財務共享服務中心模式研究

摘 要：在當前經濟全球化的大背景下，眾多的大型企業集團選擇擴大其業務規模，而伴隨著規模的擴大，企業內部難免會出現管理效率低下、組織結構煩冗等問題。因此，探索如何優化管理流程、采納何種管理策略來增強企業內部管理效率，從而以更經濟的方式獲得更高的盈利，已經成為企業研究的核心議題。共享管理模式是一種先進的財務管理模式，它能夠幫助管理者更好地利用資源和降低成本，同時還能使員工獲得更大的工作成就感。隨著學術領域中“共享理念”的日益普及，財務領域也逐漸開展了共享模式，基于這一趨勢，財務共享服務模式也隨之誕生。本研究以財務共享理論為基礎，運用文獻審查和案例分析等多種研究手段，選定了財務共享中心建立相對完善且成果顯著的Y公司作為研究對象。Y公司在財務共享服務中心的建設過程中積累的經驗能夠為其他企業提供有價值的借鑒。

關鍵詞：財務共享；信息整合；大數據；資金管理

一、引言

盡管許多企業已經廣泛采納了共享的理念，但大多數企業在建立財務共享服務中心時仍然進展緩慢，并且在建設和運營階段依然存在諸多問題。在此背景下，通過建立財務共享服務中心，Y公司實現了顯著的經濟收益。本文分析了其搭建過程及效益，并由此得出經驗啟示。通過分析Y公司的成功模式，并結合實際操作經驗，可以為其他企業提供有價值的參考。從整體上看，目前大多數企業財務共享服務中心的建立都是基于傳統財務管理體系的改進，其目的主要在于優化組織結構，提高管理效率。而在中心搭建之后，為了進一步提高企業價值，需要根據自身的特點制定相應的發展戰略，從而使財務共享業務能夠健康有序發展。

二、財務共享服務中心概念

財務共享服務代表了一種去中心化的管理方法，其核心是使最新的信息技術融入傳統的財務運作流程中。這種做法的目的在于改善企業的組織架構，提升管理效率，同時還能減少運營成本。此外，這種服務還強調根據市場的需求，向客戶提供定制化的專業服務。

財務共享服務中心（FSSC）是這種創新管理策略的典型代表，它已經在許多企業中得到實踐和普及。該模式通過運用前沿的信息和通信技術來構建一個統一的信息平臺，以此對企業內部資源進行有效整合，從而創建一個高效且有序的管理體系。通過建立共享中心，企業可以顯著降低運營和管理上的成本。同時，基于結構和流程的優化，能夠助力財務領域的功能發展。在財務共享服務中小建立之后，企業可以利用其現有的發展框架，對工作流程進行重新調整和優化，幫助企業制定適當的標準，并向客戶提供更高質量的服務。

在20世紀80年代初，福特公司首先建立了財務共享服務中心。它將自己的技術、經驗等進行整合，與客戶合作建立一個全新的商業模式。通過建立財務共享服務中心，不僅提高了管理的效率和水平，還為其未來的成長奠定了堅實的基石。

在構建企業的整體架構時，要全面考慮各個發展階段以及所有相關的組織因素，其中最為關鍵的是要涵蓋企業各個方面的業務流程。

三、集團介紹

1.集團簡介

Y公司于2005年7月創立，旗下管理了多個以資產管理和財產保險為核心業務的子公司。Y公司位列中國企業五百強的名單，這也證明了該企業擁有強大的實力。迄今為止，Y公司已經在多個行業中留下了它的足跡，特別是在保險行業，它已經連續推出了財產、信用保證和人壽這三大類的保險。Y公司采取了多種策略并行，這確保了Y公司在其成長過程中始終保持廣泛的發展和創新能力，使其在行業中名列前茅。

2.Y公司建設財務共享服務中心的動因

（1） 外部動因

外部動因主要體現在行業內競爭加劇上。自從中國成為世界貿易組織的一員后，得益于國內經濟的快速增長和驅動，整個市場經歷了深刻的變革。而伴隨著經濟發展，催生了眾多的保險公司。保險行業內企業也在各個方面展開競爭，保險種類也涉及人們生活的方方面面。Y公司若想在眾多的競爭對手中獲取優勢，那么更新其企業管理策略無疑是一個明智的選擇。

（2） 內部動因

內部動因主要在于集團管理的內在要求。隨著我國保險行業的持續壯大和競爭加劇，無疑對保險公司的財務管理提出了更為嚴格的要求。隨著Y公司規模的持續擴大和經營環境的改變，集團內部管理任務也隨之加重，原有的管理體系迫切需要更新。因此，采納一個更加符合企業發展的管理方式，無疑是一個明智的選擇。

四、Y公司財務共享服務中心的建設與運營

1.財務共享服務中心的建設

Y公司創建共享中心的初衷是為了能夠對公司的業務流程進行詳細規劃，并努力實現標準化。公司在流程優化和再造的基礎上，成功地對200多個財務指標進行了重新設計，同時將原有的不適合共享中心使用的部分予以剔除。此外，Y公司還規劃了超過300條業務流程。在實施過程中，按照流程調整的原則將這些業務進行拆分后再合并，從而形成一套完整的體系。Y公司在后續還針對性地實現了對所有子公司的調查，從而確保當各種政策被傳遞給子公司時，能夠進行差異化處理，最終形成一套較為完善的財務管控體系。

（1） 組織定位

服務中心定位為集團的核心服務平臺，它最初是作為財務部的一個重要組成部分而建立的。經過2014年的事業部改革，Y公司的服務中心重新獲得了獨立的運營和管理權限。中心作為一個統一的整體，能夠實現資源共享、協同運作。

（2） 業務范圍

Y公司所建立的服務中心采用了一種全面的作業流程管理方式，其主要業務涵蓋了資金結算和會計核算兩個方面。具體來說，管理流程包括建立作業平臺、優化現有的作業流程制度等。在會計核算過程中，通過引入“作業”這個概念來解決核算與分析不一致的情況，并將財務活動重新分類，使得整個財務系統更加完善。在資金的管理流程中，中心為相關的預算等提供了必要的數據支持。為了協助應對經營中的財務問題，公司在建立服務中心之后，對各種業務進行了評估，從而完成了分級的數據分析。

（3） 財務共享服務中心的建設過程

①項目規劃

Y公司在項目規劃時就重視客戶思想，并確定了組織設計、人力資源、信息系統、客戶服務等相關構建要素，以此來確保整個建設過程高效，建設完成后，對原有的業務處理流程進行了改革，獲得了令人滿意的成果。

②分階段建設

a.調研分析。首先，基于集團不同級別的資金結算、會計核算業務范圍等內部調查數據，為各個崗位制定了相應的工作計劃。在此基礎上，提出了財務共享服務中心的建設計劃，該計劃涵蓋了組織結構的設計、業務功能的劃分等多個方面。然后，從組織結構、員工配置和業務流程重塑三個維度出發，提出了建立財務共享服務中心的相關建議。

b.方案設計。Y公司通過成立專門的團隊來設計財務共享中心的建設計劃。在此基礎上對現有財務管理模式進行改革，將財務共享服務中心作為一種全新的管理理念融入企業經營管理活動中，并從戰略層面設計組織結構。

c.試點及推廣。信息技術部門在系統上線前將對其開展一系列開發和測試。當系統達到了完善的狀態，就開始試點。在財務共享中心正式上線前，思考其可能對其他業務的潛在影響，以減少可能帶來的不良后果。對于集團企業而言，可以先將其下屬各二級單位作為試點區域，再逐步擴展至全國范圍內。因此，公司是分階段逐步推進計劃。在試點階段，每一個子公司都主動地給出相關建議，這樣可以進一步完善系統并在公司內部進行推廣。

2.運營分析

（1） 組織架構

Y公司的共享中心建設完成后，主要劃分為以下幾個層次的管理機構。

①核算中心

核算中心的位置分布在北京與成都兩處。通過對原有業務流程的梳理并與當前的經濟形勢相結合，制定出一套全新的核算體系。由于職責不同，因此需要在特定的工作流程中重新確認核算業務。Y公司對原有業務進行調整，并在新業務推出后重新確定核算方法，協助公司完成所有部門的數據核算工作。

②業務管理室

業務管理室主要職責是管理各種業務活動，包括為內部客戶提供專業咨詢、進行業務核算、納入和評估新業務、更新和優化會計核算業務以及研究相關的會計政策。

③資金結算室

資金屬于重要的企業資產。企業要想提高自身經營管理水平，就必須做好資金管理工作，其中資金收付是非常關鍵的一環。由于資金的日常規劃、撥款以及銀行的管理等多個環節都依賴于資金的支持。因此，有必要有針對性地建立資金的收付渠道并實施嚴格監管，同時，設立資金結算室也將有助于財務共享服務中心的高效運作。

④系統管理室

財務共享服務中心的正常運作與系統管理室的建立密切相關，系統管理室可以對系統進行持續的日常保養，確保其運行得更為流暢。

⑤運營管理室

良好的運營是一個企業持續健康發展的必要條件之一。運營管理室的職責涵蓋了對組織績效的分析、統計以及對中心運營成果的管理和監控。此外，他們還需要對中心的業務指標進行預警和監督，以提高中心的運營效率。

⑥財務管理室

在中心的管理體系中，財務管理占據了至關重要的地位。因此，這個部門對于成本控制和數據核算，必須達到一個精確的標準，從而實現成本節約的目標。

（2） 人員管理

①人員構成

Y公司的財務共享服務中心主要由管理人員和基礎人員組成。

a.管理人員

管理人員是那些對財務共享服務中心的運營哲學和內部各管理部門職責有深入了解并能較為熟練管理企業各項業務的核心人員。企業可以從培養核心員工入手來構建一個良好的組織結構，從而保證整個集團的穩定發展。為了形成一個集中的核心管理團隊，管理層不僅需要對其進行有效的監督和管理，還需要建立合適的培訓機制和績效管理體系。

b.基礎人員

基礎人員是財務共享服務中心的核心。他們有責任根據管理團隊的指示以及企業的操作流程，為客戶提供必要的財務支持。基礎人員的任務就是協助企業完成這些工作并確保其質量。同時，為了保證基礎服務人員的穩定發展，還應該加強企業文化建設以及績效考核制度等方面的工作。首先，可以采用業績和其他相關因素作為評估準則，以培養基礎團隊中表現出色的業務人員，并在必要的情況下填補管理團隊的空缺；其次可以通過招聘來選拔優秀的管理人員充實到財務部門中來，從而提升整個企業的管理水平，保證企業持續穩定發展。

②人員管理

Y公司的財務共享中心主要采用聘用制進行人員管理，而共享服務中心為了確保員工能夠持續穩定地工作，特地制定了相關的人員管理規定。

a.采用輪崗制。通過實施崗位輪換制度，可以為員工提供多樣化的工作機會，同時有利于企業進行人才篩選。

b.拓展業務。可以為那些特點鮮明的核算實體制定相應的核算標準，這樣員工可以更好地理解其他業務的核算準則，既能鍛煉員工的專業能力還能豐富他們的業務知識。

c.創造一個積極的工作環境。在企業的內部管理過程中，對員工的關心和照顧也是很重要的。企業應當站在員工的立場上進行思考，擬定合適的員工關愛政策，適度提升員工的福利水平，激發他們的工作熱情，增強員工凝聚力。

五、Y公司建設財務共享中心的效益

1.資產總額增長

Y公司在構建了財務共享服務中心后，總資產一直穩定增長，這也說明其通過構建財務共享中心取得了較大的收益。根據企業年報可以了解到，Y公司在2009年期間的總資產數額大約為102億元，發展至2016年總資產數額大約為438億元，增長了大約3.29倍。

2.公司管控能力提升

實施了財務共享模式之后，Y公司對業務的整體管控能力也得到了提升。財務管理效率提升后，業務信息也得到了更大化的利用。此外，各種大數據等信息技術的引入也可以幫助企業管理層更好地理解和掌握各種類型的信息。

3.成本節約有了初步的成效

對Y公司的財務共享服務平臺來說，通過細分業務并消除多余的流程環節，可以有效地裁減部分員工，從而為公司節約大量資金。這種全新的財務管理模式可以說是一種新型的管理模式，不僅有效提高了企業內部的管理效率，而且還對企業未來發展有一定的推動作用。從宏觀角度觀察，Y公司的營業開支呈現增長態勢，但其利潤增長更為顯著。隨著公司運營周期的延長和規模的持續擴張，其在成本節約方面的優勢也將更加明顯。

4.成為Y公司財務人才的培養基地

Y公司在2017年成立了人才培養中心，已經連續培訓了超過200名員工。與此同時，財務系統的完善程度與服務能力對企業的經營效率有著重要的影響，因此需要將財務管理工作貫穿于整個企業發展過程中，以此來提高企業財務的管理效率。從全面發展的視角來看，相關領域的專業人才已經催生了公司在管理層面上的轉型與成長，未來這些人才會為企業帶來更多收益。

六、經驗和啟示

1.以服務為核心，不斷提高管理質量

Y公司的共享服務中心自成立以來，其核心理念始終是以服務為中心，力求滿足客戶的基礎需求，這也是一種以客戶服務為中心的管理策略。財務共享服務模式可以有效降低企業財務風險，提升管理效率。在實施財務共享服務模式時，應明確自己的角色定位，并通過管理模式來提升服務的質量和水平，加強服務的專業性，以維持一個清晰的運營策略。

2.團隊在項目建設與運營中扮演重要角色

在共享中心內部，有必要組建一支年輕而專業的管理和運營團隊，這個團隊不僅需要擁有扎實的專業知識，還應具備勇于創新的精神。財務管理在企業管理中具有重要的地位，其直接影響著企業的發展。因此，開展對財務共享中心有關人員的專業化培訓是很有必要的。Y公司財務共享中心的運營管理團隊是從集團各個部門中選拔出的杰出人才，他們在中心的建設過程中不斷積累經驗，親身參與中心的建設，從而提高了他們的專業技能和管理水平。由Y公司內部成員組成的合作團隊具有更強的活力，在其成長過程中展現出創新思維，這為財務共享服務中心的進一步發展提供了堅實基礎。

3.共享中心的建設要注重結合實際

在財務共享中心的構建過程中，為了滿足客戶的基礎需求，必須從客戶的視角出發，推進所有相關業務和工作流程。

七、結語

在經濟全球化背景下，無論是社會還是保險行業都在迅速發展，越來越先進的信息技術手段和管理方式被引入到企業當中。財務共享模式是一種新興的管理方式，在其實踐應用和發展過程中，需要與先進的信息技術和現代管理理念相結合，不斷調整和優化，以確保共享模式的前沿性能夠長期維持。只有充分理解和把握了客戶的真實需求才能更好地做好各項工作。在當代的管理策略中，將這種創新方式與當代科技融合可以獲得出色的成果，財務共享服務中心這一管理模式通過不斷的發展，能夠為客戶提供更高質量的服務。

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