財會監(jiān)督體制機制與財稅管理創(chuàng)新策略研究

吳燕云

一、前言

隨著經濟全球化和信息技術的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)的財稅管理方式已經無法適應經濟發(fā)展的形勢和需求，財會監(jiān)督體制機制需要結合實際情況進行完善。財稅管理是財會監(jiān)督體制機制的基石，財稅管理效率與財會監(jiān)督體制機制之間相互依存，在財稅管理效率不高的情況下，財會監(jiān)督體制機制必然會面臨著的挑戰(zhàn)，亟待探索新的財稅管理方法。

二、現(xiàn)行財會監(jiān)督體制機制的基本框架

我國現(xiàn)行財會監(jiān)督體制機制是經過長期發(fā)展和改革形成的，財會監(jiān)督體制的框架包括多重要素。基于國家財政部門提供的相關標準，財政部門制定和實施國家財政政策，實現(xiàn)全國范圍內的財政收支統(tǒng)一管理。在財會監(jiān)督體制下，二級財政部門需要制定各項財政法規(guī)和政策文件，在此基礎上對各級政府和財政部門的財務活動進行指導和監(jiān)督[1]。此外，各級地方政府財政部門負責本級地方財政收支的管理，依法管理本級地方的財政收支，地方財政部門則負責制定和實施地方財政預算。為了全面加強本級政府和所屬部門財務監(jiān)督工作效率，審計署、國家稅務總局則負責全局性的監(jiān)督管理，重點負責對各類財務活動進行監(jiān)督和審計。

企業(yè)作為市場經濟的主體，在日常財會工作中，必須依法開展財務活動，日常經營管理活動需要接受相關監(jiān)管部門的財務審計，按照我國財會管理的規(guī)范標準保證財務數據的合規(guī)性，并確保公共財政的合理使用和管理[2]。在財會監(jiān)督方法中，各級政府在日常財會監(jiān)督管理階段都需要編制財務報告，并按照規(guī)定的程序和標準向社會公開，在此基礎上提供相關的財務報告是財會監(jiān)督的重要依據，在很大程度上能夠反映出財務活動的真實情況。

除此之外，審計是財會監(jiān)督的重要手段，各級管理部門需要對財務活動審計檢查，基于切實有效的監(jiān)督檢查，可以及時發(fā)現(xiàn)并解決財務管理中存在的問題，在此基礎上可以發(fā)現(xiàn)并糾正違法違規(guī)行為，保障財務數據的準確性和合規(guī)性。

三、財會監(jiān)督體制機制創(chuàng)新策略

（一）加強財會監(jiān)督的技術驅動

隨著信息化的不斷發(fā)展和大數據技術的廣泛應用，財會監(jiān)督體系的變革逐步加速。利用先進技術不僅可以提升監(jiān)督效率，還能增強數據處理和分析的能力，從而確保財務信息的透明度和準確性。信息化建設通過創(chuàng)建專門的平臺，為財會監(jiān)督提供了強大的數據支持系統(tǒng)。例如，政府通過實施財會監(jiān)督信息化系統(tǒng)，能夠實現(xiàn)對公共預算和支出的實時監(jiān)控。財會監(jiān)督信息化系統(tǒng)可以自動從各個部門收集數據，實時更新，使得監(jiān)督人員能夠迅速識別出預算超支或不規(guī)范的財務行為。此外，財會監(jiān)督信息化系統(tǒng)還能提供歷史數據比對和模式分析，輔助監(jiān)督人員做出科學的決策。

大數據技術在財會監(jiān)督中的應用可以極大地拓展數據分析的深度和廣度。例如，某大型企業(yè)通過大數據分析，對其全國范圍內的銷售收入和成本數據進行了深入挖掘。通過分析不同區(qū)域的銷售數據與地區(qū)經濟發(fā)展水平的關聯(lián)，該企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險和成本控制問題，幫助企業(yè)及時調整策略，優(yōu)化資源配置。大數據的存儲和處理能力，為財會監(jiān)督提供了更大容量的數據存儲和更強的數據流動性。例如，通過云計算技術，數據可以不受地理位置的限制，隨時隨地被監(jiān)督管理部門訪問和分析。云計算技術還支持多種數據來源和格式，增強了財會監(jiān)督的靈活性和響應速度。

自動化工具和算法的應用也是信息化和大數據技術的重要組成部分。通過自動化的數據采集和處理，監(jiān)督部門可以減少人為錯誤，提高數據處理的效率。例如，一家跨國公司部署了自動化的財務異常檢測系統(tǒng)，能夠識別出交易模式中的異常情況，自動發(fā)出預警，幫助審計團隊及時介入調查。信息化建設與大數據技術的應用已成為現(xiàn)代財會監(jiān)督的核心工具。通過先進的技術手段，可以有效地監(jiān)控和分析財務數據，提高財務管理的透明度和效率，最終為管理和決策提供堅實的數據支撐。技術驅動的監(jiān)督方式，不僅能夠提高對財務規(guī)范的執(zhí)行力度，還能幫助企業(yè)和政府部門預防和減少財務風險。

（二）強化跨部門協(xié)作與信息共享

在經濟全球化和信息化背景下，財會監(jiān)督工作必須通過加強跨部門的協(xié)作與信息共享來提升其全面性和有效性。建立跨部門協(xié)作機制是提高財會監(jiān)督效能的關鍵。各部門的職責和業(yè)務范圍各不相同，但都需要保障財務活動的透明度和規(guī)范性。例如，稅務部門、財政部門和監(jiān)察機關可以通過定期的聯(lián)合會議，共同討論和解決財會監(jiān)督過程中遇到的問題，不僅提高了部門間的溝通效率，還有助于形成統(tǒng)一的監(jiān)督標準和措施。

信息共享平臺在提升財會監(jiān)督精準性和反應速度方面起到了至關重要的作用。地方政府各監(jiān)管部門通過信息共享系統(tǒng)來跟蹤和監(jiān)督公共資金的使用情況，使得相關部門能夠實時獲取其他部門的數據和監(jiān)督結果，確保信息的一致性和準確性，從而有效防止和減少財務違規(guī)行為。例如，某信息共享案例涉及地方政府、環(huán)保局和財政局的合作，三個部門共同監(jiān)督一項涉及大量公共支出的環(huán)保項目。通過信息共享平臺，環(huán)保局提供了項目的環(huán)保標準和要求，財政局則提供了資金流向的詳細信息，信息互通不僅加快了財會監(jiān)督速度，也提高了監(jiān)督質量，確保了項目的透明度和公正性。跨部門的合作和信息共享不僅限于政府部門之間，企業(yè)也可以通過建立內部信息共享系統(tǒng)來加強財會監(jiān)督。例如，某大型跨國公司在其內部建立一個財務信息共享平臺，公司不同部門能夠實時訪問和分析全球各地分支機構的財務數據，及時發(fā)現(xiàn)和響應可能的財務問題，從而保護公司免受重大財務損失。隨著經濟全球化和信息技術的發(fā)展，財會監(jiān)督的有效性越來越依賴于跨部門的協(xié)作和信息共享。

四、財稅管理創(chuàng)新策略

（一）加強智能稅收征管系統(tǒng)建設

隨著信息技術的飛速發(fā)展，智能稅收征管系統(tǒng)的建設已成為提高稅收管理效率、降低成本、提升監(jiān)管水平的重要途徑。智能稅收征管系統(tǒng)將整合各類稅收數據，包括納稅人的財務信息、稅務部門的管理數據、社會經濟數據等，形成全面、準確的稅收數據集合，將為稅務部門提供強大的數據支撐，使稅務部門能夠更好地理解稅收形勢，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應措施。

一方面，通過對稅收數據的分析，智能稅收征管系統(tǒng)可以發(fā)現(xiàn)隱藏在數據背后的規(guī)律和趨勢，預測未來的稅收收入和稅收風險，稅務部門能夠有針對性地制定政策和采取措施，提高稅收管理的精準度和效率[3]。另一方面，構建智能稅收征管系統(tǒng)，實現(xiàn)自動化的稅收征管。通過智能稅收征管系統(tǒng)，納稅人可以實現(xiàn)在線申報、在線繳稅等操作，極大地方便了納稅人的辦稅過程。對于稅務部門來說，智能稅收征管系統(tǒng)也大大減少了手工操作的工作量，提高了稅收征管效率，降低了管理成本。除此之外，智能稅收征管系統(tǒng)可以通過對納稅人的歷史數據和行為模式進行分析，識別出潛在的稅收風險，并提前發(fā)出預警，使得稅務部門能夠及時采取措施，防范風險，保障稅收收入的穩(wěn)定性。

（二）提高稅收政策制定水平

其一，通過大數據分析和人工智能技術，稅務部門可以根據經濟發(fā)展和稅收形勢的變化，及時調整稅收政策。其二，通過大數據分析，稅務部門可以了解不同行業(yè)、不同地區(qū)和不同企業(yè)的稅收情況和需求，提高稅收政策的針對性和有效性，促進經濟發(fā)展和社會公平[4]。其三，基于對大數據的實時監(jiān)控和分析，稅務部門可以及時發(fā)現(xiàn)稅收政策實施中的問題，及時調整稅收政策，保障稅收收入的穩(wěn)定增長。

（三）完善稅收風險預警機制

建立稅收風險預警機制旨在及時發(fā)現(xiàn)并有效防范潛在的稅收風險，提高財稅管理的精準性和效率。通過對歷史數據和稅收風險案例的分析，確定一系列能夠反映稅收風險水平的關鍵指標，包括稅收逃漏率、納稅人申報情況、稅收征管效率等，相關指標可以客觀反映稅收管理的實際情況，為預警機制的建立提供數據支撐。

一方面，對海量的稅收數據進行分析和挖掘，識別出潛在的稅收風險信號，包括異常的納稅行為、高風險行業(yè)的稅收問題等，有助于稅務部門及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風險，采取預防性措施，降低風險發(fā)生的可能性。另一方面，稅收風險涉及多個領域和部門，需要各相關部門之間加強合作與信息共享，形成聯(lián)防聯(lián)控的合力，建立跨部門信息共享平臺，實現(xiàn)稅收信息的實時傳遞和共享，加強對稅收風險的監(jiān)測和預警，提高財稅管理的協(xié)同性和效率。除此之外，需要建立預警響應機制和應對措施，發(fā)現(xiàn)稅收風險預警信號應當及時啟動響應機制，采取應對措施，包括加強對相關納稅人的監(jiān)管、加大稅收執(zhí)法力度、完善稅收政策和制度等，有助于及時化解潛在的稅收風險，保障稅收收入的安全和穩(wěn)定。

五、結語

隨著財會監(jiān)督體制機制和財稅管理的發(fā)展，需要大數據技術作為支撐，加快財會監(jiān)督和財稅管理的智能化發(fā)展，滿足社會經濟發(fā)展需要。財會監(jiān)督體制機制與財稅管理相輔相成，兩者互為依托。為此，必須加快財會監(jiān)督體制機制和財稅管理創(chuàng)新，為實現(xiàn)經濟高質量發(fā)展提供有力保障。

引用

[1]胡靜.新時期財會監(jiān)督的體制機制與方法創(chuàng)新研究[J].會計師，2022（24）：10-12.

[2]李友志.創(chuàng)新財政監(jiān)督機制體現(xiàn)財政管理特色[J].時代財會，2003（12）：5-7.

[3]李玲.街道財政財稅管理體制的創(chuàng)新方案分析[J].財會學習，2020（13）：163-164.

[4]馬海波.淺談新經濟體制下財政稅收體系的創(chuàng)新[J].商情，2017（38）：10.

責任編輯：韓 柏 藺懷國