“互聯網+”背景下稅法課程教學改革

摘 要：“互聯網+”對高校教學提出新的要求，為順應時代發展，提高地方高校教學質量，滿足應用型人才培養需求，課堂教學改革勢在必行。文章首先介紹課程教學目標和教學難點；其次，以“互聯網+”時代背景下地方性普通高校《稅法》課程教學改革為例，結合“服務地方”的辦學理念，通過教學設計，對課程教學理念、教學方式、考核方式進行改革，同時融入課程思政元素，旨在激發學生自主學習興趣，提升學生實務處理能力；最后，結合當前發展需求，提出課程教學改革的未來發展方向及應實施措施。

關鍵詞：稅法課程 教學改革 應用型人才 策略 措施

中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）03-146-02

近幾年來，伴隨互聯網信息技術的飛速發展，特別是新時代的線上教學方式，使得傳統教學方式不能滿足教學需求，同時也對高校人才培養提出了新的要求。為順應這一時代變化，從培養應用型人才的角度出發，對教學方法、教學模式等做出改革，激發學生自主學習興趣，提升學生實務處理能力和綜合職業素養，從而推進地方應用型本科院校教學質量全面提升，滿足“新文科”“新商科”的需求。

一、《稅法》課程教學目標

稅法課程是財務管理、會計學等管理類專業的重要必修課程，也是注冊會計師、初級會計師、稅務師等資格證書類考試的必考科目。

（一）總目標

立足地方普通高校“地方性、應用型”的辦學定位，以適應社會需求為目標，以就業為導向。通過學習稅法課程，使學生掌握常用的稅收法律法規，學會常用稅費的計算方法和流程，訓練學生熟練計算應納稅額和辦理申報納稅業務的能力，提升學生對涉稅業務的動手操作能力。引導學生自覺遵守稅法規定，樹立依法繳稅、納稅的社會責任，形成正確的價值觀和人生觀。

（二）具體目標

1.知識目標。理解稅法基本理論、基本制度、基礎知識，掌握我國現行18個稅種的基本概念、計算方法和計算過程。

2.能力目標。能夠應用稅法知識分析各個稅種的基本元素，學會常用稅種的計算方法和流程，初步具備實務工作中計算稅額、申報納稅等相關操作能力；具備自主學習能力，不斷學習我國稅收政策和稅法知識。

3.素養目標。培養學生自覺遵守稅法規定、依法納稅的法律意識，形成良好的職業素養，樹立誠信納稅的企業經營價值觀，成為服務社會或企業的合格財務管理人才。

二、《稅法》課程教學中存在的難點

（一）課程內容需不斷整合更新

《稅法》分為稅收實體法和稅收程序法兩部分，其中以稅收實體法為主要內容。課程主要內容包含：稅收法律關系、我國稅法體系；增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅等各類稅種的納稅義務人、征稅范圍、稅率、計算方法、稅收優惠等。

稅法課程以稅收實體法為主，涵蓋了我國現行的18個稅種，內容相對繁雜、瑣碎。隨著我國稅收立法制度的不斷完善，稅收政策也不斷調整，因此在教學過程中，需要授課教師結合國家最新稅收政策，對授課內容做出優化、更新。這對教師提出較高要求，要關注稅法政策法規的變化，及時對課程內容做出更新調整。

（二）學生實際操作能力較弱

《稅法》課程是一門實踐性較強的課程，在各類企業經營過程中，如何正確地申報、繳納稅款是每一個辦稅人員應具備的業務能力。通過對會計師事務所、稅務師事務所等社會機構的走訪調查發現，用人單位對于具有初級會計師、稅務師資格證等財會類資格證書的應聘人員較為青睞，這也反映出人才市場上更需要實操技能的求職者。但學生在學習《稅法》課程時，往往只局限于課本內容，對應納稅額的計算掌握較差，沒有從原理上進行理解。同時缺少納稅申報的操作經驗，面對各類納稅申報表不知從何下手。如何有效提升學生納稅申報的實際操作能力，也成為《稅法》課程教學中的難點。

三、“互聯網+”背景下的教學改革策略

（一）教學理念改革

1.轉變傳統教學思路。傳統教學理念下，“老師講、學生學”是主要教學方式。應擯棄這種傳統教學理念，堅持以學生為中心，引入OBE（Outcomes-based Education）、翻轉課堂等先進教育理念，改革教學模式。根據課程內容和學生特點，采取任務驅動、問題驅動等教學模式，綜合運用案例教學法、任務驅動法等，鼓勵學生獨立思考，從注重知識轉為注重能力，實現學生與教師之間的雙向、互動交流，在問題動機的驅動下，進行自主探索和互動協作的學習，培養學生獨立分析、探索、實踐、質疑、創造等能力。

2.挖掘課程思政元素。課程思政現已成為高校教學的熱點，要求專業課教師不僅傳遞專業知識，同時在課堂上育人。這需要授課教師通過研讀教學大綱、知識要點，精選教學案例，深入挖掘、提煉課程中的思政元素，合理設計課堂教學計劃，實施案例教學，實現引導學生樹立正確的價值觀，樹立社會主義制度自信的課程思政目標。

根據課程內容，對相關思政元素進行挖掘，具體如下：（1）增值稅：新冠疫情期間，對小規模納稅人的稅收優惠，融入“人道主義精神”思政元素；（2）消費稅：通過對消費稅稅目稅率的講解，引入“合理消費”思政元素；（3）企業所得稅：通過對研發費用加計扣除的學習，結合“創新中國”等案例，引入“創新精神”思政元素；（4）個人所得稅：通過對專項附加扣除的學習，結合近期出臺的新政策，引入“改善民生”的思政元素。

（二）教學方式改革

1.利用互聯網教學平臺輔助教學。基于“互聯網+”教學方式，是指在教學中運用網絡教學平臺、模擬實訓軟件等，達到將相關教學資源共享、師生互動多樣化和理論和實訓同步的目的。

在課程開始前，可利用超星學習通網絡教學平臺向授課班級發放調查問卷，了解學生的基本情況，如是否有課前預習的習慣、希望在稅法課堂中學到什么、是否參加過相關資格考試等，對學情有初步認識。在教學過程中，可將教學課件、課外閱讀資料等上傳至網絡教學平臺中，讓學生在課前對所學知識有初步認知；課堂上利用多媒體教學設備，將網絡教學平臺投屏，通過大屏幕實現隨機選人、主題討論、隨堂練習等多種課堂互動方式，激發學生的學習積極性；課后通過發放課后作業、補充閱讀等，使學生對所學內容及時鞏固。

2.利用社會資源實現“第二課堂”教學。圍繞服務地方、培養應用型人才的培養目標，基于現有財務管理VBSE虛擬仿真實訓室、金融實驗室等多個校內實訓實驗基地，為開展稅法課程實踐與實訓活動提供了良好的實踐環境。同時積極與地方稅務機關、會計服務有限公司、稅務師事務所等政府社會機構建立聯系，通過簽訂協同育人協議、參觀稅收博物館等活動，旨在建成資源共享的專業性實習基地，進一步深化校企合作。組織學生參加各類學科競賽，以賽促學，鍛煉了學生經營決策、營銷管理等實操能力。

（三）考核方式改革

1.過程考核和期末考試相結合。《稅法》課程為專業必修課程，期末以閉卷考試的方式，出題依據課程大綱和人才培養方案，基本涵蓋課程所有知識要點，不同題型有不同的考核目的。

過程考核主要包括平時作業、實訓平臺操作和期中考核等，其中平時作業占比20%，主要包括學生筆記情況、課堂討論、回答問題和考勤、隨堂練習、平時作業等；實訓平臺操作和期中考核占比40%，實訓平臺操作依托實訓軟件，模擬企業日常生產經營、計算申報繳納稅款等實務，學生能夠看到采購發票、購銷合同、出庫入庫單等原始憑證，通過編制會計憑證、填寫納稅申報表等實務操作，提升業務處理能力。期末考試占比40%，主要以閉卷考試的形式進行。通過這種考核方式，可有效實現知識目標、能力目標和素養目標“三位一體”的人才培養目標。

2.注重實習單位的評價。當前已與地方稅務機關、稅務師稅務所等校外組織簽訂相關實習協議，學生利用暑、寒假在實習單位進行實習，可親身經歷與稅務相關的實務操作、納稅申報等業務，實習結束后，實習單位會依據學生的日常工作表現做出評價。在期末課程考核時，也可參考實習單位的評價，作為過程考核內容。同時，通過參觀稅收博物館、參與宣講稅收知識等社會實踐活動，使學生從課堂走向社會，在課堂之外更生動、更直觀獲取課程知識。

四、教學改革后的保障措施

（一）持續完善線上教學資源

目前，在網絡教學平臺中《稅法》課程約有近8萬的累計瀏覽量，初步建設了的網絡課程資源，主要包括教學大綱、教學計劃、章節學習任務、主要知識點、教學PPT、思考題、測試題、討論題、教學案例等，學生可以通過超星學習通網頁端或手機端在線學習。未來將繼續完善、優化線上教學資源。首先，挑選會計師、稅務師等資格考試真題，擴充習題庫，使學生對此類考試的題型有初步了解；其次，關注與稅收法規相關的新聞、視頻等，豐富課后閱讀資料庫，使學生感到稅收就在身邊；最后，教師團隊可以嘗試錄制微課視頻，完善網絡教學資源庫，使學生可以隨時隨地進行課程學習。

（二）編寫應用型校本教材

企業經營實務中，稅務操作融合了稅法、基礎會計和會計實訓等課程，具有較強的實操性。如何使學生熟練運用增值稅、企業所得稅、個人所得稅等各類稅費的計算方法流程，正確處理相關會計業務，增強學生的實訓操作能力，以適應社會、企業的用人需求，是今后教學的重點。通過收集、挑選教學案例，編寫符合本校教學實情的相關校本教材，真正把所學知識與實際問題相結合，注重學生職業能力的培養，使學生具備相關崗位勝任能力，為地方培養符合社會經濟發展要求的財務從業人員。

（三）培養“雙師型”教師隊伍

課程教學改革迫切需要教師教學能力的提升，因此要注重教學團隊的建設，培養一支“雙師型”的教師隊伍。一是，通過合作申請課題、組織教學研討、參加教學技能比賽等多種形式，提高教師授課能力，轉變教師傳統教學思維，將新方法、新思路引入課堂。二是，鼓勵教師參加稅務師考試、注冊會計師考試等資格證書類考試，一方面可以通過備考，不斷學習稅法新知識；另一方面也可成為學生學習的榜樣。三是，在已有實習基地的基礎上，進一步加強“校企合作、校稅合作”，將擁有豐富實務經驗的企業人士請進課堂，為學生講解實際生活中的稅收實務案例。四是，提倡教師走出校園、走向社會，通過企業掛職、實踐鍛煉等多種方式，彌補缺失實務操作的短板，提升實踐教學能力。

五、結語

互聯網技術對社會發展產生深刻影響，大數據、人工智能等技術的廣泛應用，全面進入“數智化”時代，結合當前課程思政、“新文科”建設的轉型要求，應用型本科院校的教學改革意義重大。依托網絡教學平臺，采用線上、線下相結合的教學方式，持續、深入地推進課程教學改革，真正從思想理念上做出改變，才能取得良好教學效果，提升教學質量，服務地方社會，培養市場急需人才。未來也將通過完善課程資源、編寫校本教材、培育教師隊伍等途徑，使教學改革成果得到鞏固，并為其他地方應用型高校課程建設提供可借鑒的經驗。

[基金項目：2022年山西省一流課程培育項目（項目編號K2022652），稅法課程；長治學院校級教學改革創新項目（項目編號：JC202121），《“互聯網+”背景下稅法課程教學改革》。]

參考文獻：

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[3] 孟瑩瑩.基于超星學習通網絡平臺的《稅法》課程教學改革——以安徽財經大學為例[J].高教學刊.2019（11）：97-99.

[4] 韓育晟，王玉峰.稅制改革背景下《稅法》課程“四階段案例教學法”的應用研究[J].北京財貿職業學院學報.2019，35（06）：47-50

（作者單位：長治學院法律與經濟學系 山西長治 046000）

[作者簡介：原續菲（1989—），女，漢族，山西長治人，碩士，講師，研究方向：財務管理。]

（責編：趙毅）