“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)策略

【摘要】隨著國(guó)家財(cái)稅改革的推進(jìn)，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)的發(fā)展，國(guó)家稅收征管手段從“以票治稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變。未來，稅務(wù)管理數(shù)字化、智能化是必然趨勢(shì)。這一變革對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。文章討論“以數(shù)治稅”對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，分析企業(yè)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議。以期通過加強(qiáng)稅務(wù)管控，降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】以數(shù)治稅；企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；大數(shù)據(jù)

【中圖分類號(hào)】F810.42

★ 基金項(xiàng)目：江蘇省2023年度高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究一般項(xiàng)目（2023SJYB1853）。

一、以數(shù)治稅對(duì)企業(yè)的影響

隨著“以數(shù)治稅”的深入，稅務(wù)機(jī)關(guān)加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，稅收征管環(huán)境、方式發(fā)生了很大的變化，這對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生了很大的影響。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從部門間的數(shù)據(jù)共享及智能化的稅務(wù)稽查了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，因此，企業(yè)不需要再花費(fèi)大量時(shí)間、精力整合提交資料。雖然稅收風(fēng)險(xiǎn)管理智能化給企業(yè)帶來了很大的便利，企業(yè)享受到了高質(zhì)量的稅收服務(wù)，但同時(shí)企業(yè)面臨的稅收監(jiān)管也將更加嚴(yán)格。

對(duì)企業(yè)來說，企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)要求也發(fā)生了變化，企業(yè)必須通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式轉(zhuǎn)型升級(jí)來適應(yīng)“以數(shù)治稅”的要求。但是，目前大部分企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型比較慢，還無法適應(yīng)這種要求。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，是企業(yè)提升涉稅業(yè)務(wù)水平，降本增效的必然要求，也是企業(yè)未來實(shí)現(xiàn)效益最大化的必經(jīng)之路。企業(yè)必須加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高管理層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，符合稅收征管改革要求。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)涉及到多個(gè)稅種，比如：增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等，“以數(shù)治稅”背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)這些稅種的管理有了更高的要求。“以數(shù)治稅”側(cè)重于大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，各個(gè)行業(yè)、各個(gè)企業(yè)涉稅信息稅務(wù)機(jī)關(guān)可以輕易獲得。同時(shí)，一些不法份子可以通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)竊取這些信息，這極大加劇了企業(yè)涉稅信息的保護(hù)難度，給企業(yè)的數(shù)據(jù)安全和經(jīng)營(yíng)決策造成了風(fēng)險(xiǎn)。另外，有些企業(yè)沒有大數(shù)據(jù)平臺(tái)，一些數(shù)據(jù)信息龐大且混亂，很多重要的數(shù)據(jù)難以被采集，企業(yè)財(cái)稅問題更加明顯。

二、“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)比較薄弱

發(fā)票管理意識(shí)薄弱，有些企業(yè)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)處理缺乏科學(xué)性，管理層只考慮到抵扣稅款，少交稅款，對(duì)發(fā)票的業(yè)務(wù)合理性和真實(shí)性缺乏監(jiān)督和管理。有可能造成以虛假的發(fā)票認(rèn)證抵扣而導(dǎo)致稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。隨著大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過大數(shù)據(jù)分析，可以準(zhǔn)確掌握上下游業(yè)務(wù)的真實(shí)性。因此，企業(yè)對(duì)增值稅發(fā)票的填開與獲取更應(yīng)該真實(shí)。其次，電子發(fā)票推廣以來，一方面使交易成本降低，給企業(yè)帶來了好處。另一方面，電子發(fā)票可以重復(fù)打印，有可能存在重復(fù)報(bào)銷的情況，這不僅給財(cái)務(wù)增加了很多的核對(duì)工作，也存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)和涉稅信息的收集、整理、管控能力較弱，無法及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行分析和應(yīng)用，無法為公司的風(fēng)險(xiǎn)防范及戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支撐，影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和質(zhì)量。另一方面，專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才短缺。財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和稅收政策比較熟悉，但是對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，大數(shù)據(jù)、信息化技術(shù)的應(yīng)用還不能融會(huì)貫通，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

（二）沒有明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

通過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)沒有制定明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。導(dǎo)致企業(yè)的管理活動(dòng)效果大打折扣，成不了體系。沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略不能緊密聯(lián)系在一起，影響企業(yè)發(fā)展，而且，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果也很難評(píng)價(jià)。在“以數(shù)治稅”背景下，稅務(wù)部門運(yùn)用大數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的監(jiān)控更加嚴(yán)格和全面，企業(yè)的違法成本也相應(yīng)增加，企業(yè)違法對(duì)企業(yè)造成的不良影響也在擴(kuò)大，從而影響企業(yè)的未來發(fā)展。所以，企業(yè)應(yīng)該設(shè)定明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（三）未建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

通過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)沒有建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，由此，企業(yè)難以對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全環(huán)節(jié)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。在“以數(shù)治稅”背景下，不成系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理措施難以應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的全面管控。另一方面，企業(yè)沒有形成良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。企業(yè)文化對(duì)企業(yè)員工潛移默化的影響是巨大的、持久的。企業(yè)人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)思想上不重視，就會(huì)影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行效果。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)無法傳遞到每一個(gè)員工，每一個(gè)業(yè)務(wù)流程缺少整體性。因此，影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量。

（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善

通過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)主要是通過第三方機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的涉稅情況進(jìn)行審計(jì)，而企業(yè)自己沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于日常的經(jīng)營(yíng)中，業(yè)務(wù)發(fā)生后，有可能就存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果在繳納稅款前發(fā)現(xiàn)，就會(huì)及時(shí)化解這種風(fēng)險(xiǎn)。但很多企業(yè)沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，事前不能進(jìn)行預(yù)警，導(dǎo)致管理層忽略稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，由此錯(cuò)過最佳的化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)機(jī)。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查到該企業(yè)存在的稅務(wù)問題時(shí)，企業(yè)往往難以補(bǔ)救，給企業(yè)帶來一系列的損失。

（五）信息交流存在問題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果差

對(duì)很多企業(yè)來說，涉稅問題主要是財(cái)務(wù)部門在處理，而財(cái)務(wù)部門主要是按照財(cái)務(wù)的角度分析問題、處理問題，并沒有從企業(yè)各部門的實(shí)際業(yè)務(wù)方面考慮問題。各部門之間涉稅問題溝通不暢，信息溝通質(zhì)量難以保證，涉稅風(fēng)險(xiǎn)并沒有真正解決。另外，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通也缺乏積極性。稅收政策發(fā)生變化，稅務(wù)機(jī)關(guān)征管也會(huì)發(fā)生變化，如果企業(yè)不能快速掌握信息，就會(huì)導(dǎo)致稅收政策執(zhí)行口徑不一致，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在信息化的今天，很多企業(yè)提升了納稅申報(bào)自動(dòng)化水平，但有些數(shù)據(jù)仍是需要手工錄入的。如果沒有與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，不能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)集合，也會(huì)影響納稅申報(bào)的效率和質(zhì)量。在“以數(shù)治稅”背景下，納稅申報(bào)的自動(dòng)化水平更應(yīng)該提高，企業(yè)應(yīng)該給予重視，及時(shí)獲得納稅輔導(dǎo)和技術(shù)支持，以降低不必要的納稅成本。

（六）稅務(wù)監(jiān)督薄弱

通過調(diào)研，很多公司由財(cái)務(wù)人員行使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督職責(zé)。一方面，財(cái)務(wù)人員站在財(cái)務(wù)的角度行使職權(quán)，缺乏整體性。另一方面，財(cái)務(wù)人員既是監(jiān)督者也是被監(jiān)督者，監(jiān)督效果大打折扣。此外，有些企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，企業(yè)所得稅匯算工作比較復(fù)雜。有的企業(yè)為了降低稅負(fù)，可能存在關(guān)聯(lián)交易，虛報(bào)成本費(fèi)用等現(xiàn)象，由此加劇了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在“以數(shù)治稅”背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)更容易核對(duì)納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)的真實(shí)性。企業(yè)應(yīng)給予高度重視，加強(qiáng)監(jiān)督，事前降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題成因分析

（一）管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不重視

通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的管理層不懂稅務(wù)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是知之甚少，相應(yīng)地也忽略了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。他們認(rèn)為稅務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的一部分，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)工作沒有做到位，但是很多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中。企業(yè)如何進(jìn)行生產(chǎn)銷售，財(cái)務(wù)人員涉及的比較少，這需要管理層統(tǒng)攬全局，因此，管理層懂稅務(wù)是非常重要的，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造息息相關(guān)。管理層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作流于形式，投入的人力、物力有限，難以形成完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，監(jiān)督、監(jiān)測(cè)、評(píng)估機(jī)制也不完善，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很難得以有效管理，更不用說事前解決，防患于未然。

（二）缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才，風(fēng)控能力較弱

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)稅務(wù)的監(jiān)控越來越精確、迅速，這反映出對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求越來越高。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)掌握稅收的最新政策，最新的操作流程，但現(xiàn)實(shí)中，很多財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)不精通，在業(yè)務(wù)流程、涉及稅種、納稅調(diào)整等方面不能準(zhǔn)確掌握。由于企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，沒有專門設(shè)置稅務(wù)崗，在工作中，由于財(cái)務(wù)人員工作繁忙，沒有更多的時(shí)間管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，由此，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力比較弱。

（三）崗位分工不合理，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不全面

通過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面存在漏洞。這主要是因?yàn)閸徫环止げ缓侠恚悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制不完善。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，很多企業(yè)認(rèn)為是涉稅數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，把精力集中到分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和涉稅數(shù)據(jù)方面。很多時(shí)候，在企業(yè)的銷售、購(gòu)進(jìn)、發(fā)票等方面存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)沒有在其他崗位設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控崗位，忽略了對(duì)這些非財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍不全面、不及時(shí)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，沒有專門的人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不科學(xué)，采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型不精確。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面。不管是財(cái)務(wù)類指標(biāo)還是非財(cái)務(wù)類指標(biāo)都應(yīng)該包含在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍，互相關(guān)聯(lián)，相互比對(duì)，以便準(zhǔn)確評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，由于崗位分工不合理，很多企業(yè)不能在納稅前發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，等稅務(wù)機(jī)關(guān)核查才知道存在涉稅問題，造成應(yīng)對(duì)的被動(dòng)，不能及時(shí)補(bǔ)救和處理存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，崗位間權(quán)責(zé)不清晰，各崗位間的互相監(jiān)督、互相制衡機(jī)制較弱。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式難以改進(jìn)。

（四）信息技術(shù)投入不足，“業(yè)財(cái)稅”沒有真正融合

“以數(shù)治稅”時(shí)代，大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)在稅務(wù)中的作用越來越重要。通過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，稅務(wù)工作嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)核算，業(yè)財(cái)稅沒有達(dá)到真正的融合，由此，稅務(wù)風(fēng)管管理效果不佳。在部門工作對(duì)接中，業(yè)務(wù)部門為了取得訂單，可能有一些不符合規(guī)定的支出找票報(bào)銷，而財(cái)務(wù)部門對(duì)此并不清楚，導(dǎo)致業(yè)務(wù)信息的完整性、真實(shí)性出現(xiàn)偏差。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法存在差異，各部門、各業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)有些不能直接使用，在處理中，有可能存在數(shù)據(jù)失真。有些數(shù)據(jù)人工處理容易出錯(cuò)且效率低，需要借助數(shù)據(jù)共享平臺(tái)完成，但很多企業(yè)信息技術(shù)投入不夠，數(shù)字化平臺(tái)沒有發(fā)揮真正的作用，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒有落到實(shí)處。“以數(shù)治稅”時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)不依賴票據(jù)，通過大數(shù)據(jù)就可以掌握企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況。

四、“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議

（一）增強(qiáng)管理層稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念

當(dāng)前，很多企業(yè)的管理層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，這是導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱的根本原因。“以數(shù)治稅”背景下，在辦稅更加方便的同時(shí)，稅收監(jiān)管也更加嚴(yán)格，企業(yè)管理層必須要樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，轉(zhuǎn)變稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推動(dòng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新，探索稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新路徑，重構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。具體來說，企業(yè)管理層首先要加強(qiáng)稅務(wù)專業(yè)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并把這種觀念向下傳遞，讓全體員工都具有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。其次，對(duì)企業(yè)全體人員加大稅收普法教育，使他們掌握最新的稅收法律知識(shí)，為企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的合法性與合規(guī)性提供根本保障。再次，管理層把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)中，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，營(yíng)造人人參與的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立智能化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從思想層面重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)合型人才

“以數(shù)治稅”背景下，企業(yè)對(duì)既懂稅收又懂大數(shù)據(jù)的復(fù)合型人才的需求越來越迫切。企業(yè)應(yīng)該健全人力資源管理體系，在招聘人才時(shí)，多方面考核入職人員的素質(zhì)、能力，選拔能力突出、專業(yè)素質(zhì)過硬的高素質(zhì)人才。對(duì)財(cái)務(wù)人員，要招聘財(cái)務(wù)和稅務(wù)業(yè)務(wù)能力都過硬的人員。其次，必須加強(qiáng)培訓(xùn)。隨著時(shí)代的發(fā)展，稅收政策也在不斷變化，要通過培訓(xùn)提高財(cái)稅人才的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)要形成培訓(xùn)機(jī)制，定期學(xué)習(xí)最新的稅收法律政策、涉稅業(yè)務(wù)處理流程等，確保他們掌握最新的稅法規(guī)定，在業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)處理中做到稅務(wù)合規(guī)。再次，要讓財(cái)稅人員學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)收集、分析、處理數(shù)據(jù)，為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提供依據(jù)，防患于未然。在智能化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)上，財(cái)稅人員對(duì)涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能及時(shí)分類，及時(shí)針對(duì)性的處理，降低企業(yè)的損失。企業(yè)要強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，提升企業(yè)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處。

（三）健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)情況健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。明確各崗位的職責(zé)，嚴(yán)格進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)涉稅流程的監(jiān)控，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，對(duì)業(yè)務(wù)中涉及到的稅種進(jìn)行歸檔，評(píng)估稅源風(fēng)險(xiǎn)，建立稅費(fèi)聯(lián)動(dòng)核算體系。其次，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。不同企業(yè)各自的經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)范圍不同，所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)企業(yè)的影響程度也不同，所以企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身情況建立精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。通過大數(shù)據(jù)、智能化平臺(tái)收集、整理數(shù)據(jù)，帶入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，并對(duì)得出的結(jié)果進(jìn)行分析，及時(shí)、準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)應(yīng)對(duì)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。再次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。通過審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的漏洞，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量再上一道保險(xiǎn)，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到全過程、全方位的監(jiān)控。

（四）加強(qiáng)信息溝通，強(qiáng)化業(yè)財(cái)稅融合

企業(yè)必須提升各部門涉稅信息溝通的流暢性，保證涉稅信息的真實(shí)、有效。企業(yè)可以建立數(shù)字化涉稅信息管控，用大數(shù)據(jù)、智能化升級(jí)涉稅信息管理模式。

以業(yè)財(cái)融合拓寬內(nèi)部信息傳遞渠道，實(shí)現(xiàn)涉稅信息內(nèi)部共享，保障涉稅信息的真實(shí)性、有效性、及時(shí)性。其次，組建跨部門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)中既有財(cái)稅人員，也有涉稅經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)人員，團(tuán)隊(duì)成員充分了解各經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉稅的真實(shí)情況，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。再次，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。由于企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)立場(chǎng)不同，對(duì)最新稅收政策的理解可能存在偏差。企業(yè)應(yīng)積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策宣講活動(dòng)，保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好、有效溝通，保證涉稅處理合規(guī)，提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

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責(zé)編：吳迪