水電施工企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀、問題及對策研究

摘 要：加強資金集中管理，能夠有效降低企業(yè)資金風險，提高企業(yè)資金利用率。由于水電施工企業(yè)的工程周期較長，所以在施工過程中涉及較多的施工技術(shù)環(huán)節(jié)以及勞務人員管理，在很大程度上影響了水電施工企業(yè)的資金集中管理水平。在這種情況下，如何加強水電施工企業(yè)資金集中管理就顯得尤為重要。本文主要針對水電施工企業(yè)資金集中管理進行研究分析，結(jié)合其現(xiàn)狀與存在問題，提出加強水電施工企業(yè)資金集中管理的有效對策。

關(guān)鍵詞：水電施工企業(yè)；資金集中管理；對策

引言

隨著我國水電工程施工企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，加強水電工程施工企業(yè)的資金集中管理就顯得尤為重要。因此，水電施工企業(yè)必須不斷創(chuàng)新資金集中管理方式，不斷提高企業(yè)的資金管理水平和效率，進而為水電施工企業(yè)今后的發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

一、水電施工企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀

近年來，水電施工企業(yè)為了提高自身的經(jīng)營效益，不斷加強對項目工程資金的集中管理，但是在實際的資金集中管理過程中仍然存在一定的問題。目前，水電施工企業(yè)主要采取兩種資金集中管理模式，一種是內(nèi)部銀行模式，另一種是財務公司模式。內(nèi)部銀行模式是指由各分子公司財務部門統(tǒng)一到集團總部財務中心開設(shè)賬戶，以各個項目為單位進行資金的歸集和撥付。財務公司模式則是指由集團總部設(shè)立財務公司作為資金管理的平臺，通過各分子公司在集團公司內(nèi)開設(shè)銀行賬戶進行資金的歸集和撥付[1]。

二、水電施工企業(yè)資金集中管理存在的問題

首先，內(nèi)部銀行模式能夠?qū)崿F(xiàn)水電施工企業(yè)資金的集中管理，但是該模式對于成員單位沒有統(tǒng)一的資金歸集標準，在實際操作過程中無法對成員單位的資金進行有效的監(jiān)督與控制。此外，財務公司在進行成員單位結(jié)算時存在一定問題。如果財務公司與成員單位之間在結(jié)算時不能達成一致意見，會導致財務公司無法完成對成員單位的結(jié)算工作。其次，財務公司在進行資金集中管理時存在一定風險。財務公司模式下由于各子公司需要定期向集團總部上繳一定的手續(xù)費，因此財務公司與集團總部之間存在一定風險，所以一旦集團總部出現(xiàn)問題，那么財務公司將會面臨較大風險。雖然當前水電施工企業(yè)已經(jīng)建立較為完善的內(nèi)部控制制度體系以及財務監(jiān)管制度體系，但是在實際操作過程中由于缺乏有效監(jiān)督與控制，使得企業(yè)內(nèi)部管理制度流于形式，導致企業(yè)內(nèi)部管理水平低下。

三、水電施工企業(yè)資金集中管理現(xiàn)狀的解決對策

（一）建立健全資金集中管理體系，完善資金管理制度

首先，建立健全資金集中管理體系。資金集中管理體系是資金管理體系的重要組成部分，水電施工企業(yè)在進行資金集中管理時，要將資金集中管理體系建設(shè)作為重點工作，根據(jù)企業(yè)的實際情況，建立健全資金集中管理體系，并在實際工作中不斷加以完善。具體來說，水電施工企業(yè)要明確企業(yè)資金集中管理的職責分工，合理設(shè)置各級責任部門以及職責權(quán)限，形成由企業(yè)最高決策層領(lǐng)導、財務部為核心的資金集中管理組織架構(gòu)。同時要根據(jù)實際情況對相關(guān)部門以及崗位進行明確劃分，形成分工明確、相互協(xié)作的工作機制，確保各項工作有序開展。水電施工企業(yè)要加強對內(nèi)部審計部門的建設(shè)，充分發(fā)揮其職能作用。

其次，完善資金管理制度。資金管理制度是資金集中管理的重要基礎(chǔ)。水電施工企業(yè)要根據(jù)實際情況對資金管理制度進行完善，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度體系。內(nèi)部控制制度是企業(yè)進行自我約束的重要手段，能夠有效降低企業(yè)在運營過程中存在的風險問題。在實際工作中，要對相關(guān)內(nèi)部控制制度進行科學合理的設(shè)計和制定，充分發(fā)揮其約束、規(guī)范作用。同時還要注重對財務風險防范意識的培養(yǎng)和宣傳教育，通過各種途徑不斷提高財務人員自身的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)。水電施工企業(yè)要進一步建立健全財務預算制度體系，對企業(yè)各個部門以及員工的崗位職責進行明確規(guī)定，促使各部門以及員工能夠主動參與到預算工作中來。同時還要建立完善的預算考核機制和激勵機制，激發(fā)員工參與預算工作的積極性和主動性，并不斷提升員工的責任意識和風險意識。

再次，建立風險預警機制。在水電施工企業(yè)開展資金集中管理工作時，要積極發(fā)揮風險預警機制作用。通過對資金管理流程進行梳理分析發(fā)現(xiàn)：在實際工作中經(jīng)常會出現(xiàn)資金閑置問題或者是資金周轉(zhuǎn)困難等問題。如果水電施工企業(yè)不能夠有效控制這些問題的產(chǎn)生和發(fā)展態(tài)勢，那么將會嚴重影響到企業(yè)的正常運營。所以水電施工企業(yè)要建立健全風險預警機制，制定相應的防范措施和解決方案。例如在實際工作中水電施工企業(yè)要對施工成本進行嚴格控制。水電施工企業(yè)在進行項目投資時，要制定詳細合理的施工計劃以及項目預算書等文件資料。還要做好項目招標工作、合同簽訂工作、材料設(shè)備采購工作等程序中涉及資金使用方面的內(nèi)容。水電施工企業(yè)在對項目工程進行招標時要嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)進行招標工作，同時還要加大對投標單位資格審查制度的執(zhí)行力度，防止投標單位虛報低價情況出現(xiàn)。

最后，加強對資金使用情況進行跟蹤分析。水電施工企業(yè)要通過財務報表、成本核算資料、費用支出記錄等方式來掌握實際施工過程中產(chǎn)生的各種費用和成本情況以及成本數(shù)據(jù)信息。同時還要及時跟蹤分析資金使用情況、庫存情況以及應收賬款情況等數(shù)據(jù)信息，分析出現(xiàn)異常情況的原因并提出相應對策建議。通過分析發(fā)現(xiàn)存在異常情況的原因后要及時采取有效措施進行處理和解決[2]。

（二）合理利用內(nèi)部銀行，實施內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算

在水電施工企業(yè)內(nèi)部，要建立一個能夠統(tǒng)籌各單位資金的內(nèi)部銀行，企業(yè)內(nèi)部的所有單位都能夠通過該銀行賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在工程項目開工前，需要從企業(yè)內(nèi)部的銀行賬戶中提取資金，用于項目建設(shè)資金的支付。在工程項目施工過程中，水電施工企業(yè)通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，將所有的資金劃撥到指定的內(nèi)部銀行賬戶中，以此來避免工程項目資金出現(xiàn)嚴重不足的情況。通過這種方式可以有效降低企業(yè)的財務費用支出，同時也可以促進資金的合理利用。首先，要建立一個能夠統(tǒng)籌各個單位資金的內(nèi)部銀行賬戶，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌管理。通過這種方式可以將各單位之間所產(chǎn)生的往來款項進行整合、匯總，從而為企業(yè)下一步經(jīng)濟活動提供有力支持。例如，某水電施工企業(yè)為了加強對工程項目建設(shè)資金的管理和使用，實現(xiàn)對工程項目建設(shè)資金的統(tǒng)籌管理，就將各單位之間所產(chǎn)生的往來款項進行統(tǒng)一歸集管理。通過這種方式可以實現(xiàn)對各單位之間往來款項的匯總和統(tǒng)一管理。在施工過程中，該水電施工企業(yè)通過建立一個能夠統(tǒng)籌企業(yè)各單位資金的內(nèi)部銀行賬戶，實現(xiàn)對工程項目建設(shè)資金從上游到下游以及從施工現(xiàn)場到上游、項目公司等全部資金狀況進行統(tǒng)籌管理。在此過程中，可以有效促進企業(yè)內(nèi)部各單位之間資源共享、優(yōu)勢互補，提高了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中對資金的利用率。其次，要合理利用內(nèi)部銀行賬戶。在工程施工過程中，由于各個單位之間存在著較多的往來款項，為有效提高內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算效率和質(zhì)量，水電施工企業(yè)可以在不改變原有結(jié)算模式和標準的基礎(chǔ)上建立一個能夠統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各單位之間資金往來的結(jié)算方式。

（三）加強全面預算管理，提高資金使用效率

在水電施工企業(yè)中，全面預算管理是企業(yè)進行資金集中管理的有效途徑，能夠有效提高資金使用效率，保證企業(yè)的正常運營。全面預算管理能夠有效整合企業(yè)資源，讓資源得到最大程度的利用，從而提高企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)的資金成本。水電施工企業(yè)要想提高全面預算管理水平，首先，要對企業(yè)內(nèi)部的預算進行嚴格管理，保證預算能夠有效執(zhí)行。在實施全面預算管理時，需要建立一套完善的預算審批制度以及預算考核制度。在制定全面預算時，需要綜合考慮水電施工企業(yè)的經(jīng)營狀況、項目建設(shè)周期以及未來發(fā)展前景等多個方面因素，確定合理的預算指標。水電施工企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況和發(fā)展需要制定具體的目標、措施以及方案等。在實施全面預算時，需要明確各部門以及各個部門之間的責任和義務。在具體實施過程中，需要明確各項資金指標以及財務指標，保證資金使用效率最大化。其次，要加強全面預算管理工作。在水電施工企業(yè)中，要加強對全面預算管理工作的重視，不斷完善全面預算管理工作機制。在實施全面預算管理時，需要做好以下幾方面工作：一是要明確水電施工企業(yè)資金使用原則和方向；二是要加強對水電施工企業(yè)資金使用效率和效益等方面指標的考核力度；三是要加強對水電施工企業(yè)資金使用情況的跟蹤監(jiān)督力度；四是要建立完善的資金使用審批制度；五是要不斷完善全面預算管理體系；六是要加強對全面預算管理工作人員素質(zhì)等方面進行培訓，提高全面預算管理人員的綜合素質(zhì)。最后，要充分發(fā)揮全面預算管理對提高資金使用效率和效益的作用。在實施全面預算管理時，需要不斷加強對水電施工企業(yè)資金使用情況和效益等方面指標的考核與跟蹤監(jiān)督力度，還需要加強對水電施工企業(yè)內(nèi)部各個部門之間以及內(nèi)部各單位之間的協(xié)調(diào)配合、統(tǒng)籌規(guī)劃、相互監(jiān)督以及相互制約等方面工作，從而有效提高水電施工企業(yè)資金使用效率和效益，保證全面預算管理工作取得積極效果[3]。

（四）實行資金收支兩條線管理，加強貨幣資金管控

水電施工企業(yè)貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他貨幣資金等。在貨幣資金管理中，應嚴格執(zhí)行收支兩條線管理制度、嚴禁坐支現(xiàn)金、嚴禁現(xiàn)金支付、嚴禁公款私存、嚴禁白條抵庫、嚴格執(zhí)行審批流程和手續(xù)。在收到往來款項時，應及時進行入賬處理，嚴格按照規(guī)定程序進行核算。在收到銀行存款時，應及時將銀行存款的余額轉(zhuǎn)入對公賬戶或者個人賬戶；在收到其他貨幣資金時，應及時將其他貨幣資金轉(zhuǎn)入對公賬戶或者個人賬戶。水電施工企業(yè)應加強對銀行存款的管理，確保銀行存款余額與賬面余額保持一致。在水電施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，各單位都需要儲備一定的庫存現(xiàn)金以應對突發(fā)事件。水電施工企業(yè)在資金管理過程中可以通過建立庫存現(xiàn)金盤點制度、銀行存款余額調(diào)節(jié)表制度以及庫存現(xiàn)金限額管理制度等方式加強對庫存現(xiàn)金的管控。水電施工企業(yè)應該加強對現(xiàn)金的管理，確保現(xiàn)金資產(chǎn)安全完整。在施工過程中涉及的各種材料、設(shè)備等都需要有相應的庫存管理制度規(guī)范其出入庫流程。在進行庫存物資管理時應嚴格遵守國家相關(guān)規(guī)定，做到不擠占、不挪用、不貪污。水電施工企業(yè)還應該加強對庫存現(xiàn)金的監(jiān)控力度，一旦發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金不足時必須及時進行處理，確保資金安全。在對企業(yè)資金進行調(diào)度時，應該嚴格按照國家相關(guān)規(guī)定操作，確保資金運轉(zhuǎn)的安全性和高效性。

（五）加強信息化建設(shè)，實現(xiàn)資金動態(tài)監(jiān)控

要想確保企業(yè)資金集中管理工作取得實效，必須加強信息化建設(shè)，通過信息化手段實現(xiàn)對資金的動態(tài)監(jiān)控，有效提高資金集中管理水平。因此，水電施工企業(yè)應當加強對資金信息的采集、整理、加工和分析，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標與規(guī)劃，積極引進先進的信息化技術(shù)，建立完善的信息化管理平臺。在資金管理過程中，需要以預算管理為基礎(chǔ)，構(gòu)建完善的資金預算系統(tǒng)。在資金預算過程中，要將企業(yè)內(nèi)部各個部門以及項目的實際情況相結(jié)合，對各項支出進行綜合分析，形成綜合的資金預算表。同時，還可以利用信息平臺實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部各部門以及項目的資金收支情況進行實時監(jiān)控，有效加強對各項支出以及收支情況的管控力度?？傊?，水電施工企業(yè)要想有效提高自身的資金集中管理水平，必須積極借鑒國內(nèi)外先進企業(yè)經(jīng)驗，結(jié)合自身實際情況構(gòu)建完善的資金集中管理體系。通過加強對水電施工企業(yè)資金集中管理力度，可以有效提升企業(yè)內(nèi)部各部門以及項目的資金使用效率，同時還可以提高企業(yè)內(nèi)部各個部門工作效率和質(zhì)量。

總結(jié)

綜上所述，水電施工企業(yè)資金集中管理是一項系統(tǒng)且復雜的工程，需要水電施工企業(yè)加以全面重視。為了保障資金集中管理工作的順利開展，企業(yè)需要建立健全的資金集中管理制度，在資金集中管理過程中，必須加強對各分公司、項目部的監(jiān)控，保證其資金使用處于合理狀態(tài)。同時，要做好資金預算編制工作，根據(jù)公司工程進度和施工實際情況編制年度和季度資金預算。此外，還需要做好財務會計監(jiān)督工作，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司存在的問題。

參考文獻：

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[3]黃裕茜.湖南建工集團資金集中管理優(yōu)化研究[D].長沙：湖南大學，2020.