基于內(nèi)控體系視角的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控方法研究

陳雙超

【摘 ?要】在全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)加劇的背景下，國(guó)有企業(yè)面臨著諸多挑戰(zhàn)，如提高質(zhì)量效益、推進(jìn)科技創(chuàng)新、優(yōu)化布局、深化改革、增強(qiáng)戰(zhàn)略支撐、防范重大風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)成為確保國(guó)有企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵手段。論文基于內(nèi)控體系視角對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控方法進(jìn)行了深入研究。論文提出，通過(guò)全面分析組織內(nèi)部的結(jié)構(gòu)、制度、政策、流程、人員、系統(tǒng)等要素，能夠更好地理解和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的控制措施。論文為國(guó)有企業(yè)的改革與發(fā)展提供了有力支持和保障，有利于進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)方法，為國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展提供可靠保障。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)控體系；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控；改革與發(fā)展

【中圖分類(lèi)號(hào)】F239.45；F276.1 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號(hào)】1673-1069（2024）04-0092-03

1 基于內(nèi)控體系視角的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)背景

國(guó)務(wù)院國(guó)資委召開(kāi)會(huì)議強(qiáng)調(diào)，2024年央企改革發(fā)展重點(diǎn)工作突出抓好“六個(gè)著力”，包括提高質(zhì)量效益、加大科技創(chuàng)新工作力度、推進(jìn)布局優(yōu)化結(jié)構(gòu)調(diào)整、深化國(guó)資國(guó)企改革、增強(qiáng)戰(zhàn)略支撐托底能力、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。在全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)加劇的背景下，國(guó)有企業(yè)面臨著多方挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)成為確保其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的重要手段和保障。

內(nèi)部審計(jì)在發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題和不足、提升生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率、優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)質(zhì)量和效益的雙重提升方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)能夠評(píng)估科技創(chuàng)新投入的成效，發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和障礙，并提出改進(jìn)建議，推動(dòng)科技成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。此外，內(nèi)部審計(jì)有助于分析并優(yōu)化資源配置和產(chǎn)業(yè)布局，促進(jìn)企業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和優(yōu)化，提升競(jìng)爭(zhēng)力和適應(yīng)能力。在國(guó)有企業(yè)改革中，內(nèi)部審計(jì)扮演著發(fā)現(xiàn)和解決管理漏洞的角色，推動(dòng)治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制的完善，促進(jìn)改革向縱深發(fā)展。

內(nèi)控體系視角是組織內(nèi)部管理的一種重要視角，其強(qiáng)調(diào)通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)組織各項(xiàng)活動(dòng)的有效管理和監(jiān)督。內(nèi)控體系包括組織內(nèi)部的結(jié)構(gòu)、制度、政策、流程、人員及系統(tǒng)等要素，旨在確保組織目標(biāo)的達(dá)成、資源的合理利用，同時(shí)，防范和減少各種可能影響組織運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，內(nèi)控體系視角被廣泛應(yīng)用于識(shí)別、評(píng)估和管理各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)從內(nèi)部控制體系的角度出發(fā)，審視和分析國(guó)有企業(yè)的管理體系、流程、制度、人員配備等方面的情況，可以更加全面地了解國(guó)有企業(yè)運(yùn)作中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題[1]。本文重點(diǎn)研究?jī)?nèi)控體系視角下國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控，從而有針對(duì)性地制定內(nèi)部控制改進(jìn)方案，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和應(yīng)對(duì)，提高國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)。

2 基于內(nèi)控體系視角的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，基于內(nèi)控體系視角進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是至關(guān)重要的。這一過(guò)程需要綜合考慮組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、制度、政策、流程、人員及系統(tǒng)等各個(gè)方面，以便全面了解和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。主要包含如下幾方面：

第一，組織結(jié)構(gòu)審查。審查組織結(jié)構(gòu)，其目的在于評(píng)估組織的層級(jí)結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配及匯報(bào)關(guān)系的合理性。在審查組織結(jié)構(gòu)時(shí)，審計(jì)人員需要特別關(guān)注各級(jí)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)性和溝通效率。若組織結(jié)構(gòu)過(guò)于龐大或者過(guò)于分散，可能會(huì)導(dǎo)致決策效率低下、信息傳遞不暢的風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)致分析，并提出優(yōu)化建議，以確保組織的運(yùn)作高效且靈活。

第二，內(nèi)部制度評(píng)估。內(nèi)部制度評(píng)估旨在檢查企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)制度的建立和執(zhí)行情況，涵蓋財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、采購(gòu)管理等方面。評(píng)估的重點(diǎn)在于確認(rèn)這些制度是否健全完善，以及能否有效規(guī)范組織成員的行為，預(yù)防違規(guī)操作和腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行全面審查，提出改進(jìn)建議，確保企業(yè)內(nèi)部制度的健康運(yùn)行，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益和聲譽(yù)。

第三，政策合規(guī)性審查。審查組織的各項(xiàng)政策是否符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以及是否得到適當(dāng)?shù)膱?zhí)行和遵守。在這一過(guò)程中，需要評(píng)估政策執(zhí)行過(guò)程中可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，例如，政策執(zhí)行的一致性問(wèn)題或存在的漏洞，可能會(huì)導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要對(duì)各項(xiàng)政策進(jìn)行細(xì)致審查，確保其符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)提出改進(jìn)建議，以確保政策的正確執(zhí)行，降低法律風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

第四，流程與程序分析。分析組織內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和操作程序，檢查其合理性、高效性以及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的完備性。審計(jì)人員需要發(fā)現(xiàn)可能存在的流程瑕疵、操作漏洞或者缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)節(jié)，以降低潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程和操作程序的全面分析，審計(jì)人員可以提出改進(jìn)建議，優(yōu)化流程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保組織的運(yùn)作更加高效、合規(guī)，并有效預(yù)防潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件。

第五，人員配備與培訓(xùn)考察。在這一環(huán)節(jié)中，需要評(píng)估組織內(nèi)部人員的配備情況和能力水平，以確保擁有足夠的人力資源來(lái)執(zhí)行各項(xiàng)任務(wù)。同時(shí)，審計(jì)人員需要檢查是否存在人員素質(zhì)低下、崗位匹配不當(dāng)或者缺乏必要的培訓(xùn)和教育，可能引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)人員配備和培訓(xùn)情況的全面審查，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的人員管理問(wèn)題，確保組織的運(yùn)作效率和穩(wěn)定性。

第六，信息系統(tǒng)安全審查。對(duì)組織的信息技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行安全性評(píng)估，包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)保護(hù)等方面，發(fā)現(xiàn)可能存在的技術(shù)漏洞、信息泄露風(fēng)險(xiǎn)以及未經(jīng)授權(quán)訪(fǎng)問(wèn)的風(fēng)險(xiǎn)，從而加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)。通過(guò)信息系統(tǒng)安全審查，可以有效保護(hù)組織的信息資產(chǎn)，防范潛在的信息安全風(fēng)險(xiǎn)，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全性。

通過(guò)對(duì)組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部制度、政策合規(guī)性、流程與程序、人員配備與培訓(xùn)、信息系統(tǒng)安全等多個(gè)方面詳細(xì)審查和評(píng)估，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以全面了解組織內(nèi)部存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施提供重要參考。這不僅有助于提高國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，還能夠推動(dòng)其長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展。

3 基于內(nèi)控體系視角的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控方法

在內(nèi)控體系視角下國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，包括組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部制度、政策合規(guī)性、流程與程序、人員配備與培訓(xùn)、信息系統(tǒng)安全等方面。為有效應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，需要從風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制解決等角度采取綜合性措施。

3.1 組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)組織結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制需要通過(guò)建立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)、定期審查企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、建立靈活的組織結(jié)構(gòu)等措施來(lái)實(shí)現(xiàn)。

建立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)是關(guān)鍵舉措，能夠確保審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性，監(jiān)督并指導(dǎo)審計(jì)工作的開(kāi)展。通過(guò)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)的設(shè)立，審計(jì)部門(mén)能夠獨(dú)立行使職責(zé)，不受其他部門(mén)的影響，從而保障審計(jì)工作的客觀(guān)性和有效性。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面，定期審查企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是必不可少的。這樣可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，如人員變動(dòng)、部門(mén)重組等，及時(shí)預(yù)警并采取措施加以解決。通過(guò)對(duì)組織結(jié)構(gòu)的持續(xù)監(jiān)測(cè)，可以有效地識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)應(yīng)對(duì)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。在風(fēng)險(xiǎn)控制解決方面，建立靈活的組織結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵。這樣的組織結(jié)構(gòu)能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的變化，及時(shí)調(diào)整以確保其有效運(yùn)作。靈活的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)該能夠快速響應(yīng)市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)需求和管理要求，保持敏捷性和適應(yīng)性，從而有效地降低審計(jì)工作中由于組織結(jié)構(gòu)不合理而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 內(nèi)部制度風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)內(nèi)部制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制需要綜合考慮制度的設(shè)計(jì)與完善、執(zhí)行與監(jiān)督、培訓(xùn)與宣傳、技術(shù)支持與信息化管理等方面的措施，以確保制度能夠有效規(guī)范組織成員的行為，預(yù)防違規(guī)操作和腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)。第一，加強(qiáng)制度設(shè)計(jì)與完善。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，對(duì)制度進(jìn)行設(shè)計(jì)和完善，確保其能夠有效規(guī)范組織成員的行為，預(yù)防違規(guī)操作和腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)。確保制度健全完善，包括明確的責(zé)任分工、規(guī)范的操作流程、有效的監(jiān)督機(jī)制等。第二，強(qiáng)化執(zhí)行與監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保制度能夠得到有效執(zhí)行。建立定期的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題。第三，加大培訓(xùn)與宣傳力度。強(qiáng)化針對(duì)組織成員的內(nèi)部制度培訓(xùn)和宣傳，提高其對(duì)制度的理解和重視程度，培訓(xùn)內(nèi)容可以包括制度的具體內(nèi)容、執(zhí)行要求、違規(guī)行為的后果等，以增強(qiáng)員工的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第四，提升技術(shù)支持與信息化管理水平。利用信息技術(shù)手段，建立健全的內(nèi)部制度管理系統(tǒng)，提高制度執(zhí)行的效率和準(zhǔn)確性。通過(guò)數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)制度執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題并采取相應(yīng)措施。

3.3 政策合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)控制

通過(guò)建立完善的政策審查機(jī)制、加強(qiáng)政策執(zhí)行監(jiān)督、評(píng)估政策執(zhí)行過(guò)程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、提出改進(jìn)建議并實(shí)施改進(jìn)措施、加強(qiáng)溝通與培訓(xùn)等方式，企業(yè)能夠有效控制組織的政策性合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)并降低法律風(fēng)險(xiǎn)。第一，建立完善的政策審查機(jī)制。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的政策審查團(tuán)隊(duì)或委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查組織內(nèi)部各項(xiàng)政策是否符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保政策制定過(guò)程中考慮了合規(guī)性因素，并定期對(duì)政策進(jìn)行審查和更新。第二，加強(qiáng)政策執(zhí)行監(jiān)督。建立政策執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)政策得到適當(dāng)?shù)膱?zhí)行和遵守。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督等方式對(duì)政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第三，評(píng)估政策執(zhí)行過(guò)程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注政策執(zhí)行的一致性問(wèn)題和潛在漏洞，評(píng)估可能導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。這包括審查政策執(zhí)行的流程和程序是否規(guī)范、政策執(zhí)行的結(jié)果是否符合預(yù)期等方面。第四，提出改進(jìn)建議并實(shí)施改進(jìn)措施。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提出改進(jìn)建議，包括修改政策、調(diào)整執(zhí)行流程、加強(qiáng)培訓(xùn)等方面，確保政策得到正確執(zhí)行，降低法律風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。第五，加強(qiáng)溝通與培訓(xùn)。加強(qiáng)針對(duì)員工的合規(guī)意識(shí)培訓(xùn)和教育，提高其對(duì)政策合規(guī)性的重視程度。建立健全的內(nèi)部溝通機(jī)制，確保政策的傳達(dá)和執(zhí)行能夠得到有效落實(shí)[2]。

3.4 業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制

通過(guò)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制措施、優(yōu)化流程并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制、持續(xù)改進(jìn)和監(jiān)控等方式，審計(jì)人員可以有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，確保組織的運(yùn)作更加高效、合規(guī)，并有效預(yù)防潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件。第一，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制措施。例如，優(yōu)化流程設(shè)計(jì)，增加審批環(huán)節(jié)；加強(qiáng)對(duì)敏感操作的權(quán)限控制；建立業(yè)務(wù)流程監(jiān)控機(jī)制等，以降低潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。第二，優(yōu)化流程并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出的改進(jìn)建議，對(duì)業(yè)務(wù)流程和操作程序進(jìn)行優(yōu)化，確保流程更加合理高效，同時(shí)，強(qiáng)化落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。第三，持續(xù)改進(jìn)和監(jiān)控。審計(jì)人員應(yīng)促使組織建立持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，定期監(jiān)控業(yè)務(wù)流程和操作程序的執(zhí)行情況，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化。這樣可以確保組織的運(yùn)作更加高效、合規(guī)，并有效預(yù)防潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件。

3.5 人力資源風(fēng)險(xiǎn)控制

針對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)控制，主要從以下3方面考慮：第一，建立健全的人力資源管理制度。組織應(yīng)建立健全的人力資源管理制度，包括招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、激勵(lì)機(jī)制等方面。通過(guò)嚴(yán)格的招聘程序和培訓(xùn)計(jì)劃，確保員工具備必要的能力和技能。同時(shí)，建立完善的績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)員工提升工作業(yè)績(jī)和專(zhuān)業(yè)水平。第二，加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育。組織應(yīng)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和教育工作，不斷提升員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。通過(guò)定期舉辦內(nèi)部培訓(xùn)課程、組織外部培訓(xùn)、開(kāi)展知識(shí)分享等方式，提高員工的專(zhuān)業(yè)技能和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和審計(jì)能力。第三，建立有效的人員流動(dòng)機(jī)制。組織應(yīng)建立靈活的人員流動(dòng)機(jī)制，鼓勵(lì)員工在不同崗位之間流動(dòng)和交流，促進(jìn)員工的全面發(fā)展和能力提升。通過(guò)人員流動(dòng)，可以培養(yǎng)員工的多崗位能力，提升組織的整體素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力。

3.6 信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

針對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制，包含以下8個(gè)方面：第一，制定信息系統(tǒng)安全政策和標(biāo)準(zhǔn)。確定組織的信息系統(tǒng)安全政策，并建立相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，以確保所有員工了解其在信息安全方面的責(zé)任和義務(wù)。第二，實(shí)施訪(fǎng)問(wèn)控制。通過(guò)實(shí)施訪(fǎng)問(wèn)控制措施，包括身份驗(yàn)證、授權(quán)和權(quán)限管理，限制對(duì)關(guān)鍵系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的訪(fǎng)問(wèn)，以防止未經(jīng)授權(quán)的人員獲取敏感信息。第三，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)。實(shí)施網(wǎng)絡(luò)安全措施，包括防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)（IDS）、入侵防御系統(tǒng)（IPS）等，以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和惡意軟件。第四，加密數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)。對(duì)重要的數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，確保數(shù)據(jù)在傳輸和存儲(chǔ)過(guò)程中的安全性，防止數(shù)據(jù)被未經(jīng)授權(quán)的人員訪(fǎng)問(wèn)和竊取。第五，建立備份和災(zāi)難恢復(fù)機(jī)制。建立定期備份數(shù)據(jù)的機(jī)制，并實(shí)施有效的災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃，以確保在發(fā)生系統(tǒng)故障或?yàn)?zāi)難時(shí)，能夠及時(shí)恢復(fù)業(yè)務(wù)并保障數(shù)據(jù)的完整性。第六，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。對(duì)員工進(jìn)行信息安全意識(shí)培訓(xùn)，教育其識(shí)別和應(yīng)對(duì)各種安全威脅，減少因員工疏忽或錯(cuò)誤導(dǎo)致的安全漏洞。第七，定期開(kāi)展安全審計(jì)和漏洞管理。定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和解決潛在的安全漏洞和問(wèn)題，并及時(shí)更新和修補(bǔ)系統(tǒng)中的漏洞。第八，建立監(jiān)控和報(bào)警機(jī)制。部署監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常行為和安全事件，并建立相應(yīng)的報(bào)警機(jī)制進(jìn)行處理。

4 結(jié)論

在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)加劇的背景下，國(guó)有企業(yè)面臨著提高質(zhì)量效益、加大科技創(chuàng)新力度、推進(jìn)布局優(yōu)化、深化國(guó)資國(guó)企改革、增強(qiáng)戰(zhàn)略支撐、防范重大風(fēng)險(xiǎn)等多方面的挑戰(zhàn)。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)成為確保國(guó)有企業(yè)有序經(jīng)營(yíng)與長(zhǎng)效發(fā)展的關(guān)鍵手段。

本文從內(nèi)控體系視角出發(fā)，對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控方法進(jìn)行了深入的研究。通過(guò)對(duì)組織內(nèi)部的結(jié)構(gòu)、制度、政策、流程、人員、系統(tǒng)等全面分析，企業(yè)可以更好地了解和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出適當(dāng)?shù)目刂拼胧Ｔ趪?guó)有企業(yè)改革發(fā)展的大背景下，內(nèi)部審計(jì)在解決經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和不足、提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率、優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)質(zhì)效雙提升方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

因此，內(nèi)控體系視角下國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控方法的研究具有重要意義，將為國(guó)有企業(yè)的改革與發(fā)展提供更為有力的支持和保障。

【參考文獻(xiàn)】

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