房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的不足及改進(jìn)策略

楊爽

【摘 ?要】如今，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)面對(duì)著較大的發(fā)展壓力，資金需求量大、項(xiàng)目成本高，極易形成各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、預(yù)警與處理各類風(fēng)險(xiǎn)。論文主要研究房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，簡(jiǎn)單闡述了財(cái)務(wù)內(nèi)控的概念，分析了房地產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的不足，提出了強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)、優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境、規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)、加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度、加快信息建設(shè)速度等策略，為房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作提供一定建議。

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)；財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制

【中圖分類號(hào)】F299.23 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號(hào)】1673-1069（2024）04-0188-03

1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念是立足于財(cái)務(wù)角度進(jìn)行內(nèi)控管理，主要內(nèi)容涉及財(cái)務(wù)和管理財(cái)務(wù)，無(wú)論是內(nèi)控制度、標(biāo)準(zhǔn)還是呈現(xiàn)效果都與財(cái)務(wù)緊密聯(lián)系。房地產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)自主調(diào)控與約束生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要機(jī)制，也直接決定著房地產(chǎn)行業(yè)及企業(yè)的成敗。其具體特征如下：第一，投入大。因土地價(jià)格與工程成本高，所以房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)需要投入大量資金，其資金籌集負(fù)擔(dān)較重。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)在不同時(shí)間、空間內(nèi)開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，資金周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，需要采取多種融資方法拓展資金來(lái)源，其資金籌集難度較高。再加上房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)時(shí)間較長(zhǎng)，從土地征收與開(kāi)發(fā)、項(xiàng)目建設(shè)到竣工驗(yàn)收歷時(shí)數(shù)年，前期投入大，后期收回時(shí)間長(zhǎng)、難度高。第二，風(fēng)險(xiǎn)大。房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)時(shí)間長(zhǎng)、投入大、需要多方主體配合，并且涉及著人員、材料、設(shè)備等要素，期間任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)變化都會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，風(fēng)險(xiǎn)較高。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)策劃、開(kāi)發(fā)、銷售項(xiàng)目時(shí)難以預(yù)測(cè)客戶需求并且動(dòng)態(tài)調(diào)整方案，極易出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷等問(wèn)題，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，難度大。當(dāng)前，房地產(chǎn)項(xiàng)目支出主要為建筑安裝費(fèi)、公共設(shè)施配套費(fèi)等，同時(shí)此類費(fèi)用隨著開(kāi)發(fā)環(huán)境變化而變化。例如，通常情況下房地產(chǎn)企業(yè)不具有施工能力，需對(duì)外轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，無(wú)法精準(zhǔn)掌控施工成本，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系越發(fā)復(fù)雜，直接提升了財(cái)務(wù)管理難度。

2 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

2.1 提高企業(yè)價(jià)值

根據(jù)上文可知，房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目或?qū)嵤I(yè)務(wù)活動(dòng)均需要較多資金，其作為資金密集型企業(yè)必須具備完善、合理的財(cái)務(wù)管理體系。由此，房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)需加強(qiáng)內(nèi)部控制，以此構(gòu)建完善、穩(wěn)定的資金鏈，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)并且獲得理想的效益。

2.2 保證資產(chǎn)安全

因房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)需要大量資金，所以其極易遭遇資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，通過(guò)制定完善的規(guī)章制度、實(shí)施科學(xué)的管理方法監(jiān)控資金資產(chǎn)，能提升資產(chǎn)資金利用率，優(yōu)化配置，從而保證資產(chǎn)安全，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展動(dòng)力。

2.3 樹(shù)立良好形象

無(wú)論是何領(lǐng)域、行業(yè)的企業(yè)，若未能實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表失真等問(wèn)題，喪失市場(chǎng)信譽(yù)。由此，房地產(chǎn)企業(yè)采取科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控方法能確保財(cái)務(wù)信息報(bào)告真實(shí)可靠，為決策與管理提供可靠依據(jù)，樹(shù)立良好的外部形象。

3 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的不足

3.1 財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)薄弱

因房地產(chǎn)企業(yè)資金需求量大、資金周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)、項(xiàng)目成本偏高，所以多數(shù)企業(yè)重視業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，忽視財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。一方面，企業(yè)管理層及基層職工未能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性，未能了解先進(jìn)政策規(guī)定及具體要求，缺乏應(yīng)有素質(zhì)與能力，難以形成完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，從而阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作有序推進(jìn)。另一方面，雖然部分企業(yè)制定了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但是脫離企業(yè)發(fā)展與業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)實(shí)，相關(guān)制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)等不符合實(shí)際，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作浮于表面。

3.2 財(cái)務(wù)管理機(jī)制缺失

當(dāng)前，財(cái)務(wù)內(nèi)控在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中占據(jù)重要地位，企業(yè)只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)管理工作、保證資產(chǎn)安全。但現(xiàn)實(shí)情況是，多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺失、財(cái)務(wù)管理不夠全面、財(cái)務(wù)流程僵化，財(cái)務(wù)人員無(wú)法全面掌握財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范及要求，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。例如，房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)分析不到位，未能全面掌握項(xiàng)目影響因素，如土地價(jià)格、經(jīng)濟(jì)效益等，無(wú)法保證資金籌措充足，從而引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)不當(dāng)

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)不夠科學(xué)、合理。例如，房地產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中未能制定完善的資金管理方案，常常出現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際資金不符等問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)開(kāi)展固定資產(chǎn)管理工作時(shí)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?zé)任制度，固定資產(chǎn)報(bào)廢率較高，提前報(bào)廢與賬實(shí)不符等問(wèn)題非常普遍。

3.4 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不足

當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目成本高的主要原因即內(nèi)部監(jiān)督不到位，無(wú)法按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)管控費(fèi)用支出等工作，導(dǎo)致實(shí)際支出超出預(yù)算。近年來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目不斷增多，資金需求量隨之增大，但是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的資金審批權(quán)過(guò)于集中，管理層無(wú)法保證各項(xiàng)支出合規(guī)、合理。再加上多數(shù)企業(yè)將審計(jì)權(quán)交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，未能配備專業(yè)的審計(jì)人員，即使審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)監(jiān)督也僅集中于項(xiàng)目結(jié)算階段，無(wú)法真正發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用。

3.5 財(cái)務(wù)信息管理落后

“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)積極引進(jìn)與應(yīng)用信息系統(tǒng)，助力財(cái)務(wù)管理，提升管理水平。但現(xiàn)實(shí)情況是，多數(shù)企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)審核報(bào)銷費(fèi)用，而非開(kāi)展預(yù)算管理等工作。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏良好的信息素養(yǎng)與能力，無(wú)法借助財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提升工作效率。

4 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的改進(jìn)策略

4.1 強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，完善組織架構(gòu)

當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)想要順利推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，應(yīng)先從意識(shí)層面入手，樹(shù)立科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，完善組織結(jié)構(gòu)落實(shí)崗位權(quán)責(zé)。第一，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先從管理層入手，只有管理層認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)與科學(xué)指導(dǎo)，才能順利開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。房地產(chǎn)企業(yè)管理層應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)內(nèi)控知識(shí)，基于企業(yè)戰(zhàn)略層面制定財(cái)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)并進(jìn)行合理規(guī)劃，以此營(yíng)造健康的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。第二，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)做好宣傳教育與教育培訓(xùn)工作，形成良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)向，讓基層職工了解財(cái)務(wù)內(nèi)控工作并且積極參與。對(duì)此，企業(yè)可組織專業(yè)培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)案例分析、專家研討等活動(dòng)，將新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等政策規(guī)定引入其中，讓財(cái)務(wù)人員了解固定資產(chǎn)處理、信息披露工作要求，讓基層職工認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性。第三，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)健全財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，落實(shí)崗位權(quán)責(zé)、調(diào)整團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)與工作內(nèi)容。企業(yè)可單獨(dú)成立內(nèi)控部門(mén)，由企業(yè)總經(jīng)理主導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目部門(mén)、技術(shù)部門(mén)、內(nèi)控部門(mén)等參與，由企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、出納人員等負(fù)責(zé)各項(xiàng)工作。為保證財(cái)務(wù)內(nèi)控體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)還應(yīng)健全責(zé)任制度，落實(shí)各部門(mén)工作人員權(quán)責(zé)。例如，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)往來(lái)資金結(jié)算審核、會(huì)計(jì)憑證等工作；管理會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、協(xié)助內(nèi)控部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)控制等工作。

4.2 優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，健全制度體系

當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，制定科學(xué)的內(nèi)控制度，做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，以此形成與優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。第一，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立制度體系，落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控程序，避免財(cái)務(wù)內(nèi)控工作出現(xiàn)紕漏。企業(yè)應(yīng)以國(guó)家政策規(guī)定為導(dǎo)向，立足于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際針對(duì)性制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，如財(cái)務(wù)管理制度、考核制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度等。為確保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度高效執(zhí)行與穩(wěn)定落地，企業(yè)可建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行保障，促進(jìn)全員積極參與。企業(yè)可定期開(kāi)展考核工作，根據(jù)各部門(mén)及其員工表現(xiàn)進(jìn)行長(zhǎng)期與短期激勵(lì)，如提升福利待遇、獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)金或股權(quán)等，以此增強(qiáng)員工的積極性與歸屬感。第二，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，設(shè)計(jì)科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，及時(shí)預(yù)警與提出解決策略。受行業(yè)特性與自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式影響，房地產(chǎn)企業(yè)極易產(chǎn)生各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況、資金資產(chǎn)情況等設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)報(bào)酬率、有形凈資產(chǎn)率等。其中，企業(yè)應(yīng)單獨(dú)列出現(xiàn)金流量指標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制穩(wěn)定落實(shí)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此提前發(fā)現(xiàn)與提示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，記錄風(fēng)險(xiǎn)情況、原因、處理方案，避免產(chǎn)生較大損失。除利用上述提及的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，企業(yè)還應(yīng)制定財(cái)務(wù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到一定數(shù)值后自動(dòng)提示，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，根據(jù)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)情況針對(duì)性采取處理措施。

4.3 規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)，確保資產(chǎn)安全

房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作時(shí)，應(yīng)規(guī)范各類財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)，確保企業(yè)資產(chǎn)資源安全，其中資金、資產(chǎn)管理較為關(guān)鍵。第一，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貸款資金管理，要求財(cái)務(wù)部門(mén)提前制定貸款目標(biāo)、方案等，根據(jù)企業(yè)年度資金籌措計(jì)劃規(guī)劃貸款使用。企業(yè)貸款管理方案應(yīng)包括企業(yè)未來(lái)的資金收支情況等，保證月度實(shí)際發(fā)生數(shù)與月末余額等相符合。財(cái)務(wù)部門(mén)編制方案后提交申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層審批后正式實(shí)施，期間財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)全程跟蹤。第二，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金控制，做好資金收支與預(yù)算管理等工作，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控水平。例如，針對(duì)企業(yè)資金收入，應(yīng)先將資金存入預(yù)先設(shè)立的存款賬戶，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人集中管理與劃撥。若資金不在預(yù)算范圍內(nèi)，企業(yè)應(yīng)開(kāi)啟集中審議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)層審批通過(guò)后進(jìn)行調(diào)撥。若資金由企業(yè)部門(mén)收取，此部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交相關(guān)材料，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后收取相應(yīng)貨幣資金。第三，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，實(shí)施全生命周期管理，嚴(yán)格管控資產(chǎn)采購(gòu)、使用、報(bào)廢等環(huán)節(jié)，提升固定資產(chǎn)利用率，避免資產(chǎn)嚴(yán)重流失。企業(yè)應(yīng)針對(duì)此項(xiàng)工作完善相應(yīng)制度及標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)崗位職責(zé)，建立登記臺(tái)賬與搜集相關(guān)信息數(shù)據(jù)，為開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、處理等工作提供可靠依據(jù)。第四，加強(qiáng)存貨管理控制。房地產(chǎn)企業(yè)的存貨控制主要包含著工程材料、設(shè)備等，其涉及工程成本與財(cái)務(wù)內(nèi)控。由此房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注授權(quán)批準(zhǔn)、監(jiān)督、檢查等工作，確定存貨管理控制流程，確保物資采購(gòu)、物資入庫(kù)、物資使用、退料入庫(kù)等工作規(guī)范合理。首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)制定物資審批制度、明確審批權(quán)責(zé)，要求各部門(mén)及其負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人等簽字確認(rèn)，規(guī)控越權(quán)審批行為。例如，工程部門(mén)需采購(gòu)物資時(shí)，其主管應(yīng)先確定物資類型、用量并且簽字確認(rèn)，隨后由部門(mén)經(jīng)理與財(cái)務(wù)部門(mén)分別審批簽字，確定所需資金，最終交由采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)。其次，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)確定控制活動(dòng)環(huán)節(jié)，明確落實(shí)物資采購(gòu)、入庫(kù)、使用、退料等環(huán)節(jié)的流程與內(nèi)容，詳細(xì)記錄每一階段的任務(wù)與負(fù)責(zé)人，以此保障物資安全，提升利用率。最后，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)制定物資存貨檢查制度與監(jiān)督制度等，加大監(jiān)督力度，定期開(kāi)展檢查工作。其檢查內(nèi)容主要包含審批授權(quán)執(zhí)行情況、崗位職責(zé)落實(shí)情況、會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行情況、物資入庫(kù)與出庫(kù)制度執(zhí)行情況、剩余物資處理情況等。經(jīng)過(guò)系統(tǒng)檢查與嚴(yán)格監(jiān)督，房地產(chǎn)企業(yè)能了解工程物資使用情況，控制成本，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，做好審計(jì)工作

當(dāng)前，企業(yè)做好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作能有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作順利實(shí)施。開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作前，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)審目標(biāo)制定審計(jì)目標(biāo)、配備審計(jì)人員、落實(shí)審計(jì)流程，要求內(nèi)審人員制定工作方案。其中，企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)內(nèi)審部門(mén)及人員的獨(dú)立性，進(jìn)一步確定崗位職能定位，要求在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層直接控制下開(kāi)展內(nèi)審工作。財(cái)務(wù)內(nèi)審時(shí)，企業(yè)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)組織相應(yīng)座談會(huì)，搜集信息、明確內(nèi)審重點(diǎn)、編制財(cái)務(wù)內(nèi)審底稿與計(jì)劃。針對(duì)企業(yè)項(xiàng)目，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，確保各項(xiàng)工作順利推進(jìn)。最后，企業(yè)內(nèi)審部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、內(nèi)審對(duì)象應(yīng)共同參加會(huì)議，分析內(nèi)審情況與提出調(diào)整建議。

4.5 加強(qiáng)全面預(yù)算管理

受房地產(chǎn)行業(yè)特性影響，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有風(fēng)險(xiǎn)高、收益高等特征。對(duì)此，企業(yè)想要提升收益、控制風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，其中預(yù)算管理非常關(guān)鍵。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)推行全面預(yù)算管理，通過(guò)科學(xué)的預(yù)算指引投融資、工程建設(shè)、業(yè)務(wù)工作等，提升工作效率，降低運(yùn)行成本。一方面，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)成立預(yù)算管理部門(mén)與資金集中結(jié)算中心，掌握企業(yè)資金使用情況與管理特性，加強(qiáng)資金管理。另一方面，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加快信息化建設(shè)速度，在系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)賬、資金管理等功能，各項(xiàng)資金活動(dòng)由預(yù)算中心統(tǒng)一審批與配置，控制企業(yè)收支，避免出現(xiàn)預(yù)算超支等問(wèn)題。

4.6 開(kāi)發(fā)管理系統(tǒng)，提升管理效率

互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代下，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)開(kāi)發(fā)與落實(shí)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，廣泛搜集財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)、提升財(cái)務(wù)管理效率。企業(yè)可引進(jìn)ERP系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作具體分為4個(gè)功能模塊：第一，項(xiàng)目管理模塊。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)此模塊能了解與監(jiān)督工程項(xiàng)目具體情況，獲取施工數(shù)據(jù)，以此做好成本管理等工作。第二，供應(yīng)商管理模塊。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)此模塊能了解供應(yīng)商情況，如材料供應(yīng)情況、往來(lái)賬款情況等，確保供應(yīng)單位穩(wěn)定。第三，賬目管理模塊。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)此模塊能加強(qiáng)企業(yè)賬目管理，快速查看賬目、分析賬目并且進(jìn)行預(yù)警，減少人工失誤率。第四，營(yíng)銷管理模塊。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)此模塊能了解業(yè)務(wù)情況，全面掌握企業(yè)營(yíng)銷情況，緊跟市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)并且改進(jìn)戰(zhàn)略方案。

5 結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，應(yīng)增強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)力，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金資產(chǎn)安全。由此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)從意識(shí)、制度、監(jiān)督等層面改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，實(shí)施全面、動(dòng)態(tài)管理，提升財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控水平，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

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