試論企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的措施

袁亞虬

摘?要：企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。在日益復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)面臨著多種風險，其中財務風險對企業(yè)的影響尤為重要。為了保護企業(yè)的財務安全和穩(wěn)定，企業(yè)需要建立健全的內(nèi)控管理機制，以有效防范各種財務風險。文章將圍繞企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的措施進行研究，希望給廣大同行提供參考。

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理；財務風險防范；企業(yè)管理

中圖分類號：F275????文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）16-0148-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.16.037

1?企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)內(nèi)控管理是指企業(yè)通過建立一套完整的管理體系和內(nèi)控管理機制，實現(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)營活動、資產(chǎn)利用、財務報告等方面的有效管理和監(jiān)督。內(nèi)控管理旨在保障企業(yè)經(jīng)營的合法性、規(guī)范性和安全性，同時降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益。內(nèi)控管理覆蓋企業(yè)的各個方面，包括財務管理、人力資源管理、信息技術管理、采購管理、庫存管理等。內(nèi)控管理的核心在于制度建設，要求企業(yè)建立一套完整的管理制度和內(nèi)控管理機制，建立規(guī)范的經(jīng)營程序和業(yè)務流程，實現(xiàn)對各項業(yè)務的全面監(jiān)控和有效管理，確保企業(yè)的經(jīng)營活動和決策符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，防范各類風險和損失的發(fā)生［1］。

總之，企業(yè)內(nèi)控管理是一項非常重要的管理工作，可以幫助企業(yè)有效降低經(jīng)營風險，提高管理效率，保障企業(yè)的正常經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

2?企業(yè)財務風險

財務風險是指企業(yè)在進行經(jīng)濟活動過程中面臨的由于財務因素而導致的風險。財務風險的特征包括不確定性、可能性、嚴重性和持續(xù)性。首先，財務風險具有不確定性，即企業(yè)在進行經(jīng)濟活動時難以確定具體的財務風險。其次，財務風險的發(fā)生可能性較高，會對企業(yè)產(chǎn)生較大的影響。再次，財務風險的嚴重程度比較高，會對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生嚴重的影響。最后，財務風險的持續(xù)性較長，會對企業(yè)產(chǎn)生長期的影響。財務風險主要有以下幾種類型：

①資金流動性風險：資金流動性風險是指企業(yè)資金短缺或資金不足以滿足企業(yè)的日常運營和資本開支需求的情況。資金流動性風險會導致企業(yè)無法及時償還債務、無法支付員工工資和采購原材料等。②信用風險：信用風險是指企業(yè)的客戶或供應商無法按照約定的條件履行合同的風險。信用風險會導致企業(yè)無法收回應收賬款，或者需要支付更高的成本來采購原材料等。③匯率風險：匯率風險是指企業(yè)在跨國貿(mào)易中面臨的外匯波動風險。匯率波動會導致企業(yè)的進口成本或出口收益發(fā)生變化，從而對企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生影響。④利率風險：利率風險是指企業(yè)在進行融資活動時面臨的利率波動風險［2］。利率波動會導致企業(yè)融資成本的變化，從而對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生影響。⑤市場風險：市場風險是指企業(yè)在市場競爭中面臨的風險。市場風險包括市場需求波動、價格波動、產(chǎn)品競爭等因素，會對企業(yè)的銷售額和盈利能力產(chǎn)生影響。

3?內(nèi)控管理對財務風險的防范作用

內(nèi)控管理在企業(yè)財務風險防范中起著重要的作用。有效的內(nèi)控管理可以降低財務風險的發(fā)生概率，提高企業(yè)的財務穩(wěn)健性，提高企業(yè)的市場信譽度。

3.1?內(nèi)控管理的作用

內(nèi)控管理是企業(yè)防范財務風險的核心，可以保證企業(yè)財務信息的準確性、完整性和可靠性。內(nèi)控管理通過規(guī)范財務業(yè)務流程，保證企業(yè)內(nèi)部的各種制度、規(guī)則和流程得到合理執(zhí)行，有效防范財務風險的發(fā)生。在內(nèi)部控制的管理下，企業(yè)可以制定科學的財務流程和管理規(guī)定，加強財務信息的披露和審核，避免內(nèi)部人員濫用職權和誤操作，提高財務信息的真實性、準確性和可靠性，有效防范財務風險的發(fā)生。

3.2?風險管理的作用

風險管理是企業(yè)防范財務風險的重要手段之一。通過對企業(yè)內(nèi)外部風險的分析和評估，制定相應的應對措施，及時發(fā)現(xiàn)和化解財務風險，防范財務損失。內(nèi)控管理雖然可以規(guī)范企業(yè)的財務流程和內(nèi)部管理，但是對于外部因素造成的風險仍有一定的局限性。因此，風險管理是對內(nèi)控管理的有力補充，兩者相結合可以對企業(yè)的財務風險進行全方位的防范。

3.3?信息披露的作用

信息披露是企業(yè)財務透明度的體現(xiàn)，也是企業(yè)防范財務風險的重要手段之一。信息披露可以使企業(yè)的財務狀況得到全面、及時、準確的披露，提高投資者和債權人對企業(yè)的信任度，降低財務風險的發(fā)生。企業(yè)在進行信息披露的時候，要嚴格遵循財務披露規(guī)定，確保信息的真實性、準確性和完整性，同時要關注信息的時效性，及時公布與財務風險相關的信息，讓投資者、債權人和其他利益相關方了解企業(yè)的財務狀況，從而減少不確定性和提高透明度。

4?企業(yè)內(nèi)控管理在財務風險防范中的措施

4.1?風險評估和控制措施的建立

企業(yè)面臨著各種各樣的風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。這些風險可能會對企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生不利影響，因此，企業(yè)需要建立風險評估機制，及時識別和評估這些風險，并制定相應的控制措施。

首先，企業(yè)應該制定合適的風險管理政策和規(guī)章制度。這些政策和制度應該包括內(nèi)控管理政策、風險管理政策、預算管理政策等。這些政策和制度可以明確財務管理職責和管理流程，確保各項財務活動得到規(guī)范和監(jiān)督，降低出現(xiàn)風險的概率。其次，企業(yè)應該建立風險控制機制［3］。這包括風險預警機制、風險防范機制和風險處理機制等。風險預警機制可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險，采取相應的措施避免風險的出現(xiàn)。風險防范機制可以制定相應的措施，降低出現(xiàn)風險的概率。風險處理機制可以在風險出現(xiàn)時，快速采取措施進行處理，減少損失。再次，企業(yè)應該建立風險評估和控制措施的監(jiān)督機制。這包括對風險評估和控制措施的定期評估和更新，確保這些措施與企業(yè)的實際情況相符。最后，企業(yè)應該建立內(nèi)部審計機制，對財務管理過程進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

4.2?內(nèi)控管理制度的建立和實施

首先，企業(yè)應該建立財務管理制度。這包括預算編制、資金管理、投資決策、財務報表編制和披露等方面。預算編制是企業(yè)財務管理的重要組成部分，可以為企業(yè)提供明確的財務指標和目標，幫助企業(yè)進行有效的財務管理。資金管理是對企業(yè)資金的有效管理，包括資金籌集、使用、監(jiān)督和管理等方面。投資決策是企業(yè)對于投資項目的決策和管理，關系到企業(yè)未來的發(fā)展和利潤。財務報表編制和披露是企業(yè)公開財務信息的重要方式，可以為企業(yè)與投資者、股東之間的信任和合作打下基礎。其次，企業(yè)應該建立內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部管理的一種方式，旨在對企業(yè)財務信息的準確性和合法性進行監(jiān)督和檢查。企業(yè)應該建立完善的內(nèi)部審計制度，包括內(nèi)部審計機構的設置和職責、內(nèi)部審計計劃和報告的編制和披露等方面。通過內(nèi)部審計，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和隱患，及時采取措施加以解決。再次，企業(yè)應該建立風險管理制度。風險管理是企業(yè)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容之一，涵蓋各個方面的風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等［4］。最后，企業(yè)應該建立完善的風險管理制度。這包括風險評估、風險防范和風險應對等方面。通過風險管理，可以及時識別和處理企業(yè)面臨的各種風險，減少企業(yè)經(jīng)濟損失。

4.3?財務管理人員的培訓和教育

首先，企業(yè)應該定期組織培訓課程，培訓財務管理人員的專業(yè)技能。財務管理人員應該了解財務管理的基本理論和實踐經(jīng)驗，掌握財務管理的基本知識和技能。企業(yè)可以邀請專業(yè)人士或外部培訓機構進行培訓，或者利用內(nèi)部資源，例如企業(yè)的內(nèi)部培訓師或優(yōu)秀員工，進行內(nèi)部培訓。其次，企業(yè)應該提高財務管理人員的財務管理水平。企業(yè)可以針對不同的崗位和職責，制定相應的培訓計劃和培訓內(nèi)容，例如對會計、出納等人員進行財務會計、預算管理、現(xiàn)金管理等方面的培訓，對財務分析、投資決策等方面的人員進行投資分析、資本預算等方面的培訓，提高他們的專業(yè)水平和業(yè)務水平。再次，企業(yè)應該注重內(nèi)控管理文化的建設，提高員工的內(nèi)控意識，加強內(nèi)控管理的執(zhí)行。企業(yè)可以通過宣傳、制度建設等方式，增強員工的內(nèi)控意識，讓員工了解內(nèi)控管理的重要性，激發(fā)員工的內(nèi)控管理意識。最后，企業(yè)應該建立健全的內(nèi)控管理制度，明確崗位職責和權限，規(guī)范操作流程，確保內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。另外，企業(yè)還可以定期進行內(nèi)部審計，對內(nèi)控管理進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，提高內(nèi)控管理的效果［5］。

4.4?財務信息披露的及時性和準確性

首先，企業(yè)應該遵守會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，確保財務信息披露的合法性。會計準則是制定財務信息披露的基礎，企業(yè)應該依據(jù)會計準則規(guī)定的會計處理方法和會計確認原則，對經(jīng)營業(yè)務進行準確的核算和記錄。其次，企業(yè)應該遵守相關法律法規(guī)的規(guī)定，如《企業(yè)會計制度》《公司法》《證券法》等，確保財務信息披露符合法律法規(guī)的要求。其次，企業(yè)應該建立健全的財務報告制度，保證財務報告的真實性和可靠性。財務報告是企業(yè)向外部披露財務信息的主要方式，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權益變動表等，應該采用合理的會計政策和會計估計，確保財務報告的準確性和可比性。再次，企業(yè)應該建立內(nèi)部審計制度，對財務報告的準確性進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。此外，企業(yè)應該采用透明的財務信息披露方式，讓利益相關方及時了解企業(yè)的財務狀況。企業(yè)可以通過公告、通告、報告等方式進行披露，包括公司年度報告、中期報告、季度報告、業(yè)績預告等，及時向投資者、媒體和監(jiān)管機構披露企業(yè)的財務信息和經(jīng)營情況。企業(yè)還可以建立投資者關系部門，及時回應投資者的疑問和關切，保持與投資者的良好溝通。最后，企業(yè)應該注重財務信息披露的可持續(xù)性，加強對財務信息披露的管理和監(jiān)督。企業(yè)應該建立健全的財務信息披露管理制度，明確財務信息披露的職責和流程，建立信息披露的審核和監(jiān)督機制，確保財務信息披露的真實準確。

4.5?強化內(nèi)部審計和外部審計

強化內(nèi)部審計和外部審計是保障企業(yè)財務安全和穩(wěn)健發(fā)展的重要手段。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)控管理的重要組成部分，旨在確保財務信息的準確性和可靠性。內(nèi)部審計部門應該具備獨立性和客觀性，定期對企業(yè)財務活動進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的風險和問題。企業(yè)還應該建立外部審計制度，由獨立的專業(yè)審計機構對企業(yè)財務報表進行審計，提供客觀、中立的財務信息，提高財務報表的可信度和公信力［6］。同時，企業(yè)應該保持與審計機構的密切合作，提供充分的財務信息和協(xié)助，確保審計工作的順利進行。內(nèi)部審計和外部審計的強化不僅有利于保障企業(yè)財務安全，還可以幫助企業(yè)提高管理水平，發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中存在的問題和隱患，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供有力支持。

4.6?財務風險防范的持續(xù)改進

首先，建立完善的反饋機制。企業(yè)應該建立反饋機制，通過內(nèi)控管理評價、審計、監(jiān)督等方式，及時收集和分析財務風險防范的效果和成效，識別和糾正不足之處，并制定相應的改進措施和計劃。企業(yè)可以通過定期內(nèi)控管理自評、內(nèi)部審計、外部審計、風險評估等方式，對內(nèi)控管理體系的有效性和適應性進行評價和改進。其次，建立健全風險管理和預警機制。企業(yè)應該建立健全的風險管理和預警機制，通過對潛在和實際風險的監(jiān)測和預警，及時采取相應的措施和應對策略，防范風險事件的發(fā)生和擴大。企業(yè)可以通過建立風險識別和評估機制、定期開展風險應對演練、建立風險預警機制等方式，提高風險管理和應對能力。最后，定期制訂改進計劃。企業(yè)應該根據(jù)反饋結果，定期制訂財務風險防范的改進計劃，并確保改進計劃的有效執(zhí)行。改進計劃應該具體、可行，并根據(jù)實際情況進行調整和優(yōu)化。企業(yè)可以通過建立改進計劃的跟蹤和監(jiān)控機制，確保改進計劃的有效實施和成效［7］。

4.7?加強財務監(jiān)管

為了有效地預防和管理財務風險，企業(yè)需要建立健全的財務監(jiān)管制度，以確保財務管理的規(guī)范性和透明性。下面是一些加強財務監(jiān)管的措施：

第一，規(guī)范財務報表的編制、審計和披露程序。企業(yè)應按照相關的法律法規(guī)和會計準則，規(guī)范財務報表的編制過程，并聘請第三方會計師事務所進行審計，確保財務報表真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。同時，企業(yè)應按照規(guī)定的時間表和內(nèi)容，及時披露財務報表，提高信息披露的透明度和可信度。第二，加強對企業(yè)賬戶的監(jiān)控。企業(yè)應建立健全現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理制度，確保企業(yè)能夠及時、準確地掌握現(xiàn)金流和賬戶余額。同時，企業(yè)應加強對企業(yè)賬戶的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常交易和賬戶風險，采取相應的措施進行防范和處理。第三，加強內(nèi)部控制和審計監(jiān)督。企業(yè)應建立健全內(nèi)部控制制度，明確職責和權限，規(guī)范業(yè)務流程和操作程序，防范內(nèi)部舞弊和財務風險。同時，企業(yè)應建立獨立的審計監(jiān)督機構，對企業(yè)的財務管理和內(nèi)部控制進行監(jiān)督和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，確保財務管理的規(guī)范性和透明性。第四，加強風險管理和預警機制。企業(yè)應建立健全風險管理和預警機制，識別、評估和監(jiān)測各種財務風險，及時發(fā)現(xiàn)和預警風險事件，采取相應的措施進行預防和控制。例如，企業(yè)可以制定風險管理手冊和應急預案，加強風險管理和危機處理的能力和水平。第五，加強對外合作的監(jiān)管和管理。企業(yè)在與其他機構和個人進行合作和交易時，應加強對合作方的審查和監(jiān)管，確保交易的合法性、真實性和安全性。同時，企業(yè)還應建立健全合作協(xié)議和合同，規(guī)范合作流程和責任分工，確保合作的順利進行和風險的可控性。

4.8?做好信息披露

透明度高的企業(yè)更容易獲得投資者的信任和支持，而信息披露不足或者不準確的企業(yè)則會面臨更大的風險和挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)應當加強信息披露，提高信息的透明度和準確性，以增強企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

首先，企業(yè)應當遵循相關法律法規(guī)和規(guī)范要求，及時、準確、完整地披露相關信息。在中國，信息披露主要是依據(jù)《公司法》《證券法》《會計法》等相關法律法規(guī)的要求，以及中國證券監(jiān)督管理委員會（CSRC）和上交所、深交所等證券交易所的相關規(guī)定。企業(yè)應當根據(jù)這些法律法規(guī)和規(guī)定，編制財務報告、經(jīng)營報告、資產(chǎn)負債表、利潤表等，并及時向社會公眾披露這些信息。這些信息的披露內(nèi)容應當充分、詳細、準確，以滿足投資者、股東、媒體和監(jiān)管部門的信息需求，保證信息的公平、公正、公開。其次，企業(yè)應當遵循公平、公正、公開的原則，及時披露相關信息，減少信息對股東和投資者的不確定性和風險。公平、公正、公開是信息披露的基本原則［8］。公平是指企業(yè)應當在信息披露中保持中立、客觀的態(tài)度，不歪曲事實，不誤導投資者；公正是指企業(yè)應當遵循法律法規(guī)和規(guī)范要求，確保信息披露的真實性、準確性和完整性；公開是指企業(yè)應當及時向社會公眾披露相關信息，不得隱瞞或者拖延披露。只有遵循這些原則，才能有效減少股東和投資者的不確定性和風險，提高投資者信心和市場信譽度。再次，企業(yè)應當采取措施提高信息披露的質量和效果。信息披露不僅僅是一種法律義務，更是企業(yè)經(jīng)營和管理的重要手段。為了提高信息披露的質量和效果，企業(yè)應當建立健全信息披露制度，制定明確的信息披露標準和流程，建立信息披露的內(nèi)部審核和審批機制，加強信息披露的監(jiān)督和檢查，確保信息披露的準確性和及時性。最后，企業(yè)應當采取多種方式加強信息披露的效果，例如通過企業(yè)官網(wǎng)、媒體公告、投資者關系活動等多種渠道發(fā)布信息，提高信息的傳播效果；與投資者建立良好的溝通機制，及時回應投資者關注的問題，增強投資者對企業(yè)的信任和認可。

5?結語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險防范是企業(yè)管理的兩個重要方面。企業(yè)應該建立健全內(nèi)控管理制度，從組織架構、人員管理、業(yè)務流程等方面加強對企業(yè)經(jīng)營活動的控制和監(jiān)督，防范和控制財務風險。同時，企業(yè)應該采取一系列措施，如分散投資風險、合理融資結構、加強財務監(jiān)管、加強信息披露等，降低財務風險的發(fā)生概率和影響程度，確保企業(yè)的長期健康發(fā)展。只有建立健全內(nèi)控管理制度，加強財務風險防范，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

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