信息化環境下企業內部控制優化研究

摘 要：目前，在企業經營管理中各類信息化工具應用越來越多，使企業經營管理水平得以進一步提升。但在信息化環境下，企業內部控制卻面臨新的挑戰，傳統內部控制手段已不能滿足企業信息化高速發展的需求，需進行進一步優化升級，利用信息化發展的機遇，提高企業內部控制水平。因此，本文針對信息化環境下企業內部控制優化進行研究。首先，明確信息化環境下企業內部控制的重要性，闡述信息化環境下企業內部控制的特點。其次，基于信息化環境對當前企業內部控制存在的問題進行深入分析。最后，提出具體優化策略，為企業內部控制水平的提升提供參考與借鑒。

關鍵詞：信息化環境；企業；內部控制；優化

隨著信息化時代的來臨，各類信息技術得到了的迅速發展，為企業經營管理提供了信息化工具，提高了企業的經營效率。但信息化環境下企業所面臨的風險變得越來越復雜，其內部控制也面臨新的挑戰。傳統的內部控制體系已無法適應信息化環境下的發展需求，為了應對信息化時代的要求，企業需要不斷改進內部控制，并將信息化要求融入具體內部控制環節中，充分利用信息化的優勢，進一步提升企業內部控制水平，助力企業更好地發展。

一、信息化環境下企業內部控制的重要性

1.有助于提高業務效率

信息化對企業的運營效率和管理效能具有顯著促進作用，可以幫助企業實現業務流程優化和管理的智能化。然而，信息化環境下也可能引發操作風險，如系統故障、數據異常、信息傳遞不暢等問題，嚴重影響企業的業務運行和決策過程。通過加強內部控制，規范業務流程，確保信息系統的穩定性和可靠性，能夠提高企業的業務效率和管理水平，提升企業的競爭力。

2.有助于減少風險

企業在信息化管理過程中面臨各種內外部風險，如操作風險、市場風險、合規風險等。信息技術的廣泛應用和復雜性使企業容易受到網絡攻擊、病毒侵襲、詐騙等風險的威脅。由于信息化運作的特點，風險的傳播速度和范圍也更大。因此，企業需要建立健全的內部控制體系，加強風險管理，及時發現并應對各類風險，減少風險帶來的損失，并確保企業的可持續發展。

3.有助于保障信息安全

在信息化時代，企業的生產、管理和運營活動離不開信息技術的支持，而信息安全是企業發展的基石。信息化環境下，企業面臨的信息安全風險更大，涉及知識產權、客戶隱私、商業機密等重要信息的泄露和被篡改問題，有可能導致企業財產損失、聲譽受損甚至破產。因此，企業需要加強內部控制，通過建立完善的信息安全管理制度、技術防護措施和員工培訓，確保信息的機密性、完整性和可用性，保障企業的正常運營。

二、信息化環境下企業內部控制的特點

1.技術依賴性

信息化環境下，企業內部控制與信息技術緊密相關，技術依賴性明顯增強。企業大量使用計算機系統和網絡，通過自動化和數字化技術處理和存儲數據，提高工作效率。然而，這也意味著企業內部控制的構建和執行必須依賴于技術的穩定性和安全性。任何技術故障、網絡攻擊或數據泄露都可能對企業的內部控制產生重大影響。因此，企業需要加強技術保護和風險管理，確保技術的可靠性和安全性。

2.數據化和智能化

信息化環境下，企業內部控制更加注重數據的完整性和準確性，并強調數據分析和智能化的應用。企業可以通過數據采集和分析技術，對業務流程、風險和異常事件進行實時監控和預警。例如，企業可以使用大數據分析發現潛在的欺詐行為或異常交易，并及時采取措施進行調整和監管。智能化的內部控制系統可以幫助企業實現更高效的業務決策和管理。

3.共享性和去中心化

在信息化環境下，企業內部控制趨向共享性和去中心化。通過云計算和其他技術手段，企業可以將數據和信息存儲在云端，實現數據的共享和流動。這意味著不同部門和地區的員工可以共享相同的信息和數據資源，并實現跨部門和跨地域合作。然而，與此同時，共享性和去中心化也增加了內部控制的管理和監督難度。企業需要制定相應的政策和流程，確保共享數據的安全性和合規性，并避免數據泄露和濫用。

三、信息化環境下當前企業內部控制存在的問題

1.內控體系不完善

隨著信息化時代的到來，企業內部的結構和運作方式發生了巨大變革。以往，內控工作主要依賴人工操作，與信息化技術難以相融合。因此，在確保企業在信息化背景下的順利運行方面，建立堅固的內部控制制度變得必不可少。目前，一些企業已經開始建立內部控制體系，但仍然需要改進和提升其整體性和綜合性，充分發揮信息技術的優勢。此外，內控體系也存在分散問題，各部門之間缺乏整體性的合作。另外，過去的內控工作更加注重事后管理和補救措施，急需轉變為事前預防和風險管理。

2.對制度的落實缺乏監督

在企業正常運營過程中，通常會制定內部控制制度規范員工和部門行為，提高管理效率，確保企業利益。然而，在信息化背景下，我國一些企業在實施內部控制制度時遇到了一些問題。一方面，部分企業的內部控制制度缺乏有效的運作機制。由于沒有專門的內控團隊或相關培訓和指導，即使制度本身完善，也無法充分發揮其作用。這導致制度只是形式上的存在，很難真正落地執行。另一方面，一些企業的內部控制制度與實際情況不相符，導致在實施過程中出現一系列問題。例如，缺乏對內控人員的監管和考核機制，導致內部控制沒有明確的職責和目標，工作效率和責任感較低。此外，一些工作人員態度消極，對內部控制工作缺乏主動性，無法與相關部門有效配合，使內部控制失去了應有的效果。

3.數據的安全性、真實性問題

在信息化時代，企業的內部控制工作對數據信息至關重要。雖然企業的一些數據信息是公開透明的，但還有部分信息涉及企業機密。這些機密數據與企業的經營發展密切相關，因此對其安全性要求較高。若發生信息外泄或丟失問題，將給企業帶來不可預估的巨大損失。在如今的信息化背景下，公開共享的財務信息面臨安全性和準確性問題。各部門提交的信息可能缺乏真實性和準確性的保證，因此存在數據失真的風險。此外，一些企業將大部分數據儲存于信息系統中，一旦發生信息資料被盜或泄露，會導致重要信息丟失。因此，若無法確保數據的安全性和真實性，企業內部控制工作將受到不利影響。

4.業務流程存在一定弊端

在數字化時代，企業應充分利用信息系統優化內部控制的業務流程。然而，許多企業面臨管理流程不足問題，從而導致信息系統無法發揮應有的作用。一些企業的流程設計缺乏合理性和科學性，未對業務流程進行系統規劃和分析，導致流程繁瑣、冗余且難以操作。例如，一些企業的流程存在多個重復的審批環節，這增加了處理時間和成本，降低了工作效率。此外，某些企業的內部控制流程缺乏嚴密性和規范性，未對關鍵環節的風險進行識別和控制，容易出現事務處理錯誤、數據泄露等問題。如有些企業未建立完善的權限管理機制，導致員工可以隨意訪問敏感信息，增加了數據被惡意利用的風險。

四、信息化環境下企業內部控制優化策略

1.完善內部控制體系

為實現企業內部控制體系一體化，必須確立明確的管理要求和標準。建立清晰的內部控制制度是指導內部控制工作開展和確保有效落實的基礎。因此，在構建信息化視角下的內控體系時，需要充分利用信息化技術。具體來說，需要將企業的內部控制流程與信息化技術結合，以重新構建內部控制流程。這意味著在構建內控體系過程中，需要考慮如何利用信息化技術支持和增強內部控制流程的實施和監控。通過引入適當的信息化工具和系統，可以實現對內控流程的自動化和數字化管理，提高內控工作效率和準確性。同時，信息技術還可以加強對內部控制的監控和評估，通過實時數據和報告的生成與分析，及時發現和糾正內部控制中的問題和風險。因此，信息技術在構建內控體系中扮演重要角色，并且需要與企業的內部控制流程緊密結合，共同推動內控工作完善和提升。

新的企業內控制度應當充分結合信息技術，借助先進的技術手段，實現對企業運營過程的監控和管理。例如，引入數據分析和人工智能等技術，對企業的業務數據進行實時監測和分析，及時發現潛在的風險和問題。信息化管理平臺可以幫助企業快速獲取和分析數據，提高內部控制的效率和準確性。此外，在重新構建企業的內部控制流程時，需要充分考慮信息化技術的應用。可以將內部控制流程與信息系統相結合，實現自動化和數字化管理。例如，通過設置權限和審批流程，可以控制員工對敏感信息和關鍵業務流程的訪問和操作。通過建立數據采集和分析系統，可以實時監控關鍵指標和預警信息，及時發現潛在風險和問題。通過制定信息安全政策和實施網絡安全措施，可以保護企業的信息資產免受外部威脅。

2.加強內控措施，優化內控監督

為了確保企業工作符合標準化流程并提高運營效率，加強內部控制措施是必要的。在企業管理體制改革的推動下，高級管理人員在企業中的比例不斷增加，導致企業治理結構呈現逆錐形趨勢。為了提高企業的內部控制和審計效果，建立統一而完整的內部控制體系，并將其網絡化是可行的方法。以采購業務有效性評估為例，應根據實際流程進行評估而不是單純地囊括整個時間周期，以避免追求效率而降低質量帶來的風險。為了增強內部控制和審計，可以優化內部監督環節，加強對內部控制的監督，加大對內部審計的監管力度，同時擴大審計監督的范圍?，F代會計信息技術是一個有效的工具，可用于監控和評估企業的內部控制和風險。因此，企業應該充分利用現代會計信息技術，及時監控和評估內部控制和風險。此外，企業還應定期更新相關資料，確保內部控制和審計信息體系的有效建立。為優化企業的內部監督環節，可以借鑒國外先進的內部控制審計手段，例如科學編制會計報表，并更新和開發會計軟件和審計系統，以提高內部控制審計工作的有效性。

3.提高系統安全性

首先，需建立良好的網絡環境。通過搭建一個信息化的網絡體系，企業能夠確保各種數據在內部流動高效，并在企業的管理流程中發揮應有的作用。在建立網絡體系時，企業需要建立內部和外部網絡。內部網絡包括建立內部聯網，整合和共享企業內部供產銷等環節數據?？梢岳肊RP等信息系統實現數據整合和共享。而外部網絡則是通過信息技術與外部相關方進行交流和溝通。舉例來說，可以通過客戶關系管理系統了解客戶的情況，通過供應商管理系統與供應商進行交流。通過建立完善的網絡體系，企業能夠實現高效的信息傳遞和有效的信息溝通。這有助于提高企業各環節數據的流動效率，推動企業在管理流程中更好地利用信息，進而促進企業發展。

其次，應加強信息系統的安全建設。在軟件管理方面，企業應該高度重視，確保管理流程規范。為了提高內部控制流程的效率，企業應該設立日志記錄軟件登錄情況，并記錄其訪問和操作活動。此外，保護財務信息的安全和穩定性也是企業應該注重的。為此，企業可以建立防火墻、使用殺毒軟件，并定期進行殺毒操作和數據備份，以確保數據得到有效管理。

再次，企業應該定期評估系統風險，加強風險預警機制。由于經營環境的變化，系統風險也不斷發生變化。為了避免系統風險對企業正常運營的影響，企業必須全面了解和掌握系統風險，并嚴格控制其發展。為了有效解決企業內部系統存在的問題，必須采取嚴格的管理措施確保系統風險處于可接受范圍內。這種做法有助于預防黑客攻擊等不良后果，并為企業提供有價值的管理流程優化建議。

最后，企業還應該建立風險預警機制，考慮到信息系統的復雜性、外部網絡情況和量化預警指標，制定科學合理的系統風險識別方法。對無法量化的風險，可以憑借人員經驗建立定性評估機制，以有效監控和控制各類風險。

4.改進數據質量

首先，必須明確數字管理工作的要求。在現代企業中，信息化環境下的數字管理對信息數據的可信度至關重要。數據質量的可信度直接影響企業各項工作的順利進行。為保證數據管理的有效性，企業必須確保所有成員都積極參與信息數據管理過程，并承擔所錄入數據的責任，以促進內部控制體系的健全發展。在數字管理過程中，企業應嚴格管理所有數據分類，并建立全面的數據控制標準。針對那些提供錯誤數據或審核數據不嚴謹的人員，應制定相應的懲罰機制，以確保企業工作流程的規范性。

其次，企業在數據管理方面應加強規劃工作，以有效管理企業信息。數據規劃對企業信息的有效管理至關重要。為實現這一目標，企業需要對數據進行分類，并根據不同層級人員對數據的管理需求進行明確，明確各層級人員的數據管理職責。企業必須明確數據管理責任，并確定各層級人員的工作要求。如果在其負責的環節中出現數據問題，應將問責機制執行得嚴格且嚴肅。

最后，企業還需要明確數據的使用期限。不同類型的數據都有特定的保存時間要求。例如，許多會計數據需要在特定的時間范圍內備份，以防數據丟失。

5.優化業務流程

企業可以通過使用企業資源計劃（ERP）系統提高業務流程的管理效率。ERP系統的使用方便了各項操作，并實現了各部門之間數據共享的集中管理。首先，企業可以利用ERP系統的在線審批功能規范審批流程，代替傳統的紙質審批方式，提高審批效率。信息技術的支持可以讓企業在各個環節進行審批，并幫助企業設計科學的審批流程。其次，通過使用ERP系統，企業可以集中客戶數據并進行需求分析，以了解市場要點和前景。這樣，企業可以更好地了解客戶喜好，確保其研發的產品符合客戶的需求。借助信息技術的支持，企業能夠更好地把握客戶需求，從而提升產品研發的質量和效率。再次，通過將銷售系統、庫存系統及物流系統進行集成聯動，通過實時了解銷售和庫存情況，企業可以有效協調銷售、庫存及物流。借助信息技術的支持，企業可以更好地管理和控制產品銷售流程，從而提高運營效率并提升客戶滿意度。最后，鑒于信息系統在企業中的重要性，建議企業設立專門的信息管理部門確保信息系統的穩定運行和企業信息數據的安全。信息管理部門應由經驗豐富的專業人員組成，負責發現和修正企業信息系統管理中的漏洞和不足之處，以確保信息系統的穩定運作。

五、結語

在信息化時代，企業內部控制面臨新的挑戰和機遇，對其工作提出更高的要求。為了適應信息化環境的特點，內部控制工作需要完善內部控制體系，加強內控措施，優化內控監督，提高系統安全性，改進數據質量，優化業務流程。充分利用信息化的機遇，改善企業內部控制存在的不足之處，提升其內部控制水平，促進企業的健康和可持續發展。

參考文獻：

[1]虞偉.信息化視角下企業內部控制研究[J].商業觀察，2023，9（6）：117-120.

[2]章蓉.企業內部控制如何適應會計信息化[J].質量與市場，2023（2）：100-102.

[3]陸曉峰.企業內部控制信息化建設思考[J].商訊， 2022（27）：76-79.

[4]郭京麗.信息化生態環境下企業內部控制框架研究[J].財會學習，2022（19）：140-142.

[5]余淑琦.信息化背景下企業內部控制的挑戰與對策[J].全國流通經濟，2021（19）：93-95.

[6]王政力.企業會計信息化內部控制問題探討[J].當代會計，2021（7）：45-46.