國有企業(yè)資金管理與會計電算化融合研究

于文利

一、前言

國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其資金管理的高效性和會計電算化的先進(jìn)性對國有企業(yè)的穩(wěn)定運行和發(fā)展至關(guān)重要。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，資金管理與會計電算化的融合成為提高國有企業(yè)管理效率、降低運營成本的重要手段，然而，融合過程依然存在諸多問題。因此，深入研究國有企業(yè)在資金管理和會計電算化融合過程中的問題及其解決策略，對于提高財務(wù)管理水平、保障財務(wù)數(shù)據(jù)安全和促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

二、國有企業(yè)資金管理與會計電算化融合的意義

（一）提升決策效率

在國有企業(yè)中，資金管理與會計電算化的融合對于提升決策效率具有重要意義，通過集成化的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)的快速處理和準(zhǔn)確分析。在傳統(tǒng)模式下，財務(wù)信息的處理往往依賴于手工操作和多個獨立系統(tǒng)，不僅耗時而且容易出錯。資金管理與會計電算化融合后，自動化大幅提高了數(shù)據(jù)處理的速度和準(zhǔn)確性，使國有企業(yè)管理者能夠在更短的時間內(nèi)獲取關(guān)鍵財務(wù)信息。

（二）降低運營成本

資金管理與會計電算化的融合在降低國有企業(yè)運營成本方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。通過將資金管理流程與會計信息系統(tǒng)相結(jié)合，國有企業(yè)能夠顯著減少重復(fù)性工作和人為干預(yù)，從而提高工作效率。在傳統(tǒng)模式下，許多財務(wù)流程需要大量的手工錄入和數(shù)據(jù)校對，不僅消耗大量人力資源，而且容易導(dǎo)致錯誤和延遲。資金管理與會計電算化融合系統(tǒng)通過自動化處理，極大地減少了人力成本和潛在的錯誤率[1]。例如，自動對賬功能可以快速核對銀行賬戶和賬簿數(shù)據(jù)，減少會計人員在手動核對過程中的時間消耗。同時，資金管理與會計電算化融合系統(tǒng)還能提高資源的利用效率。通過集中管理和實時監(jiān)控，國有企業(yè)可以有效地管理現(xiàn)金流和資金使用，減少資金濫用和閑置成本。

（三）增強風(fēng)險控制

在國有企業(yè)運營中，資金管理與會計電算化的融合對于增強風(fēng)險控制至關(guān)重要，通過提供實時的財務(wù)監(jiān)控和分析，國有企業(yè)能夠有效地識別和管理潛在的財務(wù)風(fēng)險。在傳統(tǒng)模式下，資金流動和會計信息往往相對孤立，難以實現(xiàn)實時和全面的風(fēng)險監(jiān)控。資金管理與會計電算化融合系統(tǒng)能夠提供一個統(tǒng)一的視角，實時跟蹤資金的流入和流出，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。例如，通過實時監(jiān)控賬戶余額和交易活動，系統(tǒng)可以立即識別異常的資金流動或潛在的欺詐行為，使得風(fēng)險管理更加及時和有效。此外，會計電算化系統(tǒng)在內(nèi)控和合規(guī)方面的功能大幅增強了風(fēng)險控制能力。現(xiàn)代會計系統(tǒng)通常包含多層內(nèi)控機制，如訪問控制、審計追蹤和交易授權(quán)等，有助于防范操作錯誤和內(nèi)部欺詐。通過確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，內(nèi)控措施為風(fēng)險管理提供了可靠的基礎(chǔ)。同時，會計電算化系統(tǒng)能夠支持合規(guī)性監(jiān)控，確保國有企業(yè)在財務(wù)報告和稅務(wù)處理等方面符合相關(guān)法規(guī)要求。合規(guī)性監(jiān)控不僅減少了合規(guī)風(fēng)險，還提升了國有企業(yè)的信譽和市場競爭力。

三、國有企業(yè)資金管理與會計電算化融合中的問題

（一）系統(tǒng)的兼容性問題

在國有企業(yè)資金管理與會計電算化融合的過程中，系統(tǒng)兼容性問題是一個顯著挑戰(zhàn)。首先，不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)格式的差異導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合困難。原有系統(tǒng)通常采用的是非標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)格式，而新的會計電算化系統(tǒng)往往使用標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)格式，格式上的差異使得數(shù)據(jù)遷移和整合過程復(fù)雜化，增加了轉(zhuǎn)換過程中的錯誤風(fēng)險。系統(tǒng)架構(gòu)不兼容導(dǎo)致整合過程中的技術(shù)障礙。原有系統(tǒng)基于過時的架構(gòu)，而新系統(tǒng)使用的是基于云計算或更先進(jìn)的架構(gòu)，導(dǎo)致在整合過程中需要進(jìn)行大量的系統(tǒng)重構(gòu)和重新編程工作，增加了整合成本和時間。系統(tǒng)功能的差異導(dǎo)致操作方式和流程的沖突。原有系統(tǒng)中的某些功能在新系統(tǒng)中無法找到直接對應(yīng)的操作，或者操作方式完全不同，不僅增加了員工培訓(xùn)的難度，也會導(dǎo)致在過渡期間出現(xiàn)操作錯誤，影響國有企業(yè)的日常運營[2]。

（二）員工技能和適應(yīng)性差異

在國有企業(yè)資金管理與會計電算化融合的過程中，員工技能和適應(yīng)性差異構(gòu)成了另一大難題。首先，員工對新技術(shù)的接受度和適應(yīng)能力存在差異。新的會計電算化系統(tǒng)通常包含更復(fù)雜的功能和更現(xiàn)代的操作界面，對于一些習(xí)慣了傳統(tǒng)操作方式的員工來說是一個挑戰(zhàn)。適應(yīng)性差異導(dǎo)致員工在使用新系統(tǒng)時出現(xiàn)操作困難，影響工作效率。其次，員工技能的差異導(dǎo)致培訓(xùn)成本增加。新系統(tǒng)的操作往往需要更多的計算機技能和專業(yè)知識，對于那些缺乏此類技能的員工，國有企業(yè)需要投入額外的時間和資源進(jìn)行培訓(xùn)，不僅增加了融合過程的成本，也會在培訓(xùn)期間影響正常工作。最后，員工對新變化的心理抵觸也是一個問題。變革往往伴隨著不確定性和焦慮，特別是對于那些在原有系統(tǒng)中有著多年工作經(jīng)驗的員工，對新系統(tǒng)持懷疑態(tài)度，擔(dān)心自己的技能和經(jīng)驗變得不再適用，導(dǎo)致對新系統(tǒng)的接受和學(xué)習(xí)過程變得緩慢。

（三）數(shù)據(jù)安全風(fēng)險

在國有企業(yè)資金管理與會計電算化融合過程中，數(shù)據(jù)安全風(fēng)險是一個嚴(yán)重的問題。首先，新系統(tǒng)的引入增加了數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險。會計電算化系統(tǒng)通常需要通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸和訪問，意味著敏感財務(wù)信息更容易受到外部攻擊。黑客攻擊和惡意軟件導(dǎo)致國有企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的泄露，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)損失和聲譽損害。其次，數(shù)據(jù)集中存儲的風(fēng)險增大。在資金管理與會計電算化融合系統(tǒng)中，大量財務(wù)數(shù)據(jù)通常存儲在集中的服務(wù)器或云平臺上。集中存儲的方式雖然便于管理和訪問，但如果存儲系統(tǒng)受到攻擊或發(fā)生故障，將導(dǎo)致大規(guī)模的數(shù)據(jù)丟失或損壞[3]。再次，內(nèi)部人員的數(shù)據(jù)安全意識也不容忽視。員工因操作失誤、濫用權(quán)限或故意泄露信息而造成數(shù)據(jù)安全問題，尤其是在系統(tǒng)過渡期間，員工對新系統(tǒng)不熟悉導(dǎo)致操作失誤，增加數(shù)據(jù)安全風(fēng)險。最后，新系統(tǒng)存在安全漏洞。會計電算化系統(tǒng)的安全性在很大程度上依賴于軟件的設(shè)計和維護(hù)，如果新引入的系統(tǒng)存在設(shè)計缺陷或未及時更新，會留下安全漏洞，成為攻擊者的目標(biāo)。

（四）政策適應(yīng)性不足

國有企業(yè)在資金管理與會計電算化融合過程中存在政策適應(yīng)性不足的問題。首先，新技術(shù)的引入導(dǎo)致現(xiàn)有的財務(wù)和會計政策不再適用。會計電算化系統(tǒng)的功能和操作方式與傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式和會計準(zhǔn)則存在沖突，需要對現(xiàn)有政策進(jìn)行調(diào)整或更新。其次，法規(guī)遵循的挑戰(zhàn)增加。國有企業(yè)在財務(wù)管理方面受到嚴(yán)格的法規(guī)約束，隨著會計電算化技術(shù)的引入，企業(yè)需要確保新系統(tǒng)的操作符合所有相關(guān)法律和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，需要大量的法律審查和系統(tǒng)定制。最后，跨部門和跨機構(gòu)的協(xié)調(diào)問題也是一個挑戰(zhàn)。國有企業(yè)的財務(wù)管理往往涉及多個部門和機構(gòu)的協(xié)作。會計電算化系統(tǒng)的引入需要多個部門和機構(gòu)在政策上進(jìn)行協(xié)調(diào)，以確保整體流程的順暢和合規(guī)性，但部分國有企業(yè)各部門之間缺少聯(lián)系和銜接。

四、國有企業(yè)資金管理與會計電算化融合策略

（一）提高系統(tǒng)兼容性

首先，進(jìn)行徹底的系統(tǒng)兼容性評估是至關(guān)重要的。國有企業(yè)需要對現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)和會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)的分析，確定兩者之間的技術(shù)兼容性問題。評估應(yīng)涵蓋數(shù)據(jù)格式、軟件架構(gòu)、操作界面和功能需求等多個方面。通過評估，國有企業(yè)能夠明確需要解決的具體兼容性問題，為后續(xù)的整合工作打下基礎(chǔ)。其次，選擇和實施適當(dāng)?shù)闹虚g件是解決兼容性問題的有效途徑。中間件是一種軟件，能夠在不同的系統(tǒng)和應(yīng)用程序之間起到橋梁作用，幫助不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和功能進(jìn)行有效整合。通過使用中間件，國有企業(yè)可以在不同系統(tǒng)之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)的順暢傳輸和功能的互操作性，從而克服由于系統(tǒng)差異而產(chǎn)生的兼容性問題。再次，國有企業(yè)需要對現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行必要的升級和改造，包括對原有系統(tǒng)進(jìn)行軟件更新，以提高其與新系統(tǒng)的兼容性，或者重新設(shè)計數(shù)據(jù)管理和處理流程，以適應(yīng)新系統(tǒng)的要求。在此過程中，保持系統(tǒng)的靈活性和可擴展性非常重要，以便于未來的技術(shù)更新和系統(tǒng)升級。最后，持續(xù)的測試和優(yōu)化是確保系統(tǒng)兼容性的重要一環(huán)。國有企業(yè)需要定期對融合后的系統(tǒng)進(jìn)行全面測試，以發(fā)現(xiàn)并解決問題，測試應(yīng)包括性能測試、功能測試和安全測試等多個方面。此外，根據(jù)測試結(jié)果對系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化和調(diào)整，以確保系統(tǒng)的高效運行和長期穩(wěn)定。

（二）加強員工培訓(xùn)

首先，制定詳細(xì)的培訓(xùn)計劃是至關(guān)重要的。國有企業(yè)需要根據(jù)員工的不同職能和技能水平設(shè)計差異化的培訓(xùn)內(nèi)容，包括計算機操作培訓(xùn)、專業(yè)會計軟件使用教程以及與新系統(tǒng)相關(guān)的特定操作流程的培訓(xùn)。培訓(xùn)計劃還應(yīng)考慮到不同員工的學(xué)習(xí)能力和偏好，為不同層級的員工提供適宜的培訓(xùn)[4]。其次，選擇合適的培訓(xùn)方式也是非常重要的。國有企業(yè)可以采用多種培訓(xùn)方法，如線上培訓(xùn)、面對面的研討會、工作坊以及一對一的輔導(dǎo)等。線上培訓(xùn)可提供靈活的學(xué)習(xí)時間和豐富的資源，而面對面的培訓(xùn)則更便于溝通交流和實操練習(xí)。同時，通過實際操作的模擬訓(xùn)練，員工可以深入地理解新系統(tǒng)的使用方法和操作流程。再次，建立內(nèi)部培訓(xùn)小組也是提高培訓(xùn)效率的一個好方法。國有企業(yè)可以選拔一部分技術(shù)嫻熟、經(jīng)驗豐富的員工組成內(nèi)部培訓(xùn)小組，負(fù)責(zé)培訓(xùn)其他同事。這種同事間的相互學(xué)習(xí)不僅能夠提高培訓(xùn)的親和力和實用性，還可以促進(jìn)團(tuán)隊間的交流與合作。最后，持續(xù)地跟蹤和評估是確保培訓(xùn)效果的關(guān)鍵。國有企業(yè)應(yīng)定期評估員工的學(xué)習(xí)進(jìn)度和培訓(xùn)成效，以便及時調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容和方法。通過測試、問卷調(diào)查或?qū)嶋H操作演練等方式，國有企業(yè)可以了解員工對新系統(tǒng)的掌握程度，并根據(jù)反饋進(jìn)行必要的調(diào)整。

（三）加強數(shù)據(jù)安全管理

首先，建立強大的數(shù)據(jù)安全框架是基礎(chǔ)，包括制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)安全政策、程序和標(biāo)準(zhǔn)，明確數(shù)據(jù)的處理、存儲和傳輸規(guī)則，涵蓋數(shù)據(jù)加密、訪問控制、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)等多個方面，確保所有敏感信息都在安全的環(huán)境中處理。其次，實施高級的技術(shù)措施以保護(hù)數(shù)據(jù)，包括采用最新的加密技術(shù)來保護(hù)數(shù)據(jù)傳輸過程中的安全以及在數(shù)據(jù)存儲環(huán)節(jié)采用嚴(yán)格的加密方法。此外，國有企業(yè)應(yīng)部署先進(jìn)的防火墻和入侵檢測系統(tǒng)來阻止外部的未授權(quán)訪問和攻擊。再次，建立嚴(yán)格的身份驗證和訪問控制機制也是關(guān)鍵，意味著國有企業(yè)需要對所有用戶實行身份驗證，并根據(jù)員工的職責(zé)和需要來分配訪問權(quán)限。通過實施最小權(quán)限原則，確保只有被授權(quán)人員才能訪問敏感數(shù)據(jù)，可以顯著降低內(nèi)部威脅和誤操作造成的風(fēng)險。最后，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)安全審計和測試是保證數(shù)據(jù)安全的重要環(huán)節(jié)。國有企業(yè)應(yīng)定期對數(shù)據(jù)安全措施進(jìn)行審計，以確保所有的安全策略和措施都是有效的，并且符合最新的安全標(biāo)準(zhǔn)。此外，通過模擬攻擊和安全演練等方法，可以測試系統(tǒng)的反應(yīng)能力和恢復(fù)能力，從而確保在真正的安全事件發(fā)生時能夠迅速有效地應(yīng)對。

（四）跟進(jìn)政策變化

首先，建立專門的政策監(jiān)測團(tuán)隊或機構(gòu)至關(guān)重要。監(jiān)測團(tuán)隊的主要職責(zé)是持續(xù)監(jiān)測相關(guān)政策法規(guī)的變化，包括會計準(zhǔn)則、財務(wù)報告要求、稅法變更等。團(tuán)隊?wèi)?yīng)該具備足夠的專業(yè)知識，能夠準(zhǔn)確解讀政策變化對國有企業(yè)的具體影響，并及時通報給企業(yè)的高級管理層和相關(guān)部門[5]。其次，國有企業(yè)需要與外部專家和顧問保持緊密的聯(lián)系。外部專家和顧問通常對特定領(lǐng)域的政策變化有深入的了解，并能提供專業(yè)的意見和建議。通過與外部專家的合作，國有企業(yè)可以獲得最新的政策信息和專業(yè)的解讀，從而更好地應(yīng)對政策變化帶來的挑戰(zhàn)。再次，建立有效的內(nèi)部溝通機制也非常關(guān)鍵。政策變化的信息需要迅速且準(zhǔn)確地傳達(dá)給所有相關(guān)員工，特別是那些直接受政策變化影響的部門，如財務(wù)、法務(wù)和運營部門，可以通過定期的內(nèi)部會議、新聞簡報或內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺等方式來實現(xiàn)。有效的內(nèi)部溝通能夠確保所有員工了解最新的政策變化以及變化對員工的工作產(chǎn)生的影響。最后，國有企業(yè)需要將政策變化納入戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)決策中，意味著國有企業(yè)的高級管理層需要將政策變化考慮在內(nèi)，制定靈活的業(yè)務(wù)策略和運營計劃，以應(yīng)對政策變化帶來的影響。通過將政策變化作為戰(zhàn)略規(guī)劃的一部分，國有企業(yè)可以更好地利用政策變化帶來的機遇，同時避免潛在的風(fēng)險。

五、結(jié)語

在探索國有企業(yè)資金管理與會計電算化融合的過程中，創(chuàng)新和持續(xù)地改進(jìn)是關(guān)鍵。通過深入研究并實施有效的策略，國有企業(yè)不僅能夠有效地應(yīng)對當(dāng)前的挑戰(zhàn)，還能夠抓住未來的發(fā)展機遇，要求國有企業(yè)不斷地學(xué)習(xí)、適應(yīng)并領(lǐng)導(dǎo)變革，從而在不斷變化的市場環(huán)境中保持競爭力和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

引用

[1]張妮芬.國有企業(yè)資金管理的問題與應(yīng)對措施研究[J].理財，2023（11）：58-59+62.

[2]徐艷閣.國有企業(yè)資金管理體系構(gòu)建的效果與優(yōu)化策略[J].商業(yè)2.0，2023（29）：107-109.

[3]陳磊.電算化下的國有企業(yè)會計管理工作探討[J].財會學(xué)習(xí)，2021（20）：82-84.

[4]陳靜.會計電算化在財務(wù)管理中的有效應(yīng)用探析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2021（18）：181-183.

[5]畢顯天.芻議加強國有企業(yè)會計電算化的方法[J].財會學(xué)習(xí)，2019（29）：87-88.

責(zé)任編輯：王穎振 藺懷國