數字經濟時代業財融合視角下的企業財務分析探究

謝慧珍

(浙江在線新聞網站有限公司，浙江 杭州 310039)

0 引言

當前，數字經濟已成為全球發展的主流趨勢，數字經濟的發展正改變著人們的生產生活方式，大數據、人工智能等技術的興起，不斷推動傳統產業向數字化、智能化方向轉型。數字經濟時代的到來既為企業財務管理帶來新的機遇，也帶來了全新的挑戰，因為企業財務管理的轉型不僅需要技術升級支撐和流程持續優化，還需要財務管理思維的變革和理念的轉化。在大數據時代，企業在信息化、數字化建設的過程中隨著流程被打通會積累大量業務、財務數據，這使得財務和業務兩個領域的信息便捷地融合成為一種可能，形成一種新的管理模式，促進業務財務的進一步融合，提升企業綜合競爭力[1]。在此趨勢下，財務分析也需要順勢而為做出應有的轉變。企業財務分析應該轉變財務思維到業務思維，從業務實際需求出發，深入業務充分挖掘經營的風險和機遇，協助業務提供解決方案并跟進方案落地執行，從而為業務賦能，才可促進企業可持續發展，提高企業綜合競爭力。

1 數據經濟時代業財融合對企業財務分析的積極作用

業財融合是指企業內部業務部門和財務部門之間的緊密協作和合作，以達到財務信息和業務信息的高效整合、共享和應用，從而提高企業的績效的一種新型管理模式。在大數據和信息技術的加持下它為企業財務分析帶來多方面的積極作用[2]。

1.1 信息技術打通全鏈路，業務財務數據共享整合

基于業財融合的財務信息化建設，可以通過當前的信息化技術實現企業業務流程、會計流程、企業管理流程三大流程的融合互通，它將打通業務、財務全鏈路的各個環節，使得全流程的數據實現整合和共享。業財融合就是實現整個業務前后端各個部門之間的數據打通，使財務分析過程中獲取全鏈路的數據更加便捷高效準確。全鏈路全周期高質量數據的獲取可以大幅提高財務分析的深度、廣度及效率，財務分析可以隨時隨地高效地開展，及時發現和解決企業經營中面臨的問題。此外，數據的共享交互與實時傳輸使得數據不容易被人為篡改，數據準確性得到更大的保障，分析結果更加貼近真實。

1.2 數據處理分析技術多元化

數字經濟背景下大數據處理技術層出不窮，新的數據處理手段使得財務分析可以從傳統的財務比率分析等方式中解放出來，更加便于挖掘數據中的多維度信息。數據經濟時代，有更多的技術實現對數據的處理，比如利用Python爬蟲等信息技術，能夠針對某一個行業建立數據集，幫助財務人員快速獲取大量數據；而Excel、Python、SPSS、BI等工具的廣泛應用可以快速檢索想要的數據，針對取數進行快速分析，還能挖掘多種因素之間的相關性。財務分析中多種工具的使用，可以最大限度地發揮數據的作用。

1.3 財務部門可參與業務決策

業財融合的一大組織變革是財務部門通過與業務部門的高度協作參與到業務決策過程中，財務人員可以加深對業務模式及市場邏輯的全方位理解，在業務的事前、事中都會全方位地介入和跟蹤，事后又會及時復盤，從而更有利于財務分析從業務實際角度出發，充分考慮業務執行中的影響因素，財務模型搭建及結果的預測可以更加貼合實際，提出的建議和對策更加合理而有意義。

2 傳統財務分析存在的問題

2.1 傳統財務分析缺乏業務思維

部分公司往往局限于傳統財務管理的模式，缺乏進一步參與業務決策和戰略制定的能力，財務人員也就缺乏對公司業務及市場環境的深入理解，呈現出財務工作與業務工作分離，無法通過財務數據為業務提供有價值的參考和支持，從而傳統財務分析也無法以業務思維來分析和理解財務數據背后的業務邏輯，無法深入地對數據進行分析和解釋，并從中發現有用信息，為業務提供更加深入和有價值的數據支持[3]。

2.2 數據局限形式單一

現代企業財務分析需要多維度全鏈路的數據，而傳統財務分析更多來自財務內部核算的報表數據，脫離業務信息，數據來源單一。財務人員即使有意識去主動收集業務數據，但是難度很大，效率很低，數據質量也不高。

傳統的財務分析形式也比較局限，部分財務人員談到財務分析往往想到的是教科書中的比率分析、趨勢分析等概念，這些方法往往使用的是歷史的財務數據，無法預測未來的財務狀況及風險情況，在一些互聯網、物聯網、電商等新興行業中組織架構、業務模式往往變化極快，歷史的數據通常無法反映未來的趨勢。單一的分析方法無法反映財務數據的內在關系與規律，從而無法提供有價值的分析結果。

2.3 分析結果無法指導問題落地閉環

傳統財務分析往往局限于財務分析做完了，但是并不一定是做好了，分析結果無法指導問題落地解決。比如通過財務分析發現了數據有異常，但是無法表達清楚問題，發現了問題也無法提供解決方案，再或者有了解決方案，但無法推動落地執行。在教科書式的分析方法下分析結果中規中矩，就數論數，缺乏業務思維。

3 新形勢下財務分析所面臨的困境

3.1 信息化建設不夠徹底、信息孤島現象仍然存在

數據是財務分析的主要對象，在業財融合的背景下絕大多數企業已經意識到信息化建設的重要性，但是有些企業的信息化建設缺乏全局規劃和頂層設計，信息化建設往往呈現出各部門之間分別建設一個獨立的系統，系統與系統之間無法打通、業務全鏈路數據無法協同共享，而財務部門與業務部門又是相互獨立，信息孤島現象就此產生。數據整合難度大，且各部門對數據的處理和認知存在偏差，降低財務分析的質量，難以實現企業的需求。而部分數據使用者又過于依賴數據一體化平臺，需要各部門人員在多個平臺上重復上傳數據，效率低下，財務分析人員往往對數據的解讀存在片面的理解，降低分析結果的有效性。

3.2 缺乏具備業務思維的復合型人才

財務分析不僅需要與之相匹配的大數據技術的支持，更需要具備綜合能力的復合型人才的支持，以保證財務分析結果。首先，這樣的人選必須能與時俱進，快速靈活地捕捉與習得新技術；其次，這樣的人選還必須具備敏銳的業務思維，對業務動向和業務決策非常敏感而熟悉；最后，這樣的人選具備財稅一整套完整的知識體系作為堅實基礎。然而現實情況中部分企業的財務人員相關的專業能力并不足以支撐業財融合下的財務分析需要。一方面，財務人員本身沒有意識去提升自己相關方面的能力，缺乏進修提升實力的主動性，導致工作效率不高，分析質量有限；另一方面，一些企業對財務部門的人員實力要求不高，用人觀念還停留在傳統的財務模式下，沒有意識和規劃去主動建設高質量的財務人才隊伍，導致企業缺乏人才，間接制約著企業的高質量發展。

3.3 業財融合不夠深入，分析結果與實際運用脫節

業財融合背景下，一些企業的財務與業務的融合度不夠高，尚處于摸索階段，未建立良好的財務參與業務的工作機制及優化的組織架構，因此，財務分析的一些角度并不是從業務需求出發，財務分析的結果和建議無法在業務部門落地執行，從而造成分析結果與實際運用相脫節。再者財務對外部環境非財務因素變化的敏銳度不夠高，部分分析結果不能夠結合當下的市場趨勢、政策導向變化等一起來判斷決策，從而財務分析的價值無法體現。

4 數字經濟時代基于業財融合的企業財務分析轉型策略

4.1 加強信息化建設，建立數據共享平臺

在當今趨勢下，部分企業已經逐步意識到信息化建設的重要性，信息化建設所形成的數據信息已經成為企業的一項資產，它對企業經營管理的意義重大。大數據時代企業財務分析要跟隨趨勢順勢而為，財務分析的價值要得以實現離不開企業從頂層規劃的信息化布局，離不開科學規范的大數據共享平臺。通過共享集成的信息化平臺的建設實現業務財務全鏈路數據的打通，是企業財務分析在企業決策方面發揮重大作用的基石。

4.2 充分融合財務分析與業務分析

財務分析與業務分析的深度融合有助于充分挖掘業務經營中的風險與機遇。在業務活動開展之前企業財務管理的很多細節即可深入其中，及時了解業務模式，追蹤業務動態，在業務的整個過程中加強業務財務的信息流動；用組織模式的改變，提高財務跨部門合作的深度，細化財務管理的顆粒度，綜合實力較好的財務人員應該既能理解業務的商業邏輯，又能給出專業的財務評估，讓財務業務化、業務理性化，努力促成業務財務雙向融合，在財務分析中能夠全面地理解企業的商業模式、市場環境和競爭對手等非財務因素，從而讓財務分析發揮更大的作用以促進組織健康快速地成長。

4.3 引入大數據分析技術

在大數據時代，充分利用信息技術來提升數據信息處理水平成為一種趨勢。在企業業財融合的推進過程中，及時捕捉數據處理技術并加以利用可大大提高業務財務數據的處理效率和準確性，從而挖掘更深層的數據價值，促使業務財務進一步融合，加強財務業務信息互通有無。比如在實操中數據挖掘技術可以幫助我們深入挖掘數據信息背后隱藏的經營風險或企業管理漏洞，通過及時的跨部門管理經營分析可針對問題及時出具解決方案，在財務的跟蹤與協助下可確保方案的進一步落實。

4.4 培養新型的財務分析人員

成為新形勢下新型的財務分析人員，首先是思維轉型，其次業務敏銳度和洞察力是關鍵。新型的財務分析人員需要從傳統的財務思維轉變為業務服務思維，通過財務分析發現的問題為業務提供有效的建議，并且助力執行。這個過程中取得業務的信任非常重要，這需要財務人員真的理解業務運作，并能預判結果，提出對策，成為業務部門真正的業務伙伴。新型的財務分析人員要朝著財稅專業力、業務洞察力、業務影響力三個方向去不斷努力。

下面將用實踐中的案例展示業財融合下的財務分析推進業務優化的一些具體措施。企業財務分析是企業管理的重要組成部分，該案例展示的是一家集產銷研一體的科技型制造企業，該企業自己研發生產智能家居產品并銷往全球。公司面臨行業競爭激烈、銷售額增長緩慢、企業內部管理不夠精細化、成本費用難以管控等諸多挑戰，需要通過財務分析來優化企業經營管理從而提高經營效益。

企業在多年的發展中信息化建設也發展到了較高的水平。企業的ERP系統已經實現升級更新，企業的生產模塊、供應鏈模塊、銷售模塊、交付管理模塊以及財務管理模塊全面打通，財務模塊的延伸模塊包括費用管理系統、銀企直連系統、開票系統及海關系統全部建成鏈接，外部還與滴滴商旅平臺合作，員工可直接在商旅平臺上預約用車或預訂酒店，企業與商旅平臺按月結算，并且可以取得所有員工的行程數據明細。這不僅能夠積累寶貴的業務數據，而且也簡化了企業差旅報銷的流程，極大地提高了費用管理效率。

在一次費用數據分析中，針對員工的投入產出比分析發現有員工住宿費用極高但業績產出卻很普通，在此基礎上財務人員深入業務了解情況，找到該員工所屬的辦事處，對接當地負責人了解業務人員的出行情況，經過反復溝通多次經營會議后發現該員工的業務區域范圍較廣，所在的常駐地成都市周邊地區較為廣闊，離主城區較遠，而該業務員常在該市區的周邊地區跑動，住宿費也常發生在成都的周邊地區，后來了解清楚情況后財務協助業務一起提出對策，如員工的業務范圍在常駐地較遠的周邊地區，可以調整員工的常駐區域，可以在常跑動的區域范圍內選擇一個相對中心的地段租賃房屋，經過模型測算，租賃模式下的差旅成本會比常住酒店的成本大大降低，從而該員工及該辦事處的投入產出比得到大幅度提升，該辦事處的業務負責人也認可這樣的建議并予以執行。同步我們對全國各辦事處的員工類似情況進行全面梳理并對常駐地劃分不合理的員工進行優化調整，從而實現大范圍的節省差旅費用。

以上案例可以發現，數字經濟時代基于業財融合視角下的財務分析可以幫助企業快速發現經營管理中存在的問題和風險，根據問題結合內外部市場環境因素制定有針對性的解決策略，在財務的跟蹤下通過持續優化和調整提升企業經營效益，從而不斷提升企業精細化管理水平。在此過程中，財務深入業務的探索和融合非常重要，是推動對策落地執行的關鍵。

5 結束語

數字經濟時代，在信息技術的加持下，財務分析可以為企業經營決策帶來重大的價值，通過對人工智能、大數據以及云計算等技術的應用，可以幫助企業發現更多的市場機遇，謀求更高質量的發展。企業財務分析在不斷發展的過程中，業務和財務之間的信息壁壘是阻礙企業實現財務分析價值的關鍵因素。在業財融合的視角下，企業需要不斷加深財務與業務的協同和融合，拋棄就事論事的無效分析，轉變思路將業務模式通過數據化來反映，財務協同業務共建高效的財務分析體系，促進新形勢下的財務分析發揮更大的作用。