智慧財務建設背景下中小企業財務內控制度完善策略分析

楊娟

摘要：隨著科技和信息化的快速發展，智慧財務逐漸成為企業財務管理發展的新趨勢。文章旨在探討智慧財務建設背景下中小企業財務內控制度的完善策略。首先，文章明確了智慧財務的定義，并分析了其優勢，如提高效率、增強決策支持能力等。然后，從內控環境、風險管控、內控活動、信息溝通和監督考核五個方面，分析了中小企業在智慧財務背景下的內控不足之處，如組織架構不合理、風險管理機制不健全等。針對這些不足，提出了一系列完善策略，包括健全組織架構、提升管理層的內控意識、以風險為導向開展內控工作、加強信息化建設、打破業財部門信息壁壘、加強內控監督管理等。希望文章能為中小企業在智慧財務背景下建立和完善財務內控制度提供有效參考。

關鍵詞：智慧財務；中小企業；財務管理；內部控制

隨著科技的飛速發展和數字化時代的到來，財務管理逐漸從傳統的手工操作轉變為依托現代技術的智慧財務。這種變革帶來了效率的提高和決策的優化，同時也對企業的財務內控制度提出了新的挑戰和要求。特別是對中小企業而言，它們在資源、經驗和技術上相對有限，在智慧財務建設背景下完善財務內控制度面臨更嚴峻的挑戰。我國作為世界上最大的發展中經濟體，中小企業數量龐大，對國家經濟和社會發展具有不可替代的作用。因此，在智慧財務背景下，深入探討和研究中小企業財務內控制度的完善策略，不僅對于中小企業自身的穩健運營具有實際意義，對于促進國家經濟的健康發展也具有重要作用。

一、智慧財務的定義與優勢

（一）智慧財務的定義

智慧財務是在數字化、網絡化和智能化技術支持下，對傳統財務管理模式的一種創新和進一步發展。它利用云計算、大數據、人工智能等先進技術，對財務數據進行實時采集、處理和分析，從而實現財務資源的優化配置、提升財務管理效率、增強財務決策的科學性和準確性。在智慧財務模式下，企業不僅能夠實現財務信息的實時監控和精確分析，還能通過對海量財務數據的深度挖掘，提前發現企業運營中的潛在風險和問題，從而為企業管理層提供更為全面、準確的決策支持。智慧財務不僅僅是一種工具或技術，更是一種新的財務管理理念。它要求企業財務人員不再局限于傳統的會計記錄和財務報表編制工作，而是需要具備更強的數據分析能力、業務理解能力和戰略規劃能力，以更好地服務于企業的整體戰略發展。

（二）智慧財務的優勢

1. 提升財務流程的運營效率

智慧財務通過采用先進的技術如自動化工具和人工智能，極大地提升了財務流程的效率。在傳統的財務管理中，大量的數據錄入、核對和報表編制等工作都需要手動完成，這不僅耗時，而且容易出錯。而智慧財務可以自動化這些流程，大大減少了人為錯誤的風險，并使得財務部門能夠更加專注于分析和決策工作而非日常煩瑣的核算操作。

2. 為管理層提供精準決策支持

在數據驅動的時代，準確、及時的數據分析對企業決策尤為關鍵。智慧財務利用大數據技術對財務數據進行實時分析，從而為管理層提供了更為精準的決策依據。不僅如此，智慧財務還可以通過預測分析幫助企業預見未來的市場趨勢和風險，這使得企業在面對復雜的市場環境時，能夠做出更為迅速和明智的響應。

3. 幫助企業加強財務風險管理

風險管理始終是企業財務管理的核心工作之一。智慧財務通過實時監控企業的財務狀況，可以及時發現潛在的財務風險，并自動產生預警信號。例如，對于企業的流動性風險，智慧財務可以通過對企業的現金流入流出進行實時分析，及時發現可能的現金短缺問題，并為企業提供針對性的建議。這大大增強了企業在面對財務風險時的應對能力，保障了企業的財務穩定性。

二、智慧財務對中小企業內部控制產生的影響

（一）改變了財務人員的工作模式與角色

在傳統財務管理中，財務人員往往扮演著“守門員”的角色，主要負責賬務處理、報表編制等基礎工作。而在智慧財務的環境下，由于大量煩瑣工作已被自動化處理，財務人員的角色逐漸轉變為企業的“戰略伙伴”。他們更多地參與到企業決策中，提供財務策略建議，幫助企業做出更有利的戰略選擇。這種轉變不僅提高了財務工作的價值，也為財務人員帶來了更多的職業發展機會。

（二）增強了財務數據的實時性與透明度

智慧財務系統通常具有實時數據處理和分析的功能，這意味著管理層可以隨時了解到企業的財務狀況，無需等待月底或季度末的財務報表。此外，通過數字化的平臺，各部門之間的數據共享和交流變得更為便捷，大大增強了企業內部的信息透明度。這不僅提高了企業決策的時效性，也有助于加強內部監督和風險控制。

（三）促進了風險管理的前瞻性與精細化

傳統的財務風險管理往往是事后諸葛亮，當問題發生后才開始進行應對。而智慧財務則可以實時監控企業的各項財務指標，一旦發現異常數據或跡象，即可自動觸發預警機制，幫助企業提前識別風險，并進行有效防范。此外，智慧財務還可根據大數據技術，對歷史數據進行深度挖掘和分析，幫助企業發現潛在的風險點，進行更為精細化的風險管理。

三、智慧財務背景下中小企業財務內控制度的不足之處

（一）內控環境：組織架構不合理，管理層缺乏對內控的重視

在現代商業環境中，企業的內部控制系統起著至關重要的作用，能夠保障企業的資產安全、運營效率和合規性。在這一系統中，內控環境是基礎，它為整個控制體系提供了方向和背景。然而，在智慧財務的背景下，許多中小企業的內控環境仍存在明顯的不足之處。

一方面，組織架構的不合理性可能導致內控失效。在一些中小企業中，由于歷史或其他原因，組織架構過于復雜或冗余，這會對內控活動產生不利影響。例如，一個企業的財務部門與其他核心部門隔離，職責劃分不明確，這可能導致信息流通受阻、決策延遲，甚至責任推諉。在智慧財務的背景下，由于自動化和數據分析依賴于清晰、高效的組織結構來實現其最大的效益，這種組織架構的不合理性會被進一步放大。

另一方面，管理層對內控的忽視也是一大關鍵問題。盡管技術可以提供許多工具和解決方案來強化內控，但如果管理層不認識到其重要性或不愿意投入資源進行改進，那么所有的技術都將是徒勞的。在一些中小企業中，特別是那些歷史較長、文化較為保守的企業，管理層往往過于依賴傳統的運營方式，對新技術和新方法持有懷疑態度。這種態度不僅限制了企業在智慧財務方面的發展，還可能使企業在日益激烈的市場競爭中處于劣勢。

（二）風險管控：風險防范意識不足，風險管理機制不健全

隨著經濟環境的日益復雜化和全球化，風險管理在企業運營中的地位日益上升。尤其在智慧財務背景下，由于數據的海量化和流程的自動化，對風險的識別、評估和管控變得更為迫切。但在很多中小企業中，風險管理仍然存在著明顯的不足。

首先，很多中小企業風險防范意識不足。在一些中小企業中，尤其是一些歷史悠久、管理思路較為保守的企業，對于風險的態度可能停留在“事后補救”而非“事前預防”。這樣的心態往往導致企業在面對突發風險時反應遲緩，甚至手足無措。尤其在智慧財務環境中，一個小小的數據錯誤或系統故障可能會迅速放大，對企業造成嚴重的經濟和聲譽損失。

其次，還有很多中小企業風險管理機制也不夠健全。風險管理并非簡單地識別風險，而是需要一個系統性的、全面的管理流程，從風險的識別、評估，到風險的應對和后續的跟蹤反饋。在許多中小企業中，可能只有簡單的風險記錄或報告機制，而缺乏深入、細致的風險評估和策略制定。智慧財務下的風險可能涉及技術、數據、流程等多個領域，需要跨部門、跨專業的團隊來共同應對。中小企業現有的風險管理機制更無法滿足智慧財務建設中對風險管理的新需求。

（三）內控活動：缺乏動態管理過程，內控未能覆蓋全業務流程

在智慧財務的背景下，內控活動已經不僅僅是傳統的財務核算與審計，更多的是對企業全體業務流程的覆蓋和動態監控。而中小企業在這方面往往存在一些明顯的短板。

首先，缺乏動態管理過程。在傳統的內控模式下，企業往往會對某一時間點的財務數據進行核算與審計。然而，在智慧財務的環境中，由于數據流海量且持續，僅依靠點式的審計已經無法滿足企業的需求。需要一種能夠持續、動態地對企業數據進行監控和分析的內控機制。但很多中小企業由于資源限制或管理觀念的滯后，尚未形成這樣的動態管理體系，導致很多潛在的問題無法及時發現和糾正。

其次，內控未能覆蓋全業務流程。智慧財務不僅僅是對財務數據的管理，更是對企業所有業務流程的整合和優化。這就要求內控體系能夠真正做到全流程的覆蓋，從供應鏈到銷售，從研發到生產，每一個環節都需要有明確的內控策略和措施。然而，一些中小企業可能只將內控的重點放在了財務數據上，而忽視了其他關鍵的業務環節，導致內控存在盲點和短板。

（四）信息溝通：整體信息化水平不高，信息交流傳遞不順暢

在智慧財務背景下，信息技術成為企業運營、決策和管理的核心。信息的流通、共享與分析對企業的運營效率、決策速度和準確性都具有至關重要的作用。然而，很多中小企業在信息溝通方面存在明顯的不足，具體體現在以下幾個方面。

首先，整體信息化水平不高。盡管大多數中小企業已經意識到信息化的重要性，但由于資金、技術或人才的限制，他們在信息化建設上的投入仍然不足。這導致了企業的核心業務系統、管理信息系統等并不完善，甚至有些企業還在使用過時的手工錄入、紙質記錄等方法進行財務管理，這無疑增加了數據處理的復雜性和出錯的風險。

其次，信息交流傳遞不順暢。在中小企業中，受組織架構和管理層次的影響，信息在傳遞過程中容易出現“瓶頸”。例如，財務部門和其他業務部門之間的信息交流可能因為各種原因而受到阻礙，導致信息不能及時、準確地傳達給需要的人員。這種情況在跨部門或跨地區的信息傳遞中尤為明顯。

最后，缺乏統一的信息平臺和標準。許多中小企業都沒有建立統一的信息平臺，各部門、各業務線在信息管理上各自為戰，缺乏統一的數據標準和格式。這導致了數據的冗余和不一致，使得信息的整合和分析變得困難，且容易出錯。

（五）監督考核：監督管理職能未發揮，考核評價體系不完善

盡管中小企業可能已經建立了內控監督機制，但由于各種原因，如缺乏專業知識、經驗或資源等，這些機制往往未能充分發揮作用。這導致了許多潛在的風險和問題得不到及時發現和處理。同時，很多中小企業的考核評價體系仍然停留在傳統的、結果導向的模式，缺乏對過程和內控質量的評價。這使得員工更加關注業務結果，而忽視了遵循內控制度的重要性，進而導致內控制度的執行不力。此外，在智慧財務的背景下，數據和技術已成為企業運營和決策的核心。然而，許多中小企業在考核時仍然忽視了這一變化，沒有建立與之相匹配的考核指標，導致考核結果與實際業務表現脫節。

四、智慧財務背景下中小企業財務內控制度的完善策略

（一）內控環境：健全組織架構，提升管理層的內控意識

為保障中小企業在智慧財務背景下能夠健康、高效地運營，企業首先需要采取措施建立更加完善的內控環境。

首先，健全組織架構是解決內控環境問題的核心。組織架構的合理性是保障內控有效性的前提，也是智慧財務實施的基石。中小企業應深入分析現有的組織結構，判斷其是否適應智慧財務的需求。例如，可以考慮將財務部門與其他關鍵部門更緊密地結合，使得信息流暢且高效。同時，中小企業還應進行清晰的職責劃分，消除工作中的模糊地帶，減少因職責不明確導致的沖突和低效。這一過程也需要注重與員工的溝通，引導他們對新的組織架構有足夠的認識和支持。

其次，提升管理層的內控意識是保障內控策略得以有效實施的關鍵。內控不僅僅是財務部門的工作，更是整個企業的共同責任。管理層作為企業的決策中心，其對內控的態度直接影響到內控的效果。為此，中小企業可以考慮開展內控培訓和研討，強化管理層的風險意識和控制意識。與此同時，鼓勵管理層與前沿企業和專家交流，了解智慧財務的最新動態和實踐經驗，從而效仿建立先進的智慧財務內控體系。

（二）風險管控：以風險為導向開展內控工作，健全風險管理機制

面對智慧財務背景下的風險管控不足，中小企業應當采取切實有效的策略，以在高度信息化的財務管理中保障財務安全。

首先，以風險為導向開展內控工作。中小企業需摒棄傳統的事后補救思維，轉向事前預防，重視并提前識別可能出現的風險。在企業的各項業務和決策中，都應當充分考慮風險因素，使得每一項決策都是在全面、明確地評估了潛在風險后作出的。對于那些尚未出現但潛在的高風險因素，企業更應該高度重視，提前制定應急方案，在風險真正出現時能夠迅速、有效地進行應對。

其次，健全風險管理機制。單靠增強風險意識并不足以保證企業的風險管控效果，必須建立一套完整、系統的風險管理流程。具體來說，企業應從如下幾點入手：第一，明確風險管理職責。中小企業內部應明確風險管理不僅僅是財務部門的任務，而是企業各個部門、各個層級共同的責任。此外，可以設立專門的風險管理小組或部門，對風險進行專業、系統的管理。第二，完善風險識別和評估機制。中小企業的財務風險管理不僅要對已知風險進行跟蹤，更要對新的、潛在的風險及時識別和評估。此處可以考慮引入先進的數據分析工具，利用大數據、人工智能等技術，對潛在風險進行深入挖掘和預警。第三，定期進行風險審計和反饋。中小企業應通過定期的風險審計，檢查企業的風險管理效果，找出可能的不足和改進點。同時，鼓勵員工在日常工作中對風險進行反饋，形成一個風險信息的閉環管理。

（三）內控活動：建立動態管理過程，將內控全面覆蓋業務流程

面對內控活動的缺陷，中小企業亟須建立一套動態、全面的內控管理體系?？梢圆扇∪缦麓胧?/p>

首先，建立動態管理過程。為了跟上智慧財務的步伐，中小企業需要將內控從靜態的、斷點式的管理模式轉變為動態、持續的管理模式。具體來說，可以借助先進的信息技術，如云計算、大數據、人工智能等，實現對企業財務數據的實時監控和分析。通過這種方式，企業不僅能夠及時發現和糾正財務數據的錯誤，還能對潛在的風險和問題做出預警，保障運營的穩健性。

其次，將內控全面覆蓋業務流程。除了對財務數據的管理，內控還應該覆蓋企業的所有關鍵業務流程，形成一個全方位的保護網。這就要求企業的內控體系不僅僅局限于財務部門，而是應該涉及生產、銷售、采購、人力資源等各個環節，使得每個環節都有明確的內控標準和程序。同時，內控的內容也應該更加細化，能夠覆蓋到企業運營的各個具體環節，實現內控無死角。

最后，加強人員的培訓和管理。內控的有效實施離不開專業、高效的內控團隊。因此，企業需要對員工進行系統的培訓，提升他們的專業能力和責任意識。同時，還要建立一套完善的內控參與人員的管理制度，使得內控工作能夠發揮最大的效能。

（四）信息溝通：加強信息化建設，打破業財部門信息壁壘

面對智慧財務時代的挑戰，中小企業在信息溝通上的短板尤為明顯。為此，企業需要迅速采取行動，加強信息化建設，保障信息暢通無阻。

首先，強信息化投入，建設統一的信息平臺。中小企業應當明確信息化建設的重要性，不僅僅是一種技術手段，更是支持企業戰略決策、提高運營效率的關鍵。因此，企業應當加大信息化建設的投入，搭建統一的信息管理平臺，保障數據的準確性、完整性和及時性。

其次，打破業財部門信息壁壘。為了實現信息的暢通無阻，企業需要打破部門間的“信息壁壘”。具體來說，可以通過建立跨部門的協作機制、推動內部開放式的信息共享文化，使得信息能夠在不同的部門、不同的業務線之間流通。同時，提供培訓和指導，幫助員工理解信息的價值，增強其分享信息的意識。

最后，建立統一的數據標準和格式。為了保證數據的質量和一致性，企業應當建立統一的數據標準和格式。這不僅可以減少數據處理的難度和錯誤，還可以為數據的整合和分析創造條件。此外，通過數據的標準化，企業還可以更容易地與外部合作伙伴、供應商和客戶進行數據交換，進一步提高整體的運營效率。

（五）監督考核：加強內控監督管理，完善考核評價體系

中小企業應重視并加強內控監督管理職能。一方面，可以通過培訓和招聘專業人員，提高其內控監督的專業性和效率。另一方面，企業應制定明確的內控監督管理制度和流程，實現對內控情況的持續監督和及時反饋。在智慧財務背景下，傳統的考核評價體系已不能滿足企業的實際需要。企業應當審視現有的考核體系，結合智慧財務的特點，構建一個更加科學、合理的考核評價體系。例如，加入對數據分析能力、技術應用等方面進行評價，使得考核內容與企業的實際業務相匹配?？己瞬粦皇且粋€簡單的評價工具，而應是一個持續改進的過程。企業應根據考核結果，及時進行反饋，針對存在的問題提出改進措施，并推動其得到有效執行。

五、結語

中小企業在國家經濟和社會發展中占據了舉足輕重的地位。因此，如何在智慧財務的大背景下優化和完善其財務內控制度，對于企業乃至整個社會都具有重要的實際意義。希望各企業能夠結合自身實際情況，持續優化內控體系，保障自身的健康、穩定發展，同時為國家經濟的繁榮和進步貢獻力量。

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（作者單位：四川博銳會計師事務所有限責任公司）