石油銷售企業經營預算管理存在的問題及對策

孫艷君

摘 要：經營預算是石油銷售企業全面預算管理的重要組成部分，規范、合理地加以開展能有效確定工作目標、控制經濟活動、科學配置資源，有利于石油銷售企業在競爭激烈的市場中生存和發展，提升核心競爭力。基于此，本文以石油銷售企業為研究對象，立足于經營預算基本概述，針對經營預算管理存在的管理目標不科學、經營預算編制不科學、經營預算執行剛性不足等問題，提出了幾點對策。

關鍵詞：石油銷售企業；經營預算；管理問題；應對策略

引言

當今，全球石油市場呈現強減產、強沖突、弱宏觀的特點，石油需求波動性較高，市場整體供應相對寬松，這給石油銷售企業生存和發展提出了更高的要求。只有不斷創新和轉型，才能在市場競爭中生存和發展，而經營預算的有效管理，作為科學配置資源、有效降低運營成本、創造可觀利潤的重要舉措，深受廣大石油銷售企業青睞，紛紛著手開展。但由于石油銷售企業經營預算管理存在諸多不確定因素，面臨的風險較高，務必要快速找出漏洞立即堵塞，使得經營預算管理到位。

一、經營預算基本概述

經營預算是企業對未來一定期間內經營活動和財務結果進行規劃和預測的過程。石油銷售企業經營預算管理具有多方面的管理作用。第一，成本控制。經營預算管理對石油銷售企業來說，最為直接的是成本控制。對各項費用做好細致的規劃和控制，降低一些不必要的開支，提高經營效率。如在采購、運輸、銷售等環節中，經營預算管理可以合理配置資源，以免資源浪費，從而控制成本。第二，有效控制風險。經營預算管理中，能夠準確識別和管理潛在的風險。在預算執行過程中，石油銷售企業會系統、充分地考慮各類不確定因素，如價格波動、市場需求變化等，制定可行性較高的風險應對措施。第三，決策支持。經營預算管理能夠為石油銷售企業提供重要的決策支持。預算數據和信息可以幫助石油銷售企業全面、動態、實時地了解市場動態、預測未來趨勢，為企業戰略規劃和經營決策提供支持和保障[1]。

二、石油銷售企業經營預算管理存在的問題

（一）經營預算管理目標與戰略目標脫節

石油銷售企業在經營過程中，經營預算目標的制定要與企業戰略目標緊密銜接。若兩者出現脫節時，石油銷售企業運營效率和長期發展可能會受到嚴重的影響。第一，市場分析不足。石油銷售企業尚未結合實際情況，沒有充分做好市場分析，對市場需求、競爭態勢、價格波動等關鍵因素缺少深層次、全方位的了解，導致經營預算目標設定時缺少市場依據，不能與戰略目標高度契合。第二，戰略目標不明確。石油銷售企業在執行戰略目標時，缺少明確性、具體性，使得廣大員工對戰略方向的理解和執行存在較大的差異。這種不明確的戰略目標，造成經營預算目標制定缺少明確指引，經營預算與戰略脫節[2]。第三，經營預算目標和戰略不匹配。當經營預算目標與戰略目標不匹配時，石油銷售企業可能存在資源配置不合理、運營效率較低等問題。預算目標與戰略目標的不匹配可能導致石油銷售企業在重要領域投入不足，或者在非關鍵領域投入過多，一定程度影響企業良性發展。

（二）經營預算編制缺少科學性

石油銷售企業經營預算編制缺少科學性。第一，市場調研不足。石油銷售企業編制經營預算時，若沒有做好充分、全面的市場調研，就無法準確把握市場需求、價格波動和競爭對手策略等關鍵信息。缺少這些信息，預算就難以與市場實際高度契合，造成預算的可行性和有效性較低。第二，成本估算失誤。經營預算編制中，對于成本估算缺少準確性、可靠性，將直接影響經營預算的科學性。例如，過高或過低地估計銷售費用、管理費用等，都可能使經營預算不能客觀、全面、真實地呈現企業經濟狀況，影響戰略目標的實現。第三，經營預算編制方法不合理。在我國，不少石油銷售企業采用增量或減量的方法編制經營預算，這種操作方法較為便捷，但帶有明顯的主觀性，未能積極使用經營預算編制方法，如彈性預算法、零基預算法等，造成經營預算編制質量有待提升，無法為后續提供指導。

（三）經營預算執行剛性不夠

在實際情況中，有些石油銷售企業經營預算執行缺少剛性。第一，經營預算執行偏差分析流于形式。石油銷售企業在經營預算執行中，大多面臨實際銷售與預算設定間的偏差，這種偏差可能源于市場變化、價格波動、客戶需求波動等因素。有些石油銷售企業未能根據自身實際情況，制定完善的監控體系，不能定期實時分析各類數據與預算執行中的差距，造成經營預算執行剛性不足。第二，經營預算調整管理不足。經營預算調整是經營預算執行中的核心環節，不少石油銷售企業在預算調整管理上存在不足，無法嚴格依照經營預算調整原則、流程和要求實施，造成經營預算執行效率及質量較低[3]。第三，經營預算監督不到位。不少石油銷售企業經營在預算監督中，長時間使用人工操作，未能使用先進的信息技術實現經營預算在線監督，不能快速發現其中存在的漏洞和不足，難以堵塞漏洞，不能提高經營預算執行效率。

（四）經營預算績效考核不到位

在石油銷售企業經營中，預算績效考核是實現經營預算管理目標的重要內容，能夠調動工作人員積極性、主動性，全身心參與預算績效管控工作。然而，有些石油銷售企業經營預算績效考核流于形式。第一，考核標準不明確。有些石油銷售企業經營預算考核標準不明確，無法為績效考核開展提供指導和保證，造成考核過程主觀性強，易出現考核結果不公平、不公正現象。第二，考核流程不規范?？己肆鞒痰囊幏缎?，是保證考核結果公正性的關鍵。石油銷售企業尚未設定考核流程，造成預算績效考核工作開展不規范、不標準。第三，績效考核指標不合理。一些石油銷售企業在設置考核指標時，過于注重短期利益，忽視了長期發展，不能客觀、真實地評估各崗位工作業績，造成績效考核流于形式。第四，獎懲制度不完善。有些石油銷售企業績效考核過程中，缺少完善的獎懲機制，沒有對工作優異或不佳的人員進行懲處，不能調動人員工作積極性、主動性，難以支持績效考核到位。

（五）經營預算管理人員綜合素質有待強化

石油銷售企業經營預算人員素質較低、綜合技能有待提升，是當今亟需處理的問題和難點。第一，缺少專業的培訓。若石油銷售企業未能定期對經營預算人員進行培訓，人員知識和技能就不能滿足現代經營預算實際需求。經營預算工作需要專業人員既具有基本的財務知識，還要有分析市場趨勢和競爭對手狀況等能力，缺少專業、全面的培訓，就無法提升經營預算人員的素質和技能。第二，招聘標準不高。若石油銷售企業招聘預算人員時，只注重經驗或學習，而忽視了能力和潛力，就可能會招聘到一些素質較低的預算人員，無法高效處理經營預算中的問題和不足。

三、石油銷售企業經營預算管理的策略

（一）保證經營預算目標與戰略目標契合

石油銷售企業面臨愈發激烈的市場競爭，保證經營預算與戰略目標高度契合尤為關鍵。這種契合有利于企業科學使用資源、優化運營管理，還能為企業帶來長期的競爭優勢。石油銷售企業在實踐中，需要采取相應的措施和方法。第一，市場分析與定位。石油銷售企業應深入了解市場動態、消費者需求及競爭態勢，作為制定滿足戰略的經營預算的基礎。通過全面、深入的市場分析，石油銷售企業要明確自身市場定位，制定滿足市場需求的經營預算和戰略目標。第二，確定戰略規劃和目標設定。石油銷售企業應根據市場分析結果，制定長短期戰略規劃，并且設定切實可行、科學合理的戰略目標，制定戰略目標要具有明確性、具體性，保證各層級員工對戰略方向擁有正確的定位和理解，促使預算與戰略高度契合。第三，確保戰略目標與經營預算目標契合。石油銷售企業要基于戰略目標科學編制經營預算目標，重新定位和厘清二者間的關系，真正實現資源合理配置和使用，從而降低運營成本。

（二）科學編制經營預算

為了提升石油銷售企業經營效率、市場競爭力，科學編制經營預算是重點內容。石油銷售企業科學編制經營預算，包含多方面措施和內容。第一，市場分析與預測。石油銷售企業應對市場進行全面、深入的分析，了解市場需求、價格波動、競爭對手等信息。通過市場預測，能夠準確預測未來銷售趨勢和市場需求，為經營預算編制提供基礎數據，從而保證經營預算編制內容完整。第二，準確估測成本。石油銷售企業要根據自身實際情況，準確估測各類成本支出，如采購成本、銷售成本等，通過這些數據反映企業經營情況，以便于科學、合理編制經營預算，有利于提高經營預算編制質量和水平。第三，創新經營預算編制方法。銷售企業經營預算編制應堅持“工作計劃在先，預算編制在后”以及“誰花錢，誰編預算”的基本原則，由預算執行機構根據工作預算安排資金和支出預算。在實踐操作中，經營預算編制方法要主動創新，選取零基預算法、彈性預算法、滾動預算法等，保證經營預算編制內容完整、科學有效，以指導經營預算執行到位。

（三）高度落實預算執行工作

石油銷售企業待經營預算編制完成后，就需要將其合理拆分，逐層落實到各崗位，保證人人有指標，真正實現既定目標。第一，注重預算分析。石油銷售企業要建立預算分析管理制度，動態、實時跟蹤預算執行情況。在每月月初，預算管理辦公室要對上月預算執行狀況做好全面、系統地分析，對存在的問題要立即采取措施加以改進。分析結果在月度經濟活動分析會議上進行通報，并且及時下發到各預算歸口管理部門，交由預算歸口管理部門全面負責整改和完善。第二，強化經營預算調整。預計實際支出超出月度預算需要進行調整時，應由預算執行機構通過OA系統提出申請，交由預算管理人員進行全面審核，財務負責人和分管負責人審批后方可完成調整。預計實際支出超出年度預算需要調整時，交由石油銷售企業各預算執行部門提出申請，上報預算管理部門匯總重新分配，待其審批通過后做好調整，從而保證經營預算執行調整合法、合規。第三，做好經營預算執行監督。預算執行監督是石油銷售企業保證預算目標達成的重要手段。石油銷售企業要建立完善的預算執行監督機制，采取不定期抽查和定期檢查的方式，做好全方位的監督和評估，對于發現的問題應及時采取措施完成整改，使得預算計劃順利、有序地執行。

（四）注重預算績效考核

經營預算績效考核到位，幫助石油銷售企業實現經營預算閉環控制，可以激發員工的積極性、主動性。在實踐中，石油銷售企業應加強預算績效考核的措施。第一，科學設定預算績效考核指標體系。石油銷售企業建立完善的預算績效考核指標體系，包含銷售額、毛利率、費用率等關鍵指標，并且結合實際情況，設定各指標權重和考核標準，定期評估員工預算執行情況。第二，規范考核流程和方法。制定詳細、規范的考核流程，保證績效考核工作開展得公平、公開，并選取定量和定性結合的考核方法，評價各部門和員工的預算執行情況。第三，考核結果分析與應用。石油銷售企業要對考核結果進行深入分析，找出預算執行中的優點和不足。將考核結果與員工績效、晉升和薪酬掛鉤，激發員工參與的積極性、主動性。第四，建立完善的獎懲機制。建立明確的獎懲機制，對預算執行優秀的部門和員工進行獎勵；設定合理的懲罰措施，對預算執行不力的部門和員工做好問責和處罰。

（五）培育經營預算管理人員

石油銷售企業經營預算管理中，要高度重視預算管理人員專業素質和技能，高質量地開展各項活動，以便于實現既定目標。第一，加強人員培訓。石油銷售企業要定期做好經營預算人員培訓，包含財務知識、市場分析、預算管理等方面內容。通過加強培訓能夠幫助預算人員提高工作能力和專業素質，制定中長期人員培訓計劃和方案，提高經營預算人員專業素質和技能。第二，提高招聘標準。石油銷售企業在招聘預算人員時，應高度重視應聘人員能力、潛力和經驗，保證所聘人員素質，不斷充實和壯大預算管理人員隊伍，有利于高效處理經營預算中的問題和不足，提高經營預算管理水平。

結束語

綜上所述，石油銷售企業注重經營預算管理，能夠有效降低運營成本、科學配置資源、創造可觀的經濟效益。但由于不少石油銷售企業實施經營預算時，面臨諸多困境，影響經營預算管理到位，制約了石油銷售企業發展，降低了核心競爭力。因此，石油銷售企業有必要主動分析實踐中的問題，深究各類問題形成原因，提出解決策略和方法，保證經營預算管理到位，推動企業創造更大的價值。

參考文獻：

[1]霍青霞.對提升石油銷售企業全面預算管理水平的探討[J].現代經濟信息，2023，38（06）：137-139.

[2]黎瑜.基于全面預算管理體系的企業成本費用管控策略研究[J].企業改革與管理，2023（07）：92-94.

[3]程石.關于改進石油銷售企業全面預算管理體系的探討[J].商業故事，2023（04）：61-63.