企業內控制度建設及其優化對策分析

摘 要：現階段企業面對的內外部發展壓力較大，對外需要應對更為激烈復雜的競爭局面，對內則需要優化自身的管理效率與水平，雙管齊下才能為企業實現可持續發展奠定基礎。企業內控制度作為企業對內優化改革的重要途徑，能夠有效發揮企業的管理效益，為企業綜合競爭力的提升提供保障。因此，企業持續建設與優化自身的內控制度意義重大。本文在對企業內控制度建設必要性及重要意義的分析基礎上，提出了企業內控制度的優化措施，以期幫助企業進一步發揮內控制度對企業可持續發展、實現戰略目的的重要推動作用。

關鍵詞：企業內控制度；必要性；重要意義；措施

在市場經濟改革日益深入的背景下，企業面臨的問題相對較多，不但要建立應對外界市場變化的機制，搶占更多的市場，還需要整合企業的內部資源，建設完善的內控制度，以此來提升自身的現代化管理水平，從而為企業實現可持續發展奠定堅實的基礎。但是，目前來說，我國大部分企業對于如何構建內控制度還處于探索階段，并沒有形成統一的概念界定與規范標準，導致大部分企業的內控制度缺乏科學性與系統性，內控制度的實際價值未能得到充分的發揮。以現行的國家相關政策與文件為基準，我國的內控制度主要是指為了避免企業的資產遭受損失、保證企業相關數據信息的真實、完整與有效而采用的科學的管理措施。隨著內控制度重要性的提升，如何構建與優化內控制度，在規避企業經營風險的同時，增強企業的核心競爭力，是現階段企業發展過程中必須面對與解決的重要問題。

一、內控制度

內控制度，就是企業為了保證各項活動順利實施并取得理想的效果，而采用一系列用于加強內部溝通交流、彼此制約監督的措施，企業的現代化管理與發展是其誕生的主要因素，是優化企業管理水平的重要途徑，屬于現代經濟管理體系的重要內容。內控制度建設與優化的目的是為了提高企業的經營管理效率，提升企業的經營管理成效，為企業的發展進行規范的引導，從而保證企業的資產安全，規避企業的經營管理風險。

本質上來說，內控制度的建設與優化是為了實現企業的戰略目標，為其可持續發展注入內在動力，提升企業的市場競爭力，從而實現經濟效益的有效增加。內控制度的建設主要有四個方面的內容：一是保證明確的職責分工;二是規范的審批制度;三是財務與內審制度;四是企業的管理制度。

內控制度是規范與引導企業現代化發展的重要途徑，因此內控制度有以下三個方面的特點：其一是針對性;其二是規范性;其三是條理性。企業在進行內控制度建設與優化的過程中，要結合內控制度建設的主要內容與特點，在遵循國家相關制度規定的基礎上，構建獨屬于企業自身的、滿足企業實際發展需求的內控制度，從而有效地確保企業各項經營活動的順利、有效、有序實施，實現企業提質增效的根本目標。

二、企業內控制度建設及優化的必要性

1.企業合理合法合規經營管理的現實需求

企業實現可持續發展戰略目標必須建立在合理合法合規的基礎上，內控制度的建設將相關的標準、要求等內容以制度的形式加以固定，從而為企業的發展提供了制度上的保障，使企業開展各項業務活動時有著明確的可供遵循的依據，加強了對其規范性的引導。同時，企業建立內控制度時必須要遵循國家相關制度的規定，打造完善的全流程監管體系，從而有效地發揮內控制度在規避經營風險層面的重要作用，更好地為企業發展提供服務。

2.提升企業財務數據信息真實性的現實需求

現代化發展理念在企業發展過程中的應用以及大數據等技術的普及，為企業財務管理的轉型提供了基礎，財務需要在保證數據信息真實完整有效的基礎上，為企業經營決策制定提供財務數據信息支撐，以保證決策的科學性與可行性。而建設完善的內控制度，是確保財務數據結果真實性的基礎，能夠更好地對各項財務風險進行預測及分析，并制定針對性的解決措施，加強各部門之間的溝通交流，實現高效監管等多重目的。通過內控制度，一方面保障了財務報告的質量，另一方面則保證了信息披露的真實性與有效性，為企業提升自身的公信力奠定了基礎。

3.實現企業風險控制的現實需求

企業在現代化發展過程中，涉及的風險種類相對較多，如政策風險、市場風險、法律風險、財務風險以及團隊風險等。企業如何在發展過程中更好地規避各類經營風險，樹立正確的風險防范意識，保證風險應對措施的有效性，是企業發展過程中的主要問題之一。而通過內控制度的建設，企業在結合自身發展環境的前提下，根據自身的現實需要，以完善高效的內控制度與方法，能夠更好地將風險控制在合理范圍內，從而保證企業的有序發展。

三、企業內控制度建設及優化的重要意義

在內控制度重要性愈發凸顯的今天，企業建立與優化內控制度，對企業的發展而言具有重要意義。

第一，對風險進行有效管理。企業發展規模的擴大化與業務內容的復雜化，導致企業極易面臨各類經營管理風險，而內控制度的建設，有利于推進企業建立快速、準確、靈敏的風險評估機制，并通過風險評估結果采用合理的措施預防風險。

第二，實現企業資產的保值增值。內控制度的建立，能夠有效地整合企業資源，保證資源配置的科學合理。同時以完善、明確的部門與崗位職責，建立規范的審批制度，強化對資產的動態追蹤，可以有效地實現降本增效，實現企業資產保值增值的目的。

第三，為企業合規經營提供保障。隨著社會的發展，大量的行業法規都對企業內控制度有著較高的要求，企業內控制度的建設是企業發展過程中必須具備的基礎與核心內容，通過內控制度，對企業的經營行為進行引導與規范，能夠更好地提升企業的社會形象與聲譽。

第四，進一步提升企業的工作效率。內控制度要求企業必須有科學完善的組織架構，明確的職責分工與監管機制等，可以對工作內容進行有效優化，提高企業內部溝通交流的成效，在提升員工工作積極性的同時，提高工作效率與質量。

第五，推動企業治理水平的提高。企業以內控制度為依托，可以保證決策的科學性與可行性，建立完善的內部工作氛圍，保證管理的透明性與公平性，有利于企業贏得其他利益主體的信賴，提升企業的治理水平。

四、企業內控制度建設與優化目標

1.戰略目標

企業發展中戰略目標的制定，更多的是以企業的長遠發展利益為主要目的，并圍繞這一目的采用一系列的措施，提升企業的綜合實力，實現市場競爭優勢的持續提升，增加企業的經濟效益，這是企業順利運營的基礎。但是，現階段企業面對的市場競爭加劇，企業不但要設置長遠目標，更需要對現階段的管理問題給予更多的關注，從而完善優化內控制度，保證內控制度的作用符合企業的需求，從而在根本上提高企業的管理效率，對內控制度中存在的不足及時地予以完善，實現企業戰略目標的迅速推進。

2.合規目標

引導企業規范經營與發展是內控制度對企業產生的積極影響，因此，企業在建設與優化內控制度時，需要將合規目標作為建設與優化的主要目標之一。一方面，企業要保證自身的經營活動在法律法規的指引下進行，另一方面要通過建立內控制度規范與約束企業的經營行為，雙管齊下為企業的發展營造良好的環境。

3.資產目標

資產目標可以說是企業內控制度建設與優化的核心目標之一，作為企業重點管理內容，資產管理是企業運行的關鍵與基礎，資產管理水平的高低對企業的整體經營效果有著決定性的影響。資產不但是企業綜合競爭力的體現，更是企業發展現狀與潛力的重要指標。為了保證資產的高效管理，企業要以內控制度為媒介對其進行系統的管理，從而提高資產管理水平。資產目標需要企業建立完善的審批制度來支撐。

4.財務目標

所謂的財務目標是要保證財務信息數據的真實性、精準性與有效性，尤其是反映企業經營現狀與資金水平的財務報告，其對企業及相關主體有著重要的參考作用。因此，企業要重視信息化技術的應用，對財務信息數據進行動態追蹤管理，在保證數據真實性的基礎上，以準確的方式傳遞正確的財務信息。財務目標的實現要依靠科學的財務制度與方法以及有效的風險預警機制等。

五、企業內控制度建設及優化對策

1.正確認知內控管理，樹立正確內控意識

第一，企業的領導者與管理層要樹立正確的內控意識，如此才能開展一系列關于制度、培訓、考核機制等層面的內控管理，從而為內控制度的建設營造良好的氛圍，讓員工深刻體會到內控制度的重要性。企業的領導者與管理層要結合企業的實際情況與需求，將內控制度的建設與優化作為企業戰略目標之一，使其保持長效機制，保證內控制度的科學性與規范性，從而真正地發揮內控制度的價值。

第二，企業要成立專門的內控制度建設、宣傳與推廣部門或小組，從而以多元化的途徑讓員工加深對內控制度重要性的了解，提升員工配合內控制度落實的積極性，為內控制度的運行創造更多的便利條件。

第三，企業要重視高素質內控人才培養體系的建設。人才是內控制度高效執行的重要支撐，能夠更好地發揮內控制度的實際作用。因此，一方面企業要加強對現有人才的培養，通過培訓、繼續教育等方式，提升現有內控人員的知識水平與技能，為內控制度的實施奠定人才支撐。另一方面企業要加強對高素質專業人才的引進力度，以完善的薪酬福利待遇等優勢，吸引更多專業人才的加入，以豐富企業的人才儲備。人才作為現階段企業競爭發展的核心資源，是最為珍貴的創新動力，高素質、高能力的內控人才對提高企業的內控水平意義重大。

2.強化內控制度的建設與優化

首先，企業要制定相應的內控制度。內控制度的制定是企業落實內控管理的基礎，在實際的制度制定過程中，企業要結合國家相關的政策法規，保證內控制度的制定符合國家法律要求。同時，內控制度起到的目的是更好地引導企業的經營管理，實現對企業資源的優化配置，因此，制度的制定要結合企業的實際需求，保證內控制度的針對性，以資源配置使用、經營管理方向、戰略規劃目標以及業務與財務等方面入手。

其次，企業要建立完善的內控制度執行與監管機制。制度制定之后的下一步就是落實執行，為制度發揮作用注入活力。因此，企業的相關人員需要按照企業制定的相關執行標準予以制度實施的目標、方向與原則，并結合完善的監管機制，保證執行效率與效果。企業的工作人員在執行時，一方面結合國家相關法律法規，另一方面結合企業標準，以此保證內控制度的合法合規性，對企業的內控制度進行全方位的審查與監管。同時，工作人員還要對審查結果進行定期的反饋，以分析制度執行過程中存在的問題及成因，從而為企業的領導層提供制度執行最真實的信息，并為領導層制定相應的解決措施提供參考依據。

最后，企業要完善制度復核體系。內控制度建設后，還需要不斷地進行優化，以保證內控制度的先進性與有效性，這是較為長期的工作，企業應將其作為長期性系統工程予以重視。因此，企業可以定期向全體員工征集優化意見，以其中合理且具備可行性的意見作為調整內控制度的著力點，在滿足全體員工需求的同時，保證內控制度的價值發揮。另外，內控制度要體現一定的包容性，使其更有溫度，更易被員工認可并接受，員工能夠自覺遵守內控制度，提高企業的管理成效。

3.為內控制度的實施營造良好的內部環境

第一，優化企業的治理結構。在現代化管理發展背景下，企業要具備科學高效的治理結構，從而保證企業順利有序地運行。所謂的優化企業治理結構，就是要對企業的股東會、董事會、監事會以及經理層等組織架構進行明確劃分，確定不同組織架構的職責與權限，防止出現權責交叉，出現相互推諉的現象，保證企業各層級各司其職、高效溝通與相互制衡。像這樣既存在相互協作又存在相互監督的關系，才能更好地發揮內控制度的真實作用，對企業經營管理風險進行更好的預防與發現，為企業高效運轉提供保障。

第二，建立健全的責任機制。企業要設置健全完善的責任機制，對內控制度執行過程中出現問題的環節進行追責，并結合完善的獎懲機制，對第一責任人進行相應的處罰，以完善的責任機制提高企業管理層與員工的工作積極性與責任感，將內控制度融入企業的整體發展過程中，將制度轉變為員工的自覺行為，從而實現企業內部控制力的有效提升。

第三，建立高效的人力資源管理機制。內控制度的制定、執行、監管等環節都需要人來發揮作用，因此，企業要提高用人的能力。在選擇中高層管理人員時，要將思想道德與職業素養作為核心的選拔標準，專業知識及能力經驗等作為次級選項。只有這樣，才能有效杜絕各種違法違規行為的出現，防止因用人不當而對企業造成不必要的損失。人力資源管理作為企業管理的重要內容，與組織架構、責任機制一起為內控制度的實施創設良好的環境。

4.重視風險評估機制的建立與完善

首先，企業的管理層要有正確的風險管控理念。要明白企業發展過程中必然會面對不同類型的風險，企業應當未雨綢繆，重視風險評估機制的建設，熟練利用各種數據信息，對風險進行精準的預判，并制定相應的解決措施。

其次，企業要利用信息化系統對各項數據進行收集、整理、篩選、分析與處理，保證信息的精準性，挖掘數據信息蘊含的價值。對內而言，企業要收集業務與財務數據信息，保證財務信息的真實性與完整性，提升財務信息披露的質量，為企業的決策制定提供必要的參考。對外而言，企業可以通過行業協會、業務往來單位、市場調研、網絡媒體等多種途徑，收集相關的信息，以更好地應對市場變化。

最后，制定完善的風險應急預案，擴大風險管理的覆蓋范圍。風險應急預案理應囊括企業生產、經營、財務、管理、服務、售后等全流程，對每個環節可能出現的不同風險進行預測，結合各個流程的現狀與實際需要，制定不同的風險預防措施，保證風險預案的針對性與有效性。同時，企業的風險管理工作要持續地擴大覆蓋范圍，如在進行合同管理時，工作人員不但要對合同簽訂過程中的風險進行管理，更需要在合同準備階段以及履行階段分別加強風險管理工作，從而確保內控制度深入企業的全過程，實現全方位、多元化的管理。

六、結語

總而言之，內控制度對企業發展的必要性與重要性顯而易見，是提高企業資金安全、提升內部管理成效、保證決策制定科學性與可行性的有效途徑，能夠預防企業風險的發生，為企業提供可持續發展的內部環境動力，實現企業經濟效益的增加。企業要正確面對內控制度發展過程中存在的不足，結合企業的需求，明確內控制度建設與優化的目標，從而樹立正確的內控意識，制定完善的內控制度，營造良好的內控環境，建立完善的風險評估機制，從而提高企業的內控水平，保證企業的提質增效，實現企業的可持續發展。

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