“放管服”背景下財經類高校科研經費管理改革探究

董優雅 柳瑛

摘 要：高校作為哲學社會科學“五路大軍”中的重要組成部分，在“放管服”改革背景下，應不斷優化科研經費管理，促進新時代哲學社會科學繁榮發展。從科研管理的視角出發，分析了目前財經類高校中央財政科研經費管理中存在的問題，提出改進措施和建議，旨在進一步促進科技創新、提升效能，助力高校科學研究高質量發展。

關鍵詞：高校；科研經費；經費管理；經費改革

財經類高校科研經費管理存在的問題

近年來，科技部等部門在全國范圍內開展減輕科研人員負擔專項行動，極大程度解決了報銷難、手續繁雜等問題[1]。在設立間接費用、推出“包干制”項目等系列科研經費“政策紅利”釋放的同時，也對科研經費管理提出了更高的要求。

1.績效支出的激勵作用有待加強

績效支出和項目研究過程中產生的間接成本共同組成了間接費用。隨著科研經費“放管服”政策的不斷落實，間接費用的設立及比例不斷提升，對于主要從事哲學社會科學研究的高校，既增加了對科研人員的智力補償，也對激發科技創新活力起到了積極的作用。然而，如何科學合理地核定每個項目間接費用中績效支出的占比，更好發揮其應有的激勵作用？對于項目承擔單位來說，如果不考慮項目資助金額高低，對每個項目在各方面的表現做出綜合評估，將耗費大量的人力物力，且難以設定統一的考核標準和要求，并不能進行客觀公正的績效評價。因此，大部分項目承擔單位的做法是，結合項目主管部門對于間接費用的比例要求，設定本單位間接費用比例，在間接費用中扣除一定比例的成本及管理費用后，剩余的績效支出發放給項目承擔者。但是，這樣“一刀切”的做法，難以更加有效、持續地發揮對具有突出貢獻科研人員的激勵作用。

2.經費的使用管理還可進一步優化

2014年以來，國家不斷出臺文件，改進科研項目結轉結余資金管理形式。對于中央財政科研項目，年度剩余資金可以結轉，項目結余資金留歸項目承擔單位使用。但同時，也要求項目承擔單位要加強管理、盤活資金，加快資金使用進度。其中，D大學是一所財經外語類高校，國家社會科學基金項目立項數量占年度縱向課題立項數的20%以上。近兩年，該校國家社會科學基金年度項目結項時，直接費用結余比例不足一成的項目占比16%；結余比例為一半以上的項目占比30%。高校普遍關注的教育部人文社會科學研究一般項目，其經費來源為高校哲學社會科學繁榮計劃專項資金。以D大學2016年-2018年獲批的教育部人文社會科學研究一般項目直接費用支出情況為例分析，可以得出如下規律：項目立項當年支出的經費不足5%（是指支出的直接費用占直接費用總額的百分比，下同），第二年、第三年、第四年支出的經費分別達到25%、40%、50%以上。除因經費下達時間的影響外，項目支出經費主要集中在項目的中后期，即立項的第二年及之后，一定程度上影響年度預算執行率。由此不難看出，在高校中，結余資金過多、年度預算執行率過低的情況一定程度存在。

3.科研財務助理制度未全面落實

為進一步減輕科研人員事務性負擔，《國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》中再次明確要求項目承擔單位要確保每個項目配有相對固定的科研財務助理，為科研人員在預算編制、經費保障等方面提供專業化服務。然而，目前大部分項目負責人并未響應最新的政策精神，為每個項目配備科研財務助理。這一情況的出現具有諸多方面的原因，人力成本費用與工作飽和度成為大部分項目承擔單位的主要考慮因素。對于社會科學方面的科研項目，項目資助金額與自然科學研究相比較少。例如：D校每年立項的縱向項目中資助金額10萬元（含）以下的項目占比20%左右，資助金額20萬元（含）以下的項目占比45%左右，資助金額在50萬以上的項目占比不足20%。小額科研項目占比較高，項目負責人并沒有配備科研財務助理的主動性和迫切性。

4.“包干制”項目實施存在新問題

2019年政府工作報告中提出，“開展項目經費使用‘包干制改革試點，不設科目比例限制，由科研團隊自主決定使用”，科研經費改革再次進入新階段。“包干制”項目不區分直接費用和間接費用，由項目主管部門一次性或多次分配下達項目承擔單位。2019年，國家自然科學基金委員會與科學技術部、財政部聯合發布通知，在國家杰出青年科學基金中試點項目經費使用“包干制”。作為支持青年人才開展基礎研究、培養創新研究能力的重要激勵措施，一直以來，國家自然科學基金青年科學基金項目對于高校青年人才培養發揮著不可替代的作用。2021年，國家自然科學基金青年科學基金和優秀青年科學基金項目納入“包干制”實施范圍。毫無疑問，“包干制”項目賦予科研人員更大自主權，減輕了科研人員的負擔，增強了科研人員的獲得感。

2021年以來，D高校獲批的執行“包干制”項目數占全年縱向項目總數近20%。正因為“包干制”項目在高校還屬于“摸著石頭過河”的探索和不斷推進階段，實施過程中出現了一些新問題。對于項目負責人而言，“包干制”項目負責人有很大比例為青年科研人員，缺乏一定的項目管理經驗，不能結合項目研究實際確定直接費用和間接費用的比例，而是參照預算制項目的管理規定來制定“包干制”項目的經費分配比例，未“用好”改革紅利。對于高校而言，“包干制”項目屬新生事物，傳統的財務工作思維和模式受到一定沖擊，部分高校對經費自主權的下放尺度存在顧慮[2]，對于資金的監督管理、項目負責人的科研誠信教育還須進一步加強。

5.人員流動產生一定的不良影響

高校的人員流動對科研經費的管理帶來了一定的影響。例如：項目負責人新的工作單位不是項目依托單位，無法辦理項目經費的轉入手續；因項目負責人已不是原單位的員工，項目經費如繼續在原單位使用，單位的財經管理責任、監管和法人主體責任也難以履行。又如：原單位和新單位對于科研經費管理存在一定差異，二者作為經費的管理方都在保證經費安全且使用合規，項目負責人要從中協調，耗費大量的精力，且依然認為作為經費的使用者自身利益受損。

改進措施和建議

1.科學設定績效考評指標，獎優懲殆

2021年，財政部和全國哲學社會科學工作領導小組印發《國家社會科學基金項目資金管理辦法》，其中對依據結項等級調整間接費用比例進行了明確的說明，也進一步提高了對從事社會科學研究人員的激勵力度。在遵照上級文件要求的同時，高校應進一步建立科學的科研績效考評機制，充分考慮科研活動規律，依據項目類型設定差異化的績效指標考評標準。對資助金額較低的科研項目，設定基本的、便于實施的指標考評體系；對資助金額較高的科研項目，應綜合考慮項目實施對學科發展、人才培養、社會服務等多方面的影響力，必要情況下可邀請第三方專業機構對項目的進展、經費的使用、成果的質量、完成的時效和投入產出比等進行綜合分析，評估項目整體效益和科研價值，提升科研人員的獲得感和成就感，同時形成可復制、可推廣的改革經驗。此外，充分發揮績效的獎優懲殆作用，對存在未按時結項、撤項、終止、結項不合格等情況，扣除一定比例的績效支出。

2.積極促進項目經費發揮更大效能

為了方便科研人員使用項目經費，高校科研經費報銷形式的優化一直在路上。一方面，根據上級部門出臺的有關政策，及時制定或修訂校內各類經費管理制度，同時，在符合財經政策的要求下，“應放盡放、應減盡減”，減少不必要的支出說明和審批，簡化報銷程序，提高科研人員的經費使用進度和積極性。另一方面，持續推進財務科研信息化建設，推進數據共享與即時聯動，“讓數據多跑路、老師少跑腿”，提升科研經費的支出和管理效率，同時也為科研經費使用的監管提供便捷。此外，加強個性化指導，督促項目負責人嚴格執行年度預算，健全結余資金的盤活機制，“喚醒”科研“沉睡”經費，在一定時間周期內優先考慮原項目團隊科研需求的情況下，統籌調整結余資金的使用方向，將資金投入高校科研基礎研究領域和重大項目建設等方面，切實提高財政資金使用效益。

3.優化科研財務助理配置

隨著科研經費使用自主權的不斷下放，監管力度不斷提升，科研團隊配備科研財務助理，為科研人員在項目經費執行等方面提供專業化服務的必要性也在不斷增強。高校內部應就科研財務助理人員的招聘、管理、考核、經費來源等充分征求科研人員以及人事、科研和財務管理部門的意見，制定科研財務助理隊伍建設的有關制度和規劃，定期開展考核培訓，不斷提高業務能力和服務水平。同時，綜合考慮工作需求、成本支出等因素，靈活設置科研財務助理的配備形式，對于項目種類多、建設周期長、經費額度高、經費支出頻繁的科研團隊可單獨聘用，對于只承擔少量科研項目、建設周期短、經費額度低、經費支出相對固定的小規模課題組，可由二級單位組織統一聘用科研財務助理。

4.全方位加強對“包干制”科研項目的管理

高校科研和財務管理部門應持續加大對科研經費管理制度的解讀力度，宣傳政策紅利，使獲得“包干制”項目的科研人員能夠及時了解相關政策，科學合理設定直接和間接費用比例。針對經費使用的常見問題：一是要在校園網站、企業微信公眾號、微信工作群等及時編制和發布最新的管理辦法、辦事流程和答疑手冊等，方便科研人員隨時查看和學習；二是定期開展線上和線下培訓，不定期深入二級單位開展政策的宣傳和解讀，切實了解科研人員實際需求，積極為科研人員解決在科研經費執行中遇到的困難和問題；三是不對研究過程進行過多的干預限制，以致影響科研人員的主動性和創造性，以預防為主，加強科研誠信教育，強化“科研項目負責人是科研經費使用的直接責任人”，要求“包干制”項目負責人應遵守科研倫理道德和誠信要求，將經費全部用于與項目研究工作相關的支出。在保障“包干制”項目負責人具有充分自主權的同時，高校內部各管理部門要密切配合，盡心履職，完善內部控制和監督約束機制，使科研人員明確經費使用的“底線”，知悉經費管理的“紅線”。相關部門還應確定違規問題的受理、查處及問責機制，統籌規范各類監督檢查，建立檢查結果共享機制，提高監督效力，為營造良好科研創新與育人環境提供保障。

5.事前約定降低人員流動的影響

2014年，江蘇師范大學發布《離職人員科研項目經費使用與管理辦法》，要求在簽訂相關承諾書后，才可“有條件”地使用經費。隨著高校人才流動性的增加，有關調離后科研經費的使用問題應引起足夠的重視。為了有效降低人員流動對項目負責人、原單位和新單位在科研經費使用和管理上帶來的不良影響，項目負責人須加強對原單位、新單位科研經費管理政策的了解，提前完成相關溝通協調工作。對于可以變更依托單位的項目，及時辦理變更手續；對于因故不能變更依托單位的項目，應及時就權利歸屬、資金使用形式、責任條款、利益分配等方面與原單位進行正式約定，高校也要健全管理制度，對人員在流動過程中的科研項目經費歸屬問題進行嚴格界定，以免陷入糾紛。

參考文獻：

[1] 陳萬思，楊朦晰，王小茜.以科研經費管理改革推動科技創新效能提升[J].中國人才，2023（3）：29-31.

[2] 何維興，焦朝輝.高校科研經費“包干制”實施路徑的探討——基于財務工作視角的分析[J].中國高校科技，2020 （11）：21-25.

（作者單位：對外經濟貿易大學科研處）

[責任編輯：卜 珺]