公司內部控制現狀分析及優化對策研究

趙俊麗

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.11.006

［摘 要］在經濟高速發展、市場競爭日趨激烈的背景下，我國企業正在逐步推進改革。企業是國家經濟的中流砥柱，健全內部控制機制可以推動企業健康穩定地發展，還對增強企業的核心競爭力起著關鍵作用。以此為基礎，本文通過對企業內部控制重要性的分析，與企業現狀相結合，對當前企業內部控制中存在的問題進行分析，并提出相應的建議和對策，為企業完善內部控制機制的建設提供理論參考依據。

［關鍵詞］內部控制；對策；現狀分析

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著一系列國企改革相關文件的出臺，企業轉型升級已成為當務之急。建立健全完善的內控制度，是確保企業健康發展的根本。《企業內部控制基本規范》的發布與實施，使我國企業的內控水平得到了較大的提高。實施內部控制措施可以對公司信息系統進行一系列的構建和完善，并將信息系統的剛性控制優勢發揮到最大，從而讓內部控制的執行力、控制效果和工作效率得到明顯的提升。

1 企業內控管理的重要性

企業內控管理是通過運用現代化手段來強化企業內部各項管理環節把控的一項工作。內控管理涉及多個實施主體，企業管理可借助網絡平臺來增強經濟效益，從而促進企業的長遠發展［1］。在內部控制與風險管理的實踐中，企業管理者必須結合實際情況，保企業經營活動的合法性，保障資產安全。合法合規是企業運營的基礎，任何超出法律范疇的生產經營活動都可能導致企業走向衰敗，甚至面臨嚴重的法律后果。企業內控管理的資產安全保障有助于確保企業資金使用的合理性，為企業的可持續發展奠定基礎。

此外，準確的企業數據信息對于企業的穩定運行至關重要。結合財務報告進行精確統計，企業可以避免數據不準確帶來的風險。實施科學化管理將有助于提高企業的盈利水平，而內部控制管理工作的有效開展則能促進企業內部各部門的協調溝通，實施可靠性管控，進一步提升管理水平。這些措施將共同推動企業經濟效益的增長，確保企業在健康、可持續的道路上穩步前行。通過持續優化內部管理風險控制，企業將能夠更好地應對市場變化，提高競爭力，實現長遠發展。所以，企業要針對信息溝通、內部監督、內部環境控制及風險評估等多個方面，根據實際情況做好綜合規劃工作，建立更加科學的防范措施，應結合內外部機構做好全面監督，確保各個要素相輔相成，通過模型建立及內部控制體系健全的方式，增強整體內部控制管控的可靠性。

2 公司內部控制現狀分析

2.1 財務管理體系不健全

目前許多企業的財務管理仍存在一些有待解決的問題，如財務管理制度尚不完善、業務流程執行不順暢、實施力度不夠等。

首先，基層部門在制度執行方面存在明顯疏漏，部分制度規定僅停留在紙面，未能真正落地執行。這種情況不僅削弱了制度的權威性，也使得企業的管理效率受到影響。

其次，企業的存貨管理環節或存在顯著的混亂現象。在存貨盤點時，經常發現實物與賬面記錄不符，這不僅增加了企業的運營成本，也給企業的財務安全帶來了隱患。與此同時，企業的財務部門對存貨的監管也顯得力不從心，這進一步加劇了存貨管理的問題。

第三，在公司運營層面，財務信息的披露不僅滯后，而且缺乏深入的分析，管理層也因此難以及時發現財務管理中的潛在問題，無法對財務數據進行有效對比，更無法準確預測公司未來的發展趨勢，這種問題嚴重影響了企業的決策效率和決策質量。

最后，在企業財務控制方面，當前缺乏制度性的考核監督機制，內部監督嚴重缺失。這使得企業難以深入探究問題的根源，難以構建具有針對性的財務管理體系。沒有有效的監督和考核，企業的財務管理水平難以得到提升。

2.2 物資采購與管理過程不規范

物資管理工作在企業運營中至關重要。然而，目前眾多企業尚未建立起一套全面高效的物資管理系統。這種情況不僅造成了資源分配的不合理和計劃性缺失，更使得物資使用的真實數據受到質疑。隨著企業規模的不斷擴大和生產經營模式的不斷變革，物資需求日益增長，傳統的采購計劃難以滿足當前的生產需求，這無疑削弱了采購計劃的時效性。

物資倉儲作為供應鏈中的關鍵一環，其管理效率對企業的資源利用和運營效益有著直接的影響。遺憾的是，許多企業并未充分重視物資倉儲管理，缺乏及時的清點和統計機制，以及完善的出入庫流程管理。這種狀況導致了庫存信息的不完整，物資積壓和過期問題頻發，給企業造成了巨大的資源浪費和成本損失［2］。

2.3 績效考核體制不健全

在當今的企業管理體系中，企業領導往往過度依賴考核制度來管理和約束員工，卻忽視了這些制度背后的深層意義。員工往往機械地執行命令，缺乏對工作的熱情和投入。這種現象在很大程度上源于企業領導對績效考核的關注度不足，他們更關注業績指標，而忽視了績效考核這類管理辦法的運作。

在現行的制度下，部門管理者的管理自由度較大，缺乏有效的監督和考核機制來約束他們的工作。這導致中層管理者對績效考核的不重視，甚至存在阻礙的情況。此外，一些員工對公司的發展戰略缺乏關注，他們沒有將自己的發展與企業的經營發展緊密聯系在一起。在缺乏考核機制的情況下，工作本身對員工的吸引力大打折扣，導致員工的績效考核結果不盡如人意，存在諸多漏洞。

3 公司內部控制的優化對策

3.1 財務內控細化與改進

首先，做好財務預算。為了優化財務預算的管理效果，預算管理部門應當承擔起制定和完善預算管理制度的重任，并全面負責組織企業的年度財務預算管理工作。在執行過程中，應實施細致的財務考核，確保各項預算的合理性和有效性。同時，預算管理部門還應加強全面監督，特別關注辦公費、水電費、交通差旅費、稅金以及物業管理費等關鍵支出項目，確保這些費用在預算范圍內得到合理控制和管理。

其次，加強融資管理。企業需要根據融資計劃及還本利息計劃加強融資管理，在編制融資工作時做好報批報送申報工作，確保融資業務的順利開展。企業還應該結合大額借款的到期情況及購買情況進行分析，積極應對一系列融資政策出臺所帶來的影響，并確保融資工作的順利進行。開展融資活動需要嚴格遵循公司規章制度，清晰界定融資管理的權利邊界，將責任落實到個人，規范和明確融資活動的程序，并按照相關決策執行履行必要性報批手段，進一步優化企業融資結構，有效控制融資風險，降低融資成本，并保證企業資金的正常運轉。除此之外，在融資管理工作時，還應該加強對節流工作的重視，優化融資統籌管理，確保資金使用需求得到滿足。以財務中心統籌管理作為重要抓手，在掌握資金信息的同時，實施針對性管理模式，通過減少資金存量實行資金分類管理，科學合理地進行資金調控，緩解債務壓力，并提高整個工作運行可靠性。

最后，嚴格資金管理。資金管理部門承擔著企業資金流通與安全的重任，其核心任務是制定并持續優化資金往來制度。在開展資金管理工作時，財務部門必須確保各部門間的資金利用情況得到充分的溝通。此外，與實物資產管理部門的緊密合作是開展資產盤點工作的關鍵。在賬目真實記錄的變動情況方面，所有工作人員必須堅守工作原則，嚴格執行申報流程，確保每一項工作都能上下銜接并高效聯動。

為了進一步提高資金管理效率，財務部門應積極推進資金管理平臺的建立，實現企業資金管理系統的無縫對接。這有助于提高資金整體管理的可靠性。通過精準控制資金存量和成本，企業將進一步提高資金的利用率，確保資金利用更加合理。企業管理者應鼓勵員工積極參與各項工作，通過多種渠道提高財務團隊的綜合素質，為企業的長遠發展提供堅實的資金保障。

3.2 完善采購管理制度

3.2.1 健全管理體系

健全的管理體系能夠保障企業采購活動的順利開展。當前，諸多企業已經利用先進的科技手段成功建立了一套高效且合理的管理機制。這種機制不僅優化了采購活動的調控和管理，還顯著提升了公司的經濟效益。其中，ERP系統能夠通過集成企業內部的各種信息資源，實現對采購流程的全面監控和管理。ERP系統的應用，不僅能夠提高采購效率、降低成本，還有助于企業實現資源的最優配置。ERP系統還具有高度的靈活性和可擴展性，能夠根據不同企業的具體需求進行優化和調整。

3.2.2 對材料的購買、使用情況做真實記錄

在企業內部，要有一套健全的物資使用管理制度，任何一個企業的部門，在使用物資的時候，都要有一定的憑證，并對物資的使用情況進行實時記錄，上交企業的物資管理部門進行審核并登記。在選擇材料供應商時，對于高品質的供貨商優先考慮，并嚴格掌握供貨商的挑選標準。與此同時，對采購物資的詢價和比價要不少于三個，按原則在選定的企業內詢價。必須隨時掌握供貨商的品質及其技術水準，以保證所采物料的品質。要完善物資采購的信息登記表，所有的信息都要真實準確。要對供貨商的資料進行詳細的登記，設立信息登記庫，要對其進行公正、公正的評價，建立健全的制度，使其能夠更好地進行采購，并在每一次評價之后，對不符合標準的廠家進行記錄，并在必要的時候與其終止合作。

3.3 內控管理人才的優化

第一，制訂全面的人才戰略規劃。這一規劃應結合企業的發展情況和長遠目標，以確保與企業的整體戰略相契合。企業領導層需要深入審查并核準規劃方案，以保障其實施效果。為使規劃順利執行，企業還需要制定一套精確且高效的人力資源管理制度，協同建立嚴格的監督執行機制，以確保其與企業的實際需求相匹配。在薪酬管理方面，企業應建立健全的薪酬體系，并緊密結合薪酬預算方案、年度調薪方案以及獎金發放政策等進行審核。這不僅有助于激勵員工，還能提高整體的工作效率和滿意度。在招聘過程中，統一招聘流程并共享招聘資源至關重要。這不僅可以提高招聘效率，還能確保企業吸引到最優秀的人才。為此，企業需要建立專項指導機制，為招聘工作提供有力支持。

第二，加快優化人才培體系步伐。建立完整的培訓發展體系，全面規劃并落實核心人才培訓計劃。在制訂計劃時，需要做好綜合評估工作，引導人才參與實際工作，支持基礎人力資源方面工作的開展，如勞動合同檔案、勞動關系管理、員工入職手續等，通過體制建立的方式提高人才管理效果［3］。

第三，優化績效考核機制。建立完整的公司薪酬考核體系，在流程制定時做好綜合審核，尤其是按照薪酬執行及相關政策標準做好預算方案。通過全面分析，根據獎金發放及中高層薪酬管理等工作情況，結合數據及決策提出針對性管理模式。通過改進績效管理提高管控效果。

3.4 公司客戶信息管理系統的構建

客戶數據機制的構建需要信息技術的支持，因此，公司必須提升自身的信息技術水平，從而提高對客戶數據的認識，增強公司的市場競爭能力，持續提高公司的經濟效益。首先，合理運用現有的信息技術建立一套與之相適應的管理體系，建立一個對顧客信息進行專門化處理的數據庫，加強企業內部信息的共享。其次，建立信息中心，對客戶的有關數據進行采集和處理，并將其整合到公司的總體客戶信息數據庫中，使技術人員、售后人員對公司有更多的了解，以達到技術服務的目的。第三，實現對顧客資料的同步輸入。不同環節的工作由于信息的傳輸和交互，能夠在同一時刻完成，迅速的信息分享可以提高企業的服務質量與效率。最后，讓員工有更多的時間去學習，提高自身綜合素質。在目前的生產環境下，要求員工能夠更好地了解顧客所需要的資訊。所以，應該對員工的培訓制度進行改進，以達到更加有效地交流和改進客戶信息系統的目的［4］。

4 結語

文章對企業內部控制管理的現狀進行了詳細的分析，指出企業內部控制中仍然存在的諸多問題，并對這些問題產生的原因進行了分析，從而為企業內部控制的優化提供了依據。公司管理部門應根據實際情況，采取適當措施，優化和完善現行的內部控制機制；通過對內控機制進行優化，促進全員參與，深化對內部控制思想的理解，掌握內部控制的關鍵環節，從而有效地防范公司生產經營過程中的各種風險和問題。

參考文獻

［1］王玉莉. 國有企業內部控制現狀分析及優化對策研究［J］. 會計師，2020（15）：58-59.

［2］姚盧晶. 上市公司內部控制審計現狀、問題與對策分析［J］. 國際商務財會，2018（6）：79-81.

［3］朱秀梅. 淺談中小企業內部控制管理現狀及對策研究——雨昕公司財務狀況案例分析［J］. 財會學習，2016（13）：227-230.

［4］王義平. 當前我國上市公司內部控制信息披露的現狀與對策分析［J］. 商，2014（23）：130.