跨境電商企業財務管理策略研究

摘 要：跨境電商復雜的經營模式和多元的銷售環境，導致跨境電商企業的財務管理面臨巨大挑戰。本文介紹跨境電商行業發展現狀和跨境電商企業發展特點，分析其發展過程中在企業外部環境、財務報告信息、財務系統和管理水平幾方面存在的問題。針對這些問題從宏觀政策和企業內部兩個方向提出優化策略，以期促進跨境電商企業穩定與可持續經營。

關鍵詞：跨境電商；財務管理；資金管理

隨著互聯網和智能電子設備的普及，網上購物成為人們生活中不可或缺的消費模式。與此同時，伴隨惠企政策、完備的供應鏈、低廉的出場價格等優勢，中國各地跨境電商正在快速發展，跨境電商市場競爭愈發激烈。我國部分跨境電商企業財務管理模式落后，已不能滿足復雜經營的需求。適應時代變化，提升企業財務管理水平，已成為影響企業發展的重要問題。因此，本文對跨境電商企業目前面臨的財務管理問題進行分析，為跨境電商企業的財務管理提升提出有效對策，助力企業穩定發展。

一、我國跨境電商行業發展現狀

2023年第三屆“一帶一路”國際合作高峰論壇在北京舉行。作為外貿新常態下的一匹黑馬，跨境電商已成為助推“一帶一路”建設的重要抓手。為促進我國跨境電商的快速發展，近年來，國家陸續頒布諸多鼓勵政策涉及跨境電商業務中的各個環節，如支付環境、外匯稅務、倉儲、報關政策等。伴隨著政策和供應鏈雙重利好，跨境電商交易規模連年攀升。海關數據顯示，2022年我國跨境電商進出口（含B2B）2.11萬億元，同比增長9.8%。目前跨境電商已成為我國發展速度最快、潛力最大、帶動作用最強的行業之一。與此同時全球經濟增長放緩、通貨膨脹、俄烏沖突、匯率波動和供應鏈中斷等因素給跨境電商行業帶來了壓力和困難。行業整體呈現分化趨勢，大多數亞馬遜賣家面臨由于物流、廣告等經營成本上漲帶來的利潤壓力；而獨立站賣家保持著領先勢頭，大部分的獨立站賣家表示利潤沒有下降，更有接近半數的賣家利潤同比增長。跨境電商企業的資金收入與支出都離不開財務管理，所以企業要實現自身長久穩定健康發展，必須要提升財務管理水平。

二、跨境電商企業發展特點

跨境電商在實質上和國內電子商務相似，都基于在線銷售平臺作為媒介完成買家和賣家的商品交易。隨著網絡信息技術的發展，跨境電子商務趁此風口得到了快速發展，逐漸成為跨境貿易的主要形式之一。透過對跨境電商企業的了解，可以發現其存在以下特征。

1.銷售虛擬化

跨境電子商務利用線上平臺實現交易全過程，包括產品上架、產品展示、買賣雙方溝通、買家下單、交易支付等。為了開展跨國貿易業務，跨境公司可以通過創建或加入兩種方式，獲取跨境貿易需要的跨境電商平臺。然后對本公司產品展開推廣與銷售活動。例如，在亞馬遜、沃爾瑪、eBay等跨境電子商務平臺上，只要符合平臺的規定和需求，提交相關資料并獲得相應的產品銷售授權后，就可以開展跨境電子商務。隨后在交易環節，以電子支付數據為基礎構建交易協議，整個銷售環節都展現出虛擬性的特點。

2.交易成本低

首先，與傳統銷售需要雇用銷售人員、租用銷售場地相比，跨境電商公司利用跨境電商平臺進行銷售，將產品的大小、顏色、用途等信息在平臺中進行展示，買賣雙方的交易溝通借助平臺即可進行，消除了地域和時差影響，節省了員工薪酬和固定成本，同時提升了溝通效率。其次，當商家進行索賠時，平臺決定買家是否有資格獲得退款，這極大程度地保證了賠償判斷的公正性。最后，如果跨境電商公司使用平臺方物流進行產品配送時，不需要對與配送產生的相關問題進行負責，這些都降低了公司的銷售成本。

3.交易效率高

通過利用電子商務平臺的標準化服務架構，跨境電商可以顯著地提高其交易效率。例如，買家的購物車、訂單信息更改以及商家的訂單管理系統等，這些舉措極大程度優化了交易流程并提升了交易速度。此外，在訂單生成及退貨退款方面也表現出極大的高效性。在整個交易過程中，與傳統貿易模式相比，電子商務平臺的交易能力有助于大幅度加快跨境資金流動。同時這種模式，給消費者提供了更加便捷的同款商品購物選擇，提升了買方的購物意愿和交易效率。

三、跨境電商企業財務管理存在的問題

1.外部環境不穩定，影響資金管理

當前，在全球跨境電商市場中，我國的地位舉足輕重。但是，行業的發展離不開外部環境的支持。目前我國大部分跨境電商企業的訂單交易大部分都在亞馬遜、沃爾瑪等第三方平臺進行，大部分企業使用個人賬戶進行收付款，且資金周轉量和資金數額都較大，因此面臨著比國內電商企業更加復雜的外部交易環境。這種外部環境的不穩定更容易使企業財務賬面處于混亂狀態，在計算各項產品盈虧時更容易產生錯誤的參考值，這些對企業的盈利和長期發展都將造成不利影響。另外，跨境交易往往依賴于國外的各大銷售交易平臺，業務對接需遵循中國和業務發生地的法律法規。因而，跨境電商面臨著知識產權侵權、注冊賬號稅務信息審查失敗等風險，極容易發生被銷售平臺凍結資金賬戶的情況，這就導致企業資金無法按時收回國內賬戶，資金管理效率低下。

2.財務報告信息不全面，影響管理決策

跨境電商早期通過傳統互聯網進行全球營銷，近年來隨著國內電子商務的發展，出現了跨境視頻營銷、直播營銷等新的銷售渠道，這些強互動的營銷形式也帶來了新的流量風口，為跨境電商注入了新的活力，使得交易形式變得多層次、多樣化以及多元化，也使得單筆交易信息變得更加直觀。而許多跨境企業對資金流沒有給予過多的關注，數額巨大的交易流水、數量多且類型不一的回款賬戶、國際匯率等都會導致其資金管理困難。面對資金管理的困難，財務報告必然不能全面披露，這影響企業管理決策，一定程度上也阻礙了跨境電商企業快速、健康發展。目前許多跨境電商企業的財務報表披露并未體現產品點擊率、銷售轉換率、單品利潤率等數據，這些數據一方面可以反映企業的增長潛力，另一方面也可為企業的未來運營提供參考。因此，為進一步指導企業優化運營操作流程，財務報告在傳統報告基礎上還要顯示相關貿易信息及交易信息等，以提升財務信息披露質量。

3.財務系統不統一，影響財務一體化實現

跨境電商具有平臺多、店鋪多、訂單多、流水大、賬號多的特點，在日常銷售運營中產生了海量的核算數據。當前，盡管很多跨境電商企業也運用了ERP系統，但是基本上大多數市面上的任一ERP系統都不能覆蓋全部國外的銷售平臺，也就導致了ERP系統的實際實施效果并不理想。另外，這些ERP系統主要以協助銷售運營為主，財務板塊相對簡單粗糙，難以滿足業務與財務核算的要求，在預算管理、資金結算和回款登記、退換貨處理等方面均未實現制度化和體系化管理。企業管理系統通常是針對某一類問題而使用對應的軟件服務。例如，為了解決運營備貨問題，使用領星等各類業務ERP系統；為了解決倉庫管理問題，運用倉儲WMS系統。這樣的解決方式導致企業日常管理中需要使用各種系統，有時還需要在各部門中進行銜接，使企業員工工作量增加。

4.管理水平未提升，影響出口退稅

跨境電商大部分為中小企業，其訂單數量及產品種類較多，組織架構較為混亂，甚至一個公司名下開設多個店鋪賬號，而企業財務信息化建設大多處于初步階段，缺乏信息化思維的財務管理人員。管理層簡單地認為財務工作就是資金的收付，只單一地關注會計核算結果和企業盈利多少，卻不提高財務管理水平和人員專業水平，導致財務工作效率低。此外，跨境電商企業的出口退稅貫穿原料采購、加工生產、打包出廠、海上運輸、終端銷售等各個環節，正規退稅申請通過的難度較大，沒有成體系的監督管理，企業的出口退稅缺乏主動性和自覺性。尤其對于貿易類非生產工廠型企業，正規退稅難道更大。由于跨境電商的交易是在國外的虛擬經營場所進行的，稅務機關開展監督和征稅的難度有所提升，且由于企業規模太小，大部分跨境電商企業難以滿足出口退稅要求。這些都使管理層對于退稅管理不夠重視，導致企業出口報關的程序不規范，也引發許多弊端如外匯結算程序增加、審查時間延長，甚至可能影響企業利潤質量。

四、優化跨境電商財務管理的對策

跨境電商行業目前處于快速發展階段，具有廣闊的發展前景。跨境電商企業的發展受限于財務管理的困境，本文從以下幾個方面提出對策，以期優化企業的財務管理。

1.響應政策進行市場調整

跨境電商是涉及多個國家或地區的新型貿易方式，極易受宏觀政策、外部環境等因素影響，因此，企業要做長期持久的思想準備，及時調整市場策略，均衡市場分布。外部環境作為客觀存在，非企業一己之力可以改變。2023年10月18日，習近平總書記在第三屆“一帶一路”國際合作高峰論壇開幕式主旨演講中宣布了中國支持高質量共建“一帶一路”的八項行動，其中第二項就是支持建設開放型世界經濟。我國將創建“絲路電商”合作先行區，越來越多的國家響應中國“一帶一路”倡議，同我國簽署自由貿易協定、投資保護協定。在此情況下，中國跨境電商企業應當放寬視野，轉變只重視歐美市場的狹隘思想，著眼長遠發展，深耕東盟和“一帶一路”國家，拓展更大市場，挖掘無限商機。隨著東南亞等地區電子商務市場的崛起，企業應當加快新興市場布局，利用中國與新興市場地區便利的貿易條件、充分發揮當地華人華僑人口多、地區距離近的優勢，及時調整市場策略，抓住機遇，做大增量，調整主要銷售市場，均衡市場布局，彌補外部環境波動造成的損失。企業還可以在合適時機開拓國內市場，降低國際環境對企業的影響，增強企業抵御風險的能力。

2.完善財務管理系統

跨境電商具有業務實時化、付款形式多樣化的特點，完善與電商平臺適應的跨境電商企業財務管理系統很有必要。目前大部分跨境電商企業利用ERP、易倉等系統附帶的財務模塊進行會計核算，然而這類系統擅長的是訂單操作，財務核算模塊功能粗糙且后臺無法自動抓取數據，難以滿足跨境電商對會計業務的需求。這種情況下，有必要開發出一款針對跨境電商財務管理的系統。

運行穩定的財務管理系統是企業財務數據真實并準確的有力保障。完善的財務管理系統應具備以下功能：首先，極好的財務結算功能。在傳統的框架結構上，建立一個可以支持與多種電商平臺對接的財務管理系統，保障各個平臺的財務數據實時更新。其次，極好的成本控制功能。控制的成本包括產品成本、物流成本（頭程物流和尾程物流）、倉儲成本、退貨成本、推廣成本、運營成本等。再次，相關信息展示功能，考慮到許多國家和地區貿易政策、國際匯率存在差異，系統應及時而準確地更新并展現當前貿易政策等信息。最后，庫存管理功能。利用大數據技術，實時監測商品出入庫的數量同時更新存貨成本，根據當前庫存數量預測未來產品銷量，以助力企業銷售利潤最大化。同時，緊密檢測存貨的庫存及預警信息，保證合理科學的庫存商品數量。此外，系統中還需設置信息保障機制，保證企業運營數據和會計信息的安全，讓財務管理工作無后顧之憂。

3.提升財務報告信息質量

跨境電商企業中較大部分為中小型企業，其會計核算、會計記賬、納稅申報以及會計檔案管理等一系列的工作大多全部委托給專業的記賬公司代為完成。這樣完成的財務報告不能全面地反映跨境電商財務狀況和發展前景，因此跨境電商企業的財務報告使用者在評估財務狀況及進行發展決策時，不能過于依賴傳統財務報告披露的信息。要提升財務報告信息質量，首先要注重行業特點，考慮將特有指標如匯率、產品點擊率、退貨率、客戶平均滯留時間等納入內部財務報告體系，這些數據不僅影響財務報告中信息的質量，還可為企業發展水平的提升提供方向。其次將業務所在地區或國家的貿易政策及經濟風險評估信息納入報表附注，補充財務報告信息。最后運用信息化會計核算，完善財務管理系統，提升財務信息披露的完整性及可靠性。

財務報告信息質量水平受管理層重視程度的影響，因此企業管理層要重視財務報告信息質量。同時加強對財務人員的培訓，促進員工意識轉型，提高其財務數據的分析能力，提升所有財務人員的專業素養，盡最大可能降低人為因素造成的財務報表反映不全面及不規范情況的發生。上市企業有專業的會計師事務所進行財務報表的審計，非上市企業可以在企業內部組建財務報告審閱小組，監督財務報告的編制工作，以提升財務報表質量。

4.規范出口退稅流程

跨境電商屬于新興的外貿方式，新形勢下，國家出臺多項出口稅收優惠政策，企業充分利用政策優勢可有效促進企業可持續健康發展。出口退稅是跨境電商行業較獨特的重要工作之一，出口退稅，影響企業的資金周轉以及利潤，甚至會影響企業經營活動的持續開展。及時的出口退稅可以增加企業收入，可以讓出口商品的定價更具競爭力，還可以緩解現金流問題。因此，跨境電商企業應高度重視產品的退稅管理，規范企業出口退稅流程。

規范出口退稅的工作流程，首先要規范退稅人員的職責，對出口退稅業務人員采取責任到崗，每個人都能明確自己的工作內容與工作權限。其次要規范退稅工作的審批程序，加強退稅的流程管理，使流程簡潔但完整，確保出口退稅業務開展順利高效。最后規范退稅報告形式，定期統計出口退稅相關數據，分析是否存在可優化的工作內容，據此提出相應的優化方案并向管理層匯報。另外，一些中小跨境電商企業可以委托專業的退稅代理公司處理企業出口報關及退稅事宜。

五、結語

綜上所述，在跨境電商政策與稅收利好的背景下，要想抓住發展機遇，跨境電商企業要高度重視財務管理的重要性，盡最大努力減少財務管理問題對企業的不利影響，及時解決問題，提升企業的財務管理水平。本文圍繞外部環境不穩定、財務報告信息不全面、財務系統不統一和管理水平未提升的問題進行研究，并提出解決對策。企業要響應政策進行市場調整，完善財務管理系統，提升財務報告信息質量，規范出口退稅流程。高質量的企業財務管理可助力企業在未來發展中提高市場競爭力，獲取更大的經濟效益，為企業長期穩定發展提供源源不斷的動力。

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作者簡介：王彤伊（1995.01— ），女，遼寧北寧人，碩士研究生，研究方向：公司理財。