國有企業內控管理及企業財務風險防范措施研究

摘"要：近年來，各大企業在市場中的競爭激烈程度不斷加劇，我國在企業改革方面也給予了較高重視度。基于此種背景，國有企業為了能夠實現自身的持續穩定發展，提高自身在市場中的競爭優勢，就應該對內控管理工作的重要性有一個充分的認知，在此基礎上采取合理可行措施做好企業財務管理工作，提高自身的財務風險防范水平，促使國有企業內控管理工作的作用以及價值得到充分發揮，這對于推動國有企業的高效運營來說是非常有利的。基于此，文章圍繞國有企業的內控管理進行分析和探討，針對企業財務風險防范提出相應措施，以期為相關人員提供參考。

關鍵詞：國有企業；內控管理；財務風險；防范措施

中圖分類號：F275;F276.1文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）15-0159-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.15.039

1"引言

國有企業在發展運營期間，由于多方面因素的影響，會不可避免地遇到財務風險，為提高自身在市場中的競爭實力，國有企業需要對財務風險落實合理可行的應對措施，提高自身的財務風險應對能力，圍繞財務風險專門制定相應的應對防范措施，從整體上提高企業的內控管理水平。企業在實踐工作中應積極發揮內控管理的作用，實現對企業各方面資源的合理有效利用，最大程度避免造成資源浪費，實現財務風險的有效規避，這對于保障企業經濟效益來說意義重大。

2"國有企業內控管理和企業財務風險防范的重要意義

針對國有企業的內控管理工作來說，其所涉及內容比較廣泛，如財務預算、財務核算、資金收入以及支出等，內控管理和國有企業財務工作開展各環節之間都存在著非常密切的聯系，保證內控管理工作開展質量，有利于為企業的穩定發展奠定堅實基礎。內控管理在企業發展運營期間所發揮的作用不容小覷，針對企業財務風險實施合理控制，有利于保障企業內控工作開展的有效性，在當前時代背景下已經受到了國有企業的廣泛重視。企業擁有完善的內控管理制度，并將該制度充分貫徹和落實到企業財務管理工作開展的整個過程，能夠很大程度實現風險的規避，也可以為企業各項經濟活動的開展提供科學性指導和依據，從整體上提高企業內控管理工作開展水平，實現企業各方面風險問題的有效規避，為企業的持續性和穩定性發展奠定堅實基礎，提高企業在市場中的競爭實力。基于當前的市場競爭環境，國有企業同樣可以不斷擴大自身的發展空間。所以，國有企業的內控管理工作和財務風險防范工作對于維持國有企業長足發展來說具有積極意義。

3"內控管理和財務風險防范關系分析

國有企業實際所開展的內控管理工作，需要通過采用科學性與合理性措施來開展企業內部人力資源以及運行狀況的管理，為企業發展目標的實現奠定堅實基礎。而對于國有企業風險防范來說，其主要是企業在實際開展經營生產過程中面臨的財務活動風險。內控管理和財務風險防范兩者在注重方向方面存在一定差異，但兩者之間又存在著非常密切的聯系，主要表現在以下三方面。

首先，兩者的目標基本相同。國有企業在開展內控管理工作過程中，其中的一個目標就是對財務管理進行不斷優化，以此來實現財務管理風險的降低，這和財務風險防范的目標是相同的。

其次，內控管理和財務風險防范之間的工作內容是比較相近的。內控管理所涵蓋內容比較廣泛，與國有企業內部各部門的工作內容之間都存在一定的聯系，在這當中便包含了財務風險防范。

最后，內控管理和財務風險防范可以同步落實。兩項工作的開展都需要花費較長時間，并且在企業內控管理工作開展過程中，財務風險防范工作也會同步落實。在這樣的情況下，國有企業在發展運營期間應該在企業管理理念的優化方面給予足夠重視，能夠充分體現統籌風險，促使國有企業內控管理和財務風險防范之間能夠有機融合，這對于提高國有企業管理水平來說具有非常重要的意義。

4"當前國有企業內控管理和財務風險防范的不足

4.1"內控管理的不足

第一，缺乏對內控的認知。就現階段實際情況來看，國有企業在發展運營期間，對內控制度通常未形成一個明確的認知，對其認知僅停留在表面，此種現狀的存在便會對企業經營管理工作的正常開展造成阻礙。首先，在傳統經營管理模式和理念的深度影響下，國有企業在實踐工作中仍然習慣使用比較簡單的管理制度落實規范化操作，與此同時還缺乏對先進管理模式的重視；其次，國有企業的管理層雖然對改革的重要性有了深入的認知，并在企業發展運營期間加強改革措施的落實，但對企業整體組織結構的認知程度不夠，導致內控管理工作缺乏有效性，這便會對國有企業改革和實際情況之間的有機融合造成較為嚴重的限制。

第二，缺少完善的管理制度。當前企業在發展過程中缺乏完善的管理制度，同樣是需要重點解決的一個問題。首先，一些國有企業在發展運營期間，通常會將注意力集中在企業經濟效益的提高方面，對企業內控管理的重視度并不高。并且，在信息技術快速發展背景下，信息技術為一些行業的發展提供了強有力的支撐，很大程度規避了企業運營風險，導致一些企業的管理層并未對內控管理給予足夠重視，經常性忽略對管理制度的優化，導致企業在發展運營期間并沒有科學性與合理性的制度作為支撐，導致企業管理工作開展效率大大降低，對企業的現有資源造成不必要浪費。其次，企業因為缺少完善的管理制度，所以企業現有的經營結構也缺乏一定的科學性與合理性，導致企業的經營成本在不斷增加，這便會使企業在發展運營期間的風險不斷增加，逐漸降低企業在市場中的競爭實力。針對此種情況，若企業無法及時進行合理化調整，那么企業經營效率便會降低，在嚴重情況下還會導致企業面臨破產。最后，在運營過程中，企業現有的內控制度不完善，企業內部的各部門之間也不能夠及時性獲取相關數據信息，不利于提高企業各項工作開展效率，同時也會對企業的崗位劃分產生不利影響，難以實現權力和責任的充分落實，員工自身缺乏足夠的責任意識，便會導致企業工作效率大大降低。

第三，缺乏風險防范意識。一些國有企業在發展運營期間，對自身缺少明確定位，并且發展方向模糊。一些企業管理人員對企業發展過程中存在的風險因素并未給予足夠重視，導致其并沒有針對風險問題專門制定合理可行的防范措施，使企業的發展通常會面臨較多的不確定性因素。特別是在當前的經濟市場環境條件下，市場的變化速度非常快，企業每天所需面臨的不確定性因素眾多，此種現狀的存在便會對國有企業的持續穩定發展造成一定限制。若企業缺乏足夠的風險防范意識，在實踐工作中未專門制定風險應對措施，那么便會導致企業內部風險不斷加劇，在嚴重情況下便會給企業帶來相應的經濟損失，也會導致企業的競爭實力降低。

4.2"財務風險防范的不足

第一，現有債務比例相對較高。國有企業在財務風險防范方面，債務比例較高是其所面臨的一個重要問題。當前一些國有企業都有著較多債務，并且在企業發展的同時，其債務比重也在逐漸加大，隨著時間的推移，國有企業會面臨更高的債務，同時難以在短期內完成還債，此種情況的存在便會導致企業的借債頻率和借債總量不斷增加，逐漸形成惡性循環，使企業面臨債務危機。企業在完成融資活動之后，其便需要歸還到期的債務和利息，這便對國有企業的流動資金儲備量方面提出了較為嚴格的要求。然而就目前國有企業發展的實際情況來看，國有企業自身并不具有較強的變現能力，導致其流動資金量并不能夠充分滿足實際需求。

第二，資金缺乏流動性。現階段國有企業在財務風險防范工作中，資金缺乏流動性也是其中具有關鍵性的一個問題。國有企業為使自身在發展運營期間能夠擁有長久性活力，就必須擁有足夠的流動資金，從而為企業的發展運營提供強有力的支撐，使其能夠更好地應對不同的財務風險。然而當前的一些國有企業在實踐工作中存在貨物流動不及時現象，在這樣的情況下，企業賬戶的可利用流動資金便會相對較少，導致企業資金無法得到高效流轉，使其所面臨的財務風險增加，這便會給國有企業帶來相應的經濟損失，嚴重情況下還會對企業的戰略規劃產生負面影響。

第三，投資風險大。國有企業的投資行為或多或少都會存在相應風險，為最大程度降低風險，需要企業在投資活動中能夠保持謹慎的態度。就目前實際情況來看，國有企業在投資方面一般會采用粗放型管理模式，并未對投資風險進行深入分析，一定程度增加了國有企業的投資失誤率，不利于保障國有企業的經濟效益。另外，國有企業發展運營期間，股市對其產生的影響較大，企業管理人員需圍繞企業投資有可能受到的損失進行合理評估，否則將會面臨更大的財務風險。

5"國有企業內控管理和財務風險防范措施

5.1"營造良好工作環境

國有企業在發展運營過程中，應該在內部營造適宜的工作環境。

首先，做好宣傳工作。國有企業應該在宣傳工作方面給予足夠重視，通過宣傳來更新企業內部員工的內控管理理念，提高其財務風險防范意識，加深企業員工對內控管理以及財務風險防范的認知，這對于促使內控管理和財務風險防范作用的充分發揮來說是非常有利的，為國有企業財務管理工作的高效性和有序性開展奠定堅實基礎。

其次，加強具體工作的落實。國有企業內部各部門在實際工作中，應該充分注重內控管理以及財務風險管理等相關具體工作的充分落實。企業內部應定期組織會議，對近期企業各部門內控管理和財務風險管理工作開展情況進行相應總結，并展開深入分析，明確之后有可能產生的內控問題以及財務風險，在此基礎上制定合理可行的防范措施。國有企業相關負責人在實踐工作中應該及時了解企業當前的內控管理和財務風險防范開展情況，并通過分析來明確其中存在問題，提出相應的優化建議。與此同時，還應該對之后各項工作的開展進行有效監督，提高國有企業各部門以及各環節工作開展的有序性與合理性。

最后，提高管理意識。國有企業的管理層在平時生活中應積極展開學習，深入進行內控管理和財務風險防范的研究，從而對其有一個更為深入的認知，并加強對此方面工作的推廣，使國有企業內部所有人員都能夠了解內控管理和財務風險防范工作開展的重要性，調動員工參與管理工作的積極性，促使企業內控管理和財務風險管理的每一個措施都能夠得到充分落實，這對于促進國有企業的持續穩定發展來說意義重大。

5.2"加強內控管理

國有企業應該對內控管理給予足夠重視。首先，應營造良好的內控管理環境。國有企業在發展運營過程中，應加大力度優化和完善現有的內控制度，更新企業管理模式，制定合理可行的發展目標，使企業內部擁有更加適宜的發展氛圍。并且，國有企業的領導層需要將企業內部控制相關規范制度充分落實到具體工作中，進一步提高企業管理工作的完善性。企業還應該促進內部各部門之間的協調合作，對企業管理工作任務進行合理分配；其次，通過加強員工管理，促使企業員工自身業務能力得到有效提高。國有企業應采取針對性措施提高員工自身風險防控能力以及防范意識，實現企業發展運營期間財務風險的有效規避；最后，企業應建立相應的獎懲機制。在實際工作中對員工情況進行調研，從而對員工狀況有一個相應的了解，并將此作為依據對現有的薪酬制度實施優化以及完善。同時，定期進行員工的內控考核，通過該舉措的落實，有利于提高國有企業員工自身行為的規范性，還有利于調動員工在工作中的積極性，提高員工內控工作開展效率。

5.3"構建合理完善的監督機制

針對國有企業的內控管理和財務風險防范，企業還應該積極構建合理完善的監督機制，并將該機制充分貫徹和落實到企業實際工作中，便能夠大幅度提高企業內控管理工作開展的規范性。國有企業在實際開展監督工作過程中，應避免財務管理人員參與監督工作，以此在保證財務管理監督工作客觀性的同時，還可以減少企業財務人員工作量。為保證上述工作開展效果，企業還應該構建具有獨立性的監督機構，使該機構能夠獨立于企業的其他部門，以此來保證國有企業內部的監督工作更具客觀性和公正性。此外，為進一步提高企業內控管理和財務風險防范工作開展質量和效果，還應該對內控管理和財務風險防范工作開展最終結果進行分析和探究，明確實際工作開展要點，并在后續工作中有所側重。在此過程中應該注意的是，在國有企業實施監督與考核工作中，應該結合國有企業當前實際發展狀況進行綜合性考慮，及時作出相應的優化以及調整，促使監督機制作用得到充分發揮，這對于促進國有企業的持續穩定發展來說具有積極意義。

5.4"實現業財有機融合

業財融合是當前時代背景下國有企業財務管理工作發展的一個重要趨勢，實現業財有機融合有利于大幅度提高企業財務管理工作開展質量。所以國有企業應該對業財融合發展的必要性有一個深入的認知，積極實現企業內部財務管理人員的轉型以及優化。

第一，國有企業應該在業務部門和財務部門之間專門打造相應的信息交流渠道。通過構建交流平臺，為企業的業務部門和財務部門進行業財融合的推廣，以此來提高兩個部門的業財融合意識，促使兩者之間在發展運營過程中都能夠發揮自身的主觀能動性來實施數據交換，通過對該舉措的落實，國有企業的財務管理活動開展便能夠擁有更具真實性與可靠性的數據作為支撐。對于此方面，國有企業也可以構建相應的數據系統，讓業務部門將實際工作中所產生的數據及時上傳給該系統，國有企業的財務部門便可以通過對系統中大數據技術的應用開展業務數據的分析工作。依靠大數據技術的支撐，財務部門便能夠對企業當前項目開展期間存在的資金使用問題有一個相應的了解和把握。在此基礎上對現有的財務管理計劃實施合理化調整，這對于提高企業的資金監管效果來說是非常有利的，實現企業資金配置的進一步優化，提高企業資金使用效率。

第二，國有企業應促進財會人員的轉型。國有企業的財務管理人員在實踐工作中應積極深入企業的業務部門，以此來對企業當前活動開展的特點和進度情況有一個相應的把握，將這些信息作為依據，對財務管理計劃進行合理調整，從而最大程度避免企業資金浪費或者閑置問題的發生。

第三，國有企業還應該圍繞業務部門和財務部門的交流定期組織相應會議，在會議中兩個部門分別提出自身在工作開展過程中遇到的問題和建議。

5.5"提高企業風險評估能力

對企業現有的風險評估能力進行優化，同樣是提高國有企業內控和財務風險防范工作開展質量的一個重要途徑。國有企業應該將內控管理相關要求作為依據，針對企業內部的每個部門以及每個工作開展環節的相關風險因素進行評估，以此來及時了解企業當前的財務管理風險形式和風險引發誘因，在此基礎上落實合理可行措施來提高風險防范的針對性。國有企業在進行風險評估工作時，還應該做好企業內部財務管理人員的培訓工作，促使人員的風險評估技能得到全面優化，調動人員參與風險防范的積極性，這對提高企業財務風險的處理效果來說意義重大。

5.6"保證國有企業投資和融資的合理性

為從整體上提高國有企業內控管理和財務風險防范水平，還應該充分保障企業投資和融資的合理性。國有企業發展運營期間會涉及相對較多的投資和融資活動，在此方面工作開展之前，國有企業需要預先制定科學性與合理性的規劃方案，若所制定的規劃方案不夠合理有效，那么很有可能會給國有企業帶來較為嚴重的經濟損失。對于投資和融資規劃方案的制定，企業應該專門安排人員負責，在制定過程中結合企業當前運營狀況、財務狀況和市場環境等因素進行綜合性考慮，保證最終制定的投資和融資方案足夠合理有效，并和國有企業實際需求相符。在投資和融資計劃制訂完成的基礎上，國有企業應該及時組織人員對各投資和融資項目進行全面的評估與審核，同時結合企業當前運行情況，對投資和融資項目展開更為合理有效的稽查、審計以及動態管理。在此過程中，國有企業還應該對投資和融資的程序優化給予足夠重視，保證此方面工作開展的規范性與合理性，避免由于個別環節工作開展不當給國有企業帶來不必要的經濟損失。

6"結論

總而言之，面對激烈的市場競爭環境，國有企業應該在內控管理和財務風險防范方面給予足夠重視，結合實際情況進行綜合性考慮，落實針對性控制措施，為國有企業的持續穩定發展奠定堅實基礎。

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［作者簡介］張小波（1986—），女，漢族，山東臨沂人，本科，會計師、經濟師、審計師，研究方向：財務分析、成本管理；劉凱（1986—），男，漢族，山東濰坊人，本科，工程師，研究方向：自動化及成本管控。