芻議新形勢下企業如何有效開展審計工作

蔡華星

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.09.045

［摘 要］現如今，各行業企業在迎來發展機遇的同時，也面臨著諸多的挑戰，尤其在當前國家經濟面臨下行壓力的背景下，企業審計工作存在的問題逐漸暴露出來，影響了財務管理工作質效，也不利于企業長期在市場上立足。鑒于此，本文首先分析新形勢下企業開展審計工作的重要性，其次結合新形勢就企業的審計情況展開分析，指出其中存在的問題，最后就問題一一提出解決對策。期望相關企業能從中獲得啟發，在日后經營管理過程中科學地開展審計工作，切實提高審計效率，加強審計精細化管理。

［關鍵詞］新形勢；企業；審計工作；財務；精細化管理

［中圖分類號］F239文獻標志碼：A

審計是各行業企業經營管理工作中不可或缺的一環，對于企業而言，科學規范的審計工作有利于防范經營風險并保障企業穩定發展。但是，在社會各行各業方方面面都發生變化的形勢下，以往的審計工作逐漸顯現出許多短板，難以滿足企業的審計需求，也影響了企業的經營管理秩序，更不利于企業的長遠發展。新形勢下化解以往審計工作工作中的問題并采取更科學合理的方法開展審計工作已經成為企業順應時代發展潮流以及提高自身市場競爭力的不二選擇。因此，結合新時代背景分析企業審計問題并研究企業如何解決問題具有格外重要的現實意義。

1 新形勢下企業開展審計工作的重要性

1.1 降低企業財務風險

無論企業的市場競爭力和社會知名度怎樣，在經營管理過程中都會面臨風險，尤其是財務風險。在新形勢下，對于各行業企業而言，財務風險管理和應對存在許多挑戰，難度較大，且效果不如人意，從根本上消除財務風險幾乎不可能。對此，企業應根據自身實際情況嚴格開展審計工作，通過執行審計優化管理流程，有利于及時發現財務工作中的安全隱患，盡早識別業務開展過程中存在的風險因素。同時提出科學合理的應對措施，最大限度地降低風險發生率或將風險帶來的損失控制在預期范圍內，尤其是規避人為因素造成的風險問題，幫助企業清除發展道路上的障礙，促使企業安全穩定地經營與發展［1］。

1.2 發揮審計監督職能

企業審計從某種程度上來說是一種非常關鍵的監督途徑，通過監督企業內部運轉以及監督工作人員任務執行情況，幫助企業及時解決問題。在新形勢下，許多企業規模越來越大，業務也得到了拓展，部分公司開始成立分公司，該情形使得企業管理難度不斷增大。從審計層面來看，涉及的范圍有所擴大，尤其是財務審計，稍有不慎，則可能造成管理漏洞，進而引發風險。企業通過嚴格開展審計工作，尤其是推行精細化審計模式，將多元化的監督管理策略相結合，以便在第一時間發現財務工作中的弊端，使得負面影響得到有效控制。除此之外，企業通過開展審計工作，也便于監督管理內部人員，除了基層人員，也包括高層管理人員和領導，使全員工作更加規范有序，防止出現違法或違規的操作，有利于維護企業的合法權益，同時保障企業的經濟效益。

1.3 提升整體管理水平

在新形勢下，企業有效開展審計工作有助于發現財務執行過程中存在的不足，降低財務風險發生概率，提高企業的財務管理工作效用，發揮財務管理的實際價值。在企業眾多管理工作中，財務管理是極其關鍵的一部分，隨著企業財務管理水平不斷提升，財務工作效果逐步得到增強，企業整體管理水平會因此受到積極影響，此外，企業審計范疇較廣，大到戰略或“三重一大”決策合規性、小到業務內控操作流程等，具體包括采購及招投標管理審計、合規經營管理審計、業務風險管理審計、企業戰略管理審計、信息系統項目建設管理及運維管理審計、固定資產管理審計等項目。由此可見，企業開展審計工作有助于提升整體管理水平，這對于企業后續在市場上立足和發展都有一定的積極作用，如增強市場競爭力、促進企業長遠健康發展等［2］。

2 新形勢下企業開展審計工作存在的問題

2.1 管理體制不夠健全

現階段，仍有許多企業審計工作沒有達到預期效果，其主要原因之一在于審計管理體制不夠健全，導致審計工作開展缺乏制度依據，工作人員盲目按經驗執行，實際工作效果可想而知。首先，許多企業存在頂層設計問題。如企業審計沒有在董事會的直接領導下開展，難以達到預期的審計目標。同時，新形勢下黨委對審計提出了更高的要求，而有些企業高層管理人員和領導者沒有意識到審計工作的重要性，也未及時宣傳審計，因此全員審計意識都比較薄弱，對審計的認識也比較片面，無法正視審計的價值，進而導致工作質量不佳。其次，部分企業缺少專門的審計部門或機構，審計工作沒有完善的管理制度，工作人員職責劃分不清、工作流程不合理或在實踐過程中存在行為不規范的問題等，導致審計效果受到影響，審計的實際價值得不到充分發揮。最后，審計管理機制不夠健全。許多企業審計工作浮于表面，部分人員依賴以往的經驗，無法真正通過審計把控企業內部情況，即使存在問題或風險，也不能及時發現，長此以往，企業審計流于形式，風險隱患持續增加［3］。

2.2 審計專業人才欠缺

首先，目前許多企業的審計人員專業水平和職業素養有待提高。部分審計人員沒有嚴格按照企業的制度履行審計工作，有些審計人員利用職務之便進行不正當操作；部分人員還存在經驗主義，對財務不夠敏感，無法發揮審計的實際作用，這對企業的經營和管理極其不利。其次，由于一些企業認知薄弱，再加上受制度等方面的問題影響，很少對審計人員展開培訓，造成工作人員整體能力和素質都難以滿足實際工作需求。最后，部分審計人員安于現狀，在日常工作中以及工作之余很少主動學習新的知識和技能，難以勝任越發復雜的工作。

2.3 缺少信息技術加持

首先，從實際情況來看，除了一些綜合實力及規模較大的企業之外，大多數企業的審計信息化建設水平不足。有些企業審計工作開展依然完全借助人力資源，影響數據的收集、處理和分析效率，導致數據不準確或是失真，審計質量也因此受到影響。其次，有些中小型企業因為實力有限，如資金不足、人員能力有待提升等，目前還沒有配備財務信息化管理系統，導致信息化建設進程緩慢，審計工作不夠精細化。最后，部分企業現有的系統安全漏洞較多，如沒有引入防火墻或使用加密技術等，容易導致內部信息泄露，造成財務隱患嚴重，風險發生率較高［4］。

3 新形勢下企業開展審計工作的建議

3.1 建立健全審計管理體制

在新形勢下，企業要想使審計工作效率達到預期效果，首先應從制度層面著手加以改進，建立健全審計管理體制，為審計工作高效執行提供制度依據。

第一，優化頂層設計。由董事會直接領導內部審計，為審計工作高效開展提供堅實保障，也可以從企業戰略管理層面出發，提高內部審計質量。也就是說，企業可以在戰略規劃之中納入審計規劃和要求，完善審計監督機構及組織設計，在提高審計質量的同時，助力企業實現戰略目標。對于建立了黨組織的企業而言，黨組織也要加強對審計工作的領導，促使審計規范且合法地展開。此外，企業領導層要改變以往的觀念，必須從思想層面強化對管理人員及基層工作人員的引導及鼓勵，并廣泛宣傳內部審計，促使全員均意識到審計的重要性，明確審計的意義，保證全員都能為推動審計工作的開展助力。

第二，擴大審計范疇。審計不僅要面向財務領域，也要考慮其他方面，如工作人員、業務活動和重點項目等，促使審計朝著精細化方向發展。與此同時，還要合理分配審計人員的職責與權利，督促各人員各司其職，嚴格按制度行事，保證審計工作達到理想的狀態。

第三，完善審計流程。解決以往工作中存在的程序化問題，促使審計工作公平、公正公開地執行。企業可以建立專門的審計部門，并保證該部門獨立和具有權威性，樹立良好的審計形象，由該部門制定完善的審計體系，優化審計方案，保證審計工作科學執行，使審計結果真實客觀且可靠，真正發揮審計的優勢，提高審計工作效率［5］。

第四，注重對審計結果的應用。目前，雖然許多企業都開展了審計工作，但是部分企業忽略了對結果的應用，容易影響審計工作效果。有的企業在審計結果的應用過程中過于關注對員工的懲罰而忽略了獎勵，這也會引起工作人員的負面情緒。對此，企業應指定專員就審計展開全方位分析，在及時發現問題的同時研究其中的原因，尤其是找出潛在風險因素，并對其他各部門提出合理的建議，如管理部門、業務部門、財務部門等，建議可以通過多種形式提出，如意見整改書、風險通知書等，以便于及時解決問題，防止預防不當帶來的風險。需強調的一點是，企業應實施責任制，對于發現的問題明確原因之后不僅要提出解決方案，還要追究負責人的責任，對其作出適當的懲罰，以保證后續審計工作的高質量開展。當然，對于表現及貢獻極其突出的人員，企業也應給予獎勵或表揚，切實提高工作人員的積極性，促使審計效率進一步提高。

第五，健全內部審計體系。一方面，增強企業審計和國家審計的協同性。企業的審計工作人員，必須科學銜接企業審計和國家審計，在此基礎上完善審計內容及優化審計程序，發揮內部審計的監督作用，實現企業審計和國家審計的協同發展。另一方面，優化內部審計監督體系。一般情況下，企業開展審計工作除了接受企業內部監督部門的專門監督和管理，也會受到其他相關主體的監管，如國家機關、企業全體工作人員等，因此企業可以建立全員參與的內審監督機制，使內部審計更加公開透明，從而生成更加可靠的內部審計報告，為企業后續經營和發展提供依據。

3.2 組建專業審計工作隊伍

企業審計工作的開展離不開專業人才，打造專業審計工作團隊迫在眉睫。工欲善其事，必先利其器。在新形勢下，企業面臨較大的壓力和挑戰，要想保證審計工作達標，必須具備高素質人才隊伍。第一，為了解決現有人才能力不足的問題，企業應定期開展專門培訓。在培訓過程中，企業可以選拔內部優秀人員組成專門的培訓教師團隊，對其他人員進行培訓，鼓勵人員之間相互學習，實現取長補短，為企業提高內部審計質量助力。此外，企業也可以對外聘請專門的培訓團隊，對內部人員進行培訓，促使相關人員掌握更豐富的技能，學習更多樣化的經驗，將其打造成為復合型人才。從培訓形式上來看，企業可以采取傳統的線下培訓方法，通過面對面對員工展開培訓，增強培訓效果，提高培訓質量；也可以使用線上培訓模式，應用互聯網培訓，節約培訓成本，減少人員的培訓時間投入，使培訓更加靈活，提高人員參訓積極性。第二，企業應注重人才引進。在招聘人才時，企業應組建專業的人才招聘隊伍，并制定合理的招聘條件，在招聘環節對應聘者展開全方位考查，保證應聘人員既具有豐富的專業知識，又能熟練且合理地操作信息軟件等；對外引進高素質人才，為企業開展審計工作注入新鮮血液。第三，企業應培養員工的職業道德素養，完善晉升機制，也就是說，在每次考核工作結束之后，企業要統計考核結果，并以此為依據進行崗位調整，鼓勵人員在日常工作中不斷提升自我，如主動學習新的知識、掌握新的技能等，為人員職業發展助力，也為企業健康發展提供更加堅實的保障［6］。

3.3 在審計中合理應用信息技術

與傳統的審計模式相比，將信息技術和審計相結合具有更明顯的優勢，不僅便于數據的收集、統計和分析，也有利于提升審計工作精細化水平，進而提高審計質量和效率。因此，企業應注重對信息技術和審計的融合。第一，改變過去的人工審計模式，將先進的技術應用于審計工作，如大數據、人工智能和云計算等，在先進科技的輔助下及時排查財務隱患，促使企業也能及時規避風險。與此同時，引導工作人員將線上審計和線下審計合二為一，使得審計信息化水平得到進一步提升，為促進審計智能化和精細化發展保駕護航。第二，企業可以建立專門的信息化管理系統，為審計工作的開展提供信息化平臺，并建立專業審計建模組織，如數據分析組、系統建模，設計組等，使審計思路更清晰、流程更合理，切實推進審計工作信息化發展。第三，企業應設置動態監督管理系統，以常態化管理促進審計信息化建設?！丁笆奈濉眹覍徲嫻ぷ靼l展規劃》明確指出，審計信息化建設需進一步加強，審計組織方式需進一步優化。由此可見，隨著信息技術的廣泛應用，大數據審計越發重要，企業也應在大數據審計中融合關鍵技術，并由大數據技術進行數據的采集、分析和評價工作。以評價為例，在大數據技術的支撐下，企業不僅能保證數據收集分析速度更快，還能使得數據準確率更高，更能防止由于人為操作而引發的誤差，為考核提供真實的數據依據，進而保證考核結果更加準確合理，也便于在第一時間發現問題并解決。

4 結語

總而言之，在新形勢下，國家經濟呈現新常態，這使得企業審計需要應對更多的挑戰，傳統審計難以滿足企業的經營管理需求，甚至會起反作用。企業需要順應時代發展，綜合考慮市場及經濟發展情況，并結合自身實際需求，從審計意識、審計體系及審計人員等各方面出發加以改進和完善，切實發揮審計的真正職能，為維持企業健康發展筑牢基礎。

參考文獻

［1］姚惠蘭. 新時代企業審計工作管理精細化探討［J］. 金融文壇，2023（7）：91-93.

［2］黃珂. 新時代企業審計工作管理精細化研究［J］. 商場現代化，2022（23）：117-119.

［3］龐潔峻. 探索新時代背景下企業審計質量的影響因素［J］. 現代商業，2021（25）：163-165.

［4］常雪. 新常態下如何開展企業審計工作［J］. 中外企業家，2020（21）：34-35.

［5］劉軍，李勤勤. 新形勢下企業審計工作提升路徑探析［J］. 中國市場，2020（20）：100-101.

［6］劉俊海. 淺談新形勢下如何開展企業內部審計［J］. 金融經濟，2019（18）：203-204.