企業資金管理的困境及解決方法分析

任卿

摘?要：企業要確保日常工作正常運行，做好資金管理工作是非常必要的。財務部門應將這項工作做到位，確保資金合理流動，有效控制成本。在資金管理的具體工作中，要從企業實際出發對資金管理模式做出調整，摒棄傳統方法，加快資金流動，提高資金利用率，更好地發揮其價值。比如，盡管企業的財務部門對每一項工作都建立了相應的資金管理體系，但是存在不完善之處，資金管理人員技術操作水平不高，所采用的方法缺乏先進性，導致資金管理不能達到預期效果，甚至造成嚴重浪費。對于這些問題，就需要財務管理部門加大對資金管理的監督力度，做好資金使用評估工作，制定科學管理制度，使資金管理工作發揮其應有價值，確保資金的全面、綜合、科學管理。文章主要針對企業展開資金管理過程中所遇到的困境和解決策略進行研究。

關鍵詞：企業資金管理；預算；財務管理

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）14-0078-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.14.019

1?引言

企業要實現更好的發展，就要加強財務管理工作，特別是其中的資金管理環節。當前的企業逐漸認識到資金管理的重要性，在各項工作運營過程中要合理應用資金才能獲得良性發展，因此，確保足夠的資金是極為關鍵的。如果企業在開展各項財務管理工作時，仍然采取傳統的方式，那么資金管理工作就不能與目前的單位運行大環境相適應。

基于此，企業的資金管理工作必須要提高對其內涵的認識程度，還要了解企業運營狀況以及管理要求，才能將這項工作做好[1]。

此外，企業還要積極適應時代環境，在資金管理中尋求新路徑，充分考慮到資金管理模式創新的重要性，以此為核心，合理運用科學可行的資金管理策略，充分利用各種類型信息。

文章以企業資金管理內容和必要性為基礎，對企業資金管理工作過程中遇到的困境進行了分析，即資金使用監管力度不足、資金管理預算編制效果不佳、資金管理沒有落實預算計劃、資金管理人員的職業素養不高。針對此，就需要采取更加科學、高效的優化策略。

2?企業資金管理工作的具體內容及重要意義

企業實施資金管理，要明確資金來源，制訂資金使用計劃并保質保量地實施。為了保證資金高效利用，還要采用科學有效的控制方式，并做好監督、管理、評估等方面的工作。

企業要想有效地運用資金，就必須對資金進行高效、科學、綜合的管理。當前，企業在運營過程中會遭遇各種財務風險，實施資金管理能夠有效控制風險。處于新時期，經濟環境也在發生改變，企業要適當地調整自身的組織管理結構，及時解決日常工作中由于資金管理不到位而出現的問題，明確收益與風險共存的原理。企業只有合理配置資金，才能將財務風險控制在最低。

此外，財務管理部門要強化資金管理工作，企業經營中有充足的資金，這對于提高運營效率而言大有益處。在進行各種業務活動的過程中，企業要將業務管理和資金管理有機地結合起來，從而加快資金的流轉速度，提高工作效率，保證企業的日常運作有足夠的資金，在運用資金的過程中，提升企業的價值創造能力。

3?企業加強資金管理應重視的關鍵點

第一，基于目前的經濟形勢，企業加強項目資金管理十分必要。實現當前的經濟環境向多元化、動態化方向發展，企業就要突破傳統的資金管理模式，在日常工作中，適時地進行調整和革新，以便及時、高效地解決相關問題。資金管理人員要明確企業開展項目工作需要投入大量資金。如果企業不能合理配置資金，將難以有效控制財務風險，甚至阻礙項目的正常實施。此外，企業強化資金管理工作，在所有的工作中都要貫穿資金管理理念，從而提高資金的周轉率，提高效率。在資金運用過程中，企業可以創造更高的價值。

第二，企業加強資金管理，所采用的管理方式合理，資金流動的過程匯總應遵循相應的原則，不得違規使用。資金的使用必須符合相應管理制度要求，程序上合理，使用上合規。各項流動資金應滿足單位的日常運營需求，也就是不僅滿足現在的需求，還要滿足未來的需要，符合實際情況，不得超過或低于規定的標準。

第三，資金管理重在提高資金使用效率，如果資金需要轉移，則需要遵守相關的管理原則。企業使用資金的過程中，要盡量減少投入，以有效控制成本，減少資金流出量，實現最高的性價比。在資金管理的過程中，對資金的流向進行全方位的控制，達到統一的管理目的，加強對資金的監督和管理。

4?企業資金管理工作面臨的挑戰

企業資金管理工作中所面臨的各方面挑戰，主要是由于資金使用監管力度存在不足、資金管理預算編制效果較差、資金管理沒有落實預算計劃、資金管理人員缺乏足夠素養。

4.1?資金運用監督不力

企業在開展各項工作的過程中，實施資金管理。首要是企業運行期間的資金流量狀況，這是資金管理工作中非常重要的一環。在資金管理工作過程中，若不能對資金流量加以有效的控制，將會造成資金的利用率不高，由此導致嚴重的浪費，這表明在企業的實際運作中，資金的使用效率不高。

在開展資金管理工作時，企業對資金管理工作的具體內涵與重要性沒有正確的認識，盡管已經對其進行了監管，但是監管的力度不大，而且會出現資金信息失真的情況，當資金流動時，就會導致投資方向錯誤，造成資金虧空。當各項工作進入后期階段，此時需要投入資金的時候，已經沒有能力，導致各項工作無法繼續運行，而且自身可能承受巨大經濟損失?。

4.2?資金管理預算編制效果較差

企業如果對部門預算的編制沒有給予足夠的關注，就容易導致這一工作無法落實到位。這是由于有關人員沒有充分考慮到資金管理預算編制對企業的影響，也就是在資金的管理過程中，因為預算編制不力，導致了嚴重的后果。有些預算部門的職工認為，提交預算報告，最大的目的就是獲得資金，這將使預算管理在實際運作中出現偏差，同時相關的管理體系不完善，也會使預算編制缺少堅實的依據。部分企業財務部門的領導認為，進行預算工作，最重要的目標是在企業的各項工作中擁有足夠的資金。但從實際情況來看，企業的經費主要來自于財政撥款，在財力上無法滿足各項工作的需要，造成了部門預算的形式化。

將企業的所有經濟收入納入部門預算是有一定困難的。在進行預算編制的時候，一定要嚴格按照相關的規定，要將部門和單位的各種經濟收入以及相關支出都體現在綜合財務預算中。部門需從上級處獲得撥款，若要在每年年初就讓財務部進行預算，則許多因素得不到充分的考慮，勢必會造成預算工作效率低下。

4.3?資金管理沒有落實預算計劃

企業的財務部門開展預算工作時沒有高度重視資金管理，導致這項工作沒有做到位。這是由于經費預算不到位導致的，沒有考慮到多種因素的影響，沒有認識到資金管理不足所導致的嚴重后果[2]。

部分預算部門的工作人員對預算的理解不夠準確，他們認為，預算的主要目的是使機構的資金需求得到充分滿足，以完成工作為目的。但從實際來看，有些企業的經費是非常缺乏的，對于資金沒有合理規劃，沒有制定預算計劃，這是重要原因，同時企業的財力上不能滿足核心需求，導致部門預算不能發揮作用。

企業的全部經濟收入都列入部門預算是很難實現的。在財務部門進行預算工作時，必須嚴格遵守相關的規定，要以單位的各種經濟收入為基礎編制預算，落實到實際工作中，上級按照這個數據撥款。如果財務部門做出預算編制的時間比較早，對于未來的資金使用情況不能預期，預算工作就不能有效控制資金，很有可能出現盲目使用資金的問題?。

4.4?資金管理人員缺乏足夠素養

從目前企業在進行各項工作時對資金的管理情況來看，仍然存在著某些問題，其中一個很大的原因就是有的財務管理人員的職業素質不高，不能端正自己的工作態度，不能負起自己的責任。一些管理人員在工作中缺少主動的意識，在管理工作中不能將工作細化，無法保證質量，甚至連風險意識都沒有，對風險缺少敏感度，使這項工作沒有發揮出它應有的價值，甚至由于風險問題造成嚴重后果。

除此之外，有的財務管理人員沒有發展意識，對目前的管理工作抱著一種得過且過的態度，不能站在發展的立場上，對資金管理所帶來的影響和可能存在的風險進行思考。企業財務管理中，相關的職工要有良好的專業素質，對資金進行合理的規劃，才能最大限度地發揮資金的作用，提升資金的使用價值。

4.5?資金管理意識嚴重不足

企業一旦有項目啟動，就需要投入大量的資金。有的財務管理人員對項目沒有明確認識，劃撥資金的時候不能科學合理分配，導致資金投入過大，成本過高。出現這種現象的一個重要原因是財務人員尚未建立起資金管理的意識，對目前企業加強項目資金管理和進行改革的必要性也沒有足夠的認識。財務部門的部分資金管理人員對本職工作職能以及范圍沒有明確認識，不能發揮應有的作用，一些企業的資金管理人員沒有充分認識到自身需要承擔的責任，不能對自己管理工作產生正確認知，導致這項工作不能有效落實。資金管理人員不能從宏觀角度出發管理資金，沒有充分考慮企業發展進程中的資金需求，導致資金分配不合理，資金流向不正確，甚至偏離正常軌道，資金不能高效利用。

4.6?資金管理制度不健全

企業的資金管理制度多年以來維持不變，沒有從實際出發進行完善，導致制度不健全，其約束和指導作用不能很好地發揮出來。比如，資金管理人員對于各項資金的使用情況沒有根據制度要求詳細記錄，與資金管理相關的規章制度不夠完善，缺少與之相適應的配套體系。

如果在資金管理工作過程中出現了問題，即便追究責任也找不到依據。有企業對規章制度予以完善，但是沒有從單位的實際需要出發，甚至過于形式化，沒有落實到實際工作中，使項目運行過程中資金嚴重不足。資金管理制度不能很好地發揮約束和指導作用，使用資金的時候沒有理性分配，而是存在盲目性，導致資金嚴重浪費。

5?企業資金管理困境的解決策略

5.1?加強監理力度，減少違規使用

企業要強化各項工作資金管理質量和效率，做好資金監督管理是非常必要的，并且對監管模式進行了不斷的優化。相關職工必須做到每個環節都要監督，及時收集相關的數據信息，確保信息的完整，防止出現疏漏，對所需投資的資金做好預算，并按照預算支出。通過強化資金監督管理，可以降低資金流動成本，避免造成嚴重浪費，使資金管理水平有所提高，推進各項工作順利展開[3]?。

5.2?優化編制方法，提升編制效果

企業進行預算編制的時候要保證質量，提高效率，嚴格按照《預算法》的有關規定實施，各項操作要符合國家出臺的相關法律法規。開展預算編制工作中，還要充分考慮收支增加和減少的因素，運用科學方法實施測算。預算編制工作要做到精細化，加之操作流程非常復雜，要保證編制內容有較高精準度。如果產生紕漏或者出現錯誤都會導致不良后果，所以有關工作人員要保證預算編制工作質量，在前期階段就要做好準備，用較多時間進行統籌規劃，從宏觀角度出發對各項收支因素進行分析，合理安排，針對收支規模進行預算，不斷細化各項支出，使預算資金在具體工作中落實，防止出現反復調整預算編制的問題。

落實到具體的編制預算工作中，要做到方法科學化，各項管理工作到位。進行預算編制的過程中，對于預算運行機制不斷創新，并完善預算工作。在制定定額標準的時候，要保證各項操作合理。企業各個部門在開展工作過程中，要充分發揮預算作用，合理分配資金，讓各個部門都有足夠的資金運轉，以使資金有較高利用率。

財務部門雖然是獨立的部門，然而，要想真正實現一體化的管理，就必須要與各部門建立起良好的協作關系，構建起業財融合的模式。財務部門的工作人員要具備溝通意識，與業務部門的工作人員密切交流，對于業務部門每天運營中產生的財務數據都能夠及時獲得，而不再是采用傳統“各自為政”模式，確保企業各項資金管理到位，維持收支平衡，做到量入為出，不會出現超出預算的問題。對于資金使用目標要合理安排，使企業資金管理到位，相關工作都能夠順利實施[4]。

在實施資金管理中，要做好“統籌兼顧”，資金安排的同時還要有盈余，防止使用資金的時候過于緊湊，不能達到資金有效利用的目的。通過做好預算編制工作，保證基本支出，善于用各項工作資金。各個部門都要實施預算工作，并不斷細化，財務部門要運用科學方法規范收支行為，保證收支平衡，并維持良性運行狀態。建立健全各項工作評審制度，并建立工作庫，積極運行各項工作庫管理模式，使企業資金管理力度加大，管理水平提高。

5.3?健全管理制度，嚴格執行規劃

企業在開展與資金管理相關的各項業務時，要構建和完善有關的管理體系，使資金管理工作形成一定的規范，并得到有效的約束。各企業應從自身的實際情況出發，及時地調整并改進資金管理制度，使其更好地發揮出制度的管理作用和約束作用。

一個企業在實行資金管理工作時，其管理的內容不僅僅是貨幣，還包括現金流，對各項資金的流向進行明確。如果是以貨幣形式進行管理，則應將其視為企業的靜態資產，而實行現金流管理是一個動態的過程，后者所體現的是，企業從整體出發，對投資的各項工作進行評估，從而在一定程度上對企業的投資能否產生效益進行指導，因此，對企業資金進行有效的管理就顯得尤為重要[5]。

5.4?加強人才培養，提升資金管理團隊整體素質

企業應提高資金管理工作的質量和效率，建立一支高質量的資金管理專業職工隊伍，提高資金管理部門從上至下的整體業務水平，并且具備較高的專業技能，讓資金管理人員的職業技能與目前單位的發展需要相適應。

財務管理職工的主要工作內容與賬目有關，包括記賬、核算和上報等內容，但資金管理職工在工作中需要掌握更多的特殊性技能，例如，以資金的投入為依據，進行決策，強化對資金的內部控制，同時也為企業的決策提供寶貴的參考資料。

因此，企業必須對資金進行嚴格的控制，定期對與資金管理相關的職工進行培訓，提高他們的業務水平與綜合素質，對專業知識真正實現靈活運用，并使先進的技術得到合理的應用，對資金的管理能力進行提升，可以運用計算機軟件對數據進行精確的分析。

5.5?企業要提升對資金管理的重視程度

企業財務部門的所有職工都要在提升對資金管理的重視程度的同時，根據單位的資金使用情況調整管理措施。資金管理人員要詳細分析單位的運行情況以及影響因素，在資金管理的同時，制定出科學有效的資金管理模式，積極采用標準管理方法，并根據有關規定，對各種資金進行精細管理，日常經費也要按規定進行開支，不能出現超標現象。落實到具體的資金管理工作中，發揮管理意識的指導作用，運用科學的方法進行論證，以企業每個部門的實際情況為基礎，對其進行合理的安排，保證各類資金能夠充分發揮出它們應有的價值。

5.6?持續健全企業資金管理制度

企業要想高質量、高效率地進行資金管理工作，就必須建立起與之相適應的管理制度，嚴格按照制度實施資金管理，保證資金使用規范化和合理化。各企業要持續改進、優化資金管理的方法與手段，使其更好地發揮監督與制約功能。

企業要保證資金管理到位，實施內部化管理是非常必要的，這是企業進行資金管理的核心依據，同時是一個關鍵的先決條件。而在資金管理方面，制度又是最終的保證。為了保證企業資金能夠有效使用，充分發揮其價值，需要將有關的法律規章制度作為依據，對財務管理科學制度予以健全。企業還要明確工作人員以及職能部門需要承擔的責任；權利上劃分清楚，保證資金管理規劃合理，分工明確；對于權力和責任的界限有清晰認識，讓每個人員都承擔相應的責任，每個人在工作中都能夠各司其職，承擔自身的責任。企業要加強對各種資金的管理，讓管理人員整合資金，并合理使用資金，提高資金利用率，充分發揮資金的使用價值。

6?結論

企業的各項工作要順利展開，就要積極落實科學有效的財務管理模式，其中，資金管理作為重要內容，要根據單位的實際情況及時調整，強調所有部門都實施資金管理，這就需要對財務管理工具予以細化，且財務管理部門與其他的部門之間建立良好合作關系，對各部門的資金管理狀況進行監督，保證資金得到有效、科學的管理。企業在使用資金的時候，財務部門要采取合理的控制措施，確保資金得到有效的利用。

另外，企業還需要優化、革新高效的資金監督管理模式，實時監控資金流動，資金管理滲透到單位的業務管理工作中，并以業務需求為依據，持續優化管理模式，確保在每一項工作中都有足夠的資金。企業資金的有效使用，促進了企業工作能力的提高，并推進了各項業務的迅速發展，按期完成工作目標并達到預期效果。

參考文獻：

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