農村中小銀行內控問題解決路徑探討

【摘" 要】農村中小銀行是我國中小金融機構的重要組成部分。經過近年來政府和金融監管部門高強度監管，農村中小銀行外部金融風險已經得到大幅改善，農村金融環境得到有效凈化。但不可忽視的是，農村中小銀行內部控制問題依然存在。論文采用文獻分析法和綜合分析法，梳理了農村中小銀行內控管理現狀和存在的問題，提出了建立健全內控制度機制、增強全員內控執行力、加強內控人才團隊建設、加強內控信息系統建設等解決路徑，為提升農村中小銀行內控風險防控能力，從而實現可持續發展提供了一定的理論借鑒和現實指導。

【關鍵詞】農村中小銀行；內控；問題；解決路徑

【中圖分類號】F832.33；F830.42" 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2024）06-0099-03

1 引言

隨著我國金融市場的發展，農村中小銀行在農村金融機構領域所占比重越來越大，其所起的作用也越來越凸顯，已經成為農村金融市場健康有序發展的積極參與者和重要保障者。然而，其內部控制問題卻不容忽視，如不正視并采取相應的解決措施，將嚴重影響其業務發展。因此，研究探討其內控問題并找到解決路徑，顯得尤為重要。

2 農村中小銀行內控現狀

2.1 內控體系逐步完善，風險管理意識顯著增強

首先，政策和監管環境的優化推動農村中小銀行內控體系建設完善?！渡虡I銀行內部控制指引》《農村中小金融機構風險管理機制建設指引》等系列法規政策要求，監管機構的檢查與督導日益加強，促使農村中小銀行不斷完善內控體系。

其次，隨著金融市場風險的日益復雜化，管理層乃至執行層逐漸意識到，內控體系不僅是防范風險的工具，更是保障業務穩健發展的基石，能夠積極引入先進的內控管理理念和方法，推動內控體系優化升級。

最后，隨著認識理念提升，許多農村中小銀行設立了專門的內控和風險管理部門，配備了專業的內控人員，明確了各級管理層在內控中的職責和權限。同時，加大了對內控體系建設的資金、技術投入，包括引入先進的信息技術、優化業務流程、提升員工培訓等。

2.2 內控制度初步建立，內部制度執行日漸規范

首先，內控制度初步建立。隨著金融監管政策的逐步完善，農村中小銀行在內控制度建設上有了明顯進步。監管機構出臺了一系列指導性文件，明確了銀行內控的基本框架和要求。農村中小銀行依據這些規定，建立了涵蓋風險識別、評估、控制和監測等方面的內控制度[1]。這些制度為銀行的日常運營提供了規范化的操作指引，確保各項業務能夠在合規的基礎上進行。同時，部分銀行還根據自身特點進行了制度創新，進一步強化了內控體系的適用性和有效性。

其次，內部制度執行日漸規范。農村中小銀行通過設立專門的內控和合規部門，加強對各項業務的監督和檢查，確保內控制度的落實。此外，銀行還制定了詳細的操作流程和崗位職責，通過定期培訓和考核，增強員工的風險管理意識和操作規范性。對于發現的問題，銀行采取及時整改和問責機制，確保內控措施能夠真正落地。

2.3 信息技術受到重視，內控管理手段不斷改進

首先，對信息技術的重視程度和投入逐步增加。部分農村中小銀行能夠通過引入先進的銀行管理信息系統、風險控制系統和數據分析平臺，實現對業務流程的全面監控和風險的實時評估。

其次，信息技術的應用推動了內控手段的不斷創新和優化。部分農村中小銀行嘗試利用大數據分析和人工智能技術，構建智能化的風險監測和預警系統，通過分析大量交易數據和客戶行為，及時發現異常和潛在風險，從而采取預防措施，極大增強了銀行的風險防控能力。

最后，信息技術的應用使得內控流程的自動化和智能化成為可能。隨著內控手段的數字化，部分農村中小銀行能夠實現對業務操作的實時監督和自動化審計，減少人為操作失誤和舞弊風險。此外，智能化的內控系統能夠根據風險等級和業務需求，動態調整內控措施和策略，提高內控的靈活性和適應性。

3 農村中小銀行內控存在的問題

3.1 內控機制不健全

首先，內控戰略定位不清晰，缺少整體規劃，無法有效促成戰略目標的實現。部分農村中小銀行由于管理體系不健全，內部控制制度缺失或不完善，導致在業務經營、風險評估、資產保全等方面存在一定的風險。

其次，大部分農村中小銀行管理層級相對簡單，內部監督和制衡機制薄弱。權力集中在少數高層管理者手中，缺乏獨立的審計和合規部門，決策過程缺乏透明性和獨立性，容易出現權力濫用和管理失誤[2]。

最后，內控制度往往流于形式，缺乏具體的操作細則和執行標準，導致員工在實際操作中無章可循。

3.2 內控執行力度不足

首先，內控意識欠缺。管理層對內控的重要性認識不夠，認為內控只是形式上的規定，未能真正將其融入日常經營管理中；基層員工內控風險意識薄弱，往往對內控制度的理解和重視程度不高[3]。

其次，約束激勵機制不完善。當前，許多銀行缺乏明確的獎懲措施，內控違規行為得不到應有的懲處，導致內控執行的威懾力不足。內控工作沒有與績效考核掛鉤，內控工作被視為額外負擔，做出成績被當成理所當然，缺乏有效激勵，導致員工也失去了監督和執行的積極性。

3.3 內控人員素質偏低

首先，高素質人才吸引不足。農村中小銀行由于地理位置、薪酬待遇和發展前景等方面的限制，難以吸引高素質的內控人才，許多優秀的內控專業人員更傾向于選擇大城市或大型金融機構就職，員工流動性較大，內控崗位的人員更替頻繁，影響內控工作的連續性和穩定性。

其次，內控培訓體系不完善。農村中小銀行普遍缺乏系統、科學的內控培訓體系，培訓方式和內容單一，難以滿足員工提升內控素質的需求。

最后，創新動力不足。農村中小銀行大多缺乏鼓勵員工進行工作創新的機制和文化氛圍，員工在內控工作中的創新積極性不高，對新方法和新技術的探索動力不足，在面對新型風險時，難以有效應對。

3.4 內控信息系統不完善

首先，基礎建設不足。農村中小銀行往往面臨資金不足的問題，導致內控基建投入不足，網絡環境和硬件設備不完善，難以設置先進的內控信息系統。

其次，信息化研發水平偏低。相比大銀行，農村中小銀行缺乏足夠的技術研發能力和資源，無法自主開發或優化內控系統，只能依賴外部供應商，導致系統定制化和適應性較差。

最后，缺乏專業技術支持。信息技術力量薄弱，缺乏系統升級所需的專業技術人員和技術支持，導致系統升級的實施和維護難度較大。

4 農村中小銀行內控問題的解決路徑

4.1 建立健全內控制度機制

首先，健全內控組織架構和責權崗位設置。農村中小銀行應依據《商業銀行內部控制指引》與《商業銀行合規風險管理指引》開展內部控制和合規管理工作，建立董事會、監事會、高級管理層、內控合規管理部門、內部審計部門和業務部門共同參與的內控合規管理框架，設立獨立的內控部門，確保內控工作不受業務部門的干擾，保持客觀和公正。并且要明確各崗位的職責和權限，實行崗位分離制度，防止權力過于集中而導致的操作風險[4]。

其次，制定全面的內控制度體系。包括風險管理、財務控制、業務操作、合規管理等方面。以規定類制度劃定綱領框架，以辦法類制度明確管理措施，以細則規程類制度細化操作流程。

最后，建立制度更新的長效機制。根據業務事項和管理事項，建立制度清單，根據監管準則、經營環境、業務發展，及時評估制度合規性、適用性、準確性和控制有效性，分析制度缺陷與漏洞，開展制度優化立項，動態推行制度“廢改立”，確保制度動態更新，滿足經營管理需要。

4.2 增強全員內控執行力

首先，加強企業內控合規文化培植。農村中小銀行應通過多種渠道和手段，營造全面、深入的內控合規氛圍。銀行高層領導必須高度重視內控合規工作，發揮表率作用，明確內控合規是全行的核心價值觀和戰略目標，并在內部會議、培訓等場合反復強調其重要性。帶頭制定和推廣內控合規的行為準則和職業道德規范，確保所有員工了解并認同內控合規的基本要求。通過內部宣傳平臺，如內刊、公告欄、電子郵件等，定期發布內控合規相關信息，強化員工的內控合規意識，將內控合規理念深植于每一位員工的思想意識，內化于心外化于行。

其次，要加強反面案例警示教育。定期組織警示教育活動，如案例分析會、專題講座等，邀請專家或監管部門人員講解案例，分析原因，總結教訓，提高員工的警覺性和責任感。通過真實案例的警示教育，讓員工深刻認識到違反內控合規規定的嚴重后果。同時建立違規違紀員工的曝光機制，對嚴重違反內控規定的員工進行公開通報，形成震懾效果，增強全員對內控合規的敬畏心。

最后，要強化激勵約束。農村中小銀行應通過科學合理的激勵和約束機制，激發員工的內控合規積極性和主動性。建立內控合規的績效評價體系，將內控合規表現納入員工績效考核指標，明確考核標準和權重，確保內控合規工作在績效評價中占據重要地位。設立內控合規獎項，對在內控合規工作中表現突出的個人和團隊給予表彰和獎勵，如獎金、晉升機會等，激勵員工積極參與內控合規工作。此外，建立內控合規的責任追究制度和審計制度，對違反內控規定的行為進行嚴格追責，按照情節輕重給予相應的處罰，確保內控合規規定的嚴肅性和權威性[5]。

4.3 加強內控人才團隊建設

首先，優化內控人才的引進。農村中小銀行應根據內控工作現實需求，制定詳細的崗位描述和招聘標準，通過校園招聘、社會招聘、獵頭公司等多種途徑引進合適的人才。可以與高校合作，建立校企合作關系，設立實習基地，為未來的內控人才儲備打下基礎。在人才引進時應提供具有市場競爭力的薪酬待遇和職業發展機會，以吸引高素質人才。

其次，應重視內控人才的培養。農村中小銀行應制定詳細的培訓計劃，包括崗前培訓、在職培訓和專項培訓。培訓內容應涵蓋內控理論、實務操作、法律法規以及最新的監管要求和行業動態[6]。可以邀請外部專家或監管部門人員參與講座和培訓，提高培訓的專業性和實用性。

再次，推行定期輪崗制度，讓內控人員在不同的業務部門之間輪崗，全面了解銀行的業務流程，積累多方面的經驗，從而提升其綜合素質和業務能力。同時，建立內部導師帶徒制度，由經驗豐富的內控專家擔任導師，對新員工進行一對一的指導和幫助，加速其成長和成熟。通過這些多層次、多方位的培養措施，銀行能夠不斷提升內控人員的專業水平和綜合素質[7]。

最后，完善晉升激勵機制，這是確保內控人員隊伍持續高效運作的重要手段。農村中小銀行應制定明確的職業晉升通道和標準，確保晉升機制的透明和公正。根據內控人員的工作表現、能力水平和業績貢獻等，進行公平合理的晉升評定。除此之外，銀行應提供職業發展支持，包括職業指導、技能培訓、跨部門鍛煉等，幫助內控人員不斷提升自身能力和水平，同時，支持員工通過繼續教育、職業資格認證等途徑提升自身能力和資質[8]。

4.4 加強內控信息系統建設

首先，要加強信息系統基礎建設。銀行應加大信息系統建設的資金投入，購買升級高效能服務器和存儲設備，確保系統在處理大數據量時的穩定性和可靠性。選擇性能穩定、擴展性強的內控管理軟件，并根據具體需求進行定制化開發，確保系統功能與業務流程和監管要求相符。優化網絡基礎設施，擴展帶寬和采用高速互聯網連接，以提升系統的流暢性和安全性。

其次，要加強信息系統研發。銀行應積極應用大數據分析技術，挖掘客戶行為數據，提升風險預測和管理能力，開發智能決策支持系統，幫助管理層作出及時準確的決策[9]。同時，銀行應探索區塊鏈技術等數字化技術在內控系統中的應用，增強數據透明度和追溯能力；利用人工智能和機器學習技術，提高風險識別、反欺詐和合規管理的智能化水平，確保內控信息系統在技術上保持領先。

最后，加強對信息系統的維護更新。銀行應建設專業的技術團隊，通過定期培訓提高IT技術人員和系統管理員的專業技能和應急處理能力，并引進高素質的IT專業人才，建立穩定的系統維護團隊。定期巡檢和維護機制是確保系統穩定運行的重要措施，銀行應及時發現和解決潛在問題，制定詳細的應急預案并進行定期演練，以確保在系統突發故障時能夠快速響應和恢復[10]。

5 結語

農村中小銀行要實現內控管理的全面提升，必須從健全制度機制、增強全員意識和執行力、加強團隊建設和信息系統建設等多方面著手，強弱項、補短板、堵漏洞，增強自身競爭力和可持續發展能力。唯有如此，農村中小銀行才能在日益復雜的市場競爭中行穩致遠。

【參考文獻】

【1】喬馳.改革化險背景下中小銀行內控合規體系的重塑[J].時代經貿，2024，21（04）：139-141.

【2】佟曉旭.中小商業銀行內部控制研究[D].大連：東北財經大學，2023.

【3】張楠.完善內控和財務管理賦能金融市場業務[J].中國農村金融，2023（13）：88-90.

【4】中國人民銀行松原市分行金融風險研究課題組.后疫情時代中小銀行金融風險防范與應對[J].吉林金融研究，2023（11）：42-45.

【5】審計署武漢特派辦理論研究會課題組，夏循福，楊慧娜，等.國家審計推動中小銀行防范化解風險的路徑[J].審計研究，2023（02）：3-10.

【6】李書娜.撥開農村中小銀行公司治理迷霧[J].中國農村金融，2021（09）：6-7.

【7】劉松林.中小銀行內控管理數字化轉型[J].中國金融，2022（17）：40-41.

【8】陶緒翔.商業銀行內控合規管理體系構建與數字化轉型路徑探析[J].金融縱橫，2022（08）：80-88.

【9】徐建波，倪雪妍，陶建良.“三性原則”視角下我國商業銀行競爭力思考[J].時代經貿，2021，18（04）：44-46.

【10】黃英.強化商業銀行內控合規管理的思考[J].投資與合作，2024（01）：11-13.