企業內控管理水平提升的策略分析

摘 要：內部控制作為企業管理中的重要手段，其中的重點在于“控制”，我們也可以把它理解為一項優化系統，通過控制方法達到預期目的，進而提升企業的經營效率和管理水平，在企業的發展過程中扮演著重要的角色。現階段從我國整體經濟發展的大局來看，很多企業的內控管理方面還存在很多的不足之處。為了進一步落實企業高效發展的目標，企業需要改變管理策略，加強內控管理，完善企業制度。本文從內部控制的內涵出發，闡述了內控管理對企業發展的重要性，同時總結了一些企業在進行內控管理過程中出現的問題，并提出了一些管理策略，旨在提高企業的內控管理水平，促進企業健康發展。

關鍵詞：企業；內部控制；問題；策略

內部控制是企業管理中不可或缺的一環，其實施的效果直接關乎著企業自身的經營狀況以及風險抵御能力。隨著市場經濟的日益成熟和競爭環境的日趨激烈，企業為了實現可持續發展，必須不斷拓展業務領域，轉變思維方式，并充分發揮內部控制管理的關鍵作用，以確保企業目標的實現。然而，在內控管理的實踐中，企業往往會面臨諸多挑戰和難題。這就要求企業的管理者以全局的視野，摒棄陳舊的觀念，深刻認識到內部控制管理的重要性。同時需要深入分析內控管理存在的問題及其成因，并采取切實有效的措施來建立和完善內部控制體系，確保體系的有效性和適用性，只有這樣才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

一、企業內部控制概述

1.企業內部控制內涵

企業內部控制是一項管理手段，由企業董事會、監事會、經理層和全體管理人員共同參與，目的在于實現企業的經營控制目標。在實現這些控制目標的過程中，要保證企業經營管理符合法律規定，企業內部的各項資產以及財務報告要完整和真實，最終達到提高企業經營效率的效果，促進企業實現發展戰略目標。

內部控制主要包括企業的控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督評價幾個方面：

控制環境：“控制環境”是企業實施內控管理的第一步，主要包括實施參與人員的態度、企業內部如何設定組織結構以及選人用人制度等因素。只有營造良好的控制環境，才能為內控的有效實施奠定基礎。

風險評估：企業在發展過程中一定會遇到風險，風險的產生與市場環境、競爭對手的情況等因素有關，企業需要對自身面臨的風險進行評估，做好分類和區分，包括識別和應對經營過程中的突發情況，與此同時企業可以通過完善風險預警機制、評估體系以及防范對策來更加精準地解決企業經營風險問題。

控制活動：控制活動是企業識別風險并對風d13030c4368e7ae7b73a94934d20bf8802c6cd8b80174c2d53b1addd7cd8e963險進行歸類后，對于風險評估的結果給出的解決方案，以確保內部控制目標的實現。這些控制措施與解決方案可以包括授權審批、財產保全、會計系統、績效考評等。

信息與溝通：企業需要建立內控制度來約束企業行為，內控制度規定了企業內部信息和數據的收集、處理、記錄和報告的規則，為企業決策提供信息支持。

內部監督評價：這是保證內控工作得以實施的重要環節，目的是確保內部控制的有效性，并及時發現和解決潛在的問題。

總之，企業內部控制對于企業發展十分重要，整個過程較為復雜，需要企業全體人員共同參與和努力，只有這樣才能使企業做大做強，穩定發展。

2.內控管理的基本步驟

內控管理是企業控制活動過程的總稱，通過內控管理系列流程的開展，能夠保證企業資產安全、財務報告準確、經營效率提升及整個經營過程符合法律條例。內控管理的核心步驟如下。

確立控制目標：內控管理的第一步是要明確內控目標。目標的確立要符合企業的整體發展戰略目標并且保持一致，包括但不限于保障財務報告的可靠性、提升經營效率、維護資產完整性和遵循法律法規。

辨識與分析風險：確立好內控目標后，要對過程中可能產生的風險進行評估和識別，找到可能影響內控目標實現的風險因素。這包括評估內部因素，如操作風險、管理風險，以及外部因素，如市場風險、法規變動等，并考量它們對企業運營和財務狀況的影響。

制定風險控制策略：識別風險后，要及時確定解決方案和措施，來應對內控風險。這些策略涵蓋控制措施設計、責任劃分、資源配置等多個方面，以確保內控目標得以有效實現。

構建內控制度框架：為確保內控策略得以實施，企業還需要建立健全內控制度框架，其中包括各項管理規定、操作流程、審批機制等，以保障企業各項活動的合規性和精確性。

實施與執行：這是內部控制管理中的關鍵，企業要多途徑、多樣化地向管理人員宣傳內部控制管理的重要性，增加員工的內控知識，提高員工參與內控管理的積極性，確保內控策略得到有效執行。

監控監督：監控監督是確保內控有效性的重要環節。企業應該定期對內控體系進行檢查和評估，確保各項控制措施得到有效執行，及時發現并糾正存在的問題。

總之，內控管理是一個持續不斷的過程，需要企業全體人員的共同參與和努力。通過每個步驟的實施，建立起一套完善、有效的內控體系，確保企業穩健運營和持續發展。

二、內部控制的作用與意義

在現代企業管理中，內部控制作為企業管理中的重要組成，其作用不容忽視。內部控制不僅與企業日常運營息息相關，還關乎著企業在市場環境參與中的綜合競爭實力。下面就內部控制的作用與意義進行了總結。

1.保障資產安全

內部控制最為突出的作用就是確保企業資產的安全。通過建立完善的內部控制管理制度，來保護內部的各項資產，可以起到對資產的保護作用，防止資產損失以及被盜竊或濫用，實現整個企業內部資產的安全性和完整性。例如，通過財務審批、內部審計等措施，對資金使用進行層層把控，確保資金進出都符合制度規定。

2.提高運營效率

內部控制不僅能夠保障資產安全，還在一定程度上提升了企業的運營效率。通過規范業務流程、合理劃分工作職責、強化內部溝通等步驟來進一步推動企業內部各項工作井然有序，減少重復工作，提升時間管理效率，從而提高企業的整體運營效率。

3.確保法規遵守

企業在各項運營過程中，都要按照法律法規的要求來開展工作，遵紀守法對于企業來說是十分重要的，更是一切會計行為實施的根本。企業通過內部控制的實施，制定和執行相應的政策和程序，使內部各項經營活動都在法律規定的范圍內進行，有效避免因違法行為而給企業帶來的損失和風險。

4.促進風險管理

目前，企業在發展過程中會伴有各類風險，并且隨著企業的不斷壯大，風險的種類持續增加，給企業的正常經營和運作帶來了一些影響。基于此，企業管理者開始重視風險管理工作。內部控制管理的實施可以幫助企業識別和評估各種風險并制定出應對策略，從而降低了風險的發生率，對于潛在的風險起到了防范的效果。

5.強化決策支持

內部控制還可以為企業決策提供真實數據，通過收集和分析內部和外部的各種信息，幫助企業管理者做出更加明智和科學的決策。同時還可以通過對決策執行過程的監控和評估，確保決策得到有效執行并取得預期效果。

6.促進可持續發展

內部控制不僅與企業的短期利益息息相關，還影響著企業的長期發展。建立完善的內部控制管理制度可以推進企業戰略規劃的實施，幫助企業實現經濟效益和社會效益共同增長。

三、企業實施內部控制管理過程中存在的問題

現階段，內控管理逐漸被企業管理者關注并重視，并在企業各個環節實施，但是，還是有很多問題影響了企業的正常運營，不利于企業長期的發展。對于內控實施過程中經常出現的問題總結如下。

1.權責分配以及組織機構設置存在問題

在當前國家經濟大環境下，企業的發展面臨著前所未有的挑戰。隨著市場競爭的日益激烈，企業為了獲取更多的市場份額，不得不頻繁地調整經營策略、改革管理模式，并不斷創新以適應市場需求。然而，在這個過程中，許多企業往往過于專注于應對外部競爭和確保市場地位，從而忽視了內部控制這一關鍵環節。使得企業內部控制意識薄弱，對內部控制不夠重視，這很大程度上影響了企業內部的權責分配和組織機構設置。許多企業，特別是小型企業，依然沿用傳統的經營管理模式進行權責劃分，權力過度集中于個別領導者手中。若這些領導者的視野有限或決策偏頗，那么企業的整體運營必將受到負面影響，最直接的表現就是企業經濟效益的下滑。更為嚴重的是，由于缺乏有效的內部控制，企業內部組織架構的設計也不盡合理。各部門之間的工作職責未能明確劃分，相關權力與責任往往無法落實到具體的個人。這種情況下，企業內部可能會出現一些投機取巧、推卸責任的現象，不僅部門間容易出現摩擦，還可能影響到管理人員的工作積極性和效率，從而增加了企業的經營風險。

2.企業內部控制管理人員的整體素質不高

隨著市場經濟的快速發展和企業競爭的日益激烈，企業內部控制在保障企業穩健運營、防范風險方面的作用愈發凸顯。然而，當前企業內部控制管理人員的整體素質不高，成為制約企業內控管理水平提升的重要因素。首先，專業知識不足。企業內部控制管理人員需要具備扎實的專業知識，包括財務管理、審計、風險管理等方面的知識。然而，目前部分內控管理人員在專業知識上存在不足，難以準確理解內控制度的要求和目標，導致內控管理效果不佳。其次，實踐經驗缺乏。內控管理不僅需要理論知識，還需要豐富的實踐經驗。然而，部分內控管理人員由于從業時間短、經驗不足，難以將理論知識與實際工作有效結合，導致內控管理流于形式。最后，溝通技巧欠缺。內控管理人員需要與不同部門和崗位的人員進行溝通和協作，以確保內控管理的有效實施。然而，部分內控管理人員溝通技巧欠缺，難以與同事建立良好的溝通和協作關系，導致內控管理難以推進。

3.內部控制的監管方面存在短板

企業在實施內部控制管理的過程中，監管環節也是非常重要的一步，要求監管人員具有很強的專業性。在實踐過程中，內控監管領域的一些短板逐漸浮現，這主要體現在以下方面。

（1） 管理者對內部控制監管工作的關鍵性認識明顯不足，這導致整個內部監管環境顯得松散和隨意。在這種環境下，監管人員往往因為擔心影響管理人員之間的和諧關系，以及害怕得罪同事，而缺乏必要的監管積極性。他們往往選擇性地執行監管任務，回避那些可能引發爭議或矛盾的問題，從而導致了內部控制監管的不全面性和片面性。這種做法使得監管報告無法真實地反映企業的運營狀況和潛在風險，嚴重削弱了內部控制監管的有效性和權威性。

（2） 監管人員對于監管原則和要求的理解不夠深入。由于缺乏這種深入的理解，監管人員往往難以洞察潛在的問題，導致監管工作僅停留在表面，未能真正發揮其應有的功能和作用，進而無法實現預期的監管效果和目標。這種流于形式的監管不僅浪費了企業的資源，還可能對企業的穩健運營和長期發展構成潛在威脅。

（3） 企業在實施內部控制監管時，其工作流程的設計存在顯著的不足。這種不足主要體現在監管要素的選擇上，它們往往未能緊密貼合企業的實際運營情況和需求，導致監管流程與企業運作的契合度低。這種偏離使得管理人員在執行監管任務時，難以找到明確的指導方向，進而產生困惑和不滿，使得企業內部控制監管的整體效果大打折扣，內部控制監管工作必然出現偏差，監管也就失去了原有的意義。

4.企業內部控制風險管理機制存在漏洞

在企業的持續發展過程中，風險是一個不可避免的伴隨因素。風險的存在具有普遍性和多樣性，無論是市場環境的變化、競爭對手的策略調整，還是企業內部運營的不穩定，都可能引發各種風險。對于企業的內部控制管理工作而言，風險管理更是一項至關重要的任務。然而，企業內部控制管理的風險管理機制存在漏洞，導致在風險識別方面存在顯著不足。這種不足主要表現在以下方面。

（1） 企業管理者缺乏全局性的風險管理意識。在面對風險時，往往只關注眼前的問題，而忽略了整個系統和流程中可能存在的風險。當風險真正發生時，沒有及時的應對策略和協調機制，出現問題相互推諉，找不到責任負責人，從而延誤了風險管控的最佳時機，給企業造成了不可估量的損失，更會使內部控制的作用大打折扣。

（2） 風險識別過于滯后，即無法及時、準確地識別出潛在的風險因素，或者在識別風險的過程中時間過長，不能夠為企業的決策提供有效的支持，以致大大增加了企業經營的不確定性和風險性。

（3） 沒有建立健全的內部控制風險管理機制。在風險管理的過程中，如果明確的目標和全面的識別是基礎，那么健全的風險管理機制就是各部門有效協調控制風險的保障。但是在實踐中，企業的風險管理活動往往沒有統一的指導和規范，致使各部門在風險管理過程中各自為政，缺乏協調與配合，使得企業的整體風險管理效果大打折扣，增加了風險的發生概率。

四、提升企業內部控制管理水平的策略分析

企業內部控制管理在企業管理中發揮著重要的作用，對于保障企業資產安全、提高經營效率、防范風險等具有重要意義。然而，隨著市場競爭的不斷深入，企業經營環境日益復雜，對于內部控制管理來說又是新的挑戰。因此，如何提升企業內部控制管理水平迫在眉睫，以下是對相關策略的總結與分析。

1.加強對內部權責的分配，合理設置組織機構

在順應時代發展變化的同時，企業針對內部控制中權責分配不均以及組織結構設置不合理的問題要引起重視，提出整改意見。首先，明確職責劃分。對各個職能部門和崗位的職責進行逐條說明，確保責任明確，對于其中比較模糊的部分要進行特別強調，避免職責交叉。引入職責說明書或崗位說明書，詳細記錄每個崗位的職責、權限、義務和工作要求。其次，推進權力下放。企業在不斷發展和擴大，根據企業現有的規模和業務發展需要，管理者可以將權力下放給一些部門領導和中層管理人員，增加決策的透明度和公正性。與此同時，讓管理人員積極參與決策過程，提升管理人員的歸屬感和工作積極性。最后，建立激勵機制和溝通機制。薪酬是管理人員關心的問題，設計合理的薪酬，增加他們的晉升機會很重要，只有這樣才能確保管理人員的努力與回報相匹配。引入績效考核制度，將管理人員的工作表現與績效掛鉤，激勵管理人員不斷提升自身能力。需要強調的是，還要加強溝通和協調，建立有效的溝通機制，確保信息能夠在各部門間順暢流通，進而提高工作效率。

2.提升內部人員的內部控制素質

在以人為本的管理理念中，一切工作的實施者都是管理人員，所以內控管理人員作為內部控制管理工作的主要實施者，其綜合素質非常重要。基于此，企業需要根據每個管理人員的特點，采取一系列措施來全面提升管理人員的內部控制素質。第一步，建立良好的文化氛圍。企業文化是企業發展的靈魂，所有戰略目標的設立也一定要與企業文化相關，這樣可以正確地塑造管理人員的思維方式和行為習慣，激發他們的主人翁精神，增強他們的責任感和歸屬感，讓他們為企業的發展不遺余力。第二步，加強管理人員的專業知識。定期安排相關培訓，要具有針對性，確保內控管理人員能夠系統地學習財務管理、審計、風險管理等方面的知識，這些都是內部控制管理中的重要內容。鼓勵內控管理人員多參加行業研討會、學術交流，以及使用在線學習平臺，以拓寬自己的視野，了解當下最新的內控管理理論知識。第三步，增加內部控制管理人員的實踐機會。對于剛入職的人員，要多給他們提供實踐機會，使他們將所學的知識應用到工作中，將理論知識與實踐有效結合，這樣對于經驗比較少的內控管理人員來說，能夠全面了解企業的運營模式和內部控制體系，為他們在未來的內控管理工作中發揮更大的作用奠定堅實基礎。第四步，建立有效的溝通機制。制定定期溝通計劃，如每周、每月或每季度召開部門聯席會議，這樣可以將信息共享，及時地傳遞到各部門來解決問題和協調工作。建立信息共享平臺，如企業內部網站、電子郵件系統、即時通信工具等，方便員工隨時獲取所需信息。鼓勵管理人員主動溝通，設立在線反饋系統，積極提出問題和建議。

3.建立健全企業內部控制監管機制

為了強化企業內部控制監管工作的有效性，企業管理者需要重視監管工作的開展。首先，要認識到內部控制監管工作的關鍵性。企業要建立一個安全、公正的工作環境，這樣更便于監管人員開展工作，內控管理人員一定要保持積極性和獨立性。對內控監管人員進行職業道德培訓，強調他們的職業責任，一定要秉承公平公正的基本原則，在監管工作中堅定思想，端正態度，認真嚴肅地對待內部控制監管工作，進而提升監管工作的質量，確保企業內部控制監管工作的整體效果。其次，要全面了解內控監管工作的原則和要求。企業要組織定期的專業知識培訓，確保監管人員能夠及時地了解最新的監管法規，并對于相關政策和標準了然于心。同時，企業管理者還要給予監管人員一定的工作權限，劃分好對應的工作內容，明確監管人員的責任，這樣可以在遇到監管問題時及時找到責任人，分析問題出現的原因并加以補救，提高內部控制監管的效果。最后，明確并建立一套合理的監管工作機制。尤其是監管流程的設定一定要符合企業的運營發展和內控的基本要求，流程應該清晰明確，便于監管人員工作的開展與執行。同時監管流程中應包含定期或不定期的監督與檢查活動，以驗證內部控制措施的有效性和合規性。

4.加強企業內部控制風險的管控

隨著市場競爭的日益激烈和外部環境的不確定性增加，加強企業內部控制風險的管控顯得尤為重要。首先，企業的管理者要提升內控風險管理意識，明確風險管理的目標。目標的確立要與內部控制管理目標保持一致，這些目標不僅能夠為內部風險管理工作提供指導方向，還可以確保資源的合理分配。其次，提升風險識別的能力。注意風險管理要素的識別工作，它是內部控制風險管理工作的第一步，也是關鍵步驟，要識別出潛在的風險，以便企業有針對性地制定風險管控對策。同時選擇多種風險管控的方法，多個方法優勢互補，及時應對隱藏風險。最后，企業應建立健全的風險管理機制，確保各部門在風險管理過程中能夠及時協調與有效控制風險。所謂無規矩不成方圓，制定風險管理政策和制度，明確風險管理的職責、權限、流程和標準，讓各部門在配合工作中有章可循。設立風險管理委員會或部門，部門人員要從全局把控風險管理工作，并對風險管理工作做好規劃與指導。該委員會或部門要保持高度的獨立性和權威性，能夠對企業的風險管理工作進行全面監督和評估。

五、結語

綜上所述，在如此激烈的市場經濟大環境下，企業內部控制的管理水平對企業的經濟效益以及未來的發展都具有重要的影響。企業不僅要科學地分析所處的行業狀態，更應該將焦點放在內部控制管理水平的提升上。這種提升不僅能夠為企業合理規劃資金和資產，減少企業發展過程中存在的問題，還能夠促進企業經營的常態發展，實現企業的經營管理目標。盡管企業在實施內部控制管理的過程中會遇到一些問題，但是只要加以重視，深入分析、總結，不斷嘗試新方法，企業就可以及時解決內部控制管理存在的問題，進一步提升內部控制的效能和水平，提升內部控制管理水平，實現健康、穩定、持續的發展。

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