害性，加強系統登錄權限的限制，加強密鑰管理，對于所有進入資金數據共享平臺的賬戶進行記錄，對于其具體的操作內容做到留痕管理，減少資金數據被泄露或篡改的風險。由技術人員定期維護財務管理系統，保障系統運行的穩定性，避免因網絡問題或系統功能問題而造成數據遺失，全面提升財務信息化管理水平，為資金數據信息的高質量共享保駕護航。

結束語

綜上所述，市政工程建設企業加強資金管理，有利于進一步提升資金效益、促進資源的合理配置、強化預算與成本控制的作用，為企業的可持續健康發展奠定穩定的現金流基礎。在新時期背景下，企業應主動接觸并學習科學的資金管理方式，樹立全員性的資金管理理念，減少資金浪費情況；加強工程項目的造價管理和預算管理，為資金的分配和使用打好基礎；從制度和文化層面宣導正確的資金風險理念，形成良好的基礎環境；積極地將科學技術與資金管理相結合，搭建財務共享資金管理平臺，促進數據信息的高效流通，提高財務辦事效率和財務決策有效性，為市政工程建設企業的可持續發展保駕護航。

參考文獻：

[1]姬瑩.市政工程企業建設資金管理存在的問題及解決策略探討[J].企業改革與管理，2023（05）：161-163.

[2]劉輝.關于市政工程建設資金管理模式的思考[J].質量與市場，2021（13）：88-90.

[3]車昕哲.關于市政工程全過程造價管理的分析[J].低碳世界，2019，9（01）：246-247.

[4]秦紅菊.市政工程企業財務會計管理問題及優化措施[J].投資與創業，2022，33（22）：85-87.