新經濟背景下企業規范享受稅收優惠政策的路徑

閆明瑤

【摘 ?要】為了促進新經濟高質量發展，國家出臺了一系列稅收優惠政策。企業在充分而規范地享受相關政策方面面臨諸多挑戰。論文在深入分析企業面臨的主要問題的基礎上，從加強企業對稅收優惠政策學習培訓、優化配套措施和健全風險防控體系3個方面，提出了企業規范享受稅收優惠政策的路徑。企業只有主動學習政策知識、提高執行能力，方能充分利用優惠政策效能，推動新經濟行穩致遠。

【關鍵詞】新經濟；企業稅收優惠政策；規范執行

【中圖分類號】F812.42 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2024）04-0161-03

1 引言

新經濟是構筑現代化經濟體系的關鍵支柱，它的迅速崛起體現了生產力水平的持續提高。在這一背景下，稅收優惠政策成為國家促進經濟結構優化升級、培育新動能的重要手段，意義重大。創新性地探討企業如何規范享受稅收優惠，對于進一步釋放政策效能、激發市場主體活力、增強新經濟發展內生動力具有重要價值。

2新經濟背景下實施稅收優惠政策的必要性

在新一輪科技革命和產業變革的浪潮下，以新技術、新產業、新業態、新模式為特征的新經濟正蓬勃興起，成為引領經濟高質量發展的強大引擎。在這一時代背景下，針對性的稅收優惠政策對于支持和促進新經濟發展，激勵企業加大研發投入、培育壯大發展新動能、推動產業轉型升級等方面發揮著越來越重要的作用，其必要性日益凸顯。對廣大新經濟企業而言，精準的稅收優惠政策猶如一劑“定心丸”能夠有效緩解企業成長初期面臨的資金壓力，降低企業創新發展的門檻和成本，增強企業的核心競爭力和抗風險能力。

新經濟企業普遍具有輕資產、高投入、長周期等特點，前期需要投入大量資金進行技術研發、產品創新、人才引進等，資金壓力大，投資回收期長。稅收優惠政策可以通過降低企業的稅收負擔，減輕資金壓力，為企業持續創新提供“源頭活水”，幫助企業渡過發展的“幼年期”。以高新技術企業為例，國家對其實行15%的低稅率，較25%的一般稅率相當于直接降低了40%的所得稅負擔，極大地激發了企業加大研發投入的內生動力。

在新經濟領域，技術迭代周期短，商業模式創新多變，市場競爭日趨激烈，企業面臨的不確定性和風險大大增加。針對性的稅收優惠政策，可以通過進一步降低創新創業的試錯成本，分散創新失敗的風險，從而增強新經濟企業的抗風險能力，推動企業在激烈的市場競爭中奮勇爭先、加速成長。以科技型中小企業為例，國家對其研發費用按75%比例在稅前加計扣除，能夠大幅降低科技型中小企業的研發投入成本，幫助他們打好創新基礎，提升核心競爭力。同時，各地還結合新經濟發展的新特點，不斷創新稅收優惠方式，推出了針對性強、含金量高的稅收優惠措施。例如，在數字經濟、平臺經濟等新業態新模式領域，有的地方對平臺企業給予“兩年免三年減半”的企業所得稅優惠，對個體工商戶、靈活就業人員免征增值稅等，充分利用稅收政策的“導向標”作用，努力營造新經濟發展的良好環境。

從經濟發展全局來看，精準有效的稅收優惠政策對于優化新經濟發展環境，培育壯大新的經濟增長點，推動產業結構優化升級，加快構建以創新為主要引領和支撐的現代化經濟體系具有重要意義。通過稅收優惠這一有力的政策工具，可以充分調動企業創新發展的積極性，吸引和帶動更多社會資源加速向戰略性新興產業、未來產業等新經濟領域聚集，促進創新要素的優化配置，加快形成創新驅動、多點支撐的發展格局。對處于成長初期的“專精特新”中小企業、科技型創業企業等而言，稅收優惠無疑是“雪中送炭”，讓這些蘊藏著巨大發展潛力的“明日之星”獲得更加廣闊的成長空間，煥發勃勃生機。

在新經濟發展的關鍵窗口期，不斷完善稅收優惠政策，用足用好政策“紅包”，對引導和助推企業加快科技創新、培育發展新動能，推動經濟實現創新驅動、轉型升級具有十分重要的戰略意義。對企業而言，搶抓稅收優惠政策機遇，用好用足稅收“紅利”，是順應新經濟發展大勢、實現彎道超車的必然選擇。只有乘勢而上、應勢而為，主動作為、精準發力，才能在新經濟的時代浪潮中勇立潮頭、乘風破浪，實現高質量發展。

3 企業規范享受稅收優惠政策存在的問題

3.1 企業對稅收優惠政策了解不足

在新經濟的快速發展過程中，眾多企業尤其是中小微企業和初創型企業對現行稅收優惠政策的了解程度不足，導致稅收紅利享受不充分、不到位的問題日益凸顯。由于稅收優惠政策涉及面廣、專業性強、更新頻率高，許多企業缺乏足夠的人力物力去全面系統地學習研究，對優惠事項的具體內容、適用條件、申報流程等缺乏清晰、準確的認知，難以及時全面地掌握最新最全的政策信息。部分企業財稅基礎工作薄弱，會計核算不規范，涉稅數據不完整，缺乏專業的稅務人才隊伍，無法準確判斷和歸集企業可享受的優惠事項，難以高質量地開展涉稅籌劃，錯失了降稅減負的良機。稅務部門在政策宣傳輔導、納稅服務等方面也存在針對性不強、透明度不高、引導不充分等問題，使得稅收優惠的政策效應大打折扣。稅收優惠政策的紅利兌現，離不開企業的主動了解和學習，更需要稅企雙方的密切配合與互動。唯有稅務部門創新宣傳培訓和輔導服務模式，企業積極提升對稅收政策的敏銳度和執行力，才能最大限度挖掘和釋放稅收優惠的政策效能，助力企業輕裝上陣。

企業在稅收優惠政策應用上存在的問題是多方面的，涉及企業自身知識和能力的不足，以及稅務部門服務方式的局限性。這些問題的存在不僅直接影響到企業能否有效利用稅收優惠政策，降低經營成本，促進發展，也在一定程度上反映了當前稅收政策執行機制在適應新經濟發展需求方面還存在缺口。

3.2 企業稅收優惠政策執行不到位

稅收優惠政策的執行落地是企業享受稅收紅利、實現輕裝上陣的關鍵環節，但在實際操作中，不少企業在政策執行的規范性、準確性、合規性等方面還存在明顯不足。

一是部分企業對稅收優惠政策的內在邏輯理解不透徹，對優惠事項的適用條件把握不精準，存在優惠項目認定錯誤、優惠標準適用不當、優惠幅度測算偏差等問題，既影響了稅收優惠的效果，也埋下了稅務風險的隱患；二是有的企業在申報享受優惠過程中，存在資料不完整、手續不規范、流程不到位等問題，甚至出現弄虛作假、虛報冒領等違法違規行為，既違背了依法誠信納稅的原則，也損害了公平稅負的環境；三是少數企業稅收優惠政策執行流于表面，重申報享受優惠、輕后續管理使用，對于優惠資金的管理和使用缺乏透明度和規范性。這些企業可能更多地關注于如何申報和獲批優惠，而忽略了優惠資金的實際使用效果和績效目標的達成，導致稅收優惠政策的原本目的未能實現，甚至出現優惠資金被挪用或濫用的情況。

企業自身在學習理解政策、嚴格規范執行、加強事后管理等方面還有較大提升空間。唯有不斷提高稅務合規意識，健全優惠政策落實的內控機制，強化稅收風險防控，才能確保稅收優惠在助企紓困、促進發展中發揮最大效用。

3.3 企業稅收優惠政策監管機制不完善

在享受稅收優惠政策的過程中，企業內部稅收監管機制不健全、不完善的問題日益凸顯，給稅收遵從帶來諸多隱患。部分企業尚未建立系統規范的稅務風險管理和內部控制體系，缺乏對涉稅業務全流程的有效識別、評估、應對和控制。權責邊界模糊、制度執行不嚴、問題整改不力等現象普遍存在，風險意識淡薄，風險防控能力不足。企業稅務管理方式較為粗放，財稅基礎工作不扎實，會計核算不規范，征管環節把關不嚴，涉稅數據缺乏必要的真實性、準確性、完整性審核，難以及時發現和糾正錯報漏報問題，無法有效防范違規違法風險。企業內部稅收監督機制形同虛設，重業務發展、輕合規管理，對違反稅收優惠政策條件、弄虛作假騙取稅收優惠、優惠資金使用不透明等問題缺乏應有的監管和問責，違規成本過低、違規行為屢禁不止，敗壞了稅收秩序。

企業在享受稅收優惠的同時，必須高度重視稅收監管工作，樹立依法誠信納稅意識，完善稅務內控體系，強化風險防控措施，健全稅務監督機制，規范資金使用管理，以良好的稅收生態助推企業行穩致遠。

4 企業規范享受稅收優惠政策的路徑

4.1 加強企業對稅收優惠政策的學習與培訓

針對企業對稅收優惠政策了解不足的問題，加強稅收政策學習培訓是提升企業稅法遵從能力、強化政策落地執行的關鍵舉措。企業要充分認識到學習和用好稅收優惠政策是自身發展壯大的客觀需要，要把政策學習作為一項常態化工作，納入企業發展戰略和人才培養規劃。

一方面，要創新學習培訓模式，線上線下相結合，內訓外學并舉，采取多種方式提升培訓的針對性和實效性。如開設稅務專題培訓班、聘請中介機構提供稅收籌劃咨詢、選派骨干參加稅收政策宣講會等，幫助財稅人員準確把握政策內涵，深入研讀政策條文，及時更新知識庫，真正學深弄懂、學以致用。另一方面，大力加強師資隊伍和課程體系建設，整合內外部優質師資力量，優化課程設置，增加實操案例、專題討論等實踐環節，引導員工在“干中學、學中干”，不斷提升政策適用能力。同時，要建立科學的績效考核和激勵機制，將政策學習運用情況納入業績評價體系，以“指揮棒”引領員工學有所用、學有所成。

企業要高度重視稅收優惠政策學習這個“必修課”，把學習培訓貫穿于生產經營和稅收工作的各領域、全過程，營造濃厚的學習氛圍，激發廣大財稅人員的學習熱情，以過硬的政策功底和業務能力，推動企業真正“用足用好”稅收優惠，實現輕裝上陣、跨越式發展。

4.2 完善稅收優惠政策配套措施

完善稅收優惠政策配套措施是推動企業規范高效享受稅收紅利的重要保障。企業要著眼全局，通盤考慮，從健全制度、優化流程、加強管理等方面入手，為政策落地執行夯實基礎。

要高度重視稅收基礎工作，進一步規范和細化財務核算、納稅申報、檔案管理等各項工作流程，明確崗位職責，強化責任落實，為稅收優惠的精準適用提供完整、準確、可追溯的數據支撐；要結合稅收優惠政策的具體內容，圍繞優惠事項備案、優惠項目歸集、優惠金額測算、資金使用管理等關鍵環節，制定操作規程，規范辦理流程，確保優惠紅利應享盡享、應收盡收；要加快信息化進程，加大稅務管理系統建設投入，積極運用大數據、云計算等現代信息技術，實現數據自動歸集、風險自動識別、流程自動監控，提升稅收優惠政策執行的精準性和智能化水平；要注重發揮內審、內控的監督制衡作用，定期開展稅收審計，及時發現和整改執行中的偏差問題，切實降低稅務風險。

為了實現稅收優惠政策效應的最大化轉化，企業必須確保以上措施的有效實施。這不僅要求企業以制度建設為基礎保障，優化流程作為落實手段，同時還需通過數字化手段增強執行力度，以及借助內審、內控等監管機制作為監督保障。只有當企業形成一個全面、多層次、立體化的政策執行體系時，才能確保稅收優惠政策的效益得以最大程度的發揮，從而為企業發展注入持續動力。通過這樣的綜合策略，企業不僅能夠確保自身在享受稅收優惠的同時保持合規，還能通過優化自身財務和稅務管理，提高市場競爭力，促進企業可持續發展。

4.3 建立健全稅收風險防控體系

建立健全稅收風險防控體系是企業規范享受稅收優惠、實現可持續發展的重要保障。企業要樹立稅收風險防控意識，將其上升到戰略高度，納入企業內控和風險管理的總體框架。要從體制機制、制度流程、技術手段、監督問責等方面系統謀劃、多管齊下，形成事前預警、事中控制、事后評估的閉環管理模式。

一是要建立稅務風險管理架構，成立以高管為核心的領導小組，配備專職稅務風控人員，將風險管理責任層層壓實、級級傳導，通過明確分工與職責，可以確保風險管理覆蓋到企業的每一個層面，實現全面監控與有效控制；二是梳理稅收業務流程，查找風險控制點，針對性制定風險防范措施和應對預案，編制稅務風險防控手冊，明確操作規程，嚴格落實到人、到崗、到責；三是加大信息化投入，積極運用大數據分析、智能識別等技術，及時發現申報、繳納、優惠享受等環節的異常數據，實現風險的早發現、早預警、早應對；四是建立常態化的內部稽核和納稅評估機制，采取定期與不定期相結合的方式，對稅收遵從情況開展“體檢”，通過將審計結果與績效考核、員工晉升等掛鉤，可以激勵員工從利益的角度主動參與風險防控工作，確保稅務合規性；五是暢通稅企溝通渠道，主動邀請稅務部門開展政策輔導和風險提示，積極配合稅收管理，共同營造風清氣正的稅收環境。唯有內外兼修，標本兼治，企業才能在依法合規的軌道上行穩致遠，以高質量的稅務管理助推高質量發展。

通過內部管理與外部合作的雙向努力，加強體系機制建設，優化制度流程，運用現代技術手段，并實行有效的監督問責，企業能夠建立起一個健全、高效的稅收風險防控體系。這不僅能夠幫助企業在依法合規的基礎上穩健前行，還能夠以高質量的稅務管理推動企業的高質量發展，實現長期穩定的經營目標。

5 結語

本文通過加強企業對稅收優惠政策的學習與培訓、完善稅收優惠政策配套措施和建立健全稅收風險防控體系，企業能夠充分利用稅收優惠、嚴格遵守政策規定，實現合規經營。未來，需不斷完善優惠政策設計，強化事中事后監管，為企業營造公平有序的政策環境。

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